911 бухгалтер единый налог

Обновлено: 08.07.2024

Бухгалтерские документы и налоговая отчетность — то, что пугает и тяготит многих предпринимателей. Сводить дебет с кредитом самостоятельно не хватает времени и знаний. Найти специалиста, который возьмет на себя подготовку налоговой и бухгалтерской отчетности — непросто и дорого. Мы подготовили обзор 9 электронных сервисов, которые помогут облегчить жизнь предпринимателям. Использовать их намного дешевле, чем оплачивать работу крепкого бухгалтера, а результаты могут быть впечатляющими.

О том, что предлагают такие сервисы, о тонкостях и нюансах их использования и поговорим.

Один из самых популярных сервисов, которому индивидуальные предприниматели, малый и средний бизнес могут поручить ведение бухгалтерской и налоговой отчетности. Подходит для ООО и ИП, использующих налоговый режим УСН (упрощенная система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход) или патентную систему, с численностью до 50 человек, без сотрудников с ограниченными возможностями.

Круглосуточная техническая поддержка.
Использование мобильного приложения.
Напоминания по почте и по SMS о времени сдачи отчетности и уплаты налогов.

Пользователям доступны 4 тарифа на выбор:

Оплачивать услуги сервиса придется сразу за год, ежемесячной оплаты не предусмотрено.

Сам сервис заявляет, что его уже используют больше 100 000 российских предпринимателей.

Предприниматели считают сервис особенно подходящим для ИП, использующим УСН – упрощенную систему налогообложения, позитивно оценивают интеграцию с банками и онлайн-кассами. Но в то же время отмечают, что в отчетах иногда встречаются ошибки.

Сайт сервиса при первом посещении сразу же начинает бомбардировку пользователя всплывающими окнами, частично перекрывающими контент, что настораживает.

Когда все лишнее закрыто, можно увидеть домашнюю страницу сервиса и разобраться, что он предлагает предпринимателям.

Основное предложение — ведение бухгалтерской и налоговой отчетности, кадровый учет, зарплатный учет. Сервис дает возможность получить электронную цифровую подпись, формирует и отправляет отчетность. Есть такая важная для бизнеса функция, как автоматическая проверка рисков зарплатной комиссии, блокировки банковских счетов и даже внеплановых проверок.

236 ₽/месяц — это самое экономичное предложение рынка. В тариф входит ведение бухгалтерской, зарплатной и кадровой документации. Отправлять отчеты придется самостоятельно, как и проводить сверку с данными налоговой службы.
520 ₽/месяц — все то же плюс полная отчетность.

636 ₽/месяц — бухгалтерские документация и отчетность.
803 ₽/месяц — зарплатная, кадровая документация и отчетность. Нет экспресс-проверки контрагентов и автоматической загрузки их данных по ИНН.
1436 ₽/месяц — бухгалтерия, кадры, зарплата и полная отчетность.

Заявлена круглосуточная бухгалтерская поддержка в форме чата с экспертами.

В начале 2019 года на сервисе были зафиксированы серьезные сложности с отправкой отчетности клиентов. Впрочем, позже эта ситуация не повторялась.

Еще один очень популярный онлайн-сервис бухгалтерской отчетности. Сервис предлагает полный комплект услуг, от электронной отчетности до онлайн-консультации бухгалтеров и сверки документов с Федеральной налоговой службой (ФНС). Подходит для ИП, малого и среднего бизнеса, использующих любые системы налогообложения, включая патентную.

Отчетность в ФНС, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования отправляется автоматически, без участия представителей компании-пользователя. Документы (договоры и счета) для контрагентов система тоже формирует самостоятельно, достаточно однажды ввести их ИНН. Предоставляет сервис и онлайн-консалтинг опытных бухгалтеров по вопросам учета.

Стоимость интернет-бухгалтерии — 833 ₽/месяц. В тариф входит автоматизация бухгалтерской и налоговой отчетности и консультации экспертов по учету.
Стоимость персонального бухгалтера от сервиса — 4264 ₽/в месяц. При этом предприниматель получает полное ведение бухгалтерии, кадрового учета и даже услугу бизнес-ассистента.

Пользователи оценивают этот сервис онлайн-бухгалтерии на тройку с плюсом:

Налоговый период по единому налогу при упрощенке – календарный год. Отчетными периодами являются I квартал, первое полугодие и девять месяцев. Это установлено статьей 346.19 Налогового кодекса РФ.

По итогам каждого отчетного периода рассчитывайте авансовые платежи (п. 3 и 4 ст. 346.21 НК РФ). А с учетом таких начислений по итогам года определяйте сумму самого налога (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).

Ставка налога

По общему правилу налоговая ставка для налогоплательщиков , выбравших объектом налогообложения доходы , равна 6 процентов. Однако по решению региональных властей она может быть уменьшена до 1 процента. Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ.

Региональным властям Крыма и Севастополя предоставлено право снижать налоговую ставку вплоть до нуля (п. 3 ст. 346.20 НК РФ). Фактически в этих регионах в 2016 году действует ставка 3 процента (ч. 1 ст. 2 Закона Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 59-ЗРК/2014, подп. 1 ч. 1 ст. 2 Закона г. Севастополя от 3 февраля 2015 г. № 110-ЗС).

Для начинающих предпринимателей региональные власти могут установить нулевую ставку налога в течение первых двух налоговых периодов. Но только если предприниматели ведут деятельность в производственной, социальной, научной сферах, в сфере оказания бытовых услуг населению. Об этом сказано в пункте 4 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ.

Расчет налога

Единый налог (авансовые платежи) при упрощенке рассчитывайте нарастающим итогом с начала года по формуле:

Это следует из пункта 3 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ.

Учет доходов

Доходы, полученные за год (отчетный период), определяйте по правилам статей 346.15 и 346.17 Налогового кодекса РФ. Подробнее об этом см. С каких доходов платить единый налог при УСН .

Ситуация: нужно ли предпринимателю на упрощенке учесть в доходах стоимость объекта недвижимости, полученного безвозмездно от своего супруга по договору дарения?

Ответ на этот вопрос зависит от того, в каких целях предприниматель будет использовать безвозмездно полученное имущество.

Объект недвижимости планируется использовать в предпринимательской деятельности

В этом случае при расчете единого налога рыночную стоимость помещения нужно включить в состав доходов (п. 1 ст. 346.15 и п. 8 ст. 250 НК РФ). Сделайте это на дату получения имущества, то есть на дату составления акта приема-передачи нежилого помещения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

При поступлении такого имущества нужно оформить документ, свидетельствующий о вводе основного средства в эксплуатацию (например, акт по форме № ОС-1а). Дело в том, что предприниматели, так же как и организации, обязаны соблюдать ограничение в части остаточной стоимости основных средств. По данным бухучета она не может превышать 100 000 000 руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). При этом неважно, что коммерсанты освобождены от обязанности вести бухучет (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). В части основных средств бухучет нужно вести по аналогии с организациями. Такие рекомендации есть в письмах Минфина России от 14 августа 2013 г. № 03-11-11/32974 и от 18 января 2013 г. № 03-11-11/9.

Если в дальнейшем (в период применения упрощенки) предприниматель решит продать безвозмездно полученный объект недвижимости, то он должен будет заплатить единый налог со всей суммы выручки от реализации (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

Полученный объект недвижимости не для предпринимательской деятельности

В этом случае нет оснований включать его рыночную стоимость в расчет налоговой базы по единому налогу. Однако с приобретенного нежилого помещения придется заплатить налог на имущество с физлиц. Это следует из положений пункта 3 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ, статьи 2 Закона от 9 декабря 1991 г. № 2003-1.

А вот платить НДФЛ со стоимости недвижимости, безвозмездно полученной от супруга, не нужно. Доходы, полученные в порядке дарения от членов семьи или от близких родственников, этим налогом не облагаются (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 11 марта 2009 г. № 03-11-09/94, ФНС России от 5 сентября 2008 г. № 3-5-03/490.

Ситуация: может ли предприниматель на упрощенке платить единый налог с доходов от сдачи в аренду квартиры, собственником которой является его несовершеннолетний ребенок? Основной вид деятельности предпринимателя – посреднические услуги в операциях с недвижимостью/

Ответ на этот вопрос зависит от того, достиг ли несовершеннолетний ребенок возраста 14 лет.

Дело в том, что сдавать квартиру внаем вправе либо ее собственник, либо его уполномоченный представитель. Это предусмотрено пунктом 1 статьи 671 Гражданского кодекса РФ. Если собственником является несовершеннолетний ребенок, то с разрешения органов опеки родители могут от его имени сдавать квартиру внаем (п. 1 ст. 28, п. 2 ст. 37 ГК РФ). Но данное правило работает, только если ребенку уже исполнилось 14 лет. Сделки между ребенком, не достигшим 14-летнего возраста, и его родителями запрещены пунктом 3 статьи 37 Гражданского кодекса РФ. Это касается и посреднических сделок.

Ребенку – собственнику квартиры еще нет 14 лет

В таком случае предприниматель в принципе не имеет права получать доходы от реализации услуг своему ребенку, которому еще не исполнилось 14 лет. Ведь договорные отношения, которые лежат в основе любой предпринимательской деятельности, между ними невозможны. А следовательно, суммы, вырученные от сдачи квартиры в аренду, относить к доходам на упрощенке нельзя. С этих сумм надо платить НДФЛ.

Получателем дохода будет считаться ребенок – собственник квартиры. А раз ребенок несовершеннолетний, то рассчитать налог по ставке 13 процентов, перечислить его в бюджет и сдать налоговую декларацию должен законный представитель, то есть родитель.

Несовершеннолетний собственник квартиры достиг возраста 14 лет

В возрасте 14 лет и старше ребенок уже вправе вступать с родителями в договорные отношения (п. 1 ст. 26 ГК РФ). Чтобы сдачу квартиры в аренду можно было признать предпринимательской деятельностью, а с доходов от такой сделки платить единый налог, а не НДФЛ, между ребенком – собственником квартиры и его родителем-предпринимателем нужно заключить договор. Например, это может быть договор ссуды, то есть безвозмездного пользования квартирой (ст. 689 ГК РФ).

В договоре нужно отдельным пунктом прописать, что ссудополучатель (предприниматель) вправе сдавать квартиру внаем от своего имени. Такая запись будет дополнительным подтверждением полномочий предпринимателя заключать договоры найма жилого помещения (п. 1 ст. 671 ГК РФ).

Разумеется, платить единый налог при упрощенке с доходов, полученных от арендаторов, предприниматель сможет, только если соблюдены другие условия для применения этого спецрежима .

Кроме того, у предпринимателя возникнет доход в виде права безвозмездного пользования квартирой. Поэтому в налоговую базу по единому налогу нужно будет дополнительно включить рыночную стоимость аренды аналогичной квартиры. Это следует из пункта 8 статьи 250, абзаца 3 пункта 1 статьи 346.15 Налогового кодекса РФ.

Подчеркнем: если договор безвозмездного пользования имуществом с ребенком не заключить, то сдавать принадлежащую ему квартиру от своего имени родитель не вправе (п. 1 ст. 671 ГК РФ). Это можно будет сделать только от имени ребенка. И тогда, как и в первом случае, получателем доходов будет ребенок, а с этих доходов придется платить НДФЛ.

Налоговый вычет

Все плательщики единого налога с доходов могут уменьшить его сумму (сумму авансового платежа за отчетный период) на сумму налогового вычета, который включает в себя три составляющих.

Если организация или предприниматель признается плательщиком торгового сбора, размер вычета может быть увеличен .

1. Сумма страховых взносов, уплаченных (в пределах начисленных сумм) в том периоде, за который начислен единый налог или авансовый платеж. В эту сумму могут быть включены страховые взносы, начисленные за предыдущие налоговые периоды (например, за 2015 год), но перечисленные во внебюджетные фонды в отчетном периоде (например, в I квартале 2016 года).

При этом источник уплаты страховых взносов (собственные или заемные средства) значения не имеет (письмо Минфина России от 20 июля 2015 г. № 03-11-06/2/41618).

Важно: если взносы уплачены по окончании налогового периода, но до подачи декларации по УСН, то сумму единого налога за этот налоговый период они не уменьшают. Например, взносы за декабрь 2015 года перечислены в бюджет 14 января 2016 года. Декларацию по единому налогу за 2015 год организация может сдать 31 марта 2016 года. Тем не менее сумму страховых взносов за декабрь нельзя включить в состав налогового вычета за 2015 год. Эту сумму можно учесть при расчете авансового платежа по единому налогу за I квартал 2016 года и отразить в декларации за 2016 год. Об этом сказано в письме ФНС России от 20 марта 2015 г. № ГД-3-3/1067.

2. Сумма взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности. Этот вид расходов включается в состав налогового вычета, только если договоры заключены со страховыми организациями, имеющими действующие лицензии. А предусмотренные договорами суммы страховых выплат не превышают размера пособий по временной нетрудоспособности, определенного в соответствии со статьей 7 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

3. Сумма выплаченных за счет средств организации больничных пособий за первые три дня нетрудоспособности в части, не покрытой страховыми выплатами по договорам, указанным в пункте 2.

Такой порядок предусмотрен пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письме Минфина России от 29 декабря 2012 г. № 03-11-09/99.

Сумму больничного пособия не уменьшайте на сумму исчисленного с пособия НДФЛ (письмо Минфина России от 11 апреля 2013 г. № 03-11-06/2/12039). Доплаты к больничному пособию до фактического среднего заработка сотрудника не учитывайте. Эти суммы пособием не являются (ст. 7 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

По общему правилу размер вычета не может превышать 50 процентов от начисленной суммы единого налога (авансового платежа).

Если сумма страховых взносов и больничных пособий больше этого ограничения, размер вычета определяйте по формуле:

Пример применения вычета по единому налогу при упрощенке. Организация платит единый налог с доходов

авансовый платеж по единому налогу – в размере 48 000 руб.;

взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование – 12 500 руб. (отражены в форме РСВ-1 ПФР за I квартал);

взносы на обязательное социальное страхование и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – 5000 руб. (отражены в форме-4 ФСС за I квартал);

взносы на добровольное страхование сотрудников на случай временной нетрудоспособности (по договорам, условия которых соответствуют требованиям подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) – в общей сумме 6000 руб.;

больничные пособия за первые три дня нетрудоспособности сотрудникам, в отношении которых не были заключены договоры добровольного страхования, – в общей сумме 2500 руб. (отражены в форме-4 ФСС за I квартал).

В течение I квартала (с 1 января по 31 марта) было перечислено (выплачено):

1) взносов на обязательное пенсионное (медицинское) страхование:
– за январь, февраль и март текущего года – в сумме 12 500 руб.;
– за декабрь предыдущего года – в сумме 3500 руб. (отражены в форме РСВ-1 ПФР за предыдущий год);

2) взносов на обязательное социальное страхование и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний:
– за январь и февраль – в сумме 2700 руб.;
– за декабрь предыдущего года – в сумме 1400 руб. (отражены в форме-4 ФСС за предыдущий год);

3) взносов на добровольное страхование сотрудников на случай временной нетрудоспособности – в сумме 6000 руб.;

4) больничных пособий сотрудникам за первые три дня нетрудоспособности – в сумме 2500 руб.

Предельная величина вычета по единому налогу за I квартал составляет 24 000 руб. (48 000 руб. × 50%).

В общую сумму расходов, которые могут быть предъявлены к вычету за I квартал, включаются:

взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование, уплаченные в период с 1 января по 31 марта текущего за I квартал текущего года и за декабрь предыдущего года (в пределах сумм, отраженных в отчетности по страховым взносам), в размере 16 000 руб. (12 500 руб. + 3500 руб.);

взносы на обязательное социальное страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, уплаченные в период с 1 января по 31 марта текущего года за I квартал текущего года и за декабрь предыдущего года (в пределах сумм, отраженных в отчетности по страховым взносам), в размере 4100 руб. (2700 руб. + 1400 руб.);

взносы на добровольное страхование сотрудников на случай временной нетрудоспособности в размере фактически уплаченных сумм – 6000 руб.;

больничные пособия сотрудникам за первые три дня нетрудоспособности в размере фактически выплаченных сумм (без уменьшения на сумму НДФЛ) – 2500 руб.

Ситуация: можно ли уменьшить единый налог при упрощенке на сумму страховых взносов, уплаченных за прошлый год? В том году организация платила налог с разницы между доходами и расходами, а в текущем – с доходов .

Да, можно, но только с учетом установленных ограничений.

Ведь организации на упрощенке, которые платят единый налог с доходов, вправе уменьшать сумму этого налога (авансовых платежей) на сумму уплаченных страховых взносов. Такой порядок предусмотрен подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ. При этом можно учитывать все те суммы взносов, что организация перечислила в ПФР и ФСС России в течение периода, за который она рассчитывает налог или авансовый платеж. Например, при расчете авансового платежа за полугодие 2016 года можно принять к вычету страховые взносы, которые организация заплатила в период с 1 января по 30 июня 2016 года включительно. Независимо от того, за какой период эти взносы были начислены: за январь–июнь 2016 года или за прошлый год. Главное, чтобы данные суммы были отражены в отчетности по страховым взносам: в форме-4 ФСС или РСВ-1 ПФР. Аналогичные разъяснения есть в письме Минфина России от 8 февраля 2013 г. № 03-11-11/60.

Тот факт, что организация сменила объект налогообложения, не лишает ее возможности учитывать страховые взносы при расчете единого налога. Ведь меняется лишь способ их учета. Когда налог перечисляли с разницы между доходами и расходами, на сумму уплаченных страховых взносов можно было уменьшать налоговую базу (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Теперь же их можно вычитать непосредственно из суммы начисленного налога (авансового платежа).

О том, что предлагают такие сервисы, о тонкостях и нюансах их использования и поговорим.

Круглосуточная техническая поддержка.
Использование мобильного приложения.
Напоминания по почте и по SMS о времени сдачи отчетности и уплаты налогов.

Пользователям доступны 4 тарифа на выбор:

Оплачивать услуги сервиса придется сразу за год, ежемесячной оплаты не предусмотрено.

Сам сервис заявляет, что его уже используют больше 100 000 российских предпринимателей.

236 ₽/месяц — это самое экономичное предложение рынка. В тариф входит ведение бухгалтерской, зарплатной и кадровой документации. Отправлять отчеты придется самостоятельно, как и проводить сверку с данными налоговой службы.
520 ₽/месяц — все то же плюс полная отчетность.

636 ₽/месяц — бухгалтерские документация и отчетность.
803 ₽/месяц — зарплатная, кадровая документация и отчетность. Нет экспресс-проверки контрагентов и автоматической загрузки их данных по ИНН.
1436 ₽/месяц — бухгалтерия, кадры, зарплата и полная отчетность.

Заявлена круглосуточная бухгалтерская поддержка в форме чата с экспертами.

Стоимость интернет-бухгалтерии — 833 ₽/месяц. В тариф входит автоматизация бухгалтерской и налоговой отчетности и консультации экспертов по учету.
Стоимость персонального бухгалтера от сервиса — 4264 ₽/в месяц. При этом предприниматель получает полное ведение бухгалтерии, кадрового учета и даже услугу бизнес-ассистента.

Пользователи оценивают этот сервис онлайн-бухгалтерии на тройку с плюсом:

Один из вопросов, на которые мне приходится постоянно отвечать: “Какая ставка единого налога и ЕСВ для предпринимателей (ФЛ-П) в 2022 году?” (о ставках ЕН и ЕСВ за другие годы можно прочитать по ссылкам: 2017>>, 2018>>, 2019>>, 2020>>, 2021>> ).

Чтобы упростить ответ на данный вопрос и дать полную информацию в наглядном виде, я в очередной раз, публикую эту уже традиционную статью, в которой собрал всю информацию о ставках единого налога и ЕСВ, сроках их уплаты, способах и сроках подачи деклараций.

СТАВКИ НАЛОГОВ

Как и в предыдущие 2 года, в 2022 году увеличение минимальной заработной платы (а соответственно, и суммы налогов, подлежащих уплате) в течение года произойдет дважды. Сначала, 1 января 2022 минимальная зарплата увеличится до 6500 грн, а прожиточный минимум (для трудоспособных лиц) – до 2481 грн, а потом 1 октября 2022 года произойдет повторное увеличение минимальной зарплаты уже до 6700 грн, что снова приведет к увеличению налогов, подлежащих уплате в бюджет.

Единый налог

Вместе с тем следует помнить, что изменение минимальной заработной платы, происходящее в течение года, не влияет и не изменяет ставку (сумму единого налога), которая подлежит уплате в бюджет. Ведь, согласно п. 293.1 ст. 293 Налогового кодекса Украины:

Ставки єдиного податку для платників першої групи встановлюються у відсотках (фіксовані ставки) до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року…, другої групи – у відсотках (фіксовані ставки) до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року…

Таким образом, ставки единого налога для ФЛ-П в течение всего 2022 года составляют для плательщиков:
1) первой группы (до 10 % от размера прожиточного минимума) – 248,10 грн в месяц;
2) второй группы (до 20 % от размера минимальной зарплаты) – 1300,00 грн в месяц;
3) третьей группы единого налога:

– для неплательщиков НДС – 5 % от дохода;
– для плательщиков НДС – 3 % от дохода;
4) для четвертой группы (исключительно сельхозпроизводители) ставка налога устанавливается в зависимости от количества используемой земли.

Обращаю ваше внимание на то, что ставка единого налога для первой и второй групп устанавливается местными советами. И для отдельных видов деятельности (или в отдельных населенных пунктах), согласно принятого решения, ставка ЕП может быть меньше максимального уровня.

Так, например, в Харькове c 1 марта 2017 года (на 2017 год и на все последующие годы, до внесения изменений ) для плательщиков единого налога второй группы установлена ставка единого налога в размере 10 % от минимальной заработной платы – 650,00 грн.

Поэтому ставку единого налога лучше всего уточнить в вашем гор/пос/сельсовете.

При этом один из самых часто задаваемых вопросов звучит так: “Должны ли местные советы принимать решение о размерах ставки единого налога каждый год?”

Нет, не должны. Поэтому, если ваш гор/пос/сельсовет не принял новое решение о смене ставки единого налога в 2022 году, то продолжает действовать ставка, установленная ранее.

Вместе с тем, если ваш гор/пос/сельсовет вообще никогда (точнее с 1 января 2011 года) не принимал решение о размере ставки единого налога, то для вас действует максимальная ставка, установленная налоговым кодексом (10 % от социальной льготы (или 248,10 грн) для первой группы и 20 % от минимальной заработной платы (или 1300,00 грн) для второй группы плательщиков единого налога).

Однако, если ваш гор/пос/сельсовет установил ставку единого налога меньше максимального уровня (меньше 10 % для 1 группы или меньше 20 % для 2 группы плательщиков единого налога), вам не следует забывать, что согласно п. 293.7 ст. 293 Налогового кодекса, если вы осуществляете деятельность на территориях нескольких гор/пос/сельсоветов, то в таком случае платите единый налог все равно по ставке 20%, независимо от того, какая ставка установлена вашим гор/пос/сельсоветом.

Например, у вас есть торговая точка (или цех) не только в Харькове, но и в другом населенном пункте. Для вас ставка по-прежнему – 20% от минимальной заработной платы (1300,00 грн), а не 10 %, как установлено Харьковским горсоветом.

Общая система

Для предпринимателей на общей системе налогообложения в этом году ничего не измениться:
– ставка НДФЛ в 2022 году – 18 % от суммы чистого дохода.

Если кто забыл, то чистый доход – это доход минус документально подтвержденные затраты.

Единый социальный взнос
(ЕСВ)

Сразу хочу обратить ваше внимание, что в связи с изменением внутри года размера минимальной заработной платы сумма единого социального взноса (в отличие от единого налога) с 1 июля 2022 года, – тоже измениться.

Таким образом, минимальный месячный размер (по желанию можно платить больше, но никто этого не делает) единого социального взноса (ЕСВ) в 2022 году составит:

1) В январе – сентябре 2022 года (с 01.01.2022 по 30.09.2022) для плательщиков:
– единого налога первой, второй и третьей групп – 1430,00 грн;
– на общей системе налогообложения (для ФЛ-П получающих доход) – 1430,00 грн.

2) В октябре – декабре 2022 года ( с 01.10.2022 по 31.12.2022) для плательщиков:
– единого налога первой, второй и третьей групп – 1474,00 грн;
– на общей системе налогообложения (для ФЛ-П получающих доход) – 1474,00 грн.

СРОКИ УПЛАТЫ

Предельные сроки уплаты единого налога для плательщиков:
1) первой и второй групп – ежемесячно авансом не позже 20 числа текущего месяца;
2) третьей группы единого налога за:
– I квартал – 20 мая 2022 года;
– II квартал – 19 августа 2022 года;
– III квартал – 21 ноября 2022 года;
– IV квартал – 20 февраля 2023 года.

Важно!
Обратите внимание, что для плательщиков единого налога первой и второй групп сроки уплаты единого налога НЕ переносятся. Таким образом, если срок уплаты (20-е число) попадает на выходной (нерабочий) день, единый налог необходимо уплатить в последний рабочий день перед 20 числом.

При этом имейте в виду: если вы оплачиваете налоги в вечернее время (после 16:00 – 17:00), то они будут зачислены в бюджет только на следующий день. Таким образом, чтобы избежать лишних споров с фискальными органами, старайтесь не дотягивать с уплатой единого налога до последнего дня, а если так случилось, то уплачивайте его хотя бы до обеда.

Вместе с тем при желании плательщики единого налога первой и второй групп могут оплатить единый налог наперед (на несколько месяцев или даже на год). Главное – не забыть потом об этом.

Плательщик единого налога третьей группы, при желании тоже может перечислять единый при каждом поступлении денег, а не ждать конца квартала, накапливая/собирая сумму налога на расчетном счете (собственно, я так и делаю).

Предельные сроки уплаты ЕСВ для всех ФЛ-П – независимо от системы налогообложения (включая общую систему):
– за 1-й квартал – 19 апреля 2022 года;
– за 2-й квартал – 19 июля 2022 года;
– за 3-й квартал – 19 октября 2022 года;
– за 4-й квартал – 19 января 2023 года.

Опять-таки, при желании ЕСВ можно оплачивать и помесячно (с 01.01.2022 рога по 1430,00 грн, а с 01.10.2022 года 1474,00 грн) или авансом на год вперед (17292,00грн).

СРОКИ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИЙ

Предельные сроки подачи декларации по единому налогу для плательщиков:
1) первой и второй групп один раз в год, за 2022 год – не позднее 1 марта 2023 года;
2) третьей группы за:
– I квартал – 10 мая 2022 года;
– полугодие – 09 августа 2022 года;
– 9 месяцев – 09 ноября 2022 года;
– год – 09 февраля 2023 года.

Предельный срок подачи декларации о доходах за 2022 год для ФЛ-П на общей системе – 09 февраля 2023 года.

Отчет по ЕСВ теперь подается как приложение к декларации по единому налогу и декларации о доходах – в сроки предусмотренные для подачи годовых деклараций (непосредственно в составе этих деклараций).

Все отчеты можно подавать как принеся их непосредственно в налоговую, так и отправив в электронном виде или по почте.

Если отчет в налоговую вместо вас принес кто-то другой, у него должна быть от вас как от ФЛ-П нотариальная доверенность. В случае отсутствия доверенности инспектор имеет полное право эту декларацию не принять.

Для подачи декларации в электронном виде необходимо получить электронную цифровую подпись (ЭЦП). Это можно сделать бесплатно в налоговой. Для этого вам понадобятся копии и оригиналы паспорта и идентификационного кода, а также флешка. Как вариант ключ ЭЦП можно получить в личном Приват24, через интернет, не выходя из дома.

Если вы отправляете декларацию по почте, то это нужно сделать не позднее, чем за пять календарных дней до предельного срока подачи декларации.

Отправлять при этом нужно через Укрпочту, ценным письмом, с описью вложений и с уведомлением о доставке. Имейте в виду, что такие письма не приносят по адресу. Получателю приходит уведомление – и сотрудник налоговой должен пойти и получить письмо на почте. Так что е сли вы переживаете за доставку вашего письма с отчетом, тогда отправляйте его (через Укрпочту) ценным, с описью, уведомлением и курьерской доставкой.

И последнее, но очень важное.
Заполняя отчет в бумажном виде, опять-таки, не поленитесь и посмотрите, как сейчас называется ваша налоговая инспекция. Дело в том, что в налоговой службе идет перманентная реформа и налоговые инспекции, постоянно, то объединяются, то меняют названия.

Чтобы не пропустить ничего важного, подписывайтесь на наш телеграм-канал, страницу в Фейсбуке или добавляйтесь в Твиттере.

Если моя статья вам понравилась или оказалась для вас полезной, можете сказать "спасибо", 🙂 перечислив любую сумму - на ваше усмотрение - на мою карточку в "ПриватБанке": № 5169 3324 0721 5527 (назначение платежа - "За информационные услуги").
Или просто нажмите на кнопку: СПАСИБО!

СТАВКИ НАЛОГОВ

Единый налог

Ставки єдиного податку для платників першої групи встановлюються у відсотках (фіксовані ставки) до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року…, другої групи – у відсотках (фіксовані ставки) до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року…

Поэтому ставку единого налога лучше всего уточнить в вашем гор/пос/сельсовете.

Общая система

Если кто забыл, то чистый доход – это доход минус документально подтвержденные затраты.

Единый социальный взнос
(ЕСВ)

СРОКИ УПЛАТЫ

СРОКИ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИЙ

Предельный срок подачи декларации о доходах за 2022 год для ФЛ-П на общей системе – 09 февраля 2023 года.

Читайте также:

911 бухгалтер единый налог

Ставка налога

Расчет налога

Учет доходов

Налоговый вычет

СТАВКИ НАЛОГОВ

Единый налог

Общая система

Единый социальный взнос (ЕСВ)

СРОКИ УПЛАТЫ

СРОКИ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИЙ

СТАВКИ НАЛОГОВ

Единый налог

Общая система

Единый социальный взнос (ЕСВ)

СРОКИ УПЛАТЫ

СРОКИ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИЙ

Единый социальный взнос
(ЕСВ)

Единый социальный взнос
(ЕСВ)