1с зуп материальная помощь ндфл

Обновлено: 17.05.2024

Правовое регулирование и налогообложение подарков сотрудникам

Законодательство РФ допускает вручение подарков сотрудникам и в рамках трудовых, и в рамках гражданских отношений. Статья 22 ТК РФ закрепляет за работодателем право поощрять работников за добросовестный эффективный труд.

Способ поощрения в законодательстве не уточнен. Наградить сотрудника, обеспечить стимул для добросовестного исполнения обязанностей можно и премией, и ценным подарком.

С точки зрения гражданских взаимоотношений дарение регулируется главой 32 ГК РФ. Юридическое лицо вправе безвозмездно передать (подарить) физическому лицу (в том числе сотруднику) материальные ценности. Подарок может быть приурочен к Новому году, Дню защитника Отечества, Международному женскому дню, Дню ВДВ, ко дню рождения сотрудника и пр. Форма договора дарения законодательно не регламентирована.

Намерения работодателя одаривать своих сотрудников не следует закреплять коллективным и трудовыми договорами, положением о заработной плате и премировании, т. к. такие подарки не связаны с исполнением трудовых обязанностей.

Законодательством установлены правила вручения и принятия подарка. Вручая подарок сотруднику, бухгалтеру следует:

1. Определить, связан ли подарок с трудовыми достижениями сотрудника:

если, к примеру, подарок связан с многолетним и плодотворным трудом сотрудника, то корректнее его сразу зарегистрировать в качестве премии, выданной в денежной или натуральной форме, и издать соответствующий приказ о премировании. При вручении работнику ценного подарка в качестве вознаграждения за труд НДФЛ нужно начислить с полной его стоимости (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209, п.п. 1, 3, 4 ст. 210 НК РФ);
если подарки вручаются, к примеру, к Празднику Весны и Труда (1 мая), то следует оформить договор дарения. Согласно пункту 2 статьи 574 ГК РФ заключать договор дарения обязательно, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб. Можно рекомендовать взять за правило при оформлении подарка в зависимости от причины и вне зависимости от суммы издавать либо приказ о премировании, либо оформлять договор дарения. Минфин России в письме от 12.08.2014 № 03-04-06/40051 разъясняет, что доход будет считаться подарком только при условии документального оформления подарка. Таким документом служит именно договор дарения.

2. Исчислить налогооблагаемую базу для НДФЛ и удержать налог с дохода сотрудника:

3. Выяснить, является ли стоимость подарка объектом для обложения страховыми взносами, и при необходимости рассчитать их. Договор дарения — это договор гражданско-правового характера, в котором предусматривается передача сотруднику в собственность имущества (п. 1 ст. 572 ГК РФ). При этом у организации не возникает объекта обложения по страховым взносам (п. 4 ст. 420 НК РФ). При вручении работнику ценного подарка в качестве вознаграждения за труд стоимость подарка входит в расчетную базу по страховым взносам в соответствии с НК РФ.

Отметим, что сотруднику при получении подарка следует уточнить, что у работодателя — налогового агента была возможность удержать НДФЛ. Сведения об удержанном налоге содержатся в справке 2-НДФЛ. В противном случае сотруднику нужно сообщить о своем доходе в виде полученного подарка, представив в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ.

1С:ИТС

Подарки сотрудникам в 1С:ЗУП 8 (ред. 3)

Настройку и использование функциональности программы для регистрации подарков рассмотрим на примерах.

Пример 1

Для регистрации подарка на закладке Зарплата следует создать новый документ Приз, подарок и установить флаг Подарок (рис. 1).

Рис. 1. Документ "Приз, подарок"

При выплате 15.10.2018 зарплаты за сентябрь НДФЛ в размере 65 руб. удержан вместе с налогом на сентябрьскую зарплату (рис. 2).

Рис. 2. Удержание НДФЛ с натурального дохода при выплате денежных средств

Подарок передан работнику по договору дарения, поэтому он не стал объектом обложения страховыми взносами.

Пример 2

В отличие от Примера 1, не был заключен договор дарения при вручении В.С. Боровских бронзовой скульптуры коня к юбилею.

Cтоимость подарка — менее 3 000 руб., поэтому договор дарения можно было не заключать. При этом получается, что подарок был вручен в рамках трудовых, а не гражданских отношений, и подлежит обложению страховыми взносами, так как не перечислен среди необлагаемых выплат, закрепленных статьей 422 НК РФ.

Пример 3

В.С. Боровских получил к юбилею подарочный конверт, содержащий 2 000 руб.

В соответствии с пунктом 1 статьи 572 ГК РФ работодатель может подарить сотруднику вещь, причем статья 128 ГК РФ указывает, что вещью могут быть и наличные деньги.

Стоимость денежных подарков, как и подарков в натуральной форме, облагается НДФЛ в размере, превышающем 4 000 руб. за налоговый период, по ставке 13 или 30 % в зависимости от налогового статуса сотрудника.

Рис. 3. Настройка вид расчета для регистрации денежного подарка

В меню Настройка — Начисления — кнопка Создать следует создать новое Начисление.

На закладке Основное следует:

На закладке Налоги, взносы, бухучет в поле НДФЛ переключатель необходимо установить на поле облагается и указать код дохода — 2720.

Дата фактического получения дохода в виде денежного подарка — день его выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержанный с такого подарка налог необходимо перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем его выплаты сотруднику (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Содержание

Начисление материальной помощи в 1С ЗУП: инструкция
Шаг 1 - Настройки параметров
Шаг 2 – Подготовительный этап
Шаг 3 – Ознакомление со случаями выдачи помощи
Материальная помощь в особенных случаях
Материальная помощь при рождении ребенка
Что освобождено от налогов?
Шаг 4 – Непосредственный просчет
Шаг 5 – Выдача на руки
Пример выдачи помощи в результате регистрации брака
Шаг 6 – Помощь к отпуску
Шаг 7 – Помощь бывшим сотрудникам

Начислять или не начислять материальную помощь вправе решать работодатель. Они могут быть разного назначения, к примеру к отпуску, на решение социально-бытовых вопросов и оздоровление, но всегда имеют единоразовый характер выплат. В статье рассмотрим начисление материальной помощи в 1С ЗУП и пошаговый алгоритм действий.

Начисление материальной помощи в 1С ЗУП: инструкция

Шаг 1 – Настройки параметров

Любая проводка в программе всегда начинается с налаживания ее работы по конкретный вид учета и бизнеса в целом. В общем процесс наладки параметров состоит из двух действий. Давайте остановимся на них подробнее в созданной мною таблице ниже.

Бухгалтеры различных компаний больше выбирают второй способ, приведенный в таблице, но Вы вправе прописать машине любую формулу для исчисления параметра.

Дальше от Вас требуется только закрыть и сохранить правки.

Вы всегда имеете запасной вариант и не всегда стоит прибегать к настройкам. В списке общих начислений внесите назначение начисления матпомощь, и флаг активируется самостоятельно. Также вы увидите эту опцию в меню.

Шаг 2 – Подготовительный этап

После проведенной настройки всех параметров Вы переходите к формированию и регистрации документа по матпомощи. После проведенной манипуляции Вы вправе донастроить машину с учетом появившихся в работе вопросов. Существуют различные способы формирования документа, которые зависят от цели предполагаемой выплаты и среди них:

Основное поле матпомощи.
В меню отпусков при выплате ее непосредственно вместе с отпускными.
Выплата бывшим сотрудникам поможет исчислить помощь своим бывшим подчиненным.

Шаг 3 – Ознакомление со случаями выдачи помощи

При всем многообразии выплат в качестве помощи подчиненным они различаются по настраиваемым параметрам и способам взимания налогов. Предлагаю дальше подробнее остановиться на основных общепринятых вариантах, зачастую применяемых в компаниях.

Копируя виды исчислений, Вы вправе формировать собственные уникальные варианты просчетов. В основном это требуется для целей управленческого учета. Вам будут доступны другие варианты градаций, кроме способов налогообложения. Основной момент для осуществления данного действия состоит в том, чтобы в настройках стояло назначение матпомощь и исчисление производилось по отдельному документу.

Материальная помощь в особенных случаях

Когда вы хотите выдать подчиненному помощь в виде денежных средств по различным не льготным ситуациям, учтите несколько нюансов. Таким видом выплаты может выступать, например заключение брака Вашим сотрудником или на решение других семейных вопросов.

Размер матпомощи за один год не может составлять более 4000 рублей, чтобы освободить ее от уплаты подоходного налога.

В настройках по данному виду помощи пропишите вид дохода материальной помощи, частично облагаемой страховых взносов. Код дохода НДФЛ проставьте 2760 в соответствии с данными рисунка выше.

Материальная помощь при рождении ребенка

Руководство может принять решение помочь своему подчиненному, у которого появилось на свет дитя. Выплатить такое пособие возможно за раз общей суммой или разбивать ее удобным способом на протяжении первого года жизни малыша.

Такой вид матпомощи не подлежит налогообложению при условии, что она не больше 50 000 рублей на каждого ребенка в счет каждого родителя.

Настройки включают код дохода НДФЛ 2762. Вид дохода по взносам матпомощи при рождении ребенка проставляется как частично облагаемый страховыми взносами.

Что освобождено от налогов?

Как следует знать о существовании помощи в полной мере свободной от каких-либо налогов и взносов. Это может быть выплата на погребение члена семьи подчиненного. Есть определенная градация степеней родства, на кого положена помощь, но мы не будем вдаваться в подробности.

Для правильной выдачи денег вам стоит указать флаг НДФЛ не облагается, а вид доходов польностью не облагаемых страхвзносами, за исключением пособий за счет соцстраха и денежного довольствия военных.

Шаг 4 – Непосредственный просчет

В большинстве ситуаций при работе относительно выплаты помощи используется опция матпомощь, кроме тех моментов, когда она подлежит к отпуску подчиненного. Активация поля происходит после проставления флага зарплатных параметров Выплачивается материальная помощь сотрудникам.

Дальше Вам стоит произвести определенные действия в самом документе:

в таблицу внесите подчиненного или целый их список, по которым предполагается начисление денежных сумм. В графе результата установите полагающуюся сумму;
вид матпомощипредполагает Ваш выбор из общего перечня начислений именно тот, что нужен в нашем случае.

Когда вы указываете в программе определенный доходный код 2760, машина в автоматическом режиме использует вычет 503 в размере 4 000 рублей. Мы с Вами уже рассматривали максимально допустимый необлагаемый размер помощи, поэтому машина следит за тем кому и сколько уже было выплачено подобного дохода за календарный год.

Выплата на родившегося ребенка по коду дохода НДФЛ 2762 предполагает от Вас указание числа детей для использования вычета 508.

Шаг 5 – Выдача на руки

Такое пособие Вы вправе выплачивать вместе с авансом или зарплатой, но бывают и ситуации, не терпящие отлагательства. С этой целью Вам потребуется выдать деньги в межрасчетный период из документа матпомощи через опцию Выплатить. После сформируется Ведомость в банк или кассу по матпомощи со ссылкой на документ работы.

Имеется вариант формирования ведомости из журнала таких бумаг обособленно, не применяя вышеуказанные действия. С этой целью укажите способ выплаты и отметьте документы, на основании чего будет произведена выдача средств.

Пример выдачи помощи в результате регистрации брака

Менеджер крупной строительной компании “Мегаинвест” Федоровский И.И. в августе 2022 года женился на своей избраннице. После свадебного путешествия он принес в отдел кадров свидетельство о регистрации брака, выданное ЗАГСом, и написал заявление на выдачу ему средств согласно колдоговору. Руководство рассмотрело бумаги и утвердило выплату матпомощи в сумме его месячного оклада, который равен 21 000 рублей. Бухгалтер “Мегаинвеста” произвела исчисления на основании распоряжения руководства в виде изданного приказа на выплату с приложением соответствующего заявления и Федоровский И.И. получил 21 000 рублей как помощь от компании, в которой он трудится уже на протяжении 8 лет. Бухгалтер произвела просчет исходя из того, что налоги не снялись с 4 000 рублей помощи, а на оставшуюся часть она насчитала подоходный налог и прочие стахвзносы.

Шаг 6 – Помощь к отпуску

Подчиненный может написать заявление на матпомощь, уходя в отпуск и Вы проставляете флаг Матпомощи при предоставлении отпуска. Найти опцию Вы сможете в настройках параметров зарплаты непосредственно в начислениях и удержаниях по матпомощи.

По факту Вашей работы возникнет вид начисления матпомощь с имеющимся алгоритмом просчета суммы, приравненной к окладу подчиненного. Число таких окладов Вы указываете в первоначальных налаженных параметрах. Формула доступна к корректировке и число окладов тоже можно увеличить либо уменьшить в исходных данных.

Окно подробных просчетов показывает сумму по матпомощи, положенной к отпуску. Отпускные уже будут включать подобную сумму, а ведомость выводится на экран из окна работы Отпуск при нажатии на выплату. Как и ранее, можно получить такую форму в журнале ведомостей в кассу или банк по способу выплаты отпуск.

Шаг 7 – Помощь бывшим сотрудникам

Несмотря на увольнение из штата людей, еще остались такие добросовестные работодатели, которые не забывают о своих людях, ранее работающих на благо их бизнеса. Я лично знаком с ситуацией выплат поощрения пенсионерам, трудившимся в одной компании. Человек вправе и по собственной инициативе обратиться за финансами к своему прошлому начальству.

Для удовлетворения подобных запросов обратитесь к настройкам по зарплате и здесь отметьте флаг выплаты доходов бывшим сотрудникам предприятия.

Не забывайте о налаживании параметров относительно подобных выплат в справочнике видов выплат бывшим сотрудникам. Данными параметрами выступают уже знакомые нам коды налогов и вид дохода по страхвзносам. В поле Выплат бывшим сотрудникам проставьте требуемый вид выплаты и положенную по приказу сумму. Справочник Физлиц позволит Вам выбрать бывших сотрудников.

Ведомость по исчисленным суммам для бывших подчиненных не отображается. Машина по умолчанию считает что все просчеты по бывшим подчиненным подлежат регистрации в бухпрограмме.

Работа конкретно в рассмотренном поле помогает вести налоговый учет по подоходному налогу, применяет к матпомощи взносы и заносит информацию по отражению зарплаты в бухучете.

Бухгалтер сталкивается с операциями по выдаче материальной помощи, осуществляемой как в денежной или натуральной форме, в адрес сотрудников или их родных. В данной публикации рассмотрим отражение данных расходов в 1С 8.3 Бухгалтерия.

Законодательно не закреплен пакет документов, необходимых для отражения операций по выдаче материальной помощи, следовательно, организации надо самостоятельно разработать и закрепить в своих внутренних актах порядок документального отражения операций по материальной поддержке, с учетом требований закона о бухгалтерском учете к первичным документам. При случаях смерти или рождения (усыновления) не забудьте включить в список соответствующие документы - справки, копии свидетельств.

Руководствуясь положениями учетной политики, рассматриваемая операция отражается по кредиту счета 70 или счета 73, в проводке с дебетом счета 91 субсчет 2. Допускается источником выплат использовать нераспределенную прибыль (счет 84).

По дебету счета 76 отражаются операции расходования активов в адрес не - сотрудников.

Пожертвование физическим лицам облагается НДФЛ по ставке 13% (ст. 210 НК РФ), но от этого правила есть отступления, закрепленные в ст. 217 НК РФ:

в суммах, не превышающих 4000 руб, выданных по любым основаниям;
содействие родителям при рождении ребенка (а также при усыновлении или опекунстве), не более 50000 руб;
выплата близким родственникам в связи со смертью сотрудника, даже уже вышедшего на пенсию;
без ограничения суммы помощи работникам, пострадавших от чрезвычайных ситуаций, их близким родственникам.

В случаях оказания помощи в неденежной форме и при невозможности удержать НДФЛ, не забудьте подать сведения в ИФНС.

Суммы оказанной помощи сотрудникам облагаются страховыми взносами и взносами на травматизм, исключения те же, что и для НДФЛ.

По расходам в адрес близких родственников работников страховые взносы не начисляются.

Включить в расходы по налогу на прибыль можно только суммы доплат к отпуску, при условии закрепления порядка начисления в трудовом (коллективном) договоре, при закрепленной в нормативных документах организации зависимости суммы оплаты труда, трудового распорядка и т.п. А страховые взносы, по разъяснениям контролирующих органов, учитываются для целей налогообложения по налогу на прибыль в полном размере.

На практике чтобы отразить материальную помощь в 1С Бухгалтерия, в первую очередь надо создать новое начисление: Зарплата и кадры - Справочники и настройки - Начисления

В поле “НДФЛ” выбираем код начисления, в поле “Страховые взносы” выбираем порядок начисления страховых взносов - указываем начисление облагается страховыми взносами или нет, или облагается частично.

Если выбрать данные корректно, не придется исправлять впоследствии документ по начислению (Зарплата и кадры - Зарплата - Все начисления).

На вкладке НДФЛ документа Начисление зарплаты также автоматически заполнились данные по налогу.

То же самое можно наблюдать и на вкладке Взносы:

Остались вопросы? Поможем оформить материальную помощь в 1С в рамках бесплатной консультации!

В мае 2019 года работнику, не являющемуся сотрудником организации, Осину С.И. на основании поданного им заявления в связи с тяжелым материальным положением была оказана материальная помощь в размере 10 тыс. руб.

Необходимо выполнить следующие действия:

Перейти на вкладку Виды прочих доходов физических лиц (в разделе Выплаты)
Выбрать позицию Материальная помощь физическому лицу

Как настроить виды прочих доходов физических лиц?

Организация вправе выплачивать деньги физическим лицам, которые не являются работниками. На вкладке Виды прочих доходов физ. лиц указаны различные выплаты с указанием видов дохода, необходимых для учета НДФЛ и страховых взносов.

В рассматриваемом примере (рис. 1) код дохода НДФЛ – 2710, а в поле Вид дохода указано, что такая выплата относится к Доходам, не являющимся объектом обложения страховыми взносами.

Как начислить матпомощь физ. лицу?

Чтобы начислить рассматриваемую выплату физ. лицу, необходимо перейти в документ Начисление прочих доходов (рис. 2). Чтобы был доступ к данному документы, необходимо перейти в Настройки, затем в Расчет зарплаты, после чего установить флажок напротив позиции Регистрируются прочие доходы…

В разделе Зарплата выбрать Начисления прочих доходов либо в разделе Выплаты выбрать Прочие доходы.
Нажать кнопку Создать.
Выбрать месяц, в котором происходит начисление материальной помощи в поле Месяц (рис. 2).
Если в базе 1С Зарплата и управление персоналом установлено более одной организации, то в поле Организация необходимо выбрать нужную.
Дата регистрации документа указывается в поле Дата. Дата отразится в печатной форме соответствующей справки.
В поле Номер программа автоматически установит номер документа.
В поле Счет, субконто выбрать нужное значение из справочника Способы отражения зарплаты в бухучете (необходимо перейти в раздел Настройка, далее выбрать Способ отражения зарплаты в бухгалтерском учете). Если нужного способа отразить зарплату нет, то необходимо его создать.
В поле Подразделение указать подразделение, использующееся при отражении сумм. Если подразделение является обособленным, то НДФЛ отразится согласно его регистрации в налоговой инспекции.
В разделе Перечисление НДФЛ указать дату, когда перечисляется налог, а также реквизиты платежного поручения.
В поле Вид дохода выбрать Материальную помощь физ. лицу. Поля Код НДФЛ, Вычет и Страховые взносы заполнятся программой автоматически.
В поле Дата выплаты указать дату, когда планируется выплата дохода.
Нажать кнопку Подбор или Добавить. В этом случае:
- откроется форма Получатели доходов, в которой отразятся лица, ранее получавшие доходы. Для снятия этого ограничения необходимо установить флажок Выбирать из полного списка физических лиц, после чего выбрать нужного работника. Если физ. лица нет в списке, то добавьте его из открытого документа после нажатия на кнопку Создать;
- в колонке Начислено указать сумму подлежащую выплате материальной помощи. В рассматриваемом выше примере это 10 тыс. руб. НДФЛ и страховые взносы рассчитаются автоматически;
- в колонке НДФЛ отразятся данные исчисленного налога;
- в колонке К выплате будет указана сумма, подлежащая выплате. В примере – это 8 700 руб. (10 000 руб. – 13%).
Поля Исполнитель и Должность, расположенные в разделе Подписи, заполнить вручную.
Нажать кнопку Провести.

Заполнение статьи расходов КА (Расчеты с контрагентами) происходит автоматически после того, как суммы начисления сформированы в документе Отражение зарплаты в бухучете (для этого необходимо перейти в раздел Зарплата, далее в Отражение зарплаты в бухучете). Таким образом, заполнится проводка по кредиту счета 76.10 (рис. 5). Суммы материальной помощи физическим лицам, которые не являются сотрудниками организации, отразятся по дебету счета 91.02 и по кредиту счета 76.10.

Читайте также: