1с декларация по налогу на прибыль не заполняются приложения лист 02
Обновлено: 28.06.2024
Программа не дает возможности заполнить ставку налога на прибыль подлежащего уплате в бюджет субъектов РФ и не рассчитывает налог в бюджет субъекта.
Ответ:
Если есть обособленные подразделения, то ставки налога в бюджет субъектов РФ необходимо заполнять не в листе 02, а в приложении №5 к листу 02.
Вопрос 2. Каким образом из основной декларации по налогу на прибыль организаций можно завести декларации по обособленным подразделениям?
Ответ:
Вопрос 3. ООО выплачивает дивиденды своим участникам, ценных бумаг нет. Нужно ли заполнять Лист 03 Раздел А новой декларации по налогу на прибыль организаций? Если да, то какую категорию налогового агента указывать? Нужно ли заполнять Приложение № 2?
Ответ:
Лист 03 Раздел А заполнять нужно, категория налогового агента 1, так как эта категория предназначена не только для эмитентов ценных бумаг, но и для организаций, распределяющих прибыль, оставшуюся после налогообложения (п. 11.2.1 Порядка заполнения). Приложение № 2 не нужно заполнять, так как в нем отражаются сведения о доходах от ценных бумаг.
Ответ: Абз. 6 п. 1.1 Порядка заполнения декларации предусмотрено, что Приложение № 4 к Листу 02 включается в состав Декларации только за I квартал и налоговый период. Стр. 080 листа 05 в периодах, отличных от 1 квартала и года, заполняется вручную, в программе в этих периодах ячейка 080 Листа 05 не является расчетной.
Вопрос 5. Почему в годовой декларации по налогу на прибыль не заполняется Раздел 1.2 авансы?
Ответ:
Раздел 1.2 декларации по налогу на прибыль заполняют только те налогоплательщики, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в соответствии с абзацами 2 - 6 пункта 2 статьи 286 НК. В годовой декларации ежемесячные авансовые платежи, лист 02 стр.290-310, не заполняются. Соответственно, раздел 1.2 декларации тоже не заполняется. Указанные положения содержатся в абз.3 п.1.1. Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Приказом Минфина России от 5 мая 2008 г. №54н.
Вопрос 6. Почему во 2 и 3 кварталах отсутствует Приложение №4 декларации по налогу на прибыль?
Ответ:
Согласно инструкции по заполнению налога на прибыль Приложение N 4 к Листу 02 включается в состав Декларации только за I квартал и налоговый период.
На основании абз.4 п.1.1. Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Приказом Минфина России от 5 мая 2008 г. №54н. приложение №4 к Листу 02 включается в состав декларации только за I квартал и налоговый период.
Вопрос 7. Почему я не могу сдать приложения к Листу 02 в месячной декларации по налогу на прибыль?
Ответ:
В соответствии с абз.2 п.1.3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Приказом Минфина России от 5 мая 2008 г. №54н по итогам других отчетных периодов (за январь, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцев) организации, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли нарастающим итогом с начала года, представляют декларацию в объеме Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.1 Раздела 1 и Листа 02. При осуществлении соответствующих операций и (или) наличии обособленных подразделений в состав Деклараций включаются также подраздел 1.3 Раздела 1, Приложения N 5 к Листу 02 и Листы 03, 04.
Вопрос 8. Почему не проставляются налоговые ставки в строках 140, 160 Листа 02 декларации по прибыли?
Ответ:
При наличии обособленных подразделений ставка налога на прибыль (всего) – стр. 140 и ставка в бюджет субъекта РФ – стр. 160, не заполняются.
Вопрос 9. Как рассчитывается сумма авансов по строкам 290 – 310 Листа 02 декларации по налогу на прибыль?
Ответ:
Согласно п. 5.11. Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Приказом Минфина России от 5 мая 2008 г. №54н:
- стр.290 = стр.180 - стр.180 ПОП – если отчетный период не год и не месячная отчетность.
- стр.290 = стр.180 - если текущий отчетный период 1 квартал.
- стр.290 = стр.(120 + 130 + 140 + 220 + 230 + 240) раздела 1.2.
- стр. 300 = стр.190 - стр.190 ПОП – если отчетный период не год и не месячная отчетность.
- стр. 310 = стр.200 - стр.200 ПОП – если отчетный период не год и не месячная отчетность.
- стр. 310 = сумма стр.120 всех Приложений №5 – при наличии обособленных подразделений.
Вопрос 10. Каким образом подготовить декларации по налогу на прибыль обособленных подразделений?
Ответ:
Первоначально необходимо заполнить декларацию по налогу на прибыль головной организации и проверить заполнение Приложений №5 к Листу 02 по каждому из обособленных подразделений, в особенности код ИФНС, ОКАТО и КПП. Сохранить и закрыть декларацию по налогу на прибыль головной организации.
Читайте также: