Заявление о внесении изменений в сведения содержащиеся в патенте 2021 образец заполнения

Обновлено: 17.05.2024

Вычитать страховые взносы из стоимости патента предпринимателям разрешили уже с начала 2021 года, но до этого была только временная рекомендованная форма уведомления. С 12 июля 2021 года на постоянной основе действует новая форма. Рассказываем, как теперь заполнять уведомление.

Форма, формат и порядок представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий утверждены приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. Вот как заполняется новая форма.

Титульный лист

Здесь всё стандартно, нужно указать:

Образец заполнения титульного листа

Лист А

Здесь указывают сведения о патентах, которые уменьшают на страховые взносы. На листе есть место для заполнения данных только на два патента. Если у вас их больше — заполните дополнительный лист А.

В строке 010 укажите номер патента.

В строках 020 и 025 — даты начала и окончания действия патента.

В строке 040 — сумму налога по патенту, который вы уменьшаете, т.е. полную стоимость патента пока ещё без вычетов.

В строке 050 — сумму страховых взносов, которые вычитаете из стоимости патента.

На этой строке остановимся подробнее, т.к. есть нюансы.

Напомним, что уменьшить стоимость патента можно на взносы ИП за себя и работников, больничные за первые 3 дня болезни работника, добровольные страховые взносы ИП за работников, 1% взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. В письме от 02.06.2021 N СД-4-3/7704@ ФНС пояснила, что можно также уменьшить стоимость патента сумму погашенной задолженности по взносам за прошлые периоды. Вычесть можно и 1% взносов с доходов свыше 300 тысяч рублей, уплаченные за 2020 год.

Работники должны быть заняты только в патентной деятельности. Если персонал занят в работах, относящихся и к другой системе налогообложения, то взносы нужно распределить пропорционально доходам от каждого режима.

Сумма в строке 050 для ИП без работников должна быть не больше стоимости патента, а для ИП с работниками — не больше 50% от стоимости.

Если вы в этом году частично уже уменьшали патент на взносы, укажите это в следующей строке 060, вычтите эту сумму, а в строке 050 впишите взносы за минусом этой суммы.

Пример:

Образец заполнения листа А

Лист Б

Здесь обобщается информация о страховых взносах, подлежащих вычету из стоимости патента.

В строке 110 укажите всю сумму страховых взносов и пособий, который перечислили на момент подачи уведомления в период применения ПСН и которые можно принять вычету.

В строке 120 — общую сумму взносов, которые вычитаете из патентов. Это сумма строк 050 из листа А. Если заполняете уведомление только по одному патенту, просто перенесите сумму из строки 050 листа А.

В строке 130 — общую сумму взносов, которую уже вычитали из указанных в уведомлении патентов. Это сумма строк 060 листа А.

Внимание! В официальный бланк закралась ошибка. Там указано, что в строке 130 листа Б должна быть сумма строк 050 листа А, на самом деле нужно указывать сумму строк 060.

В строке 140 — остаток взносов, оставшихся после уменьшения налога. Это строка 110 за вычетом строк 120 и 130. Эту сумму вы в будущем сможете учесть для уменьшения налога по другим патентам, действующим в этом году.

В нашем примере ИП Ярцев Л.В. на момент подачи уведомления заплатил за себя и работников 54 000. руб. Эту сумму нужно указать в строке 110 листа Б. Патент у ИП один, поэтому в строку 120 переносим сумму взносов из строки 050 листа А, это 14 000 руб.. В строке 130 указываем сумму взносов, которые уже вычитали, это 18 000 руб. В строке 140 — остаток взносов, оставшихся после уменьшения, это 54 000 руб. - 18 000 руб. - 14 000 руб. = 22 000 руб.

Образец заполнения листа Б

Когда у индивидуального предпринимателя меняются данные, указанные в ЕГРИП, об этом должна узнать налоговая. ФНС обновит сведения в реестре до состояния актуальных. В форме не нужно заполнять все листы, понадобятся лишь те, которые соответствуют изменениям ИП. Важно учитывать требования к оформлению бланка, иначе заявление не примут и информация не обновится.

Автоматически сформировать заявление Р24001 для изменений ИП и подать онлайн

Форма заявления Р24001 - Создать заявление

Титульный лист нужно подготовить всем индивидуальным предпринимателям, которые в 2021 году подают в налоговую форму Р24001. На странице 001 нужно внести сведения об ИП и причину подачи заявления.

В пункте 1 на странице 001 укажите данные ИП: его ОГРНИП и ФИО, согласно информации, которая содержится в ЕГРИП.

Если заявление подается из-за смены ФИО, на первой странице надо вписать прежние ФИО, которые фигурируют в выписке из ЕГРИП. Для новых ФИО предназначен лист А.

В пункте 2 нужно вписать код причины:

1 — подача заявления в связи с изменением сведений об ИП,
2 — в связи с исправлением ошибок.

В пункте 3 ИП может указать, изменить или исключить адрес своей электронной почты. Этот адрес будет находиться в публичном доступе и виден в выписке из ЕГРИП.

Адрес электронной почты в пункте 3 титульного листа - это не тот же адрес, что вы указываете на листе Е. Второй адрес – контактный, виден только ФНС и будет использован для отправки вам документов. Адреса могут совпадать.

2. Изменение личных сведений ИП — Лист А

Лист А предназначен для заполнения при смене фамилии, имени или отчества, пола, данных о рождении и гражданства.

В пункт 1.1 впишите ФИО русскими буквами, а в пункт 1.2 - латиницей. Указывайте эти сведения по документу, удостоверяющему личность, или его нотариально заверенному переводу.

В пункте 2 выберите нужное значение при изменении пола: "1" - мужской пол, "2" - женский пол.

Пункт 3 заполняется при изменении сведений о рождении: дате и месте рождения. Второе заполняется только гражданами России.

В пункте 4 проставьте цифровой код об изменении гражданства:

"1" - гражданин РФ,
"2" - иностранный гражданин,
"3" - лицо без гражданства.

Для значения "2" внесите код страны гражданства ИП-иностранца по Общероссийскому классификатору стран мира.

3. Смена документа, удостоверяющего личность, — Лист Б

На листе Б указываются сведения о новом документе, удостоверяющем личность.

Внесите код вида документа. Так, "21" — это код паспорта гражданина Российской Федерации.

Серию и номер документа, дату выдачи, кем выдан документ, код подразделения вносите с теми же сокращениями, как и в документе.

При заполнении листа Б иностранцем некоторые поля могут остаться пустыми.

4. Изменение адреса места жительства в РФ — Лист В

На листе В напишите измененный адрес места жительства в России.

В 2021 году, в связи с изменением формы № Р24001, добавлены поля для более удобного написания адреса индивидуального предпринимателя. Индекс теперь писать не нужно. Адресные элементы следует вносить по данным Государственного адресного реестра.

Адрес вносится так:

Субъект РФ. Впишите двухзначный код.
Муниципальное образование. Это муниципальный район, городской округ, сельское поселение и др. Укажите цифровое значение его вида и название.
Населенный пункт. Город, деревня, село и др. Указываются вид и наименование.
Далее внесите элементы:
- Планировочной структуры. Квартал, микрорайон, зона и др.,
- Улично-дорожной сети. Это улица, проезд, проспект, бульвар и др.,
- Сооружение. Можно заполнить до трёх полей. Это могут быть номер дома и корпуса, если они у вас есть в адресе.
- Помещение в пределах квартиры. Это поле заполняется, если присутствует указание на помещение в пределах другого помещения в здании.
Не уверены, что укажете адрес по новым требованиям правильно? Наш онлайн сервис подготовит все документы для смены данных об ИП в ЕГРИП и сам правильно определит и внесет элементы адреса. Это бесплатно!

К примеру, адрес ИП: г. Москва, ул. Верхняя, дом 1, квартира 122. Тогда заполнить лист В формы Р24001 нужно так:
- Код субъекта: "77";
- Муниципальное образование: вид - "3" (внутригородская территория города федерального значения), наименование - "МУНИЦИПАЛЬНЫЙ ОКРУГ БЕГОВОЙ";
- Городское поселение и т.д.: не заполняем;
- Населённый пункт: не заполняем;
- Элемент планировочной структуры: пропускаем;
- Элемент улично-дорожной сети: тип - "УЛ.", наименование - "ВЕРХНЯЯ";
- Здание/сооружение: тип - "Д.", номер - "1";
- Помещение в пределах здания, сооружения: тип - "КВ.", номер - "122";
- Помещение в пределах квартиры: не заполняем.
Когда вносите вид адресного объекта, укажите не полное название, а сокращенное. Например, "город" - "г.", "улица" - "ул.", "квартира" - "кв". Список допустимых сокращений можно найти в Приказе Минфина РФ N 171н от 05.11.2015 г.

5. Изменение ВНЖ или РВП — Лист Г

Лист Г предназначен для ИП-иностранцев и лиц без гражданства, которые получили новое разрешение о временном пребывании (РВП) или вид на жительство (ВНЖ).

Выберите код подходящего документа:
- "1" – вид на жительство,
- "2" – разрешение на временное проживание.
Затем заполните поля, вписав номер документа, дату, орган и срок выдачи. О ВНЖ теперь можно указать, что он выдан бессрочно.

6. Смена кодов ОКВЭД — Лист Д

Лист Д нужно подготовить всем индивидуальным предпринимателям (и гражданам РФ, и иностранцам, и лицам без гражданства), решившим сменить коды ОКВЭД. При этом на странице 1 листа Д вносят коды видов деятельности, которые ИП хочет добавить, а на странице 2 — коды ОКВЭД, которые надо исключить из ЕГРИП. Коды деятельности следует вписывать согласно справочнику ОКВЭД-2.

При смене основного кода ОКВЭД следует заполнить обе страницы. А при смене дополнительных кодов - только подходящую страницу. Так, если вы только добавляете код, заполните страницу 1, а если только удаляете — страницу 2.

Для дополнительных видов деятельности теперь предусмотрено 68 полей. Если этого недостаточно - подготовьте еще лист Д.

7. Информация о заявителе — Лист Е

Этот лист заполняют все заявители. На листе Е следует собственноручно написать свои ФИО и поставить подпись в присутствии сотрудника МФЦ, ИФНС или нотариуса. Если вы сменили ФИО, вы впишите свои новые фамилию, имя и отчество.

Укажите в листе актуальную личную и контактную информацию.

В пункте 2 укажите адрес электронной почты, на который ФНС пришлет документы. Теперь в этом пункте можно проставить цифру "1" в специальном поле, если заявитель желает получить документы и в бумажном виде. При наличии такой отметки, бумажный вариант готовых документов вы сможете получить в месте их подачи.

В пункте 3 напишите свой контактный номер.

Пункты 4 и 5 не заполняйте.

8. Общие требования к заполнению формы Р24001

Вам нужно учитывать следующие требования к оформлению заявления по форме № Р24001, чтобы избежать отказа ФНС:

Не обязательно самостоятельно разбираться в правилах заполнения формы Р24001 - наш бесплатный онлайн-сервис заполнит заявление за вас, учитывая все требования закона и ФНС к оформлению. Через наш сервис вы можете подать документы в налоговую онлайн, даже не выходя из дома - это быстро, надежно и удобно.

Внесение изменений в ЕГРИП в 2021 году, как и раньше, возможно через налоговую инспекцию. Однако форма заявления теперь новая, а в апреле изменился срок для его подачи. О том, как внести изменения в ЕГРИП в 2021 году, читайте далее.

Когда вносятся изменения в ЕГРИП

Перечень случаев, при которых вам понадобится изменить данные в ЕГРИП, приводится в ч. 2 ст. 5 и ст. 22.2 федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ. В частности, изменения потребуются, если:
1. Вы получили гражданство другой страны.
2. Вы начали заниматься новыми видами экономической деятельности и меняете коды ОКВЭД.
3. Изменились сведения, содержащиеся в ЕГРИП, за исключением паспортных данных, места жительства, лицензии, ИНН налогоплательщика, номера и даты регистрации в качестве страхователя.
Заявление на регистрацию изменений в единый реестр подается в течение трех дней с момента изменения информации об индивидуальном предпринимателе.

Внимание! Несвоевременное направление сведений в налоговую инспекцию об индивидуальном предпринимателе для регистрации изменений в ЕГРИП влечет административную ответственность по ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ, предусматривающую штраф в размере 5000 рублей.

Пошаговый порядок регистрации изменений в ЕГРИП

Чтобы бизнесмену зарегистрировать новые данные в Едином реестре индивидуальных предпринимателей, необходимо сделать следующее:
- Подготовить пакет документов для подачи в инспекцию по месту регистрации (список документов смотрите ниже).
- Заполнить заявление о внесении изменений по форме № Р24001, утвержденной приказом ФНС от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. Обратите внимание, что подпись заявителя утверждается нотариусом.
Скачайте бланк формы № Р24001 бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Проверьте, правильно ли вы подготовили документы для внесения изменений в ЕГРИП с помощью справочной информации от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Услугу могут не предоставить, если:
- заявление подано неуполномоченным человеком, например вашим представителем без доверенности;
- документы не заверены нотариусом;
- представлены не все необходимые документы;
- заявление подано не в тот налоговый орган.
Документы для внесения изменений в ЕГРИП

Вам понадобятся следующие документы:
1. Заявление по форме Р24001.
2. Документ, который подтверждает изменение ранее внесенных сведений в ЕГРИП.
3. Дополнительные документы, в зависимости от ситуации, например решение комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав, о допуске к предпринимательской деятельности в сфере образования, воспитания, развития несовершеннолетних.
Заявление № Р24001, как и предыдущую форму, рекомендуем заполнять у нотариуса, заверяющего подпись уполномоченного лица. Также нотариус сшивает обращение, скрепляет его гербовой печатью и в таком виде подает в налоговую инспекцию.

При внесении изменений в ЕГРИП индивидуальный предприниматель или его доверенное лицо, в зависимости от причин подачи заявления, должны приобщить нотариально заверенные копии или подлинники бумаг, подтверждающих основания для внесения изменений в ЕГРИП.

Порядок заполнения заявления по форме Р24001

При составлении заявления о регистрации изменений в ЕГРИП необходимо руководствоваться правилами, прописанными в приложении 13 к приказу ФНС от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@.

Основные правила таковы:

Заполненный бланк заявления о внесении изменений в ЕГРИП вы можете скачать в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный демо-доступ к системе, и внести в него необходимые правки:

Сроки внесения изменений в ЕГРИП

Согласно ч. 3 ст. 18, ст. 8 закона № 129 регистрация изменений в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей осуществляется в срок не позднее пяти рабочих дней с момента поступления документов в налоговую инспекцию по месту нахождения ИП.

Ускорить процесс нельзя, это не предусмотрено законом. Однако иногда налоговая может сделать работу быстрее. Проверяйте данные (о том, как это сделать, расскажем ниже).

Размер госпошлины

В силу ст. 333.33 НК РФ и пп. 52–54 Административного регламента, утвержденного приказом ФНС РФ от 13.01.2020 № ММВ-7-14/12@, за регистрацию изменений в ЕГРИП государственная пошлина не уплачивается. Процедура бесплатная.

Как проверить новые данные

Итого

Таким образом, в 2021 году заявление о внесении изменений в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей необходимо заполнять по новой форме — Р24001. Помимо этого, с апреля 2021 года изменился срок подачи заявки на регистрацию изменений (увеличивается до семи дней) и расширяются основания, когда необходимо направлять бумаги в налоговую инспекцию.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Патентная система налогообложения – это единственный специальный режим, доступный только для индивидуальных предпринимателей. Часто купить патент оказывается выгоднее, чем платить налоги на других режимах.

Подробнее: Патент для ИП на 2022 год: виды деятельности

Однако в 2021 году субъекты РФ получили право устанавливать потенциально возможный годовой доход для ПСН без ограничений. Это привело к тому, что стоимость патентов в некоторых регионах существенно выросла (например, в Ставропольском крае до 10-12 раз).

Но есть и положительный момент - теперь ИП может уменьшать стоимость патента на страховые взносы, перечисленные за себя и работников. Поэтому мы рекомендуем сначала с помощью калькулятора расчёта патента сравнить налог на ПСН с налоговой нагрузкой на других системах налогообложения. При необходимости вы можете обратиться на бесплатную консультацию.

Если вы убедились, что для вас ПСН – это самый оптимальный вариант, то надо подать в инспекцию заявление на получение патента, другое его название - форма 26.5-1.

Обратите внимание: используется только новая форма заявления, утверждённая приказом ФНС от 09.12.2020 года № КЧ-7-3/891@. Все предыдущие бланки утратили свою силу.

Форма 26.5-1

Заявление на получение патента состоит из пяти страниц:

Первые две страницы заполняют все заявители, а страницы, содержащие информацию о транспорте или об объектах торговли и общепита, только при выборе соответствующего направления бизнеса.

Бланк составлен в редактируемом формате PDF. Для корректного заполнения рекомендуется использовать программу Acrobat Reader.

Заполняем форму

Рассмотрим подробнее, как заполнять бланк для перехода на ПСН. Заявление на патент (образец заполнения) подготовим на примере предпринимателя, планирующего оказывать услуги населению по ремонту, чистке и окраске обуви в Санкт-Петербурге. Заявленный срок деятельности – десять месяцев. Оформлять заявление на патент (образец заполнения) начнем с титульного листа. Указываем регистрационные данные для ИП на 2022 год:
- индивидуальный номер (ИНН);
- код ИНФС по месту деятельности;
- полное имя физического лица;
- регистрационный номер (ОГРНИП), указывается только если свидетельство о регистрации ИП уже выдано;
- дата начала патента;
- дата окончания патента;
- количество заполненных листов.
Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений, указания контактного телефона и даты подачи.

Обратите внимание: разрешение нельзя оформить сразу на несколько лет, максимум – на один календарный год. Если вы хотите получить годовое разрешение на ПСН, то укажите 12 месяцев, а срок действия – с первого января. По окончании текущего года придётся подавать новую заявку.

На следующей странице вписываем полное название вида деятельности и идентификационный код вида предпринимательской деятельности. Код состоит из шести цифр, чтобы его найти, надо знать номер выбранного направления бизнеса в статье 346.43 НК РФ, а также код региона.

Например, порядковый номер ремонта обуви в этом списке – 02, а код Санкт-Петербурга – 78. Ищем эти данные в таблице классификатора и находим полный идентификационный код – 027801.

Ниже указываем наличие работников и их количество. Последние поля для заполнения на этой странице – налоговая ставка. В общем случае она равна 6%, но в режиме налоговых каникул составляет 0%. В Крыму размер ставки ниже, чем в целом по России. Поле заполняется, только если ставка отличается от стандратной, о чём внизу страницы есть сноска. Кроме того, указываются реквизиты правового акта, утвердившего пониженную ставку. В нашем примере ставка стандартная, поэтому поле не заполнено.

Из следующих трёх страниц выбираем только одну, где указываем дополнительные сведения:
- штрих код 0920 9046 – при выборе направления организации перевозки грузов и пассажиров;
- штрих код 0920 9053 – для розничной торговли, общепита и аренды;
- штрих код 0920 9039 – для остальных направлений бизнеса.
В нашем случае ИП ремонтирует обувь в мастерской. Адрес заполняется в соответствии с Государственным адресным регистром (ФИАС).

При заполнении заявления на патент для других видов деятельности (торговля, общепит, перевозки) есть свои особенности. Рекомендуем в этом случае следовать официальной инструкции.

Нулевая ставка

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Порядок подачи

Перейти на ПСН можно сразу при регистрации ИП. Для этого заполненная форма 26.5-1 подаётся вместе с другими регистрационными документами. Однако здесь есть нюанс, о котором знают не все заявители.

Дело в том, что патент действует только на определённой территории. До 2015 года такой территорией признавался субъект РФ (область, край, республика). При этом для всех населённых пунктов одного региона патент стоил одинаково, независимо от того, где предприниматель ведет бизнес – в областном центре, райцентре или селе. Сейчас же территорией действия является муниципальное образование, за исключением таких направлений, как автоперевозки и развозная (разносная) розничная торговля.

Предприниматель может работать по всей России, но на учёт его ставят в инспекцию той местности, где он прописан. Предположим, регистрация в ИФНС происходит в Рязани, а вести бизнес ИП планирует в Московской области. В этом случае заявить о переходе на ПСН надо в любую инспекцию муниципального образования по месту деятельности, и только после того, как будет выдано свидетельство о регистрации ИП.

А вот если место регистрации и деятельности совпадает, то патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП. Указание на такой порядок постановки на учёт есть в НК РФ.

В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве ИП осуществлять деятельность в субъекте РФ, на территории которого такое лицо состоит на учёте в налоговом органе по месту жительства, заявка на получение патента подаётся одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его госрегистрации. (из статьи 346.45 НК РФ).

Если же, как в примере выше, вы планируете работать на ПСН не по месту прописки, то обратиться в налоговую надо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала предполагаемой работы. Подготовьте два экземпляра, на одном инспекция оставит отметку о принятии. Стоит знать, что в выдаче откажут, если:
- в заявке указано направление бизнеса, в отношении которого ПСН не применяется;
- срок действия не соответствует требованиям НК РФ (указан за пределами календарного года, например, с 1 марта 2022 года по 1 февраля 2023 года);
- у ИП есть недоимка по оплате других патентов;
- в текущем году право на спецрежим уже утрачено;
- в форме 26.5-1 не заполнены обязательные поля.
Если всё в порядке, то разрешение работать на ПСН вы получите через 5 рабочих дней.

Бесплатная консультация по налогообложению

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Читайте также: