Заявление о взыскании убытков с арбитражного управляющего образец

Обновлено: 02.07.2024

Ситуация, когда должник выводит все свои активы, является очень распространенной (читайте нашу статью “ Как‌ ‌выводят‌ ‌активы‌ ‌в‌ ‌преддверии‌ ‌банкротства ‌ ”).

И тем не менее, кредиторам часто удается взыскать долг. Но для этого надо хорошо знать действующее законодательство и судебную практику, чтобы правильно выбрать тот или иной способ защиты в зависимости от конкретной ситуации.

Рассмотрим в общих чертах, что может предпринять кредитор, столкнувшийся с выводом активов, в зависимости от того, введена в отношении должника процедура банкротства или нет.

Если должник вывел активы и в отношении него не введена процедура банкротства, то кредитору при определенных условиях доступны следующие способы защиты его прав.

1.1. Внеконкурсное оспаривание сделок по выводу активов

“Внеконкурсное” — производное от словосочетания “конкурсное производство”. В данном случае кредитор вне рамок дела о банкротстве оспаривает сделку по выводу активов должника, совершенную между должником и третьим лицом.

Данный способ защиты пока плохо развит в нашей стране, не всегда встречает понимание у судов и имеет свои сложности на этапе исполнительного производства.

Тем не менее, иногда это является единственной возможностью для кредитора восстановить имущественную массу должника и получить долг.

Правовая основа для для таких исков — это сочетание статей 1, 10 и 168 ГК РФ (сделка со злоупотреблением правом) либо пункт 1 статьи 170 ГК РФ (мнимая сделка).

Причем, если будет установлено, что активы выводились по цепочке последовательных сделок и приобретатели активов лишь формально выражали волю на получение права собственности на имущество должника (т.е. они фактически использовались в качестве инструмента для вывода активов, создавая иллюзии последовательно перехода права собственности), то все эти сделки следует признавать притворными (п.2 ст.170 ГК РФ).

В этом случае следует оспаривать прикрываему сделку, т.е. ту единственную сделку по передаче права собственности на имущество от должника к бенефициару: лицу, числящемуся конечным приобретателем, либо вообще не названному в формально составленных договорах.

В случае признания такой прикрываемой сделки недействительной владелец выведенных активов должен будет вернуть их должнику в порядке реституции (Определения СКЭС Верховного Суда РФ от 19.06.20 № 301-ЭС17-19678, от 26.11.2018 N 305-ЭС15-12239(5), от 31.07.2017 N 305-ЭС15-11230).

Более подробно о данном иске можно прочитать в нашей статье “ Внеконкурсное оспаривание сделок, совершенных во вред кредиторам ”.

1.2. Взыскание убытков с лиц, которые участвовали в выводе активов должника

Когда должник выводит имущество, он передает его другим лицам под видом различных сделок, а те, в свою очередь, передают его дальше по цепочке.

Как правило, такие лица (соучастники) прекрасно понимают, что они участвуют в схеме по выводу активов.

А если так, то они должны нести деликтную ответственность по правилам главы 59 ГК РФ “Обязательства вследствие причинения вреда”. В соответствии со ст.1064 ГК РФ вред, причиненный имуществу гражданина или юрлица (в нашем случае — имуществу кредитора), подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Таким образом, с “соучастников” вывода активов должника можно попытаться взыскать убытки.

Если, например, должник фиктивно продал имущество своему близкому родственнику, а тот подарил это имущество другому родственнику и будет установлено, что эти родственники знали о том, что они участвуют в выводе активов, то с них можно потребовать возмещения убытков в солидарном порядке.

Причем данный иск о взыскании убытков можно заявить одновременно с иском о признании сделки по выводу активов недействительной или объединить эти требования в один иск (о допустимости конкуренции исков см. нашу статью “ Подача конкурирующих исков к разным ответчикам — эффективный способ возмещения имущественных потерь ”).

В том же Определении СКЭС Верховного Суда РФ от 19.06.20 № 301-ЭС17-19678 говорится: “ Однако это не является препятствием для признания за потерпевшим права требовать возмещения имущественного вреда, возникшего вследствие противоправного вывода активов, от лиц, участвующих в заведомо незаконной схеме, в результате умышленных противоправных действий которых был утрачен контроль над имуществом (чьи действия были направлены на умышленное создание необходимых объективных условий для совершения недействительной прикрываемой сделки) – статья 1064 Гражданского кодекса.

Хотя основания этих требований различны, они преследуют единую цель – возместить в полном объеме (статья 15 Гражданского кодекса) убытки продавца, поэтому обязательства приобретателя (бенефициара – стороны недействительной прикрываемой сделки) и причинителя вреда (лица, участвующего в выводе активов через подписание притворных договоров) являются солидарными (статья 1080 Гражданского кодекса), что также позволяет исключить возникновение неосновательного обогащения на стороне пострадавшего ”.

Следует помнить, что в данном случае взыскиваются убытки, причиненные именно кредитору, а не должнику. Поэтому есть серьезные доводы в пользу того, что размер таких убытков можно рассчитать только после того, как у должника не остается имущества, на которое можно обратить взыскание (т.е. размер убытков не всегда равен стоимости выведенного актива).

1.3. Привлечение КДЛ к субсидиарной ответственности после прекращения производства по делу о банкротстве или завершения конкурсного производства

Многие считают, что привлечь контролирующее должника лицо ( далее — КДЛ ) к субсидиарной ответственности можно только в процедуре банкротства. Однако это не так.

В соответствии с п.3 ст.61.14 Закона о банкротстве кредитор имеет право на такой иск, если в отношении должника ранее возбуждалось дело о банкротстве, но производство по этому делу было прекращено в связи с отсутствием средств для финансирования процедуры банкротства или было завершено конкурсное производство.

При этом, если истцом является кредитор по текущим обязательствам, то его требование должно подтверждаться решением суда. Если же истцом является конкурсный кредитор, то необходимо, чтобы он заявлял свое требование в деле о банкротстве (детали — в законе).

Данный иск, также как и вышерассмотренный, является деликтным по своей правовой природе. По сути, это групповой косвенный иск в интересах всего сообщества кредиторов (как правило) о возмещении вреда, причиненного КДЛ кредиторам (Определение СКЭС Верховного Суда РФ от 3.07.20 № 305-ЭС19-17007 (2)).

Но в отличие от рядового деликтного иска, указанного в разделе 1.2 настоящей статьи, иск о привлечении КДЛ к субсидиарной ответственности гораздо выгоднее для кредиторов, поскольку для этого иска законодатель предусмотрел специальные презумпции вины ответчика, облегчающие процесс доказывания (п.2 ст.61.11 Закона о банкротстве), особый порядок определения размера ответственности виновного лица, особые правила об исковой давности и т.д.

1.4. Взыскание с КДЛ убытков, причиненных должнику, по корпоративным основаниям после прекращения производства по делу о банкротстве

Если размер вреда, причиненного должнику, недостаточен для привлечения КДЛ к субсидиарной ответственности (т.е. вред есть, но он не стал причиной банкротства), то с такого КДЛ можно потребовать возмещения убытков по корпоративным основаниям (ст.53.1 ГК РФ, ст.71 Закона об акционерных обществах, ст.44 Закона об обществах с ограниченной ответственностью).

Право кредитора на такой иск предусмотрено подп.2 п.3 ст.61.20 Закона о банкротстве.

Но это право может возникнуть только, если в отношении должника было возбуждено дело о банкротстве, а затем чтобы оно было прекращено в связи с отсутствием средств для финансирования процедуры банкротства. Также необходимо, чтобы требование кредитора было включено в реестр требований кредиторов (далее — РТК) (п.69 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53).

В таком случае, уже после прекращения производства по делу о банкротстве конкурсный кредитор может заявить требование о взыскании с КДЛ убытков, причиненных должнику в результате вывода активов.

В отличие от убытков, указанных в разделе 1.2 настоящей статьи, в данном случае кредитор в силу прямого указания закона взыскивает в свою пользу убытки, причиненные должнику (а не кредитору).

Поэтому кредитору не обязательно ждать, когда у должника не останется имущества, на которое можно обратить взыскание. Размер убытков ограничен размером требований кредитора к должнику.

Если должник вывел активы и в отношении него введена процедура банкротства, то кредитор может прибегнуть к следующим способам защиты своих прав.

2.1. Оспаривание сделок по выводу активов, если должник находится в процедуре банкротства

После введения в отношении должника процедуры банкротства сделки по выводу активов можно оспаривать как по специальным основаниям, предусмотренным Законом о банкротстве (см. нашу статью “ Как кредитору взыскать деньги с банкрота. Часть I. Оспаривание сделок и действий ”), так и по общим (небанкротным) основаниям, предусмотренным гражданским законодательством.

Во всех случаях заявление об оспаривании сделок должника рассматривается в деле о банкротстве.

Кредитор может подать заявление об оспаривании сделки, если размер его требования составляет более 10% общего размера кредиторской задолженности, включенной в РТК (не считая размера требований кредитора, в отношении которого сделка оспаривается, и его аффилированных лиц).

Если размер требования кредитора составляет меньшую величину, то ему необходимо обратиться к арбитражному управляющему с просьбой подать соответствующее заявление об оспаривании сделки от своего имени.

2.2. Истребование выведенного актива из чужого незаконного владения

Если активы были выведены по цепочке сделок, первая сделка является недействительной и нет оснований расценивать всю цепочку как единую сделку, то вернуть имущество в конкурсную массу должника можно по виндикационному иску к конечному владельцу активов.

Однако кредиторы не имеют право самостоятельно подавать такой иск, его должен подавать арбитражный управляющий от имени должника.

В этом случае кредиторам остается только обращаться к арбитражному управляющему с просьбой истребовать имущество должника из чужого незаконного владения и, если тот откажется это сделать, то обжаловать бездействие управляющего.

2.3. Привлечение КДЛ к субсидиарной ответственности

Контролирующих должника лиц можно привлечь к субсидиарной ответственности либо за неподачу (несвоевременную подачу) заявления должника о собственном банкротстве, либо за невозможность полного погашения требований кредиторов (фактически — за доведение должника до банкротства).

За невозможность полного погашения требований кредиторов КДЛ отвечает не только когда его действия (бездействие) привели к объективному банкротству должника, но и в том случае, когда после наступления объективного банкротства такое лицо совершило действия (бездействие), существенно ухудшившие финансовое положение должника (подп.2 п.12 ст.61.11 Закона о банкротстве).

Кредитор вправе самостоятельно подать заявление о привлечении КДЛ к субсидиарной ответственности.

2.4. Взыскание убытков с КДЛ

С КДЛ взыскиваются убытки, когда нет оснований для привлечения его к субсидиарной ответственности (либо когда должнику причинен вред до наступления объективного банкротства и он не стал причиной банкротства, либо когда вред причинен после появления признаков объективного банкротства и он несущественно ухудшил финансовое положение должника).

В этом случае, на основании ст.61.20 Закона о банкротстве с КДЛ можно взыскать убытки за нарушение законодательства о юрлицах, т.е. по корпоративным основаниям (ст.53.1 ГК РФ, ст.71 Закона об акционерных обществах, ст.44 Закона об обществах с ограниченной ответственностью).

В данном случае речь идет об убытках, причиненных должнику, а не кредитору.

Кредитор вправе самостоятельно, от имени должника (в силу прямого указания закона) подать соответствующее заявление о взыскании убытков, причиненных контролирующими лицами должнику.

Помимо этого кредитор вправе подать заявление о взыскании убытков с КДЛ или гражданина-должника за нарушение законодательства о банкротстве. Правовое основание для такого заявления — ст.61.13 Закона о банкротстве.

2.5. Взыскание убытков с лиц, которые участвовали в выводе активов должника и которые не являются КДЛ

Бывает, что в цепочке сделок по выводу активов участвуют лица, формально никак не связанные с должником и не являющиеся КДЛ.

В этом случае таких лиц нельзя привлечь к субсидиарной ответственности либо взыскать с них убытки по корпоративным основаниям или за нарушение законодательства о банкротстве.

Вместе с тем, с таких лиц можно попробовать взыскать убытки по общим нормам главы 59 ГК РФ “Обязательства вследствие причинения вреда”.

"__"___________ ____ г. ответчиком в Арбитражный суд ____________________ был представлен Отчет N _____ о результатах проведения конкурсного производства с приложением следующих документов:: _________________________ .

Определением Арбитражного суда ____________________ от "__"___________ ____ г. по делу N _____ в отношении должника было завершено конкурсное производство.

Согласно п. 3 ст. 59 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" в случае отсутствия у должника средств, достаточных для погашения расходов, предусмотренных п. 1 ст. 59 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", заявитель обязан погасить указанные расходы в части, не погашенной за счет имущества должника, за исключением расходов на выплату суммы процентов по вознаграждению арбитражного управляющего.

"__"___________ ____ г. ответчиком в Арбитражный суд ____________________ было подано Ходатайство о взыскании из федерального бюджета расходов в размере _____ (__________) и вознаграждения в размере _____ (__________) рублей за проведение ответчиком процедуры банкротства в отношении должника по делу N _____.

Определением Арбитражного суда ____________________ от "__"___________ ____ г. данное Ходатайство ответчика было удовлетворено.

Решением Арбитражного суда ____________________ от "__"___________ ____ г. по делу N _____ данный иск был удовлетворен.

В результате нарушения ответчиком действующего законодательства при проведении им процедур банкротства истцу были причинены убытки в виде _________________________ в размере _____ (__________) рублей, что подтверждается _________________________.

В соответствии со ст. 15 Гражданского кодекса РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

На основании вышеизложенного и руководствуясь п. 3 ст. 59 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", ст. 15 Гражданского кодекса РФ, ст. ст. 125, 126 Арбитражного процессуального кодекса РФ, прошу:

взыскать с ответчика в доход федерального бюджета убытки в виде _________________________ в размере _____ (__________) рублей, причиненные действиями (или: бездействием) ответчика, при взыскании с истца расходов и вознаграждения за проведение ответчиком процедур банкротства в отношении должника по делу N _____.

1. Копия заявления истца о признании должника несостоятельным (банкротом).

2. Копия Определения Арбитражного суда ____________________ от "__"___________ ____ г. о введении процедуры наблюдения и утверждении временного управляющего.

3. Копия Решения Арбитражного суда ____________________ от "__"___________ ____ г. об объявлении должника банкротом и введении в отношении его процедуры конкурсного производства.

4. Копия Определения Арбитражного суда ____________________ от "__"___________ ____ г. об утверждении конкурсного управляющего.

5. Копия Отчета ответчика о результатах проведения конкурсного производства N _____ с приложениями .

6. Копия Определения Арбитражного суда ____________________ от "__"___________ ____ г. о завершении конкурсного производства.

7. Копия Ходатайства ответчика от "__"___________ ____ г. о взыскании из федерального бюджета расходов и вознаграждения за проведение процедур банкротства.

8. Определение Арбитражного суда ____________________ от "__"___________ ____ г. об удовлетворении Ходатайства.

9. Копия Решения Арбитражного суда ____________________ от "__"___________ ____ г. о возмещении убытков.

10. Документы, подтверждающие убытки истца и их размер.

11. Уведомление о вручении или иные документы, подтверждающие направление ответчику копий искового заявления и приложенных к нему документов, которые у него отсутствуют.

12. Доверенность представителя N _____ от "__"___________ ____ г.

13. Иные документы, подтверждающие обстоятельства, на которых истец основывает свои требования.

Цена иска по искам о взыскании денежных средств, согласно пп. 1 п. 1 ст. 103 Арбитражного процессуального кодекса РФ, определяется исходя из взыскиваемой суммы.

Согласно пп. 1.1. п. 1 ст. 333.37 Налогового кодекса РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, в качестве истцов или ответчиков.

Согласно п. 2 ст. 147 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" к отчету конкурсного управляющего прилагаются:

документы, подтверждающие продажу имущества должника;

реестр требований кредиторов с указанием размера погашенных требований кредиторов;

документы, подтверждающие погашение требований кредиторов;

документ, подтверждающий представление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведений в соответствии с подпунктами 1 - 8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования".

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа
№Ф04-28036/2015 по делу № А27-10173/2015 от 20.07.2020

Резолютивная часть постановления объявлена 15 июля 2020 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 20 июля 2020 года.

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в составе:

председательствующего Кадниковой О.В.,

судей Куклевой Е.А., Лаптева Н.В. –

при ведении протокола помощником судьи Спиридоновым В.В. рассмотрел в открытом судебном заседании с использованием средств видеоконференц-связи кассационную жалобу Федеральной налоговой службы в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 4 по Кемеровской области (далее по тексту - ФНС России, уполномоченный орган) на постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 16.03.2020 (судьи Зайцева О.О., Назаров А.В., Иванов О.А.) по делу N А27-10173/2015 Арбитражного суда Кемеровской области о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью "Губернский детский санаторий имени 60-летия Кузбасса" (ИНН 4218025530, ОГРН 1044218002212, далее по тексту - общество, должник), принятое в рамках обособленного спора по заявлению конкурсного управляющего должником - Джурабаева Сергея Григорьевича (далее по тексту - управляющий) о взыскании в пользу должника в возмещение его убытков: с Борисова Анатолия Владимировича - 4 210 497,56 руб., Соковина Евгения Петровича - 461 860,84 руб., Беженаровой Ларисы Павловны - 17 503,93 руб.

Путем использования систем видеоконференц-связи при содействии Арбитражного суда Кемеровской области Кемеровской области (судья Дубешко Е.В.) в судебном заседании принял участие представитель ФНС России - Печенкин Н.С. по доверенности от 20.09.2019 N 17-39/600.

определением Арбитражного суда Кемеровской области от 26.12.2019 (судья Поль Е.В.) в удовлетворении заявления управляющего отказано.

Постановлением Седьмого арбитражного апелляционного суда от 16.03.2020 определение суда первой инстанции от 26.12.2019 частично отменено; в пользу должника в возмещение его убытков взыскано: с Соковина Е.П. - 41 256,20 руб., с Беженаровой Л.П. - 17 503,93 руб. В остальной части определение суда первой инстанции от 26.12.2019 оставлено без изменения.

В кассационной жалобе ФНС России просит отменить определение арбитражного суда от 26.12.2019 и постановление апелляционного суда от 16.03.2020 в части отказа в удовлетворении заявления управляющего, принять в этой части новый судебный акт о взыскании с бывшего руководителя должника - Соковина Е.П. суммы налога на доходы физических лиц (далее по тексту - НДФЛ), удержанного при выплате работникам заработной платы, но не перечисленного в соответствующий бюджет.

В обоснование жалобы ее податель ссылается на статью 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) и утверждает, что бывшие руководители общества фактически использовали удержанные при выплате работникам заработной платы суммы НДФЛ в составе оборотных средств предприятия, принимали самостоятельное решение о расходовании денежных средств путем дачи главному бухгалтеру указаний на перечисление денежных средств с расчетных счетов и кассы должника как на оплату производственных нужд, так и на цели, не связанные с производственной деятельностью, а именно на выдачу займов взаимозависимым организациям, участие в открытых аукционах.

В этой связи кассатор считает, что бездействие бывшего руководителя должника - Соковина Е.П. по неперечислению НДФЛ при выплате работникам заработной платы привело к возникновению убытков у должника, так как последний теперь должен выплатить задолженность по НДФЛ за счет собственных денежных средств, а не просто удержать у работников.

В заседании суда кассационной инстанции представитель уполномоченного органа поддержал кассационную жалобу.

Другие лица, участвующие в деле, в судебное заседание не явились. Учитывая надлежащее извещение участвующих в деле лиц о времени и месте проведения судебного заседания, кассационная жалоба рассматривается в их отсутствие в порядке, предусмотренном частью 3 статьи 284 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее по тексту - АПК РФ).

В соответствии с частью 1 статьи 286 АПК РФ арбитражный суд кассационной инстанции проверяет законность решений, постановлений, принятых арбитражным судом первой и апелляционной инстанций, устанавливая правильность применения норм материального и процессуального права при рассмотрении дела и принятии обжалуемого судебного акта и исходя из доводов, содержащихся в кассационной жалобе, если иное не предусмотрено АПК РФ.

Таким образом, по общему правилу суд кассационной инстанции проверяет законность судебных актов судов нижестоящих инстанций только в той части, которая обжалована в суд, в данном случае в части отказа в удовлетворении заявления управляющего о взыскании с бывшего руководителя должника - Соковина Е.П. суммы НДФЛ, удержанного при выплате работникам заработной платы, но не перечисленного в соответствующий бюджет.

Рассмотрев кассационную жалобу, изучив материалы дела, проверив в соответствии со статьями 286, 288 АПК РФ законность обжалуемого судебного акта, суд кассационной инстанции не находит оснований для его отмены.

Как установлено судами и следует из материалов дела, руководителями общества последовательно являлись: Борисов А.В. в период с 15.04.2004 по 24.11.2014, Соковин Е.В. в период с 25.11.2014 по 10.02.2015, Беженарова Л.П. в период с 11.02.2015 до даты признания должника банкротом, открытия конкурсного производства и утверждения конкурсного управляющего (11.01.2016).

Обращаясь с рассматриваемым заявлением о привлечении бывших руководителей должника к ответственности в виде возмещения убытков, управляющий сослался на проведенные в отношении общества в период с 26.03.2014 по 23.10.2015 налоговые проверки, по результатам которых ФНС России приняты решения о привлечении общества к ответственности за совершение налоговых правонарушений в виде начисления штрафов и пени, а также доначисления сумм налогов.

В зависимости от периода исполнения каждым из руководителей общества своих должностных обязанностей управляющим определен размер убытков, подлежащих возмещению каждым:

- Борисовым А.В. - 684 339,13 руб. штрафа + 2 795 674 руб. налогов + 702 713,85 руб. пени (решение ФНС России от 30.06.2015 N 19) + 4 456,80 руб. штрафа (решение ФНС России от 10.07.2015 N 1422) + 1 739 руб. штрафа (решение ФНС России от 23.10.2015 N 2571) + 5 527,80 руб. штрафа (решение ФНС России от 23.10.2015 N 2573) + 2 157,36 руб. штрафа, 1 410,23 руб. пени + 10 786,80 руб. штрафа (решение ФНС России от 30.06.2014 N 052/014/3-2014) + 705,35 руб. штрафа + 938,60 руб. пени (решение ФНС России от 26.03.2014 N 14) +48,64 руб. (решение ФНС России от 26.03.2014 N 24) = 4 210 497,56 руб.;

- Соковиным Е.П. - 38 403 руб. штрафа + 420 604,64 руб. налогов (решение ФНС России от 30.06.2015 N 19) + 1 114,20 руб. штрафа (решение от 10.07.2015 N 1423) + 1 739 руб. штрафа (решение ФНС России от 23.10.2015 N 2572) = 461 860,84 руб.;

- Беженаровой Л.П. - 14 600 руб. штрафа (решение ФНС России от 30.06.2015 N 19) + 2 599,95 руб. штрафа + 303,98 руб. пени (решение ФНС России от 23.10.2015 N 2570) = 17 503,93 руб.

Отказывая в удовлетворении заявления, суд первой инстанции пришел к выводу о пропуске управляющим срока исковой давности на обращение в суд с настоящим заявлением.

Апелляционный суд, отменяя определение суда первой инстанции в части отказа в удовлетворении заявления управляющего в отношении Соковина Е.П. и Беженаровой Л.П., учел правовую позицию, сформированную в определении Верховного Суда Российской Федерации от 29.06.2015 N 304-ЭС15-7871, о том, что убытки, причиненные в результате действий (бездействия) руководителя должника по систематическому уклонению от перечисления НДФЛ включают в себя суммы штрафных санкций (пени и штраф). Установив, что неправомерные действия (бездействие) Соковина Е.П. и Беженаровой Л.П. как руководителей общества по несвоевременному перечислению сумм налогов повлекли привлечение общества к налоговой ответственности в виде штрафа и начисление пени, суд апелляционной инстанции счел доказанной вину Соковина Е.П. и Беженаровой Л.П. в причинении обществу убытков.

Суд кассационной инстанции считает выводы апелляционного суда правильными, сделанными с учетом разъяснений, данных в пунктах 1, 4, 10 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 62 "О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица".

Установив доказанность материалами дела совокупности условий для привлечения Соковина Е.П. и Беженаровой Л.П. к гражданско-правовой ответственности в виде возмещения убытков, представляющих собой начисленные ФНС России обществу штрафы и пени, апелляционный суд обоснованно удовлетворил заявление управляющего в этой части.

Так, Беженаровой Л.П. подлежат возмещению убытки должника в размере 17 503,93 руб., в том числе: 14 600 руб. штраф (решение ФНС России от 30.06.2015 N 19) + 2 599,95 руб. штраф + 303,98 руб. пени (решение ФНС России от 23.10.2015 N 2570);

Соковиным Е.П. подлежат возмещению убытки должника в размере 41 256,20 руб., в том числе: 38 403 руб. штраф (решение ФНС России от 30.06.2015 N 19) + 1 114,20 руб. штраф (решение ФНС России от 10.07.2015 N 1423) + 1 739 руб. штраф (решение ФНС России от 23.10.2015 N 2572).

При этом, как правильно указал апелляционный суд, недоимка по НДФЛ - это сумма налога, удержанная, но не перечисленная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, должником как налоговым агентом (статья 24 НК РФ).

Исходя из смысла понятия недоимки, данного в статье 11 НК РФ, отнесение суммы недоимки по налогам к убыткам общества является ошибочным, поскольку данная сумма по своей правовой природе не относится к штрафным санкциям, а является суммой обязательного налогового платежа, просроченного к уплате, но подлежащего в любом случае уплате налогоплательщиком. Обязанность по уплате недоимки не является мерой ответственности.

Требование уполномоченного органа о взыскании с Соковина Е.П. суммы неуплаченного НДФЛ, по существу, является требованием о возмещении этого налога за счет средств налогового агента, что противоречит пункту 9 статьи 226 НК РФ, согласно которому уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.

Неисполнение налоговым агентом соответствующей обязанности влечет возложение на него ответственности по правилам статьи 123 НК РФ, а не взыскание за счет его средств недоимки.

Таким образом, не перечисленный должником налог не может включаться в объем ответственности бывшего руководителя должника Соковина Е.П.

Доводы кассатора об обратном отклоняются судом кассационной инстанции как основанные на неправильном толковании приведенных выше норм права.

Суд кассационной инстанции считает, что все обстоятельства, имеющие существенное значение для дела, установлены судом апелляционной инстанции правильно, доказательства исследованы и оценены в соответствии с требованиями статьи 71 АПК РФ. Нарушений апелляционным судом норм материального или процессуального права, являющихся в силу статьи 288 АПК РФ основанием для отмены судебных актов, судом кассационной инстанции не установлено.

Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьей 289 АПК РФ, Арбитражный суд Западно-Сибирского округа

постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 16.03.2020 по делу N А27-10173/2015 оставить без изменения, кассационную жалобу Федеральной налоговой службы в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 4 по Кемеровской области - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев, в порядке, предусмотренном статьей 291.1 АПК РФ.

О взыскании убытков с бывшего руководителя компании

Конкурсный управляющий обанкротившегося ООО смог через суд взыскать с бывших руководителей этого ООО убытки в виде налоговых штрафов и пеней, которые были вменены ООО из-за неправомерных действий бывших руководителей. При этом взыскать с них недоимку по НДФЛ не удалось.

В чем суть спора

По итогам налоговых проверок, проведенных в 2014 – 2015 г.г., ООО было привлечено к ответственности за неуплату или неполную уплат .

Комментарии к документам доступны только платным подписчикам

Оформите подписку сейчас, и вы получите полный доступ к электронной версии журнала.

Иск к конкурсному управляющему возможен. На вопрос, как взыскать убытки с арбитражного управляющего отвечает данный материал.

ВНИМАНИЕ : наш юрист осуществит защиту прав кредиторов при банкротстве и поможет должникам в суде с конкурсным финансовым управляющим: профессионально и в срок. Звоните уже сегодня!

Основания для искового заявления к конкурсному управляющему

Конкурсный управляющий или арбитражный управляющий ведет процедуру банкротства, оценивает все сделки должника, имеет право отменять операции по счетам, если считает их невыгодными и т.д. За нарушения прав кредиторов или должника со стороны ответственного законом и предусмотрены штрафные санкции и возмещение убытков. На практике встречается:

халатные отношения к сохранности имущества;
нецелевые материальные выплаты и расходы;
оплата услуг продажи;
расходы за счет компании-должника необоснованные;
в случае если дебиторская задолженность не вынесена на рассмотрение.

Но следует помнить, что в вопросе, как взыскать убытки с конкурсного управляющего, нужно доказать и иметь для этого очень веские основания.

Полезно : смотрите видео с советами адвоката по банкротству, пишите свою проблему в комментариях ролика на канале и мы обязательно найдем решение по ситуации

Ошибки арбитражных управляющих, которые привели к убыткам

Рассмотрим ошибки, которые может допустить арбитражный управляющий, влекущие за собой возникновение убытков.

Арбитражный управляющий может передать свои обязанности иным лицам. Причиной такой передачи своих обязанностей третьим лицам может являться большая загруженность управляющего. Однако, ответственность за все в банкротном деле в любом случае будет нести арбитражный управляющий
Требования кредиторов могут удовлетворяться арбитражным управляющим без соблюдения очередности. То есть, если арбитражный управляющий будет удовлетворять одни требования без удовлетворения других, когда это положено, то впоследствии с него могут быть взысканы убытки
Если управляющий пойдет ошибочным путем защиты, что повлечет за собой отказ в удовлетворении требований. В данном случае указанные действия могут повлечь причинение имущественного вреда кредиторам, что приведет к убыткам
Ошибкой арбитражного управляющего будет так же его невнимательность к выявлению имущества должника. В целях избежания возникновения убытков следует проводить инвентаризацию имущества должника, не полагаясь на результаты иных управляющих
Убытки могут возникнуть, если арбитражный управляющий не примет мер к обеспечению сохранности имущества должника
Еще одной ошибкой, которая может привести к убыткам, является не оспаривание арбитражным управляющим сделок должника, особенно, когда сделки совершены по заниженной цене

Как составить иск к конкурсному управляющему о взыскании убытков?

Иск к конкурсному управляющему составляется по общим правилам процессуального законодательства, с указанием следующей информации в иске:

наименование суда, в который предъявляется иск
сведения об истце (ФИО, наименование, адрес, ИНН, телефон, эл. почта)
сведения о конкурсном управляющему как ответчике (ФИО, адрес, телефон)
сумма исковых требований
название документа – исковое заявление
в тексте иска излагаются обстоятельства, в связи с которыми истец обращается в суд с иском к конкурсному управляющему и просит взыскать с него убытки. При обосновании истцом своих требований следует ссылаться на конкретные доказательства, которые также должны быть приложены к иску. Кроме того, иск должен быть мотивирован ссылками на конкретные нормы права, в том числе, Закона о банкротстве
в просительной части иска указываются конкретные требования о взыскании убытков
в приложении к иску перечисляется перечень прикладываемых доказательств
в конце иск должен быть подписан

ПОЛЕЗНО : смотрите видео с еще советами по составлению иска, а также заказывайте у нас документ

Порядок взыскания ущерба с финансового управляющего

Для взыскания убытков с конкурсного управляющего можно воспользоваться таким порядком:

Выделяют 2 варианта иска о взыскании убытков с конкурсного управляющего:

1 вариант иска – это косвенный иск, который подается в суд в рамках дела о банкротстве, как правило, конкурсным управляющим в отношении своего предшественника. Убытки в данном случае взыскиваются в конкурсную массу
2 вариант иска – это прямой иск, который подается кредитором после завершения процедуры банкротства

Срок исковой давности по взысканию убытков с арбитражного управляющего

Для взыскания убытков с арбитражного управляющего применяется срок исковой давности равный 3 годам.

Возникает вопрос, а с какого времени отсчитывать данный срок? Согласно судебной практике, указанный срок должен отсчитываться с момента совершения или окончания действий (бездействия) арбитражного управляющего.

Однако, судебная практика неоднозначна, и у судов возникают трудности в определении момента, когда у лиц возникает право на предъявление иска о взыскании убытков с арбитражного управляющего и соответственно определение срока начала течение исковой давности. Но в любом случае срок исковой давности составляет 3 года, смотрите видео по восстановлению сроков с нашей помощью:

Последствия возмещения ущерба с конкурсного управляющего

Какие последствия влечет взыскание убытков с арбитражного управляющего?

Для кредиторов взыскание убытков с управляющего влечет возможное удовлетворение их требований.

Если ответственность арбитражного управляющего была застрахована, то страховая компания обязана произвести выплаты при наступлении страхового случая.

Кроме того, каждое СРО формирует компенсационный фонд для финансового обеспечения ответственности по возмещению убытков, которые причинены его членами при исполнении обязанностей арбитражных управляющих, в связи с чем, убытки, причиненные арбитражным управляющим, могут быть при определенных обстоятельствах взысканы с СРО.

Как наказать конкурсного управляющего?

Одним из наказаний для конкурсного управляющего будет взыскание с него убытков в судебном порядке.

Кроме взыскания убытков, можно обратиться с жалобой в СРО, в котором состоит конкурсный управляющий, попросить исключить его из членов СРО.

Также можно обратиться в суд с жалобой на действия (бездействие) конкурсного управляющего, попросить отстранить его от исполнения обязанностей.

За неправомерные действия при банкротстве конкурсные управляющие могут быть привлечены к уголовной ответственности по ст. 195 УК РФ.

В общем, наказать конкурсного управляющего при желании можно несколькими способами, главное, чтобы имелась доказательная база для наказания управляющего. В данном вопросе лучше проконсультироваться с нашими адвокатами, работающими с делами по банкротству и знающими, каким образом и в каких лучше случаях так или иначе наказать конкурсного управляющего.

Адвокат по предъявлению иска к конкурсному в Екатеринбурге

Если все сделано правильно, то исковое заявление о взыскании убытков с арбитражного управляющего будет удовлетворено. Главное, предельно серьезно отнестись к вопросу. У Вас должна быть собрана доказательная база и грамотно оформлены все необходимые документы.

Также отметим, что иск к конкурсному управляющему в некоторых случаях может быть предъявлен еще и до завершения процедуры банкротства. В рамках юридического сопровождения процедуры банкротства мы определим основания и позицию.

Если у вас возникли какие-либо вопросы, вам следует обратиться к нашим специалистам, которые зарекомендовали себя с наилучшей стороны. Тогда будет все хорошо. Только четко излагайте суть проблемы и мы поможем вам решить проблему в кротчайший срок.

Читайте еще:

Читайте также: