Что нужно знать директору ооо о налогах
Обновлено: 16.05.2024
Ведение бухгалтерской отчетности для большинства компаний - головная боль. На старте содержать своего бухгалтера дорого, а отдавать на аутсорс не всегда надежно. Особенно если нет потребности в ежедневной бухгалтерской работе: фрилансеры о таких клиентах часто забывают, а у вас потом - расчетный счет заблокирован.
Что нужно знать о налогах?
Размер и количество налоговых сборов зависит от формы собственности компании и выбранной системы налогообложения:
Общая система налогообложения (ОСНО) - самая дорогая и сложная система, подходит для ЮЛ и ИП. Выбирается по умолчанию, если налогоплательщик не подал заявление о переходе на другую систему. Чаще всего ОСНО использует средний и крупный бизнес. Если оборот более 60 млн рублей в год и/или штат сотрудников от 100 человек, то компания обязана перейти на ОСНО.
Упрощенная система налогообложения (УСН или УСНО) - самая распространенная система среди малого бизнеса. Существует 2 разновидности УСН: "упрощенка 6%" и "доходы минус расходы".
- "Упрощенка 6%" - доходы компании облагаются налогом в размере 6%
- "Доходы минус расходы" - налог в размере 15% взимается с разницы доходов и расходов, то есть с прибыли
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) - по смыслу повторяет "упрощенку доходы минус расходы", но распространяется только на сельскохозяйственные виды деятельности. Налог 6% с прибыли.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) - предназначена для деятельности, оказывающей услуги населению (списки подпадающих под ЕНВД услуг в каждом регионе свои). Размер налога составляет 15% от прибыли, заранее спрогнозированной на основе показателей бизнеса. При этом платить налог в полном объеме придется независимо от реальных доходов компании.
При ЕНВД работать можно только с физлицами, договоров с ЮЛ заключать нельзя - и это сужает возможности бизнеса. Примерами компаний на ЕНВД являются небольшие хостелы, ателье, мастерские, мелкая розничная торговля. Максимальная площадь до 150 квадратов и штате до 100 человек.
Патент (ПСН) - по этой системе размер налога составляет 6% от суммы потенциально возможного годового дохода - его можно узнать по каждому виду деятельности в любом регионе с помощью калькулятора ФНС.
На патенте могут работать только ИП, со штатом сотрудников до 15 человек, распоряжаясь площадью не более 50 кв.м. Патент действует от 1 до 12 месяцев - срок определяет налогоплательщик в заявлении о переходе на ПСН. Далее нужно будет покупать новый патент.
Патенты работают только на территории своего региона и района. Хотите расширяться - покупайте новый патент, стоимость зависит от региона. На патенте обычно работают кофейни, парикмахерские, рыночные торговцы, различные мастерские, шиномонтажки и т.д.
20% для юридических лиц
Большинство компаний малого бизнеса предпочитают форму собственности ООО и "упрощенку", поэтому дальше статья будет посвящена именно ей. Если у вас другая система налогообложения, то по-человечески об этом можно прочитать в Народной бухгалтерской Википедии, а также в специальном разделе на сайте Федеральной Налоговой службы.
Какую отчетность нужно сдавать и какие налоги платят ООО на УСН?
Налоги
Налоги — это деньги, которые с вас взимает государство. Не путать с отчетностью.
Чтобы понять систему оплаты налогов, нужно различать периоды внесения платежей:
• отчетный период — это 3 месяца, то есть квартал
• налоговый период — календарный год
На упрощенной системе налогообложения нужно платить авансовые платежи в конце каждого отчетного периода, то есть ежеквартально, 3 раза в год, а на четвертый квартал оплачивается годовой налог - в конце налогового периода. По смыслу, годовой налог — это просто 4-ый авансовый платеж. Отчетность о расчетах платежей на "упрощенке" сдавать не нужно.
Ежеквартально авансовые платежи вносят новые организации и те компании, чья выручка в месяц не превышает 1 млн рублей, а в квартал - 3 млн рублей. Если доходы от реализации больше этих лимитов, то компания обязана перейти на ежемесячную оплату авансовых платежей.
Налоги рассчитываются нарастающим итогом:
- Доход или прибыль суммируются за весь прошедший период (за полгода, 9 месяцев и год) — это налоговая база,
- Из результата высчитывается размер налога,
- Из этой суммы вычитаются налоги, оплаченные в предыдущих отчетных периодах,
- То, что осталось - нужно заплатить.
Сумма авансового платежа и годового налога рассчитывается по единой формуле:
Единый налог = (Налоговая база * налоговая ставка %) - ранее оплаченные авансовые платежи
Если по результатам периода компания вышла в ноль, нужно заплатить минимальный налог - 1% от доходов.
Какой вид "упрощенки" выгоднее зависит от того, как ведется деятельность компании. В примере ниже отражены ситуации, при которых выгодны разные виды УСН.
Доход компании = 50 000 рублей
Расход = 10 000 рублей
Прибыль компании = 40 000 рублей
Налог = 50 000 * 6% = 3000 рублей
Доход = 50 000 рублей
Расход = 10 000 рублей
Прибыль компании = 40 000 рублей
Налог = 40 000 * 15% = 6000 рублей
Доход компании за 6 месяцев = 100 000 рублей (первые 50 000 мы заработали в 1 квартале, еще столько же - во втором)
Расходы компании в сумме за 2 квартала = 50 000 рублей (10 000 – 1 кв., 40 000 – 2 кв.)
Прибыль = 50 000 рублей
Налог нарастающим итогом = 100 000 * 6% = 6000 рублей
Налог к оплате (за вычетом ранее оплаченного) = 6000 – 3000 = 3000 рублей
Доход компании за 6 месяцев = 100 000 рублей (первые 50 000 мы заработали в 1 квартале, еще столько же - во втором)
Расходы компании в сумме за 2 квартала = 50 000 рублей (10 000 – 1 кв., 40 000 – 2 кв.)
Прибыль = 50 000 рублей
Налог нарастающим итогом = 50 000 * 15% = 7500 рублей
Налог к оплате (за вычетом ранее оплаченного) = 7500 – 6000 = 1500 рублей
Доход компании за 9 месяцев = 300 000 (50 000 – 1 кв., 50 000 – 2 кв., 200 000 – 3 кв.)
Суммарные расходы компании за 3 квартала = 300 000 рублей (10 000 – 1 кв., 40 000 – 2 кв., 250 000 – 3 кв.).
Прибыль = 0 рублей
Налог нарастающим итогом = 300 000 *6% = 18 000 рублей
Налог к оплате = 18 000 – 3000 – 3000 = 12 000 рублей
Доход компании за 9 месяцев = 300 000 (50 000 – 1 кв., 50 000 – 2 кв., 200 000 – 3 кв.)
Суммарные расходы компании за 3 квартала = 300 000 рублей (10 000 – 1 кв., 40 000 – 2 кв., 250 000 – 3 кв.).
Прибыль = 0 рублей
Налог нарастающим итогом = 0 * 15% = 0 рублей
Налог к оплате (минимальный налог, 1% от доходов) = 300 000 * 1% = 3000 рублей
Суммарный доход компании за год составил 400 000 рублей:
1 кв. - 50 000, 2 кв. - 50 000, 3 кв. - 200 000, 4 кв. - 100 000 р.
Суммарные расходы за год составили 350 000 рублей:
1 кв. - 10 000, 2 кв. - 40 000, 3 кв. - 250 000, 4 кв. - 50 000.
Годовая прибыль компании: 50 000 рублей
Годовой налог нарастающим итогом = 400 000 * 6% = 24 000 рублей
Годовой налог к оплате = 24 000 – 12 000 – 3000 – 3000 = 6000 рублей
Суммарный доход компании за год составил 400 000 рублей:
1 кв. - 50 000, 2 кв. - 50 000, 3 кв. - 200 000, 4 кв. - 100 000 р.
Суммарные расходы за год составили 350 000 рублей:
1 кв. - 10 000, 2 кв. - 40 000, 3 кв. - 250 000, 4 кв. - 50 000.
Годовая прибыль компании: 50 000 рублей
Годовой налог нарастающим итогом = 50 000 * 15% = 7500 рублей
Годовой налог к оплате = 7500 – 3000 – 1500 – 6000 = - 3000 рублей - переплата.
Переплату можно зачесть в следующий квартал или вернуть.
Если деятельность не велась, то налоги платить не нужно. А вот отчетность сдавать придется в любом случае.
Какую отчетность нужно сдавать ООО на УСН?
Отчетность — это уже не деньги, а бумаги. Организации должны сдавать:
- Налоговую отчетность - 1 раз в год
- Годовую бухгалтерскую отчетность - 1 раз в год
- Отчетность за работников - ежеквартально и ежемесячно
Налоговая отчетность. ООО на "упрощенке" сдают налоговую декларацию 1 раз в год. Это обязательно, даже если деятельность не ведется - на этот случай есть нулевая декларация.
Кроме того, каждое ООО обязано вести Книгу учета доходов и расходов - КУДиР. Сдавать ее не надо, но при проверке налоговики вправе ее потребовать.
Годовая бухгалтерская отчетность ООО на УСН
Бухгалтерская отчетность сдается 1 раз в год в налоговую и в Росстат. Для "упрощенки" разработаны сокращенные формы бухгалтерской отчетности:
Для любознательных рекомендуем бесплатный справочник "Годовой отчет 2016" от "Консультант-Плюс" - сборник нормативно-правовых документов, рекомендации по составлению отчетности для разных видов деятельности и систем налогообложения.
Отчетность за работников
Если в штате есть хотя бы один сотрудник (генеральный директор), то необходимо сдавать пакет отчетов об уплаченных страховых взносах и подоходных налогах.
В Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС)
Работодатели, имеющие в штате сотрудников, за которых отчисляются страховые взносы.
Если в компании работает более 25 человек, то отчетность нужно сдавать только в электронном виде. Если меньше - можно сдавать как на бумаге, так и в электронном виде.
Даты, до которых принимают налоговую отчетность, бухгалтерскую и отчетность за сотрудников, определяются налоговым календарем, который меняется каждый год. За просрочки или не сдачу отчетности начислят штрафы вплоть до блокировки расчетного счета компании.
Теперь поговорим о том, как облегчить себе жизнь и сдавать отчетность вовремя.
Доверьте ведение бухгалтерского учета специальным онлайн-сервисам
Сервисы онлайн бухгалтерии позволяют быстро создавать типичные формы документов, вести книгу учета расходов и доходов, рассчитывать взносы, заработную плату и другие выплаты сотрудникам, автоматически формировать, проверять и отправлять отчетность онлайн, общаться с налоговой удаленно, а не пешком, обладают встроенным налоговым календарем и еще многое другое.
Мы рекомендуем Эльба-Контур, 1С, Мое дело. Сервисы платные, цены зависят от тарифа: хороший средний функционал можно купить в пределах 3000 рублей в месяц. Пробный период предлагают все, так что возможность осознанно выбрать есть.
Из бесплатных сервисов автоматизированной бухгалтерии есть оффлайновая разработке "Инфо-предприятие". Описание на сайте может показаться отталкивающим: программа довольно сложная. Однако список ее возможностей и отзывы впечатляют. Попробуйте. В конце концов, она бесплатная.
Ряд бесплатных электронных сервисов представлен на сайте самой Федеральной налоговой службы:
И другие сервисы.
Что лучше выбрать для ООО?
Малому бизнесу с простой отчетностью и небольшим количеством сотрудников (либо вообще без сотрудников) будут удобны Эльба-Контур или Моё дело. Организации, которая планирует расширение и увеличение штата работников, лучше найти в себе силы и разобраться с 1С или Инфо-предприятием. Эти программы умеют всё: работают со всеми видами налогообложения (сервисы попроще редко работают с ОСНО, ограничиваясь УСН), помогают вести офисные операции, налоговый, кадровый и валютный учет и т.д.
Какой сервис выбрать при нулевой отчетности?
Для нулевки самые выгодные тарифы предлагает Эльба-Контур (крутите страницу с тарифами до самого низа) и 1С - бесплатно. В отзывах Эльбу чаще хвалят за простой и понятный интерфейс, а еще она не только формирует отчетность бесплатно, но и отправляет ее в налоговую.
Что еще понадобится для ведения бухгалтерии?
Сервисы онлайн бухгалтерии не имеют связи с расчетным счетом вашей компании, а значит данные для формирования отчетности им нужно откуда-то получать. При открытии расчетного счета в банке вам предложат подключиться к системе дистанционного банковского обслуживания (ДБО) "Интернет-клиент" (или "Банк-Клиент" - в каждом банке она называется по-своему).
Система позволяет вести электронный документооборот: формировать и отправлять платежные поручения, делать отчисления в бюджет и фонды, формировать выписку за любой период в пределах последних 6 месяцев и экспортировать ее в бухглатерские сервисы или Excel. "Интернет-клиент" — это инструмент, с помощью которого вы собираете и загружаете данные для отчетности перед государством.
Читайте также: