2 ндфл льготы в 2010 году

Обновлено: 01.05.2024

Справка 2-НДФЛ подтверждает полученные у работодателя доходы, а также удержанные и перечисленные налоговым агентом суммы подоходного налога. Рассказываем, как выглядит справка 2-НДФЛ по итогам 2021 года, как и на каком бланке ее оформлять.

Бланк справки 2-НДФЛ за 2021 год

Действующий бланк справки о доходах работников утвержден Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. С 2022 года будет действовать бланк в редакции Приказа ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@, форма по ОКУД 1175018.

Полезная информация от КонсультантПлюс

Бланк справки 2-НДФЛ для скачивания вы найдете в материалах справочно-правовой системы (доступ бесплатный).

Как заполнить справку 2-НДФЛ по итогам 2021 года

В 2022 году внешний вид справки для выдачи работнику на руки отличается от той, что налоговый агент отправляет в ФНС в составе расчета 6-НДФЛ. Рассмотрим заполнение каждой справки.

Справка о доходах физлица в составе 6-НДФЛ (для налоговой)

Заполняем справку о доходах по инструкции по заполнению приложения 1 к расчету 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.

2-НДФЛ составляется за календарный год, даже если сотрудник отработал меньше. Номер справки уникален, в отчетном налоговом периоде повторяться не должен.

Раздел 1 справки посвящен сведениям о работнике: ИНН, ФИО, дата рождения, серия и номер паспорта, гражданство (код), статус налогоплательщика.

Код	Расшифровка
1	Налоговые резиденты России, кроме работающих по патенту
2	Налогоплательщик — не налоговый резидент РФ
3	Высококвалифицированный специалист — не налоговый резидент РФ
4	Участник госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, живущих заграницей — не налоговый резидент РФ
5	Беженец, или иностранный гражданин, получивший временное убежище в РФ — не налоговый резидент РФ
6	Иностранец, работающий в России по патенту
7	Высококвалифицированный специалист — налоговый резидент РФ

Раздел 2 справки отражает сведения о доходах и налогах физлица у налогового агента в отчетном году.

Суммы доходов и налогов указывают суммарно за налоговый период без разбивки по месяцам. Помесячная детализация ведется в Приложении к справке в порядке месяцев в календарном году с указанием кодов доходов и кодов вычетов (п. 1 ст. 230 НК РФ, Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@) за исключением стандартных, социальных и имущественных.

Сведения о вычетах вносят в раздел 3 с указанием кодов и сумм, примененных по соответствующему коду.

Раздел 4 предусмотрен для занесения сведений о неудержанном налоге и сумме дохода, с которого налог не удержан.

2-НДФЛ для сотрудников

Справка о доходах для получения сотрудниками иная по структуре. Инструкции по ее заполнению нет, ориентируемся также на рекомендации для приложения 1 к расчету 6-НДФЛ.

Раздел

Содержание

Образец справки 2-НДФЛ 2021

Заполним справку по примеру.

Пример

В апреле 2021 года Петрову И.С. выплатили больничный лист за счет работодателя — 3 000 рублей, зарплата за апрель составила 25 909 рублей.

В июле 2021 года Петрову И.С. предоставлен отпуск 14 календарных дней, зарплата за июль — 16 363 рублей. Отпускные, выплаченные в июне, — 14 285 рублей.

Остальные месяцы Петров И.С. отработал по норме, ежемесячная зарплата — 30 000 рублей. В ноябре 2021 года Петрову И. С. выплатили материальную помощь 10 000 рублей.

Отвечаем на основные вопросы

С 2020 года справки 2-НДФЛ как самостоятельный отчет в ФНС не представляются. Аналогичные сведения входят в состав 6-НДФЛ, утверждена Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в редакции Приказа ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.

Бланк справки 2-НДФЛ за 2021 год

Полезная информация от КонсультантПлюс

Бланк справки 2-НДФЛ для скачивания вы найдете в материалах справочно-правовой системы (доступ бесплатный).

Как заполнить справку 2-НДФЛ по итогам 2021 года

Справка о доходах физлица в составе 6-НДФЛ (для налоговой)

Код	Расшифровка
1	Налоговые резиденты России, кроме работающих по патенту
2	Налогоплательщик — не налоговый резидент РФ
3	Высококвалифицированный специалист — не налоговый резидент РФ
4	Участник госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, живущих заграницей — не налоговый резидент РФ
5	Беженец, или иностранный гражданин, получивший временное убежище в РФ — не налоговый резидент РФ
6	Иностранец, работающий в России по патенту
7	Высококвалифицированный специалист — налоговый резидент РФ

Раздел 2 справки отражает сведения о доходах и налогах физлица у налогового агента в отчетном году.

Сведения о вычетах вносят в раздел 3 с указанием кодов и сумм, примененных по соответствующему коду.

2-НДФЛ для сотрудников

Раздел

Содержание

Образец справки 2-НДФЛ 2021

Заполним справку по примеру.

Пример

Отвечаем на основные вопросы

Приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ утверждена новая форма справки 2-НДФЛ. Сведения о доходах физических лиц за 2010 год должны быть предоставлены в ИФНС по новой форме.

В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" новая форма справки 2-НДФЛ реализована, начиная с релиза 2.5.31. Изменения в программе коснулись не только печатной формы - изменился сам алгоритм заполнения данных о физических лицах в документы программы, предназначенные для составления отчетности по НДФЛ.

В системе созданы 2 дополнительных документа для формирования справок 2-НДФЛ:

документ Справка о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников, предназначенный для оформления справок для выдачи на руки сотрудникам;
документ Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС, предназначенный для формирования годовой отчетности.

Кроме того, в системе сохраняется существовавший ранее документ Сведения о доходах физлиц, теперь он называется Сведения о доходах физлиц по 2009 год. Документ предназначен для формирования справок 2-НДФЛ за прошлые годы - по 2009 год включительно.

Таким образом, меню Налоги и взносы программы теперь выглядит по-новому - см. рис. 1.

Новое в программе

В системе созданы 2 дополнительных документа для формирования справок 2-НДФЛ:

документ Справка о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников, предназначенный для оформления справок для выдачи на руки сотрудникам;
документ Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС, предназначенный для формирования годовой отчетности.

Таким образом, меню Налоги и взносы программы теперь выглядит по-новому - см. рис. 1.

Документ "Справка о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников"

Как уже говорилось, документ предназначен для формирования справки для выдачи на руки сотрудникам. Как и ранее, справка может быть сформирована сводно или в разрезе ставок и кодов по ОКАТО.

При выборе вида справки обновляются данные в таблицах Доходы по месяцам и Вычеты, представляющей собой ту информацию, которая затем будет выведена в разделах 3 и 4 формы 2-НДФЛ. Если выбран вид справки Сводно, в таблице отображаются все доходы работника, без разделения на ставки налога.

Если выбран вид справки В разрезе ставок и кодов по ОКАТО, в таблицах отображаются данные о доходах, облагаемых НДФЛ по ставке, указанной в поле Ставка и по коду ОКАТО, указанному в соответствующем поле и примененные для таких доходов вычеты. Для просмотра автоматически заполняемых данных о доходах и вычетах для другой ставки и/или кода по ОКАТО, достаточно изменить значение соответствующего поля.

При формировании справок 2-НДФЛ для работника, получавшего доходы за налоговый период по нескольким ставкам и/или нескольким кодам ОКАТО нужно создавать несколько документов, для каждой ставки налога и каждого кода по ОКАТО.

В отдельном разделе документа указывается информация об уведомлении ИФНС о праве на предоставление имущественного вычета, если таковое было работнику выдано. Информация об уведомлении заполняется автоматически при выборе работника по данным документа Предоставление права на имущественный вычет. Сведения из этого раздела документа отобразятся в разделе 4 справки 2-НДФЛ.

В нижней части формы отображаются суммы, которые попадут в раздел 5 формы 2-НДФЛ, значения этих полей заполняются автоматически. Следует отметить, что поле Сумма налога перечисленная, которое должно заполняться только для доходов, полученных начиная с 1 января 2011 года, для справок о доходах за 2010 должно быть пусто (значение равно 0).

Основным отличием нового документа является возможность редактирования всех данных, необходимых для формирования справки 2-НДФЛ вручную непосредственно в самом документе. Зависящие друг от друга суммы при этом автоматически пересчитываются. Например, при изменении суммы дохода в одном из месяцев, автоматически будет пересчитана налоговая база и т. д.

Следует отметить, что при изменении ставки и/или кода по ОКАТО в шапке документа все введенные ранее в документ вручную данные о доходах и вычетах не сохранятся. Этим, в частности, обусловлена необходимость создания нескольких документов Справка 2-НДФЛ для работника, получавшего в налоговом периоде доходы, облагаемые по разной налоговой ставке и/или разным кодам ОКАТО.

Однако, надо сказать о том, что такое кажущееся упрощение работы, если им злоупотреблять, может выйти боком. Ведь данные, внесенные в форму документа Справка о доходах действительны только для этого документа и, если вы подправили индекс или сумму вычета, то эти исправления не будут сохранены в информационной базе и при следующем формировании той же справки 2-НДФЛ вам опять придется исправлять те же ошибки.

Основные ошибки, с которыми, как мы уже говорили, сталкивается бухгалтер при попытке сделать форму 2-НДФЛ, это неправильно введенная (или вовсе не введенная) информация об адресе и удостоверении личности налогоплательщика. Для того, чтобы отредактировать эти сведения, нужно открыть карточку физического лица, нажав на кнопку с изображением лупы в поле выбора сотрудника. В открывшейся форме справочника Физические лица нужно указать:

документ, удостоверяющий личность; для него обязательно должны быть заполнены вид документа, серия и номер. Обращаем внимание, что для паспорта РФ в серии обязательно нужно ставить пробел между двумя группами из двух цифр, то есть должно быть написано "30 09", а не "3009";
адрес по прописке; желательно, чтобы он был введен с использованием классификатора адресов, в этом случае вероятность ошибки минимальна. Для адреса обязательно должен быть введен индекс.

Часто встречается такая ситуация, что отдел кадров указывает для работника один из возможных адресов, чаще всего - адрес для информирования. Также такая ситуация вероятна, когда все адреса - и адрес для информирования, и адрес по прописке, и адрес фактического проживания совпадают. Но для справки 2-НДФЛ обязательно должен быть указан адрес регистрации, и, чтобы не вбивать еще раз уже внесенный в базу адрес вручную, можно воспользоваться следующим приемом. Если адрес по прописке совпадает с одним из уже введенных в информационную систему адресов, нужно просто скопировать строку таблицы Контактная информация карточки физического лица с нужным значением адреса и в открывшейся форме (или появившейся строке таблицы) заменить вид информации на Адрес по прописке физ. лица.

Если при работе с документом были допущены ошибки и нужно, чтобы документ заново заполнился данными из информационной базы, или если вы изменили данные в информационной базе и хотите, чтобы они попали в документ, кнопка Обновить позволит перезаполнить документ. При этом можно перезаполнить только одну из закладок документа: Доходы, вычеты, налоги или Личные данные, нажав на кнопку Обновить на нужной закладке.

После того, как вся информация в документ введена и, при необходимости, откорректирована, можно распечатать форму 2-НДФЛ. При нажатии на кнопку Печать программа проверяет правильность заполнения данных и, если находит ошибки, выводит информацию о них в диалоговое окно. После устранения ошибок форма может быть выведена на печать.

Документ "Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС"

Документ представляет собой сводную форму, объединяющую данные о доходах всех работников предприятия за налоговый период и позволяющую вывести на печать формы 2-НДФЛ и сформировать файл для передачи в ИФНС. Визуально форма представляет собой список работников, для каждого из которых сведения о доходах, вычетах, налогах и личные данные представлены в виде, повторяющем описанный выше документ Справка 2-НДФЛ для сотрудника.

Для каждого кода ОКАТО нужно формировать свой документ Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС (см. рис. 4).

Документ автоматически заполняется сведениями о работниках, получавших доходы в указанном налоговом периоде с помощью кнопки Заполнить. Работники в документ могут быть подобраны вручную.

При позиционировании курсора на работнике, в правой части документа отображаются данные по нему, которые так же как и в индивидуальном документе, могут быть отредактированы вручную.

Файлу присваивается уникальный номер, указанный в форме документа. Файл записывается в каталог, указанный пользователем. По умолчанию, для сохранения файла открывается каталог, указанный как основной каталог файлов пользователя в настройках пользователя информационной базы или, если таковой не указан, каталог информационной базы. При желании, пользователь может выбрать для сохранения файла любой доступный каталог.

После того, как ежегодная отчетность успешно сдана, документу можно присвоить признак Принято в ИФНС, после чего он становится недоступным для редактирования.

Доходы физических лиц в России подлежат кодировке, которая используется при составлении справки 2-НДФЛ.

Для каждого вида дохода предусмотрен собственный уникальный шифр, который состоит из четырех цифр. Это значительно упрощает процесс заполнения справки 2-НДФЛ, а также позволяет избежать неоднозначных и двусмысленных толкований тех или иных терминов.

Это особенно актуально еще и в связи с наличием строгих требований и стандартов, касающихся заполнения формы 2-НДФЛ. Любая ошибка может обернуться как минимум административным штрафом, а в ряде случаев, если ее трактовать как сокрытие дохода – и уголовной ответственностью.

Система кодировки доходов утверждена Федеральной налоговой службой и обязательна к применению на всей российской территории.

Что означает код 2010 в справке 2-НДФЛ

С помощью данного шифра в справке 2-НДФЛ отражаются доходы, которые наниматель выплачивает работникам, оформленным по договорам гражданско-правового характера (договорам подряда).

Это означает, что если человек выполнил какой-то объем работ за оговоренное ранее материальное вознаграждение, но при этом не оформлен в штат предприятия, а заключил договор подряда – то начисленный доход в справке 2-НДФЛ должен быть отражен по коду 2010.

В данном случае имеется в виду, что человек не имеет с нанимателем трудового договора или контракта, и не сдавал в отдел кадров свою трудовую книжку.

Чем отличаются коды 2010 и 2000

Код 2000 предназначен для отражения доходов штатных сотрудников предприятия. В данном случае они должны работать по контракту, занимать должность согласно штатному расписанию и сдать трудовую книжку в отдел кадров предприятия.

Кода 2010 используется для отражения доходов внештатных работников, оформленных по договору подряда. Такой человек может иметь статус самозанятого, или являться штатным сотрудником другого нанимателя, или быть безработным, и т.п.

Другими словами, принципиальная разница между кодами доходов 2010 и 2000 заключается в том, что в первом случае трудоустройство человека считается временным, даже если он выполняет работы по договору подряда в течение длительного периода (например, больше года). Признаками такого трудоустройства являются:

отсутствие трудового договора (контракта);
отсутствие соответствующей записи в трудовой книжке.

А по коду 2000 отражаются доходы, которые человек получает по месту своей постоянной работы, признаками которой являются:

оформление сотрудника в штат предприятия;
заключение трудового договора (контракта);
наличие соответствующей записи в трудовой книжке, которая в течение всего периода трудоустройства находится в отделе кадров нанимателя.

Важно помнить, по коду 2000 отражаются также надбавки за исполнение своих служебных обязанностей в ночное время, компенсации за вредные условия труда и выплаты в размере среднего заработка, сохраняемые на время командировки. По коду 2010 подобные выплаты не указываются (стороны сразу оговаривают и фиксируют в договоре сумму, которая будет выплачена за выполненные работы с учетом всех нюансов).

Чем отличаются коды 2010 и 2001

Несмотря на внешнее сходство, данные коды используются для отражения разных видов дохода.

Шифр 2001 предназначен для фиксации доходов, которые выплачиваются руководителям субъектов хозяйствования за исполнение обязанностей членов коллегиального органа управления (например, совета директоров).

При этом зарплата такого руководителя как штатного сотрудника отражается кодом 2000, а вознаграждение за работу в составе совета директоров – кодом 2001.

Пример использования 2010 совместно с другими кодами

Предположим, что сотрудник занимает руководящую должность согласно штатному расписанию (по трудовому договору) и получает за это зарплату в сумме 100 000 рублей. Одновременно с этим он ведет на предприятии курсы повышения квалификации, получая за это вознаграждение по договору подряда в сумме 30 000 рублей. При этом он входит в состав совета директоров, за что ему полагаются выплаты в сумме 20 000 рублей.

Итого общий начисленный доход данного сотрудника составляет:

100 000 + 30 000 + 20 000 = 150 000 рублей

В справке 2-НДФЛ данный доход будет отражаться следующим образом:

2000 – сумма 100 000 рублей (как штатному сотруднику);
2010 – сумма 30 000 рублей (как специалисту, оформленному по договору подряда);
2001 – 20 000 рублей (как члену совета директоров).

Стоит отметить, что премиальные выплаты и другие виды материального поощрения (стимулирования) указываются в декларации 2-НДФЛ под другими кодами.

Читайте также: