Указывается ли в справке о доходах пособие по беременности и родам

Обновлено: 02.07.2024

Приближается радостный момент появления ребенка на свет, а женщине приходится испытывать лишние переживания от того, что она не знает, когда и какие документы ей подавать, чтобы получить полагающиеся пособия. Разберемся вместе?

Материал будет полезен прежде всего будущим мамам, однако и начинающий бухгалтер найдет для себя полезную информацию. На самом деле все не так уж сложно, если выполнять все действия последовательно.

Палочкой-выручалочкой станет удобная шпаргалка, по которой легко понять, какие выплаты вы можете получить и какие документы нужно для этого предоставить своему работодателю.

Начисление декретных

Размер и срок выплаты пособий по БиР и уходу за ребенком

Пособие и отпуск
по беременности и родам

100% от СДЗ*
Минимум 58 878,4 рублей (по МРОТ 2021)

  • Заявления**
  • Больничный по беременности и родам

Ежемесячное пособие
на ребенка до 1,5 лет

40% от СДЗ*
Минимум 7 082,85 рубля (по МРОТ 2021)

  • Заявления**
  • Свидетельство о рождении ребенка
  • Справка с места работы другого родителя

Отпуск по уходу
за ребенком до 3 лет

с окончания отпуска по беременности до достижения ребенком возраста 3 лет. Только на детей, которые родились до начала 2020 года

50 ежемесячно
За счет работодателя

  • Заявления**
  • Свидетельство о рождении ребенка
  • Справка с места работы другого родителя


Ежемесячное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности

50 % от регионального прожиточного минимума для трудоспособных граждан

  • Заявления**
  • Справка из женской консультации
  • Справки о доходах

Единовременное пособие по рождению ребенка

18 886,32 (с 01.02.2021)

  • Заявления**
  • Свидетельство о рождении ребенка
  • Справка с места работы другого родителя

* СДЗ — средний дневной заработок для пособий

  • отпуск по уходу за ребенком
  • единовременное пособие женщинам, ставшим на учет в ранние сроки беременности
  • отпуск по беременности и родам
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет
  • единовременное пособие по рождению ребенка

Приведенные суммы указаны без учета районных коэффициентов и действительны на 2021 год

Новые выплаты в 2021 году

В 2021 году действует множество нововведений. Часть из них связана с господдержкой на время коронавируса, а часть организована для поддержания уровня рождаемости. Рассмотрим все нововведения.

Ежемесячное пособие за постановку на учет в ранние сроки

С 1 июля старое единовременное пособие за постановку на учет в ранние сроки заменили ежемесячным. Но право на него теперь будет не у всех будущих мам, а только у тех, кто соответствует условиям:

  • срок беременности от 6 недель;
  • мама встала на учет в срок до 12 недель;
  • среднедушевой доход семьи не превышает прожиточного минимума субъекта РФ, действующего на дату обращения. Дополнительно учтут причины, по которым у кого-то из членов семьи нет дохода и имущественное положение.

Размер пособия — 50 % величины прожиточного минимума для трудоспособного населения, который действует в субъекте РФ на дату обращения за пособием.

Пособие назначает и платит ПФР. За ним можно обратиться лично в отделение пенсионного фонда или подать заявление через госуслуги — обращения граждан начнут принимать с 1 июля.

Пособие будут платить до самых родов или прерывания беременности.

Ежемесячная выплата на первого и второго ребенка до трех лет

Эту выплату могут получить семьи, чей среднедушевой доход в месяц не превышает двух прожиточных минимумов на трудоспособного гражданина. Величина прожиточного минимума берется для соответствующего региона. Эту выплату можно получать с даты рождения ребенка, если обратиться за ней в первые шесть месяцев — вам выдадут деньги даже за месяцы, до подачи заявления. Если обратится после полугода с рождения ребенка, то выплаты начнутся с даты подачи заявления.

Получать деньги можно до тех пор, пока ребенку не исполнится год. Чтобы продлить выплаты до двух и далее до трех лет, надо подавать новое заявление на выплаты с документами. Новые заявления не надо было подавать до 1 марта 2021 года — до этой даты выплату назначали без подачи заявлений. После того, как малышу исполнится три, деньги выплачивать перестанут.

Пособия не выплачивают на детей, рожденных до 1 января 2018 года. Аналогично данная мера поддержки не применяется, если ребенок третий или четвертый.

Сумма пособия равна размеру детского прожиточного минимума, установленного в субъекте РФ на II квартал года, предшествующего году обращения за выплатой. Так, если семья обратится за выплатой в 2021 году, ее размер будет равен прожиточному минимуму на детей за II квартал 2020 года. В целом по РФ он составляет 11 423 рубля. Пособие на первого ребенка выплачивают из федерального бюджета, а на второго — за счет маткапитала.

Ежемесячные выплаты на детей с трех до семи лет

Выплаты на детей от трех до семи лет могут получать семьи с низкими доходами. В зависимости от соотношения доходов с прожиточным минимумом будет изменяться и размер выплат:

  • Семьи, у которых среднедушевой доход не превышает прожиточного минимума на душу населения, установленную в субъекте РФ на дату обращения — 50 % детского прожиточного минимума, действовавшего на дату обращения за назначением выплаты;
  • Семьи, у которых среднедушевой доход с учетом ежемесячной выплаты в размере 50 % детского прожиточного минимума не превышает величину прожиточного минимума на душу населения — 75 % детского прожиточного минимума, действовавшего на дату обращения за назначением выплаты;
  • Семьи, у которых среднедушевой доход с учетом ежемесячной выплаты в размере 75 % детского прожиточного минимума не превышает величину прожиточного минимума на душу населения — 100 % детского прожиточного минимума, действовавшего на дату обращения за назначением выплаты.

Право получить выплату есть у одного из родителей или законных представителей детей, которые являются гражданами РФ и находятся в возрасте от трех лет до восьми лет. Если в семье несколько детей подходящего возраста, выплату можно получить на каждого ребенка.

Выплату назначают на 12 месяцев. Чтобы ее продлить, надо будет заново подавать заявление и документы.

Ежемесячные выплаты на детей от 8 до 17 лет

Ежемесячное пособие на детей от 8 до 17 лет могут получить только особые категории граждан:

  • единственный родитель — если сведений о втором родителе нет, он погиб, признан безвести пропавшим;
  • родитель или иной законный представитель — если он получает (или должен получать) алименты на ребенка по судебному решению.

Выплата назначается в сумме 50 % детского прожиточного минимума на дату обращения. Ее можно получить на ребенка с 8 до 17 лет. Со дня семнадцатилетия право на выплату пропадет. Если детей подходящего возраста несколько, пособие дадут на каждого.

Материнский капитал

В 2020 году правила его назначения существенно пересмотрели. Теперь деньги будут начислены и за рождение первого ребенка. Маткапитал могут получить пять категорий граждан:

  • женщины, которые родили или усыновили второго ребенка в 2007 году и до 31 декабря 2019 года;
  • женщины, которые родили или усыновили третьего ребенка или последующих детей после 2007 года, если раньше не пользовались маткапиталом;
  • женщины, родившие или усыновившие первого ребенка после 1 января 2020 года;
  • мужчины, которые являются единственными усыновителями второго, третьего или последующих детей, при условии что решение суда об усыновлении вступило в силу начиная с 2007 года;
  • мужчины, которые являются единственными усыновителями первого ребенка и ранее не воспользовались правом на дополнительные меры государственной поддержки, если решение суда об усыновлении вступило в законную силу начиная с 1 января 2020 года.

Маткапитал предусмотрен в следующих размерах:

  • 483 881,83 рубля, если право на маткапитал возникло до 31 декабря 2019 года, то есть в тот период был рожден второй ребенок;
  • 483 881,83 рубля, если первый ребенок был рожден или усыновлен после 1 января 2020 года и дополнительно 150 000 рублей на второго ребенка, который тоже был рожден или усыновлен в 2020 году и позднее;
  • 639 431,83 рубля, если второй ребенок родился или был усыновлен после 1 января 2020 года, и первый ребенок был рожден (усыновлен) до 1 января 2020 года;
  • 639 431,83 рубля, если после 1 января 2020 года был рожден или усыновлен третий ребенок или последующий, но при этом ранее право на дополнительные меры поддержки не возникало.

Важные мелочи, о которых полезно знать:

Ну и напоследок. Рассчитать пособие по беременности и родам самостоятельно достаточно сложно. Тем не менее, если вы немного разбираетесь в расчете зарплаты или у вас есть знакомый бухгалтер, можно заранее узнать точный размер выплат. Для этого необходимы данные о доходах, с которых отчислялись взносы в ФСС за последние два года. В интернете на нескольких бухгалтерских сайтах выложен бесплатный калькулятор пособий и больничных по беременности и родам от Контура. С его помощью рассчитать пособия можно в течение 10-15 минут (если знать все суммы).

Беременность и роды: как получить все пособия без стресса? Материал будет полезен будущим мамам, однако и начинающий бухгалтер найдет для себя полезную информацию.

  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

Поговорим о видах удержаний из заработной платы, очередности и ограничениях их размера. Также из материала вы узнаете про типы доходов, из которых удержания не производятся.

Узнайте как работаем и отдыхаем из нашего производственного календаря на 2022 год .

Практически со всех выплат сотруднику предприниматель должен отчислять налог. Однако существует ряд исключений, связанных с оплатой пособий государственными структурами. Платится ли НДФЛ с пособий по беременности или выплат, связанных с воспитанием малыша до 1,5 лет? Рассмотрим в этой статье.

Обложение НДФЛ пособия по беременности

Перечень выплат, подлежащих обложению НДФЛ, перечислен в статье 217 НК РФ. Однако даже в том случае, если выплата не упомянута в этой статье, но она выражена в денежных средствах и влечет за собой материальную выгоду для сотрудника, с нее уплачивается налог. Также средства, выданные трудящемуся, должны быть упомянуты в справке 2-НДФЛ.

Так что же с пособием по беременности и родам (БиР)? Ранее считалось, что оно должно облагаться НДФЛ, так как это доход женщины. Однако сейчас была внесена существенная поправка в НК РФ, согласно которой государственная компенсация (к ней относится пособие), освобождается от обложения. Законодатели утверждают, что разработка поправки была обусловлена разночтениями и противоречиями в прочтении закона. Было не ясно, относятся ли пособия к доходу сотрудника. Поправка прояснила этот момент. Сейчас все предприниматели обязаны соблюдать единую норму.

Еще до принятия поправки было издано Письмо Минфина от 1 июня 2011 года № 03-04-06/3-127, по которому все государственные пособия не должны облагаться НДФЛ. Цель издания его была также в прояснении неоднозначного вопроса.

Обложение НДФЛ доплаты до среднего заработка

Размер пособия по беременности определяется по средней зарплате сотрудницы за 2 последние года работы. Данный порядок определен частью 1 статьи 14 ФЗ №255. Суммарный ежегодный доход сотрудника не может быть больше максимальной базы по страховым выплатам в ФСС. Правило содержится в части 3.2 статьи 14 ФЗ №255. Если реальный заработок работницы больше предельной суммы, пособие выплачивается в меньшем объеме.

Важно также учитывать следующие моменты: не каждый сотрудник получает выплаты в 100% от средней зарплаты. Иногда пособие определяется согласно МРОТ. Во всех этих случаях работодатель может доплачивать сотруднице определенную сумму для того, чтобы пособие равнялось ее реальной средней зарплате. Это и есть доплата до среднего заработка.

Выплаты предприниматель делает из своего кармана, а не из средств ФСС. По этой причине доплата облагается НДФЛ, так как она не относится к государственному пособию. Данное правило оговорено статьями 209 и 217 НК РФ. Более того, с доплаты нужно выплачивать страховые взносы в различные фонды (к примеру, в ФСС).

ВАЖНО! Доплату при составлении бухгалтерских документов нужно указывать в качестве расходов на оплату труда.

Обложение НДФЛ пособия по уходу за малышом до 1,5 лет

Пособие выплачивается не только матери ребенка, но и любому лицу, занимающемуся уходом за ним. Начинает начисляться с даты рождения детей. Дата окончания выплат – это:

  • День выхода женщины на работу.
  • Достижение малышом 1,5 года.

При расчете этого вида пособия нужно учитывать его минимальный и максимальный уровень:

  • Минимум – это МРОТ, принятый на год расчета выплат.
  • Максимум – это максимальный средний заработок трудящегося за день.

Пособие по уходу за малышом до 1,5 лет – это выплаты, освобожденные от обложения НДФЛ. Данное правило содержится в пункте 1 статьи 217 НК РФ. То есть работодатель, делая выплаты, не должен ничего выплачивать в бюджет государства.

ВАЖНО! Если работодатель доплачивает сотруднице сумму сверх установленного уровня пособия, эти деньги будут облагаться НДФЛ.

Отражения пособий в справке 2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ указываются только те выплаты, которые облагаются налогом. Если же пособие освобождено от НДФЛ, то и в справке учитывать его не нужно. То есть в документе не нужно указывать информации о:

  • пособии по БиР;
  • пособии по уходу за малышом до 1,5 лет.

Если же работодатель доплачивает женщине определенную сумму сверх установленного уровня пособия, она должна фигурировать в справке, так как облагается налогом.

Кто платит декретные?

Основание для отсутствия обложения в виде НДФЛ – это то, что данные пособия являются государственной компенсацией. Выплачиваются они ФСС. С 2017 года контроль над выплатами пособий был передан ИФНС.

ВАЖНО! Выплаты по БиР и уходу за ребенком должен делать любой предприниматель. Это относится и к ИП, которые выбрали особый режим налогообложения: вмененку, упрощенный.

Дополнительные нюансы

Рассмотрим различные особенности начисления пособий:

  • Если сотрудница работает в нескольких местах по совместительству, выплачивать средства ей должна каждая из компаний. Выдача пособий проводится в стандартном порядке.
  • Рассматриваемые средства не подлежат обложению не только НДФЛ, но и страховыми взносами. То есть женщина получает выплаты в полном объеме.
  • Пособия будут выплачиваться только в том случае, если женщина официально трудоустроена. Если же она работает неофициально, то решение о выплатах принимает только работодатель. Если он не будет ничего платить, сотрудница даже не сможет подать на него в суд.

Размер пособий определяется индивидуально в каждом случае, в зависимости от зарплаты трудящейся.

Для получения выплат сотрудница должна предоставить работодателю соответствующее заявление, а также лист нетрудоспособности. Бумаги подаются не позже полугода с даты окончания отпуска по БиР. Если сотрудница хочет уйти в отпуск по беременности позже даты, указанной в листе нетрудоспособности, работодатель должен предоставить его со дня, прописанного в заявлении.

ВАЖНО! Выплаты по БиР за период, в который сотрудница фактически работала, делать не рекомендуется. Связано это с тем, что ФСС вряд ли будет возмещать эти расходы предпринимателю.

К СВЕДЕНИЮ! Освобождение от налогов обусловлено тем, что предприниматель, выдавая пособия, не тратит средства своей компании. Все расходы компенсируются государством. Это мера защиты беременных женщин, одна из социальных льгот.

Налог на прибыль компании

Пособие по БиР, начисляемое из финансового резерва ФСС, не будет считаться расходом организации применительно к пункту 1 статьи 252 НК РФ. Связано это с тем, что компания не тратит свои средства на выплаты сотрудницам.

Бухучет пособия по беременности и родам

Рассмотрим содержание проводимых операций:

  • Начисление пособия по БиР. ДТ69-1. КТ70. Первичная документация: лист нетрудоспособности, расчетная ведомость.
  • Выплата пособия по БиР. Д70. КТ51. Первичная документация: выписка из банковского учреждения по расчетному счету.

Порядок внесения записей должен соответствовать Инструкции по бухучету, утвержденной 31 октября 2000 года Приказом Минфина РФ.

Работодатель на основании заявления работника должен предоставить ему справку о среднем заработке для центра занятости. Такая справка нужна для расчета уволенному работнику пособия по безработице и стипендии при повышении работником квалификации по направлению службы занятости. В действующий порядок исчисления среднего заработка планируется внести изменения. Расскажем о правилах расчета среднего заработка в 2021 году, о правилах заполнения указанной справки и новом порядке ее предоставления.

Обязанность работодателя по выдаче справки

По письменному заявлению сотрудника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать сотруднику среди прочих документов справку о заработной плате (ст. 62 ТК РФ).

Такая справка нужна уволенному работнику для того, чтобы, в частности, встать на учет в центр занятости в качестве безработного и получать пособие по безработице.

При этом до 31.12.2021 действуют временные правила регистрации граждан в целях поиска подходящей работы и в качестве безработных, а также осуществления социальных выплат гражданам, признанным безработными, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 460.

Согласно этим правилам работники могут подать заявление в электронной форме, используя единую цифровую платформу или единый (региональный) портал госуслуг.

Если работник решил обратиться в центр занятости лично, он может взять справку о заработной плате у последнего работодателя. При этом работодатель обязан выдать ему такую справку. Причем работник не обязан предоставлять данную справку, поскольку центр занятости может получить эти сведения самостоятельно.

По какой форме заполняется справка?

Справка может быть заполнена:

по форме, рекомендованной в Письме Минтруда РФ от 10.01.2019 № 16-5/В-5;

по форме, утвержденной региональными органами власти, осуществляющими полномочия в области содействия занятости населения этих регионов (например, в Москве форма справки утверждена Приказом Департамента труда и социальной защиты населения г. Москвы от 24.12.2018 № 1721). Региональная форма справки, если она установлена, является приоритетной;

в произвольной форме на фирменном бланке организации.

Обратите внимание: отказать в приеме справки, составленной в произвольной форме, центр занятости не может, если в ней будут указаны все сведения, необходимые для определения размера и сроков выплаты пособия по безработице (Письмо Минтруда РФ от 10.01.2019 № 16-5/В-5).

Справка о среднем заработке должна содержать:

наименование и юридический адрес организации;

Ф. И. О. уволенного работника;

дату приема и дату увольнения работника;

условия работы уволенного сотрудника (полный или неполный рабочий день (неделя), количество рабочих часов в день и рабочих дней (часов) в неделю);

статью Трудового кодекса, на основании которой был установлен неполный рабочий день (неделя), если сотрудник работал на таких условиях;

сумму среднего заработка за последние три месяца (цифрами и прописью);

номера и даты документов, на основании которых выдана справка (лицевые счета, платежные поручения, РКО, платежные ведомости и пр.);

подписи руководителя и главного бухгалтера с расшифровкой;

дату составления справки;

телефон организации для справок;

печать организации (при ее наличии).

Какой расчетный период брать?

Порядок исчисления среднего заработка для определения размера пособия по безработице и стипендии, выплачиваемой гражданам в период профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации по направлению органов службы занятости, утвержден Постановлением Минтруда РФ от 12.08.2003 № 62 (далее – Порядок).

По общему правилу расчетный период составляет три календарных месяца (с 1-го до 1-го числа), предшествующих месяцу увольнения работника (п. 3 Порядка).

Если работник увольняется в последний день месяца, в качестве расчетного периода можно использовать последние три месяца, включая месяц увольнения, если средний заработок, рассчитанный за этот период, окажется больше (Определение ВС РФ от 08.06.2006 № КАС06-151).

Из расчетного периода исключаются:

период сохранения среднего заработка в соответствии с законодательством РФ;

период временной нетрудоспособности, время отпуска по беременности и родам;

время простоя по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;

период забастовки, в которой работник не участвовал, но в связи с которой не имел возможности выполнять свою работу;

дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;

периоды освобождения от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты;

дни отдыха (отгулы), предоставляемые в связи со сверхурочной работой, при вахтовом методе работы, в других случаях.

Если за расчетный период зарплата фактически не начислялась или этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода, средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному, то есть за три предыдущих месяца.

Если работник не имел фактически начисленной зарплаты и за расчетный период, и до расчетного периода, средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные сотрудником в месяце увольнения дни.

Какие выплаты включаются в расчет среднего заработка?

При расчете среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в соответствующей организации независимо от источников этих выплат. К ним относятся:

зарплата, начисленная работникам по тарифным ставкам (должностным окладам) за отработанное время;

зарплата, начисленная за выполненную работу по сдельным расценкам;

зарплата, начисленная за выполненную работу в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), или комиссионное вознаграждение;

зарплата, выданная в неденежной форме;

денежное вознаграждение, начисленное за отработанное время лицам, замещающим государственные должности;

начисленные в редакциях СМИ и организациях искусства гонорар работников, состоящих в списочном составе этих редакций и организаций, и (или) оплата их труда, осуществляемая по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения;

зарплата, начисленная преподавателям учреждений начального и среднего профессионального образования за часы преподавательской работы сверх уменьшенной годовой учебной нагрузки (учитывается в размере 1/10 за каждый месяц расчетного периода независимо от времени начисления);

разница в должностных окладах работников, перешедших на нижеоплачиваемую работу (должность) с сохранением размера должностного оклада по предыдущему месту работы (должности);

зарплата, окончательно рассчитанная по завершении календарного года, обусловленная системой оплаты труда (учитывается в размере 1/12 за каждый месяц расчетного периода независимо от времени начисления);

надбавки и доплаты к тарифным ставкам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, квалификационный разряд (классный чин, дипломатический ранг), выслугу лет (стаж работы), особые условия государственной службы, ученую степень, ученое звание, знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, исполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от своей основной работы, руководство бригадой;

выплаты, связанные с условиями труда, в том числе выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате), повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы;

премии и вознаграждения, включая вознаграждение по итогам работы за год и единовременное вознаграждение за выслугу лет;

другие виды выплат в соответствии с действующими в организации системами оплаты труда.

В силу п. 4 Порядка не учитываются при расчете среднего заработка:

выплаты, рассчитанные исходя из среднего заработка (например, командировочные и отпускные);

социальные пособия (пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком);

другие выплаты и компенсации, не связанные с оплатой труда (например, оплата питания, сотовой связи).

Как учитывать премии при расчете среднего заработка?

Согласно п. 9 Порядка премии, начисленные за расчетный период, при определении среднего заработка учитываются следующим образом:

Вид премий

Порядок учета

По одной премии за каждый показатель. То есть, если за один месяц начислено две премии, в расчет среднего заработка можно включить только одну из них – наибольшую

Квартальные, полугодовые премии

По одной премии за каждый показатель в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода

Премии по итогам работы за год, предшествующий увольнению, премии за выслугу лет

В размере 1/12 за каждый месяц расчетного периода независимо от времени начисления премии

Если расчетный период отработан не полностью или в него входят исключаемые из расчета дни, то ежемесячные премии, которые выплачиваются вместе с зарплатой за месяцы расчетного периода, учитываются в полной сумме, а остальные – пропорционально отработанному времени, независимо от того, начислены ли они с учетом отработанного времени.

Размер премии определяется по формуле:

Сумма премии, включаемая в расчет

Сумма премии, начисленной за расчетный период

Число рабочих дней по графику (производственному календарю)

Число фактически отработанных за расчетный период дней

Как учитывать повышение зарплаты при расчете среднего заработка?

Если в расчетном периоде или после него, но до даты увольнения работника в организации, филиале или структурном подразделении, где он трудился, была повышена зарплата всем работникам, выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка, надо проиндексировать – увеличить на коэффициент индексации.

Период повышения зарплаты

Порядок индексации

В расчетном периоде

Индексируются выплаты, начисленные за предшествующий повышению период

После расчетного периода, но до дня увольнения работника

Индексируется средний заработок, исчисленный за расчетный период

После дня увольнения работника

Индексация не производится

Коэффициент индексации определяется по формуле:

Коэффициент индексации

Оклад (тарифная ставка) после повышения зарплаты

Оклад (тарифная ставка) до повышения зарплаты

Как рассчитать размер среднего заработка?

Средний заработок определяется по формуле:

Средний заработок

Выплаты, включаемые в расчет среднего заработка

Число дней, отработанных в расчетном периоде

Число рабочих дней расчетного периода по графику (производственному календарю)

Если работнику установлено неполное рабочее время, средний дневной заработок рассчитывается путем деления суммы фактически начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю 5-дневной (6-дневной) рабочей недели, приходящихся на время, отработанное в расчетный период.

При определении среднего заработка сотрудника, которому установлен суммированный учет рабочего времени, используется средний часовой заработок.

Пример.

Работник уволился 13 августа 2021 г. и затем обратился с заявлением о выдаче справки о среднем заработке для регистрации в статусе безработного.

В данном случае для расчета среднего заработка следует использовать 3-месячный период – с 1 мая по 31 июля 2021 года. В этом периоде 62 рабочих дня. За 3 месяца работник получил 155 000 руб. При 5-дневной рабочей неделе он отработал рабочие дни полностью.

Средний заработок работника составит 51 750 руб. (155 000 руб. / 62 дн. х (62 дн. / 3)).

Новый порядок расчета среднего заработка

Правительством РФ разработан проект нового порядка расчета среднего заработка для исчисления уволенному работнику пособия по безработице.

При этом сам порядок расчета среднего заработка не изменился, нововведения затронули порядок предоставления справки.

В частности, установлено, что орган занятости населения должен сам рассчитывать средний заработок на основании сведений о выплатах, на которые начислялись пенсионные взносы, то есть аналогично временному порядку, который применяется сейчас.

Работодатель должен будет рассчитывать средний заработок в двух случаях:

1) когда сотрудник находился в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком в периоде, приходящемся на 3-месячный срок, предшествующий календарному кварталу перед месяцем подачи заявления;

2) когда доход гражданина за период трех месяцев, предшествовавших календарному кварталу перед месяцем подачи заявления, не подлежал обложению взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.

В этих случаях работодатель выдает бывшему работнику справку о среднем заработке по последнему месту работы (службы), подписанную руководителем и главным бухгалтером (при наличии) организации или индивидуальным предпринимателем.


Общая процедура выплаты пособия по беременности и родам с 2021 года


Все женщины, социально застрахованные в связи с материнством, имеют право на получение соответствующего пособия.

Для этого они должны предоставить работодателю необходимый перечень документов. Получив их, работодатель формирует опись (при численности до 25 работников) или реестр в электронном виде (при численности более 25 человек) и передает их ФСС РФ в течение 5 календарных дней. После этого ФСС в течение 10 календарных дней принимает решение о назначении пособия (постановление Правительства РФ от 30.12.2020 № 2375).

Никакого приказа о предоставлении отпуска по беременности и родам работодатель может не издавать.

Срок, когда выплачивают пособие по беременности, совпадает с периодом, в течение которого принимают решение о его назначении. Он составляет 10 календарных дней с момента получения от нанимателя документов (сведений).

Что нужно предоставить работнице для получения пособия

В состав документов, которые нанимателю нужно получить от сотрудницы для назначения ФСС пособия по беременности и родам, включены:

  • сведения о застрахованном лице, полученные при приеме на работу или в ходе выполнения обязанностей трудящейся;
  • больничный лист в бумажном виде или его номер, если он предоставлен в электронном виде (ЭЛН);
  • справка о доходах, облагаемых взносами на нетрудоспособность и материнство (ВНиМ), полученных в расчетном периоде у других нанимателей (и подтверждение о том, что в других местах документы на выплату пособия не подавалп);
  • заявление на выплату пособия;
  • заявление о замене лет расчетного периода (в случаях, предусмотренных законодательством).

Женщина вправе обратиться с указанными документами к работодателю в срок не позднее 6 месяцев с момента окончания отпуска по беременности и родам.

Как работодатель готовит сведения для пособия в ФСС

Документы для назначения декретного пособия должны быть переданы в ФСС в течение 5 календарных дней с момента их получения. В зависимости от численности работников наниматель может подать их в бумажном или электронном виде.


В случае предоставления документов в бумажном виде работодателю необходимо подготовить:

  • опись переданных документов;
  • заявление застрахованного лица (Приложение № 1 к приказу ФСС от 24.11.2017 № 578);
  • больничный лист;
  • справку о постановке на учет в ранние сроки беременности (при необходимости);
  • справку о заработке с предыдущих мест работы (в случае необходимости);
  • заявление о замене лет расчетного периода (в установленных законодательством случаях);
  • справку-расчет суммы пособия (требуют некоторые отделения ФСС, без включения в опись).

При передаче документов в электронном виде от работодателя нужно только заполнить реестр по утвержденной форме (Приложение № 1 к приказу ФСС от 24.11.2017 № 579). При этом все оригиналы документов хранят у работодателя и передавать их отделению ФСС не нужно.

На что обратить внимание при оформлении реестра

Поскольку пособие по беременности и родам назначают исходя из поданных в ФСС сведений, необходимо особое внимание уделить правильности заполнения реестра. Его оформляют на основе имеющихся у нанимателя, а также предоставленных трудящейся данных.

Если какая-либо информация для заполнения отсутствует, в соответствующих полях ставят прочерк.

На следующие моменты при заполнении следует обратить особое внимание:

  • до начала оформления обязательно заполняют листок нетрудоспособности, выданный в бумажном или электронном виде;
  • если происходит замена лет расчетного периода в графах 37 и 38, помимо заменяемого года, надо вписать в скобках дату подачи сотрудницей соответствующего заявления;
  • при оформлении сведений о среднем заработке нужно обязательно учитывать установленные ограничения в части максимального и минимального пособия по беременности и родам.

НДС – 2022

Лучший спикер в налоговой тематике Эльвира Митюкова 14 января подготовит вас к сдаче декларации и расскажет обо всех изменениях по НДС. На курсе повышения квалификации осталось 10 мест из 40. Поток ограничен, так как будет живое общение с преподавателем в прямом эфире. Успейте попасть в группу. Записаться>>>

Приближается радостный момент появления ребенка на свет, а женщине приходится испытывать лишние переживания от того, что она не знает, когда и какие документы ей подавать, чтобы получить полагающиеся пособия. Разберемся вместе?

Материал будет полезен прежде всего будущим мамам, однако и начинающий бухгалтер найдет для себя полезную информацию. На самом деле все не так уж сложно, если выполнять все действия последовательно.

Палочкой-выручалочкой станет удобная шпаргалка, по которой легко понять, какие выплаты вы можете получить и какие документы нужно для этого предоставить своему работодателю.

Начисление декретных

Размер и срок выплаты пособий по БиР и уходу за ребенком

Пособие и отпуск
по беременности и родам

100% от СДЗ*
Минимум 58 878,4 рублей (по МРОТ 2021)

  • Заявления**
  • Больничный по беременности и родам

Ежемесячное пособие
на ребенка до 1,5 лет

40% от СДЗ*
Минимум 7 082,85 рубля (по МРОТ 2021)

  • Заявления**
  • Свидетельство о рождении ребенка
  • Справка с места работы другого родителя

Отпуск по уходу
за ребенком до 3 лет

с окончания отпуска по беременности до достижения ребенком возраста 3 лет. Только на детей, которые родились до начала 2020 года

50 ежемесячно
За счет работодателя

  • Заявления**
  • Свидетельство о рождении ребенка
  • Справка с места работы другого родителя


Ежемесячное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности

50 % от регионального прожиточного минимума для трудоспособных граждан

  • Заявления**
  • Справка из женской консультации
  • Справки о доходах

Единовременное пособие по рождению ребенка

18 886,32 (с 01.02.2021)

  • Заявления**
  • Свидетельство о рождении ребенка
  • Справка с места работы другого родителя

* СДЗ — средний дневной заработок для пособий

  • отпуск по уходу за ребенком
  • единовременное пособие женщинам, ставшим на учет в ранние сроки беременности
  • отпуск по беременности и родам
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет
  • единовременное пособие по рождению ребенка

Приведенные суммы указаны без учета районных коэффициентов и действительны на 2021 год

Новые выплаты в 2021 году

В 2021 году действует множество нововведений. Часть из них связана с господдержкой на время коронавируса, а часть организована для поддержания уровня рождаемости. Рассмотрим все нововведения.

Ежемесячное пособие за постановку на учет в ранние сроки

С 1 июля старое единовременное пособие за постановку на учет в ранние сроки заменили ежемесячным. Но право на него теперь будет не у всех будущих мам, а только у тех, кто соответствует условиям:

  • срок беременности от 6 недель;
  • мама встала на учет в срок до 12 недель;
  • среднедушевой доход семьи не превышает прожиточного минимума субъекта РФ, действующего на дату обращения. Дополнительно учтут причины, по которым у кого-то из членов семьи нет дохода и имущественное положение.

Размер пособия — 50 % величины прожиточного минимума для трудоспособного населения, который действует в субъекте РФ на дату обращения за пособием.

Пособие назначает и платит ПФР. За ним можно обратиться лично в отделение пенсионного фонда или подать заявление через госуслуги — обращения граждан начнут принимать с 1 июля.

Пособие будут платить до самых родов или прерывания беременности.

Ежемесячная выплата на первого и второго ребенка до трех лет

Эту выплату могут получить семьи, чей среднедушевой доход в месяц не превышает двух прожиточных минимумов на трудоспособного гражданина. Величина прожиточного минимума берется для соответствующего региона. Эту выплату можно получать с даты рождения ребенка, если обратиться за ней в первые шесть месяцев — вам выдадут деньги даже за месяцы, до подачи заявления. Если обратится после полугода с рождения ребенка, то выплаты начнутся с даты подачи заявления.

Получать деньги можно до тех пор, пока ребенку не исполнится год. Чтобы продлить выплаты до двух и далее до трех лет, надо подавать новое заявление на выплаты с документами. Новые заявления не надо было подавать до 1 марта 2021 года — до этой даты выплату назначали без подачи заявлений. После того, как малышу исполнится три, деньги выплачивать перестанут.

Пособия не выплачивают на детей, рожденных до 1 января 2018 года. Аналогично данная мера поддержки не применяется, если ребенок третий или четвертый.

Сумма пособия равна размеру детского прожиточного минимума, установленного в субъекте РФ на II квартал года, предшествующего году обращения за выплатой. Так, если семья обратится за выплатой в 2021 году, ее размер будет равен прожиточному минимуму на детей за II квартал 2020 года. В целом по РФ он составляет 11 423 рубля. Пособие на первого ребенка выплачивают из федерального бюджета, а на второго — за счет маткапитала.

Ежемесячные выплаты на детей с трех до семи лет

Выплаты на детей от трех до семи лет могут получать семьи с низкими доходами. В зависимости от соотношения доходов с прожиточным минимумом будет изменяться и размер выплат:

  • Семьи, у которых среднедушевой доход не превышает прожиточного минимума на душу населения, установленную в субъекте РФ на дату обращения — 50 % детского прожиточного минимума, действовавшего на дату обращения за назначением выплаты;
  • Семьи, у которых среднедушевой доход с учетом ежемесячной выплаты в размере 50 % детского прожиточного минимума не превышает величину прожиточного минимума на душу населения — 75 % детского прожиточного минимума, действовавшего на дату обращения за назначением выплаты;
  • Семьи, у которых среднедушевой доход с учетом ежемесячной выплаты в размере 75 % детского прожиточного минимума не превышает величину прожиточного минимума на душу населения — 100 % детского прожиточного минимума, действовавшего на дату обращения за назначением выплаты.

Право получить выплату есть у одного из родителей или законных представителей детей, которые являются гражданами РФ и находятся в возрасте от трех лет до восьми лет. Если в семье несколько детей подходящего возраста, выплату можно получить на каждого ребенка.

Выплату назначают на 12 месяцев. Чтобы ее продлить, надо будет заново подавать заявление и документы.

Ежемесячные выплаты на детей от 8 до 17 лет

Ежемесячное пособие на детей от 8 до 17 лет могут получить только особые категории граждан:

  • единственный родитель — если сведений о втором родителе нет, он погиб, признан безвести пропавшим;
  • родитель или иной законный представитель — если он получает (или должен получать) алименты на ребенка по судебному решению.

Выплата назначается в сумме 50 % детского прожиточного минимума на дату обращения. Ее можно получить на ребенка с 8 до 17 лет. Со дня семнадцатилетия право на выплату пропадет. Если детей подходящего возраста несколько, пособие дадут на каждого.

Материнский капитал

В 2020 году правила его назначения существенно пересмотрели. Теперь деньги будут начислены и за рождение первого ребенка. Маткапитал могут получить пять категорий граждан:

  • женщины, которые родили или усыновили второго ребенка в 2007 году и до 31 декабря 2019 года;
  • женщины, которые родили или усыновили третьего ребенка или последующих детей после 2007 года, если раньше не пользовались маткапиталом;
  • женщины, родившие или усыновившие первого ребенка после 1 января 2020 года;
  • мужчины, которые являются единственными усыновителями второго, третьего или последующих детей, при условии что решение суда об усыновлении вступило в силу начиная с 2007 года;
  • мужчины, которые являются единственными усыновителями первого ребенка и ранее не воспользовались правом на дополнительные меры государственной поддержки, если решение суда об усыновлении вступило в законную силу начиная с 1 января 2020 года.

Маткапитал предусмотрен в следующих размерах:

  • 483 881,83 рубля, если право на маткапитал возникло до 31 декабря 2019 года, то есть в тот период был рожден второй ребенок;
  • 483 881,83 рубля, если первый ребенок был рожден или усыновлен после 1 января 2020 года и дополнительно 150 000 рублей на второго ребенка, который тоже был рожден или усыновлен в 2020 году и позднее;
  • 639 431,83 рубля, если второй ребенок родился или был усыновлен после 1 января 2020 года, и первый ребенок был рожден (усыновлен) до 1 января 2020 года;
  • 639 431,83 рубля, если после 1 января 2020 года был рожден или усыновлен третий ребенок или последующий, но при этом ранее право на дополнительные меры поддержки не возникало.

Важные мелочи, о которых полезно знать:

Ну и напоследок. Рассчитать пособие по беременности и родам самостоятельно достаточно сложно. Тем не менее, если вы немного разбираетесь в расчете зарплаты или у вас есть знакомый бухгалтер, можно заранее узнать точный размер выплат. Для этого необходимы данные о доходах, с которых отчислялись взносы в ФСС за последние два года. В интернете на нескольких бухгалтерских сайтах выложен бесплатный калькулятор пособий и больничных по беременности и родам от Контура. С его помощью рассчитать пособия можно в течение 10-15 минут (если знать все суммы).

Беременность и роды: как получить все пособия без стресса? Материал будет полезен будущим мамам, однако и начинающий бухгалтер найдет для себя полезную информацию.

  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

Поговорим о видах удержаний из заработной платы, очередности и ограничениях их размера. Также из материала вы узнаете про типы доходов, из которых удержания не производятся.

Читайте также: