1 с енвд берется с налоговой базы
Обновлено: 30.06.2024
Сегодня мы научимся правильно начислять заработную плату в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0) при совмещении режимов.
Ситуация. Мы, компания ООО "Фото-страна", находимся на УСН + ЕНВД.
- Небольшой магазинчик для продажи фото аксессуаров. Продавцом в этом магазине работает Семён Семёныч. Эта деятельность компании полностью на ЕНВД. Оклад продавца 15000 рублей, отнесём эти расходы на продажу (счёт 44):
Продавец Семён Семёныч
- В этом же магазине услуги фотографа оказывает замечательный Владимир Петрович. Эта деятельность компании полностью на УСН. Оклад фотографа 35000 рублей, отнесём эти расходы на основное производство (счёт 20):
Фотограф Владимир Петрович
- И, наконец, гроза сотрудников, всеми любимый директор Юрий Викторович. Его оклад составляет 50000 рублей и должен распределяться поровну между УСН и ЕНВД как общехозяйственные расходы (счёт 26):
Директор Юрий Викторович
Внимание, это урок - вы можете повторять все мои действия в копии своей базе.
Создаём статьи затрат
Первое, что нужно сделать - правильно настроить статьи затрат по заработной плате. Отдельно для УСН и ЕНВД.
Заходим в раздел "Справочники" пункт "Статьи затрат":
Переходим в папку "Оплата труда и налоги и сборы". Наша задача создать в этом списке две статьи: "Оплата труда (ЕНВД)" и "Оплата труда (УСН)":
Вот как нужно заполнить статью затрат "Оплата труда (ЕНВД)":
Здесь мы указали, что эта статья относится к отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения, то есть к ЕНВД.
А вот как нужно заполнить статью затрат "Оплата труда (УСН)":
Здесь мы указали, что эта статься относится к деятельности с основной системой налогообложения, то есть УСН.
Создаём способы учета зарплаты (отражение проводок)
Следующий важный шаг. Настроить способы учета зарплаты. Эти настройки влияют на формирование бухгалтерских проводок.
Переходим в раздел "Зарплата и кадры" пункт "Настройки зарплаты":
Здесь открываем пункт "Способы учета зарплаты":
Наша задача создать в этом справочнике три способа учета зарплаты: "Оплата труда по ЕНВД", "Оплата труда УСН" и "Оплата труда УСН-ЕНВД".
Первый способ нужен для продавца, второй - для фотографа, а третий - для директора (вы ведь помните, что он наполовину на УСН, а наполовину на ЕНВД):
Вот как нужно заполнить способ учета зарплаты "Оплата труда ЕНВД":
Здесь мы выбрали 44 счёт в качестве счёта затрат и указали статьи затрат для каждого вида деятельности. Эти статьи мы создали на предыдущем шаге.
Вот как нужно заполнить способ учета зарплаты "Оплата труда УСН":
Здесь мы выбрали 20 счёт в качестве счёта затрат и указали статьи затрат для каждого вида деятельности.
Наконец, вот как нужно заполнить способ учета зарплаты "Оплата труда УСН-ЕНВД":
Мы указали счёт затрат 26 и вновь выбрали соответствующие статьи затрат.
Общий смысл этих способов лишь в указании правильных счетов затрат и созданных нами статей затрат. Идём далее.
Создаём виды начислений
Теперь, настроив статьи затрат и способы учета, мы можем создавать всё многообразие начислений: оклады, больничные, отпускные. но в этом уроке остановимся только на окладах.
Заходим в раздел "Зарплата и кадры" пункт "Настройки зарплаты":
Здесь открываем пункт "Начисления":
Наша задача создать в этом справочнике оклады для ЕНВД, УСН и УСН-ЕНВД (который будет поровну делиться между УСН и ЕНВД):
Вот как нужно настроить начисление "Оклад ЕНВД":
Мы выбрали соответствующий способ отражения (это способ учета зарплаты, созданный нами на предыдущем шаге) и указали, что это начисление полностью относится к ЕНВД (пункт отношение к ЕНВД).
Вот как нужно настроить начисление "Оклад УСН":
Мы вновь выбрали соответствующий способ отражения (из тех, что мы создали на предыдущем шаге) и указали, что этот вид начисления не относится к ЕНВД (то есть полностью на УСН).
Наконец, вот как нужно настроить настроить начисление "Оклад УСН-ЕНВД":
Вновь выбрали соответствующий способ отражения (из тех, что мы создали на предыдущем шаге) и указали, что этот вид начисления относится к ЕНВД частично (процентом, который мы указываем сами).
Примите мои поздравления, мы закончили с настройками и готовы сделать первое начисление зарплаты
Начисляем зарплату
Переходим в раздел "Зарплата и кадры" пункт "Все начисления":
Создаём начисление зарплаты, в котором указываем процент ЕНВД 50% (он будет относиться к директору), а также указываем созданные начисления по окладам - каждому сотруднику свой:
Чтобы не выбирать эти оклады каждый раз вручную - просто пропишите их в документе "Приём на работу".
Проводим документ и смотрим проводки (кнопка ДтКт):
Видим, что зарплата фотографа в полной мере отнеслась на УСН (счёт 20.01). Зарплата продавца отнеслась в полной мере на ЕНВД (счёт 44.01). И, наконец, зарплата директора поровну распределилась между УСН и ЕНВД (счёт 26).
Настраиваем распределение страховых взносов
Бывает так, что всех произведенных настроек оказывается недостаточно для правильного распределения страховых взносов. При этом сама заработная плата может распределяться верно.
1. Заходим в раздел "Зарплата и кадры" пункт "Настройки зарплаты":
2. Здесь в подразделе "Отражение в учете" открываем пункт "Статьи затрат по страховым взносам":
3. Нам нужно добиться вот такой картинки в отношении страховых взносов:
Для этого нужно изменить (или создать) уже существующие записи по страховым взносам.
В качестве статей затрат указываем те самые статьи, которые создавали на этом уроке выше.
4. После этого нужно перепровести документ "Начисление зарплаты" и "Закрытие месяца".
Теперь все расходы по страховым взносам должны вставать верно.
Мы молодцы, на этом всё
Кстати, подписывайтесь на новые уроки.
С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).
Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.
Уменьшение ЕНВД на страховые взносы вправе осуществить все спецрежимники - плательщики данного налога. Но законодатель предусмотрел различия для работодателей и ИП без наемных сотрудников. Как правильно уменьшить налог на страхвзносы ИП без наемного персонала? Каковы нюансы уменьшения ЕНВД работодателем? Ответы на эти и другие вопросы читайте в материале далее.
Что относится к страховым взносам
В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ плательщики ЕНВД могут уменьшить исчисленный за квартал налог в том числе на обязательные страховые взносы. К таким взносам относятся:
- Взносы на обязательное пенсионное страхование (далее — взносы на ОПС).
- Взносы на обязательное медицинское страхование (далее — взносы на ОМС).
- Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее — ВНиМ).
- Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — взносы на случай травматизма).
Тарифы страховых взносов
Базовые тарифы страховых взносов для работодателей, производящих выплаты работникам в 2019-2020 годах, в том числе применяющих ЕНВД, установлены в ст. 425 НК РФ:
- 22% – с выплат, не превышающих предельную величину для исчисления взносов на ОПС;
- 10% – с выплат, превышающих предельную величину для исчисления взносов на ОПС;
- 2,9% – с выплат, не превышающих предельную величину для исчисления взносов на ВНиМ.
- 5,1 % на ОМС;
СПРАВОЧНО. Предельная величина для исчисления взносов на 2020 год увеличилась до 912 000 руб. для взносов на ВНиМ и 1 292 000 руб. для взносов на ОПС. По взносам на ОМС предельной базы нет. Напомним, что в 2019 году предельные суммы составляли: на ВНиМ – в размере 865 000 руб., на ОПС - 1 150 000 руб. (постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).
Подробнее о лимитах по взносам читайте в этой статье.
ВАЖНО! С 01.04.2020 для субъектов МСП действуют пониженные тарифы, в совокупности составляющие 15%. Подробнее см. здесь.
Тарифы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве установлены в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности организации (ч. 1 ст. 21 закона № 125-ФЗ, ст. 1 закона № 484-ФЗ).
ИП, не производящие выплаты работникам, уплачивают страховые взносы за себя. Тарифы взносов на 2019-2020 годы установлены в ст. 430 НК РФ. В 2020 величина фиксированных взносов в пределах 300 000 руб. для ИП составляет:
- на ОМС — 8426 руб.;
- на ОПС — 32 448 руб.
В 2019 году она равнялась: на ОМС — 6884 руб., на ОПС — 29 354 руб.
Проверить, правильно ли вы считаете фиксированный платеж, вам поможет пример, который подготовили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.
Условия уменьшения ЕНВД на обязательные страховые взносы
ЕНВД можно уменьшить на сумму страховых взносов при выполнении следующих условий:
1. Фактическая уплата обязательных страховых взносов произошла в соответствующем налоговом периоде. При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ, письма Минфина от 16.05.2018 № 03-11-11/32830, от 26.01.2016 № 03-11-09/2852). Также не имеет значения, за какой период образовалась задолженность по уплате взносов, погашенная в текущем периоде (письма Минфина России от 29.03.2013 № 03-11-09/10035, от 29.12.2012 № 03-11-09/99).
2. К уменьшению ЕНВД приняты только те суммы, которые уплачены в пределах исчисленных обязательных страховых взносов (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). То есть сумма переплаты к уменьшению ЕНВД не принимается.
3. К уменьшению ЕНВД приняты только те суммы взносов, которые начислены за период применения налогового режима ЕНВД.
4. Исчисленная за квартал сумма ЕНВД уменьшена только на обязательные страховые взносы с вознаграждений работников, занятых в деятельности на ЕНВД (абз. 1 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
Не ошибиться в расчетах вам поможет КонсультантПлюс. Получите пробный бесплатный доступ к системе, и переходите к экспертным указаниям в Путеводителе по ЕНВД.
Ограничение на уменьшение ЕНВД
В соответствии с абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ для работодателей (организаций и ИП) обязательные страховые взносы в сумме с пособиями по временной нетрудоспособности и платежами по договорам добровольного страхования работников на случай временной нетрудоспособности уменьшают ЕНВД не более чем наполовину.
ИП без работников уменьшает ЕНВД на всю сумму страховых взносов за себя (абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ) в том квартале, когда заплатил взносы (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ, письмо Минфина от 20.09.2016 № 03-11-09/54901). Для них 50%-е ограничение не применяется.
Итоги
Соблюдая указанные в статье условия для уменьшения налога на сумму страховых взносов, налогоплательщики на ЕНВД имеют возможность снизить налоговую нагрузку.
Правильно рассчитать ЕНВД вам поможет наш онлайн-калькулятор.
- Налоговый кодекс РФ
- Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 N 1378
- Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
- Федеральный закон от 31.12.2017 N 484-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов"
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.В случае совмещения налоговых режимов ЕНВД и УСН необходимо организовать ведение раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении ЕНВД и УСН (п. 7 ст. 346.26 НК РФ), а так же организовать раздельный учет доходов и расходов по разным налоговым режимам (п.8 ст.346.18 НК РФ). В данной статье изучим как вести раздельный учет УСН и ЕНВД в 1С 8.3 Бухгалтерия. Рассмотрим пошаговую инструкцию по настройке раздельного учета при совмещении УСН и ЕНВД в программе 1С 8.3.
Так же раздельный учет обеспечивает правильное определение величины доходов, которые получены в рамках УСН для контроля предельной их величины за год.
Инструкция по настройке раздельного учета при совмещении УСН и ЕНВД в 1С 8.3 Бухгалтерия
Алгоритм ведения раздельного учета не определен в НК РФ, поэтому его необходимо разработать самостоятельно и прописать в учетной политике.
Лица, совмещающие режимы должны организовать отдельно:
- Учет доходов, полученных от деятельности на ЕНВД и от деятельности на УСН;
- Учет затрат, направленных на УСН, деятельность на ЕНВД, а также распределяемых между ЕНВД и УСН.
- Раздельный учет затрат, направленных на оплату труда сотрудникам и страховых взносов с них.
Раздельный учет доходов при совмещении УСН и ЕНВД в 1С 8.3
В случае совмещения ЕНВД и УСН налогоплательщик обязан осуществлять раздельный учет доходов, полученных:
- от деятельности на УСН;
- от деятельности на ЕНВД.
Раздельный учет доходов необходимо вести для определения:
- налогооблагаемой базы при расчете налога УСН;
- доли доходов по УСН и ЕНВД в совокупном объеме доходов с целью деления расходов.
В 1С 8.3 Бухгалтерия ред. 3.0 имеются различные субсчета для учета доходов при ЕНВД и УСН:
- для УСН – субсчета второго порядка, оканчивающиеся на 1;
- 01.1 – Выручка при УСН;
- для ЕНВД – субсчета второго порядка, оканчивающиеся на 2;
- 01.2 – Выручка при ЕНВД:
Счета учета доходов в 1С 8.3 проставляются в документе “Реализация (акты, накладные)”:
Доля доходов по деятельности при УСН с целью деления расходов в совокупном объеме доходов определяется по формуле:
По какому методу определяются доходы?
Для определения доходов при УСН применяется кассовый метод. При ЕНВД используются данные бухгалтерского учета с применением кассового метода.
Таким же образом в 1С 8.3 для расчета доли доходов определяется сумма дохода, то есть:
За какой период учитываются доходы?
- при УСН – нарастающим итогом за год;
- при ЕНВД – за квартал.
Для сопоставимости показателей Минфин советует в письме от 26.11.2015 N 03-11-11/68786 считать доходы нарастающим итогом и по УСН и по ЕНВД.
В 1С 8.3 доходы считаются нарастающим итогом с начала года, а при расчете доли доходов происходит корректировка каждый квартал.
Коэффициент в 1С 8.3 рассчитывается для ЕНВД.
Какой состав доходов?
По разъяснениям Минфина от 28.04.2010 №03-11-11/121, в составе доходов при УСН и при ЕНВД учитываются:
- доходы от реализации (ст.249 НК), внереализационные доходы (ст.250 НК), кроме доходов неучитываемых в НУ (ст.251 НК).
Более подробно каким образом отражаются доходы при УСН в 1С 8.3 и как избежать ошибки при отражении расходов на приобретение ОС смотрите в нашем видео:
Раздельный учет расходов при совмещении УСН и ЕНВД в 1С 8.3
При совмещении режимов важно учесть следующие моменты:
Как отразить расходы при совмещении УСН и ЕНВД в 1С 8.3
Предусмотрены различные субсчета для учета расходов при УСН и ЕНВД:
- для УСН – субсчета второго порядка, оканчивающиеся на 1;
- 02.1 – Себестоимость продаж при УСН;
- 07.1 – Расходы на продажу при УСН;
- 08.1 – Управленческие расходы при УСН;
- для ЕНВД – субсчета второго порядка, оканчивающиеся на 2:
Счета учета расходов в программе 1С 8.3 Бухгалтерия ред. 3.0 так же проставляются в документе “Реализация (акты, накладные)”.
Распределение расходов при совмещении ЕНВД и УСН в 1С 8.3
Установка признака затрат в документах
В форме документа при отражении затрат может быть выбрано значение:
- Принимаются – только для затрат, относящихся к УСН, если они могут быть учтены в КУДиР согласно ст.346.16 НК РФ;
- Не принимаются – для всех затрат при ЕНВД и для затрат при УСН, которые не перечислены в ст.346.16 НК РФ, и не могут быть отражены в КУДиР;
- Распределяются – для затрат, которые нельзя отнести к определенному режиму (УСН или ЕНВД), подлежащие распределению:
Проверить расчет доли доходов для распределения расходов, приходящихся на УСН можно с помощью отчета:
Учет затрат на оплату труда и страховые взносы
- Затраты на оплату труда (в т.ч. удержанный НДФЛ) включаются в состав расходов в момент списания с банковского счета или выплаты денежных средств из кассы, а при другом способе – в момент оплаты задолженности (ст. 346.17 НК РФ);
- Страховые взносы учитываются в налоговом учете в качестве расходов только после их уплаты.
- Учет расходов ведется только для целей БУ. Налоговый учет расходов по зарплате и страховым взносам не требуется.
Необходимо организовать раздельный учет в части выплаты зарплаты работникам и страховых взносов с них. Для этого нужно разделить работников по видам деятельности. А если такое деление не представляется возможным, то расходы по оплате труда нужно распределить пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при совмещении УСН и ЕНВД. Это важно, так как:
Организация раздельного учета по вознаграждениям сотрудников в 1С 8.3
Шаг 1. Определить отношения каждого сотрудника к деятельности на ЕНВД
В справочнике Сотрудники можно установить следующие значения:
Шаг 2. Задать шаблон бухгалтерских проводок по начислению зарплаты и порядок признания расходов для деятельности при УСН по каждому сотруднику
Справочник Способ учета зарплаты:
При такой настройке в справочнике Начисления не нужно будет создавать элементы для каждого вида учета. Элемент справочника в таком случае будет выглядеть так:
Параметры отражения в бухгалтерском учете не заполняются. Эти данные заполняются в карточке сотрудника.
При такой настройке при приеме на работу вводится тот элемент справочника, к какому виду деятельности будет относиться оплата труда работника.
Более подробно особенности упрощенной системы налогообложения, возможности программы 1С 8.3 Бухгалтерия при применении УСН, можно изучить на нашем мастер-классе “УПРОЩЁНКА – Все изменения и Учёт в 1С:8. Теория и Практика“:
На мастер-классе мы поможем разобраться как требования законодательства при УСН должны быть отражены в программе 1С 8.3 Бухгалтерия, разберем особенности совмещения УСН и ЕНВД, а также рассмотрим как избежать ошибки при раздельном учете в случае совмещения налоговых режимов.
Как избежать ошибки при совмещении видов деятельности по ОСНО и ЕНВД, как сделать настройку статей затрат в 1С 8.2 (8.3) смотрите в нашем видео уроке:
Читайте также: