Приказ на выплату компенсации за задержку выплаты заработной платы образец

Обновлено: 02.05.2024

суд Свердловской области 03.02.2017 поступила жалоба Костенко Л.С. на действия (бездействие) конкурсного управляющего должника Глазырина С.А., в которой Костенко Л.С. просила: привлечь Глазырина С.А. к ответственности за неисполнение судебных приказов о взыскании с должника денежных средств с целью погашения перед заявителем долгов по заработной плате и применить к нему соответствующие меры воздействия; признать право Костенко Л.С. на взыскание компенсации за задержку заработной платы (за период с 15.01.2009 по настоящее время) и включить в реестр требований кредиторов должника сумму компенсации за задержку заработной платы в размере 121 749 руб. 83 коп.; обязать Глазырина С.М. предпринять необходимые действия для выплаты Костенко Л.С. в полном объеме долгов по заработной плате в сумме 153 853 руб. 73 коп. и компенсации за задержку заработной платы в сумме 121 749 руб. 83 коп., рассчитанную по состоянию на 28.12.2016; обязать Глазырина С.А произвести дополнительно расчет компенсации за задержку заработной платы за период с 29.12.2016 по день

просил: 1. Признать недостаточными и противозаконными действия конкурсного управляющего Глазырина С.А. при ведении конкурсного производства, привлечь его к ответственности за ненадлежащее исполнение обязанностей (судебных приказов) по взысканию задолженности по зарплате и применить к конкурсному управляющему соответствующие меры воздействия. 2.Обязать конкурсного управляющего Сергея Анатольевича Глазырина решить вопрос о привлечении учреждения ГУФСИН к субсидиарной ответственности с целью погашения в полном объеме требований кредиторов второй реестровой очереди. 3.Признать право на взыскание компенсации за задержку зарплаты и включить в реестр требований кредиторов суммы компенсации за задержку зарплаты. 4. Обязать конкурсного управляющего Глазырина С.А. предпринять необходимые действия для выплаты в полном объеме долгов по заработной плате в сумме 72176,62 руб. и компенсации за задержку зарплаты в сумме 64 264,78 руб. (итого 136441,40 руб.), а также для выплаты долгов по заработной плате и компенсаций за ее задержку остальным кредиторам второй реестровой очереди - бывшим работникам Ивдельского РУЗ. В пояснительной записке к жалобе Бондарчук В.Н. указывала на

недостаточными и противозаконными действия конкурсного управляющего Глазырина С.А. при ведении конкурсного производства, привлечь его к ответственности за ненадлежащее исполнение обязанностей (судебных приказов) по взысканию задолженности по зарплате и применить к конкурсному управляющему соответствующие меры воздействия; обязать конкурсного управляющего Глазырина С.А. решить вопрос о привлечении ГУФСИН к субсидиарной ответственности с целью погашения в полном объеме требований кредиторов второй реестровой очереди, признать право на взыскание компенсации за задержку зарплаты и включить в реестр требований кредиторов суммы компенсации за задержку зарплаты, обязать конкурсного управляющего Глазырина С.А. предпринять необходимые действия для выплаты в полном объеме долгов по заработной плате в сумме 72 176 руб. 62 коп. и компенсации за задержку зарплаты в сумме 64 264 руб. 78 коп. (итого 136 441 руб. 40 коп.), а также для выплаты долгов по заработной плате и компенсаций за ее задержку остальным кредиторам второй реестровой очереди - бывшим работникам Ивдельского РУЗ. В Арбитражный суд Свердловской области 01.06.2017

Л.С. 03.02.2017 обратилась в Арбитражный суд Свердловской области с жалобой на действия (бездействие) конкурсного управляющего должника Глазырина С.А., в которой просила: привлечь Глазырина С.А. к ответственности за неисполнение судебных приказов о взыскании с должника денежных средств с целью погашения перед заявителем долгов по заработной плате и применить к нему соответствующие меры воздействия; признать право Костенко Л.С. на взыскание компенсации за задержку заработной платы (за период с 15.01.2009 по настоящее время) и включить в реестр требований кредиторов должника сумму компенсации за задержку заработной платы в размере 121 749 руб. 83 коп.; обязать Глазырина С.М. предпринять необходимые действия для выплаты Костенко Л.С. в полном объеме долгов по заработной плате в сумме 153 853 руб. 73 коп. и компенсации за задержку заработной платы в сумме 121 749 руб. 83 коп., рассчитанную по состоянию на 28.12.2016; обязать Глазырина С.А произвести дополнительно расчет компенсации за задержку заработной платы за период с 29.12.2016 по день

выплаты заработной платы, взыскании компенсации морального вреда, обязании произвести доначисление и перечисление взносов в Пенсионный фонд, обязании включить суммы в расчет среднего заработка, встречному иску КБА о признании недействительным приказа, признании не заключенным дополнительного соглашения к трудовому договору, - по иску АСЕ к КБА (общество с ограниченной ответственностью) КБА об обязании выплатить задолженность по заработной плате, компенсацию за задержку выплаты заработной платы, взыскании компенсации морального вреда, обязании произвести доначисление и перечисление взносов в Пенсионный фонд, обязании включить суммы в расчет среднего заработка, встречному иску КБА о признании недействительным приказа, признании не заключенным дополнительного соглашения к трудовому договору, - по иску БЕК к КБА (общество с ограниченной ответственностью) (КБА об обязании выплатить задолженность по заработной плате, компенсацию за задержку выплаты заработной платы , взыскании компенсации морального вреда, обязании произвести доначисление и перечисление взносов в Пенсионный фонд, обязании включить суммы в расчет среднего заработка, встречному иску КБА о признании недействительным приказа, признании

приказом истцу было начислено единовременное пособие в размере двух месячных окладов при увольнении в размере 56000 рублей. Факт наличия задолженности подтверждается справкой. Поскольку ответчиком не представлено сведений о выплате Ершовой С.В. единовременного пособия в размере двух месячных окладов при увольнении в размере 56000 рублей, представленный истцом расчет представителем ответчика не оспорен, суд принимает доводы истца о наличии задолженности, считает необходимым взыскать с ответчика сумму единовременного пособия в размере двух месячных окладов при увольнении в размере 56000 рублей. Согласно расчетам истца, по состоянию на день вынесения решения суда ответчик обязан выплатить в его пользу денежную компенсацию за задержку выплат в размере 5681,20 рублей. Поскольку ответчиком возражений относительно расчета истца не представлено, доводы истца подтверждены объективными и допустимыми доказательствами, расчет истца произведен в соответствии с требованиями статьи 236 ТК РФ, суд принимает расчет истца. На основании изложенного с ответчика в пользу Ершовой С.В. подлежит взысканию денежная компенсация за задержку выплаты заработной платы

000 руб., Белков Д.А. просил внести изменения в приказ Управления Федеральной службы РФ по контролю за оборотом наркотиков по Белгородской области от 31.05.2016 № 100-лс в части, касающейся даты его увольнения со службы с 31.05.2016, изменив ее на 11.08.2016, взыскать с ответчика средний заработок за время вынужденного прогула с 01.06.2016 по 11.08.2016 в размере 148976,89 руб., компенсацию за задержку выплаты заработной платы 3357,89 руб., компенсацию морального вреда 10000 руб., Бескишков Р.И. просил внести изменения в приказ Управления Федеральной службы РФ по контролю за оборотом наркотиков по Белгородской области от 31.05.2016 № 100-лс в части, касающейся даты его увольнения со службы с 31.05.2016, изменив ее на дату, предшествующую дате приема в УМВД РФ по Белгородской области, - 06.07.2016, взыскать с ответчика средний заработок за время вынужденного прогула с 01.06.2016 по 06.07.2016. в размере 54 046,01 руб., компенсацию за задержку выплаты заработной платы 617,67 руб., компенсацию морального вреда 10 000 руб.,

Задержка заработной платы по законодательству РФ не допускается. Что делать, если наниматель отказывается перечислять заработанные средства и на что рассчитывать работнику?

Допустимая задержка: сроки

ТК РФ устанавливает, что вознаграждение за применяемый на работе труд служащий должен получать каждые 15 дней. Об этом сообщает 136, а также 142 статья. Дополнительно положение зафиксировано в Письме № 14-2-242, выпущенном 28 ноября 2003 года Министерством труда РФ. >[/button]--> Обычно выплаты совершаются 2 раза в месяц в определенные заранее дни. Последние обычно фиксирует:

трудовой контракт
коллективный договор
локальный нормативный акт фирмы — приказ

Если проводки производятся реже, либо работодатель задерживает перечисление заработной платы, он нарушает действующее законодательство. И не важно, на сколько просрочена выплата — на день, на неделю, на месяц или на год. Причины, из-за которых создалась подобная ситуация, также редко принимаются в расчет. Единоразовая, а тем более постоянная задержка — прямое нарушение законодательства. От сроков зависит только ответственность предприятия.

Что делать работнику

Если власти ввели военное или чрезвычайное положение.
Если работник занимает пост госслужащего в бюджетном учреждении, либо является военнослужащим. Сотрудникам различных военных ведомств приостановить деятельность нельзя.
Если работа гражданина непосредственно связана с обеспечением жизнедеятельности населения. Не могут отменить выход на работу служащие на скорой медики, пожарные, а также сотрудники, занятые в сфере энергетики, тепло-, газо- и водоснабжения.
Если учреждение занимается деятельностью по обслуживанию опасного оборудования или производства.

Но даже вышеперечисленные категории лиц вправе прибегать к иным методам воздействия на работодателя, если начисление заработной платы на предприятии задерживается на 15 дней и более. При этом по Трудовому кодексу предусмотрена оплата пропущенных дней. Статья 146 сообщает, что расчет при этом ведется исходя из среднего заработка служащего.

Куда обращаться по поводу задержки

Если на предприятии наблюдается постоянная задержка зарплаты, работникам для получения причитающихся денежных средств нужно обращаться в определенные инстанции.

Комиссия по трудовым спорам

Перед тем, как написать заявление в государственное учреждение, под ведомством которого находится решение вопросов о выплате, можно попробовать договориться с работодателем. Но нужно действовать официально. Наилучшим решением станет создание специальной комиссии по трудовым спорам. Для этого нужно сообщить о необходимости ее формирования директору и получить его согласие. По правилам в комиссию входит равное количество представителей от сотрудников и работодателя. Сформированный орган предприятия принимает решение, и на его основании выдается исполнительный лист. С ним можно идти в службу судебных приставов и требовать выплаты недополученных средств.

Трудовая инспекция

время задержки
размер долга организации

Срок рассмотрения заявления общий — максимум 30 дней.

Бояться работодателя не стоит. 358 статья ТК РФ гарантирует анонимность заявителя. Нужно только заранее предупредить инспекторов, что не хотите раскрывать инкогнито.

При поступлении жалобы сотрудники Роструда обязаны инициировать проверку на предприятии. И если указанный в заявлении гражданина факт подтвердиться. выдать соответствующее предписание, обязывающее работодателя совершить необходимые выплаты. А в некоторых случаях фирме назначается наказание — штраф.

Заявление в прокуратуру

Если срок обращения в трудовую инспекцию истек, либо задержка выплат стала причиной попадания в тяжелую ситуацию, пожаловаться можно в прокуратуру.

Заявление пишется по месту постановки на учет предприятия. Обязательно четко указывается в обращении:

реквизиты заявителя и компании, где совершено нарушение.
дата совершения последней официальной выплаты.
денежная сумма, положенная работнику в качестве оплаты за труд.
если работник воспользовался правом на пропуск работы — день, с которого прекращена трудовая деятельность.

Результатом обращения может стать не только погашение долговых обязательств компании перед сотрудниками, но и уголовная ответственность для работодателя.

Суд при задержке заработной платы

Если и прокуратура не смогла решить вопрос с выплатами, значит нужно формировать исковое заявление в суд. Принимается ходатайство в порядке приказного производства в течение года, при условии что известна дата последней выплаты, размер долга, начисление зарплаты произведено, но деньги на счет не поступили.

Разбирательство в подобном случае длится 5 дней. При положительном ответе выдается судебный приказ, обязывающий немедленно выполнить платежи. Работодателю дается право оспорить решение в течение 10 дней.

Районный суд, в который подается запрос, также может инициировать и исковое разбирательство. Однако подобная мера принимается в случае, если работник не обладает необходимой информацией о сроках задержки, либо величине задолженности компании. Плюсом обращения с иском является возможность получения компенсации за нанесенный работодателем моральный вред. Подобное право сотрудника зафиксировано в статье 237 ТК РФ.

Как оформить заявление

Претензия, направляемая директору предприятия должна включать следующую информацию:

ФИО и должность заявителя.
Ссылка на трудовой контракт и трудовую книжку в качестве подтверждения найма работника.
Период, за которые не выплачена зарплата.
Нормативные акты, подтверждающие совершение правонарушения.
Размер задолженности по оплате труда.
Требования заявителя.

Иск в суд и жалобы в трудовую инспекцию и прокуратуру составляются по схожему плану. Строгий образец в России не установлен, но важно отобразить всю необходимую для проведения разбирательства информацию.

Компенсация за задержку выплаты ЗП

При невыполнении обязанностей по начислению и уплате зарплаты, работодателю придется отвечать в первую очередь материально. Помимо перечисления задолженности, фирма должна назначить работнику компенсацию, о чем сообщает 236 статья ТК РФ. Рассмотрим, какая компенсация положена служащим при задержке ЗП и облагаются ли подобные выплаты налогом.

Налог и страховые взносы

Если выплачивается заработная плата без задержек, с работника снимается особый налог — НДФЛ. Он составляет 13% от начисленной за труд суммы. С компенсации же подобные проценты не вычитаются. Подобное разъяснение дало Министерство финансов РФ в Письме № 03-04-05/11096, опубликованном 28 февраля 2017 года. Соответственно заполнение отчетности по форме 6 НДФЛ о перечисленных налогах за работников упрощается, код дохода “компенсация” не указывается в документе. Итак, налогообложение при подобный выплатах не применяется. А вот рассматривая страховые взносы, сложно ответить на вопрос о необходимости уплаты. До 2017 года, опираясь на решение ВАС № 11031/13 от 10 декабря 2013 года, работодатель мог отказаться от перечислений взносов. Но 21 марта 2017 года опубликовано очередное письмо МинФина № 03-15-06/16239. И чиновники пояснили, что страховые выплаты с компенсаций перечисляются в обязательном порядке. Это осложняет бухучет, потому что нужно знать, как начислить и выплатить взносы.

Расчет компенсации

Перед тем, как рассчитать компенсацию, понадобиться узнать специальную формулу. Она вытекает из положений статьи 236 ТК РФ, сообщающей, сколько может получить работник в качестве компенсации. Но стоит помнить: нормативный акт обозначает минимальный размер выплат. Максимальная сумма пени может быть рассчитана только после изучения локальных актов предприятия, которые способны увеличить установленную законом компенсацию.

Сколько положено сотрудникам по трудовому кодексу можно рассчитать по формуле: долг по зп*1/150 ставки рефинансирования*количество дней неуплаты

Чтобы не ошибиться в расчетах в 2019 году, лучше использовать онлайн калькулятор, который знает, какая ставка рефинансирования действует на текущий момент и способен вывести актуальные цифры. Величина не постоянна, поэтому при самостоятельном расчете более реально допустить ошибку, чем используя специальный сервис.

Чем грозит задержка нанимателю

К нанимателю, который допустил задержку заработной платы применяется различное наказание, в том числе уголовная ответственность.

192 статья ТК РФ	Дисциплинарная ответственность, вплоть до увольнения ответственных
статьи 234-236 ТК РФ	Материальная ответственность в виде компенсации работнику
статья 5.27 КоАП РФ	Штраф: 1-5 тыс для занимающих ответственные должности лиц; 1-5 тыс для бизнесменов со статусом ИП; 30-50 тыс для юрлиц. Штраф за повторную задержку: 10-20 тыс для занимающих ответственные должности лиц; 10-20 тыс для бизнесменов со статусом ИП; 50-70 тыс для юрлиц
статья 145.1 УК РФ	Меры: до 500 тыс штраф, либо в размере выплат за 3 года; до 5 лет запрет на занятие деятельностью; до 3 лет обязательных работ; до 3 лет арест.

Если выплаты задерживаются банком

Даже если неуплата возникла из-за независящих от работодателя обстоятельств, например, проводки задержаны Сбербанком или иной финансовой организацией, нанявшая работника компания обязана возместить затраты и назначить компенсацию. Обязанность закреплена в 236 статье ТК РФ.

Невыплата после увольнения

Будет ли увольнение выступать в качестве оправдания для работодателя при задержке заработной платы. Выдать причитающуюся служащему сумму необходимо в день увольнения по заявлению, о чем говорит 140 статья ТК РФ. Соответственно, при задержке зарплаты после увольнения, гражданин может обратиться в любую из перечисленных выше инстанций по поводу защиты прав.

Бесплатная юридическая консультация

Напишите сейчас о вашей проблеме в форме ниже и дежурный юрист свяжется с Вами.

В данной статье рассмотрим вопросы: какая ответственность предусмотрена за задержку зарплаты? Как начислить компенсацию за не выплаченную вовремя заработную плату и отразить ее в бухучете и в целях налогообложения?

Сроки выплаты заработной платы

Согласно разъяснениям чиновников заработная плата за первую половину месяца должна быть выплачена с 16 по 30 (31) текущего месяца, за вторую половину — с 1 по 15 число следующего месяца, при этом между выплатой за первую половину месяца и вторую половину месяца не должен пройти более 15 календарных дней (Письмо Минтруда России от 12.03.2019 N 14-2/ООГ-1663).

Если день выплаты зарплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, ее необходимо выплатить накануне этого дня.

В зарплату входит не только оклад и доплаты (надбавки) закрепленные в трудовом договоре, а также доплаты за работу в выходной и праздничный день, за сверхурочную работу, за работу в ночное время, также относятся к зарплате и прочие компенсационные начисления (ч. 1 ст. 129 ТК РФ). Это означает, что такие начисления, если их расчет не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда нужно выплачивать одновременно с заработной платой, как за первую половину месяца, так и за вторую (Письмо Минтруда России от 20.03.2019 N 14-1/В-177). Например, компенсация за работу в ночное время в первой половине месяца, должна быть выплачена в срок выплаты заработной платы за первую половину месяца.

Исключением являются премии и иные поощрительные выплаты. Премии хоть и относятся к заработной плате, однако начисляются за результаты труда, достижение соответствующих показателей, то есть после того, как будет осуществлена оценка показателей. Сроки выплаты работникам стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период, могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом (Письмо Роструда от 26.09.2016 N ТЗ/5802-6-1).

Ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы в 2021 году

Если работодатель задерживает выплату зарплаты или любой ее части хотя бы на день, он обязан выплатить компенсацию за каждый день задержки заработной платы. Компенсацию нужно начислить за каждый календарный день задержки начиная со дня, следующего за установленным днем выплаты, по день фактической выплаты (включительно).

Размер компенсации за каждый день задержки должен быть не менее суммы к выплате, умноженной на одну сто пятидесятую действующей ключевой ставки ЦБ (ст.236 ТК РФ).

При определении суммы компенсации берется не начисленная сумма, а доход, причитающейся работнику к получению на руки, за минусом НДФЛ (если его нужно удержать с просроченной выплаты).

Минимальный размер суммы компенсации должен быть не ниже суммы, рассчитанной по формуле:

Размер несвоевременной выплаты за минусом НДФЛ х 1/150 ключевой ставки Банка России х Количество дней задержки

Обязанность по выплате денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Помимо материальной ответственности за несвоевременные выплаты в пользу работников, организацию и должностных лиц могут привлечь к административной ответственности. Согласно ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ полная либо частичная невыплата зарплаты, задержка относительно установленного срока, может повлечь наложение штрафа. Норма распространяется и на иные выплаты, осуществляемые в рамках трудовых отношений. Размеры штрафов:

на должностных лиц — от 10 000 руб. до 20 000 руб.;
на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от 1 000 руб. до 5 000 руб.;
на юридических лиц — от 30 000 руб. до 50 000 руб.

Вы получите полную картину состояния кадровой документации, а также практические рекомендации по устранению выявленных нарушений, решению проблем и снижению рисков

Бухучет

Денежную компенсацию за невыплату зарплаты (задержку) можно рассматривать в качестве санкции за нарушение договорных обязательств работодателя перед работниками, поскольку такая компенсация является материальной ответственностью работодателя. Для целей бухгалтерского учета она включается в состав прочих расходов и признается на дату начисления компенсации. (п. п. 4, 11, 16 ПБУ 10/99).

Начисленная компенсация отражается следующими бухгалтерскими записями:

Налог на прибыль

НК РФ не регулирует вопрос о включении компенсации начисленной согласно ст.236 ТК РФ в состав расходов при исчислении налога на прибыль. Данная компенсация также не поименована в ст.270 НК РФ, как расходы не учитываемые в целях исчисления налога на прибыль.

По общим правилам расходы для целей налогообложения прибыли признаются при условии их экономического обоснования, документального подтверждения и они связаны с деятельностью организации, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Согласно официальной позиции чиновников Минфина России, расходы в виде компенсационных выплат за задержку выплат в пользу работников для целей налогообложения прибыли не учитываются. Так как компенсация не связана с режимом работы и условиями труда, то есть она не соответствует критериям ст. 252, ст.255 НК РФ. Также она не может быть признана внереализационным расходом на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ так как начисляется в рамках трудовых отношений, а не гражданско-правовых (Письмо Минфина России от 31.10.2011 N 03-03-06/2/164, Письмо Минфина России от 09.12.2009 N 03-03-06/2/232).

Взносы на обязательное страхование

Объектом обложения страховыми взносами являются все выплаты, производимые работодателем в пользу работника в связи с наличием трудовых отношений между ними, в том числе выплаты, производимые работодателем в виде сумм компенсаций работникам при нарушении им установленного срока выплаты заработной платы (Письмо Минфина России от 06.03.2019 N 03-15-05/14477).

Компенсация за задержку зарплаты не облагается НДФЛ в полной сумме (п. 1 ст. 217 НК РФ). К такому выводу пришел Минфин России, анализируя предыдущую редакцию Налогового кодекса РФ (Письмо от 28.02.2017 N 03-04-05/11096).

Консультации экспертов, основанные на законе

начисления заработной платы, определения среднего заработка в нестандартных ситуациях;
корректности удержания НДФЛ, исчисления страховых взносов;
корректности оплаты труда в условиях, отклоняющихся от нормальных;
соблюдения правил приема на работу иностранных работников;
контроля нормы рабочего времени;
оформления кадровых документов;
составления отчетности.

Обращайтесь, мы окажем вам практическую помощь в самых сложных и нестандартных ситуациях. Задать вопрос

На основании статьи 236 ТК РФ законодательство обязывает работодателей удовлетворять требования работников и доплачивать компенсацию за задержку выплаты заработной платы, как ее правильно рассчитать, разберем на примерах в статье ниже.

Нарушения сроков своевременной выдачи трудовых финансовых начислений, включая доплаты, приводят к определенным видам ответственности начиная с материальной, административной и заканчивая уголовным правом — что грозит работодателю при невыплате зарплаты?

Какая компенсация положена работнику при невыплате зарплаты?

В организации на основании трудовых (коллективных) договорных отношений, заключенных между администрацией и сотрудниками, устанавливают сроки и правила выдачи заработной платы не реже 2-х раз в месяц с указанием дат.

Важно! В договорах указывают определенные дни месяца для выдачи зарплаты, и не допускается обозначать периоды начисления заработка.

Денежная компенсация за просрочку платежей положена работнику по закону и дополнительно письменное заявление на имя руководителя не направляется. Работодатель при срыве установленных сроков выдачи заработанных сотрудником средств проводит расчет компенсационных начислений за каждый день невыплаты.

При нарушении администрацией сроков выдачи зарплаты и других платежей назначается компенсация. К таким дополнительным начислениям относятся:

отпускные за отработанное время;
командировочные расходы;
премиальные, компенсационные надбавки;
доплата за сверхурочную и во вредных условиях работу;
суммы, назначенные при сокращении или увольнении.

При задержке выплаты указанных сумм также полагается начисление компенсации за каждый просроченный день.

Важно! На следующий день после непредоставления оплаты наступает право работника на получение компенсации. Период продолжительности расчета законодательно неограничен и заканчивается в день выдачи зарплаты.

Работодателю, начиная с первого дня просрочки зарплаты, предоставляется право добровольной выплаты компенсации, в противном случае погашение назначают в административном или судебном порядке.

Работнику предоставляют право при задержке выплаты свыше 15 дней приостановить трудовую деятельность после предварительного письменного уведомления руководства предприятия — порядок приостановления работы при задержке зарплаты. За время невыхода на работу сотруднику полагается начисление средней заработной платы с компенсацией.

При получении уведомления о погашении задолженности по зарплате с учетом доплаты сотрудник на следующий день возобновляет работу на предприятии.

Важно! Начисление вознаграждения за просрочку выплат приостанавливают при объявлении чрезвычайного положения в регионе или в государстве.

Согласно Российскому законодательству, право прекращения выхода на работу из-за задержки выплаты жалования не распространяется на ряд должностей, связанных со следующими видами деятельности:

служба в государственных органах;
обслуживание опасных производств;
обеспечение работы предприятий в сфере энергетических, тепловых ресурсов и водоснабжения;
оказание срочной и скорой медицинской помощи;
поддержание работоспособности предприятий связи.

Важно! Работодатель обязан погасить денежную компенсацию также в тех случаях, если несвоевременная выплата заработной платы произошла не по собственной вине, а по недобросовестному исполнению поручения третьими лицами, например сотрудниками банка.

Как рассчитать пени за задержку выплаты заработной платы?

Банк России устанавливает размер ключевой ставки, и определяет сроки ее действия. До 21 марта 2021 года ставка рефинансирования установлена ЦБ РФ на уровне 4,25% годовых. О периодических изменениях данной ставки своевременно сообщают правительственные органы.

Минимальная величина денежной компенсации определяется в соответствии с пропорцией 1/150 ключевой ставки от размера задолженности за каждый день задержки. Она может подлежать изменению исключительно в сторону увеличения по желанию работодателя. При заключении трудовых (коллективных) договоров между работодателем и сотрудниками возможно установление повышенной суммы возмещения просрочки выплат по заработной платы.

Формула для расчета:

Компенсация = 1/150 * Ключевая ставка * Сумма долга * Дни задержки

Выдавать работнику заработную плату и пени при задержках работодатель должен при любых условиях материального обеспечения или отсутствия денежных ресурсов на счетах организации.

Размер возмещения зависит от суммы и количества дней невыплаченной задолженности и перечисляется работнику несмотря на финансовое положение работодателя.

Задолженности в случае длительной, состоящей из нескольких нереализованных выплат, суммируется для расчета общего размера возмещения.

Количество дней регистрируется, начиная с календарного дня, следующего за днем задержки выплат, и заканчивается в день выдачи суммарного начисления всех причитающихся работнику денег.

Например: с даты 15 ноября выдача зарплаты не состоялась, и сотрудник получил задержанную выплату 15 декабря. Начиная с 16 ноября ведется отсчет дней просрочки до последнего дня 15 декабря. В результате период просрочки составляет 30 день.

Сумма задолженности по зарплате берется после вычета из нее подоходного налога.

Не допускается снижать размер пени за просрочку.

Важно! При компромиссном заключении соглашения между работодателем и сотрудником об уменьшении начисления или об отказе компенсации, такая договоренность будет противоречить трудовому кодексу (ст. 8 ТК РФ) и считаться недействительной.

Пример расчета процентов за просрочку для 2021 года

Общими параметрами для расчетов являются:

Утвержденная ключевая ставка ЦБ РФ — до 21 марта 2021 года это 4,25% годовых.
НДФЛ в размере 13%.

Пример 1

Работник организации N с ежемесячным окладом 100 тыс. руб. получает ее разными частями 25 числа — аванс и 10 числа основная часть заработной платы.

Первая часть — аванс в размере 30 тыс. руб. был выплачен полностью вовремя 25.02.2021г., а остальная часть зарплаты в 70 тыс. руб. вместо 10.02.2021г. выплачена только 15.02.21г. Задержка составила 6 дней.

В период просрочки действует ключевая ставка 4,25%.

Расчет пени:

Размер зарплаты, не выплаченной в срок = 70 000 – 13%*70 000 = 60 900.

Компенсация = 1/150 * 4,25% * 60 900 * 6 дней = 103,53 руб.

Пример 2

Расчет компенсации для ситуации, когда рассрочка возникла в период изменения ключевой ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Работнику организация N не выплатила 10.07.2020г. зарплату в размере 30 тыс. руб. Фактически заработная плата выдана 07.08.2020.

До 26.07.2020 г. действовала ключевая ставка ЦБ РФ в размере 4,5%. Срок задержки в период с 11.07.2020 поо 26.07.2020 составила 16 дней.

С 27.07.2020 ставка понижена до 4,25%, срок задержки с 27.07.2020 г. по 07.08.2020 составил 12 дней.

Как рассчитать пени за просрочку:

Сумма долга по зарплате, в отношении которой нужно выплатить компенсацию:

30 000 – 13%*30 000 = 26 100.

Расчетная компенсация составляет:

Пени за период с 11.07.2020 по 26.07.2020 = 26 100 * 16 дней * 1/150 * 4.50% = 125,28 руб.

Пени за период с 27.07.2020 по 07.08.2020 = 26 100 * 12 дней * 1/150 * 4.25% = 88,74 руб.

Общая сумма за весь период задержки = 125,28 + 88,74 = 214,02 руб.

Сроки выплаты

Работодатель обеспечивает начисление работнику заработной платы с компенсацией независимо от обстоятельств, повлекших задержку. Сроки получения денег определены положениями внутренних документов или внутрипроизводственными распорядительными актами. Дни выплаты заработной платы назначаются не менее 2 раз в месяц.

Согласно ст. 136 ТК РФ выдачу заработанных средств и других начислений производят заранее, накануне выходных либо праздничных дней.

При несвоевременной выплате заработка, работнику досчитывается компенсация за каждый просроченный день, наступающий за датой установленной для получения зарплаты или аванса. Количество дней подлежащих компенсации учитываются за полный период с включением дня погашения задолженности.

Задержанная зарплата и компенсация за дни просрочки выдаются работнику одновременно при выплате задолженности по заработной плате.

Облагается ли компенсация страховыми взносами и НДФЛ?

Начисленные пени в размерах, установленных ТК РФ (1/150 ключевой ставки за каждый день просрочки), не облагается НДФЛ — факт освобождения от подоходного налога закреплен в п. 3 ст. 217 НК РФ.

То есть нужно выплатить полную рассчитанную сумму компенсации без каких-либо удержаний.

Если внутренними локальными актами организации или трудовым договором предусмотрен более высокий размер компенсации за задержку зарплаты, то с суммы, превышающей норму по закону, нужно удержать НДФЛ 13%.

По разъяснению Минфина РФ выплаты, включая компенсационные проценты, облагаются установленными законодательством страховыми взносами. (Письмо за N 03-15-05/14477 от 06.03.2019). То есть с начисленной суммы компенсации нужно начислить страховые взносы.

Нужен ли приказ?

Согласно принятым в организации коллективным договором и другими нормативными актами утверждены нормы и сроки оплаты труда и предусмотрена денежная компенсация. В случаях задержки выдачи заработка даже на один день, работодателем дополнительный приказ для выплаты пени работнику не издается.

Организация письменно извещает работника, который на период существования задолженности приостановил деятельность, о начислении зарплаты совместно с компенсацией за время задержки выплат. Сотруднику вручается расчетный лист с указанием раздельной суммы начисленной зарплаты и компенсационных процентов.

Что делать, если работодатель отказывается платить?

Работодатель обязан рассчитать и выплатить компенсацию за каждый день задержки зарплаты. Несоблюдение этого правила является нарушением трудового законодательства.

При отказе платить пени работник вправе жаловаться:

В прокуратуру.

Важно! Работник обладает правом, обратится в судебные инстанции и органы исполнительной власти о нарушении в течение одного года с начала не выплаты зарплаты. По прошествии этого периода у данного преступления наступает срок давности.

Руководитель предприятия за просрочку выплат несет материальную, а при отягощающих случаях административную ответственность, при рецидиве нарушения — уголовное наказание.

Административная ответственность применяется при однократной просрочке выдачи денег в течение 2 месяцев. Согласно чч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ штраф назначается:

для индивидуального предпринимателя в размере до 5 т. руб.;
для руководителя в размере 20 т. руб.;
для организации в размере до 50 т. руб.

В случае повторного нарушения величина санкций возрастает:

для индивидуального предпринимателя и руководителя компании достигает до 30 т. руб.;
для организации составляет до 100 т. руб.

Важно! К административной ответственности возможно одновременно привлечь как само предприятие, так и руководителя.

Невыплата заработных средств свыше двух месяцев и при повторном нарушение приводит к уголовному наказанию.

Ответственными за нарушения своевременной оплаты признают организацию, руководителя и других должностных лиц причастных обеспечивать своевременную выдачу заработанных денежных средств.

Выводы

Начисление компенсации за задержку выплаты заработной платы предостерегает работодателя допускать нарушения трудовых прав работников. В случае невыдачи зарплаты в установленное время организация или лично руководитель заплатит административный штраф.

Пени рассчитываются даже при задержке зарплаты на одни сутки и рассчитывается за полный срок неуплаты, начиная со последующего дня и заканчивая днем выплаты. Погашение задолженности осуществляется совместно с компенсацией.

Читайте также: