Приказ на выдачу разменного фонда на длительный срок

Обновлено: 20.05.2024

СОВЕТ

На возврат размена и выручки удобнее составлять разные приходники. Это будет доказательством, что излишек денег в кассе — именно размен, а не выручка.

Если в компании несколько торговых точек и разменные деньги из кассы организации получает старший кассир, выдавая их потом остальным кассирам, нужно также вести книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5)п. 2.4 Положения № 373-П; Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации, утв. Постановлением Госкомстата от 18.08.98 № 88.

Напомним, что в новом Законе о бухучете уже нет требования об обязательном применении унифицированных форм первичных документовч. 4 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Однако такую кассовую первичку, как приходники, расходники, кассовую книгу, книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств, по-прежнему нужно вести по унифицированным формампп. 1.8, 2.4, 5.1 Положения № 373-П.

Если торговые точки и бухгалтерия находятся далеко друг от друга

Выданные под отчет разменные деньги кассиры, как правило, оставляют в ящике ККТ, полагая, что штрафа за неоприходование не будет. Ведь это деньги подотчетного лица. Но аудиторы не советуют так делать.

ОБМЕН ОПЫТОМ

“Полученные кассиром под отчет деньги перестают быть средствами предприятия и становятся задолженностью кассира, то есть временно являются как бы его средствами, предназначенными для расходования на установленные цели. Поэтому если кассир вложит их в ящик кассового аппарата, то он, во-первых, нарушит нормативные акты (в частности, п. 4.7 Типовых правил эксплуатации ККМ), во-вторых, в случае ревизии кассы эти деньги будут рассматриваться как неоприходованная выручка.

Вот почему такие средства должны находиться вне ящика ККТ, например в личной сумке кассира. Но тут уже у него самого возникает риск, что в случае утраты сумки он будет нести полную материальную ответственность за нанесенный организации ущерб в размере невозвращенного остатка неизрасходованных подотчетных средств. Поэтому все-таки лучше официально выдавать кассиру разменные средства в начале смены, тем более что увеличить лимит остатка наличности в кассе на сумму разменного фонда не так уж и сложно”.

Несмотря на то что в последнее время налоговики редко цепляются к неправильному оформлению выдачи размена, рисковать все равно не стоит.

2019 г.

2018 г.

2017 г.

Приказ об оформлении разменного фонда (примерная форма)

>ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ ЧИТАТЕЛЕЙ

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ ЧИТАТЕЛЕЙ

На вопросы отвечают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Разменная касса

В бюджетном учреждении здравоохранения имеется центральная касса, в которую сдается выручка от кассиров (точки, оборудованные контрольно-кассовыми машинами, находятся по разным адресам) на основании z-отчетов.
Может ли старший кассир выдавать денежные средства из центральной кассы кассирам для размена? Если да, то как это правильно оформлять? Какие сделать бухгалтерские проводки в случае, если старший кассир выдает денежные средства из центральной кассы кассирам для размена? Нужно ли в этом случае оформлять книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств?

Разменный фонд в кассе организации: порядок и требования

Организация является предприятием общественного питания (кафе), имеет один кассовый аппарат (далее — ККТ). Можно ли держать в кассе разменный фонд? Если да, то какими документами это можно оформить?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Вопрос обеспечения разменной монетой и купюрами (далее — размен или разменный фонд) кассира на ККТ (далее — операционной кассы) законодательно урегулирован не полностью. На практике используются три варианта решения проблемы обеспечения операционной кассы разменным фондом:
1. Ежедневная выдача размена перед началом работы из главной (центральной) кассы на основании расходного кассового ордера и ежедневный возврат остатка размена в главную кассу на основании приходного кассового ордера. Этот вариант полностью соответствует законодательству, однако на практике его осуществление может быть затруднено из-за несоответствия времени работы главной кассы и времени работы кафе и, соответственно, операционной кассы;
2. Выдача размена на длительный срок. Для этого издается приказ руководителя о выдаче кассиру разменной денежной наличности в определенной сумме на определенный срок с указанием причины такой необходимости. Выдача размена оформляется в обычном порядке — с оформлением расходного кассового ордера. Суды данный метод хранения размена не признают нарушением кассовой дисциплины, за нарушение которой статьей 15.1 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность;
3. Выдача разменного фонда кассирам-операционистам в подотчет на длительный срок. Однако данный способ затруднен тем, что кассир не должен иметь в кассе личных денег и денег, не учтенных через кассовую машину (кроме денег, выданных перед началом работы), а средства, выданные в подотчет, являются задолженностью физического лица, то есть могут быть рассмотрены как личные средства кассира.

Кроме того, согласно п. 4.7 Типовых правил кассир не должен иметь в кассе личных денег и денег, не учтенных через кассовую машину (кроме денег, выданных перед началом работы) (смотрите также постановление Десятого ААС от 29.04.2011 N 10АП-2576/11).
Учитывая вышесказанное, полагаем, что выдача разменного фонда кассиру торговой точки в подотчет на длительный срок (то есть без ежедневного составления расходных и приходных кассовых ордеров в начале и по окончании смены) и, соответственно, нахождение таких денежных средств в кассовом ящике могут привести к спорам с налоговыми органами. В то же время, учитывая сложившуюся судебную практику, организация имеет шансы отстоять свою правоту в суде.
Отметим, что наличие в ККТ денежных средств в виде размена сверх суммы выручки не является административным нарушением, предусмотренным статьей 15.1 КоАП РФ.
Напомним, что согласно ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ к нарушениям порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций относятся:

осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;

неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;

несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;

накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

Нужно ли оставлять в кассе разменные деньги для расчета с клиентами на следующий день?

разменные деньги

Деньги Разменные — металлические монеты, предназначенные в основном для мелкорозничной торговли. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

деньги — О количестве денег; о способе их приобретения и т. п. Бешеные (разг.), большие, грязные, дармовые (простореч.), даровые, дикие (разг.), завалящие (простореч.), залежные (простореч.), кровные, крупные, мелкие, немалые, нетрудовые, ничтожные,… … Словарь эпитетов

Разменные денежные единицы — Разменная (производная) денежная единица (номинал, монета) денежный знак (как правило, монета, реже банкнота) или не имеющая физической формы счётная единица, которая является составной (как правило, 1/100) частью базовой валюты страны и… … Википедия

Деньги — (в этнологическом отношении). Деньгами в обширном смысле могут быть названы всякие знаки ценности, служащие для размена, для приобретения других предметов, для покупки или найма человеческого труда. Не все народы додумались до Д. далее в этом… … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

Деньги — Финансы Публичные финансы: Международные финансы Государственный бюджет Федеральный бюджет Муниципальный бюджет Частные финансы: Корпоративные финансы Финансы домохозяйств Финансовые рынки: Рынок денег Валютный рынок Фондовый рынок Срочный рынок … Википедия

Деньги с политико-экономической точки зрения — На более высоких ступенях развития роль денег повсеместно выполняют драгоценные металлы. Относительно высокая ценность, прочность, пригодность для посредничества как при крупных, так и при мелких сделках вот необходимые свойства для всякого… … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

ДЕНЬГИ — MONEYСредство платежа; инструмент, символ или предмет (металлический или бумажный), с помощью к рых производятся платежи при передаче ценностей от одного лица другому. Неотъемлемым качеством Д. должна являться их приемлемость в качестве средства… … Энциклопедия банковского дела и финансов

Деньги — (Money) История появления денег, основные функции денег Виды денег, закон денежного обращения, денежные системы Содержание Содержание Раздел 1. Этимология . Раздел 2. Функции денег. Раздел 3. Виды денег. Раздел 4. Денежные системы. Деньги — … Энциклопедия инвестора

ДЕНЬГИ РАЗМЕННЫЕ — TOKEN MONEYВ соответствии с Законом о металлических деньгах 1965 г. (см. ДЕНЬГИ США) и последующими законами о металлических деньгах, все монеты, выпускаемые в Соединенных Штатах, являются разменными монетами, т. е. их внутренняя стоимость не… … Энциклопедия банковского дела и финансов

ДЕНЬГИ БУМАЖНЫЕ НЕРАЗМЕННЫЕ — IRREDEEMABLE PAPER MONEY, FIAT MONEYТермин имеет следующие значения1. IRREDEEMABLE PAPER MONEY. Банкноты, выпущенные правительством в качестве законного платежного средства, не разменные, однако, на монеты, отчеканенные из золота или серебра… … Энциклопедия банковского дела и финансов

ДЕНЬГИ КРЕДИТНЫЕ — CREDIT CURRENCYРазменные бумажные деньги, к рые гос во обязуется обменять, однако для обеспечения к рых золотые и серебряные резервы имеются не в полном объеме. Такими деньгами были гос. банкноты США 1863 г., известные также как законное средство … Энциклопедия банковского дела и финансов

Полезные публикации

Для чего нужен этот документ?На его основании оформляется сводный отчет компании о показаниях контрольно-кассовых устройств…

Контрольно-кассовая дисциплина в 2018–2019 годахКонтрольно-кассовая (или кассовая) дисциплина — это соблюдение юрлицами и ИП законодательно…

Методика оформления книг, принятых в дар. Часть втораяОстановимся на технологии оформления даров более подробно:1. Составляется…

Предмет и виды договораСогласно положениям ГК РФ, предметом договора подряда выступает выполнение конкретной работы и…

Оценочный тест для бухгалтераНаписать эксперту! Наталья Пырикова 12 ноября 2014 Эксперт по точечному и массовому…

Добрый день!
Открыли ресторан. Как оформить размен в кассе?
Я думала может через займ от Директора- через ПКО на 66 счет повесить?
Как правильно будет? Дело в том что у нас директор просто взял и дал 5 т.р в кассу на размен в первый рабочий день..Получится если придет проверка у нас в кассе будут излишки.
Как правильно это оформить?!

Необходимо составить приказ на разменную монету, в котором прописать, какая сумма для размена может у вас находится в кассе (в вашем случае это 5 т.р. ). На Вашем месте я бы взяла от директора 5 т.р. рублей (например утром), как только необходимая сумма наберется вернуть их ему, а для дальнейшего размена взять из выручки. Я думаю, в Вашем ресторане выручка будет больше 5 т.р. )

Сделайте приказ об отмене лимита кассы.

С 1 июня действуют новые правила установления лимита кассы 2014 и расчета лимита кассы и остатка наличных денег в кассе компаний, ее обособленных подразделений и у предпринимателей (Указание Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Все изменения выгодные. Во-первых, у компаний появилась возможность пересчитать лимит кассы по выгодной формуле. Во-вторых, малые компании и предприниматели больше не обязаны устанавливать и соблюдать лимит остатка наличности кассы.

Ирина, Марина, Девочки я неправильно написала. Ситуация такая. открылись мы 2го апреля- сумма выручки за день составила 30 т.р в этот день у меня взяли деньги в подотчет 3 т.р и 5т.р мы оставили на размен в кассу- итого по факту мне выручку сдали в размере 22т.р. у меня в 1С получается выручка отразилась 27т.р- но в уме я знаю что у меня 5 то тысяч еще лежит в кассе. Я вот думаю может приказ сделать о ежедневной сдаче выручки и отразить пункт о сумме размена 5т.р Или как сделать правильно то? Дело в том что открылись то мы 2го апреля а сегодня уже 03 августа- кассу я уже всю сшила- сейчас что все переделывать? Как правильно поступить?

Ирина, да все верно. Это 5 тысяч у меня зависли. В 1с проходит у меня сумма выручки за 2е апреля 27 т.р. А по факту мне бармен сдал кассу в сумме 22 т.р

Тогда либо сделайте приказ на разменную монету, либо, как сказала Марина Гвоздицкая, приказ об отмене (или установлении) нового лимита

Сделайте договор займа от 02 апреля на пополнение оборотных средств. Единственное, что вы вернуть наличкой его не можете. Придется или безналом на карточку возвращать или надеяться что месяца два у вас кассовую дисциплину проверять не будут.

Об оформлении разменного фонда в ККТ

Танюша, я правильно поняла: директор внес в кассу предприятия 5000 руб и их выдали в кассу бара для размена по расходнику в котором написано - разменный фонд? И проблема в том, как оформить приход этих 5000 в кассу предприятия?

Ирина, Ситуация такая. открылись мы 2го апреля- сумма выручки за день составила 30 т.р в этот день у меня взяли деньги в подотчет 3 т.р и 5т.р мы оставили на размен в кассу- итого по факту мне выручку сдали в размере 22т.р. у меня в 1С получается выручка отразилась 27т.р- но в уме я знаю что у меня 5 то тысяч еще лежит в кассе. Я вот думаю может приказ сделать о ежедневной сдаче выручки и отразить пункт о сумме размена 5т.р Или как сделать правильно то? Дело в том что открылись то мы 2го апреля а сегодня уже 03 августа- кассу я уже всю сшила- сейчас что все переделывать? Как правильно поступить?

Выручку в кассу вы по любому должны оприходовать по Z-отчету (то есть за 02.04 приход в кассовой книге должен быть 30000) иначе это нарушение - не оприходование в полном объеме выручки в кассу. А размен оформить расходником на 5000. В 1С это вроде как субсчет к 50 счету - Операционная касса. У вас тогда и ваш остаток видно будет и в кассе бара эти 5000 отразятся

приказ по разменным деньгам

Помогите плиииз! нужен приказ о том, что в касее всегда есть разменные денежные средста 1000 р! как это прописать правильно

В операционной кассе не должно быть никаких денежных средств. С точки зрения практики, конечно, бред, но. приходится учитывать точку зрения налоргов.

читала, что можно. должен быть приказ об установлении разменного фонда и приказ о выдаче кассиру денежных средств, и еще кассир должен заполнять журнал КО-5 "книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств". тогда не должно быто проблем с налоговиками

Не надо заниматься фантазиями и банальный развод выдавать за чью-то точку зрения.

Нет, это не так.
Нормативный документ говорит лишь о необходимости приказа об установлении лимита остатка кассы структурному подразделению в пределах общего лимита остатка кассы, установленному банком предприятию, и все. См. п. 2.5 14-П.
Выдача налички этому подразделению из основной кассы производится обычным образом, и она никак не связана с лимитом остатка кассы на конец дня. А разменная монета это, или нет, не имеет значения.

мы занимаемся оптовой торговлей, один кассовый аппарат у нас,есть и лимит остатка кассы , установленный банком. но директор хочет, чтобы были еще разменные деньги в кассе. как тогда это провести, выдать из кассы кассиру размен? Д71 к 50

1. Под операционной кассой я имею в виду собственно рабочее место кассира с ККМ и ящиком денег. В отличие от так называемой "центральной кассы", в которую сдаются ден.средства из "операц.кассы" после закрытия смены и где остается сумма ден.средств в пределах лимита.
2. Как известно, в каждой избушке свои погремушки, требования налоргов часто отличаются в двух соседних районах одной области. И бывает дешевле выполнить требования налоргов, пусть иногда и противоречащие здравому смыслу, чем платить штрафы или судиться. (не хотелось бы продолжать дискуссию на данную тему.)

чтобы были еще разменные деньги в кассе. как тогда это провести, выдать из кассы кассиру размен? Д71 к 50

В тетрадочке записывайте под 2 подписи - того, кто выдает и того, кто получает. Утром выдали, вечером забрали. Не надо проводки делать.

Мне налоговики сказали, что каждый день должен быт расходник с утра. "выдано в подотчетсумма в размере 50 рублей, на размен" а вечером должны быть сданы эти деньги. и так каждый день. Делаю каждый расходный и приходный ордер на сумму размена. но думаю что это как-то неправильно. . Как надо делать? подскажите, пожалуйста.

Vabik, Вы правильно делаете. ПКО И РКО должны быть. В магазине у нас у старшего кассира лежат на готове РКО на сумму разменки без дат - на случай проверки - предъявим и достаточно. В ККМ есть функция внесение размена и "вынесение" - утром после X-отчета, в конце смены перед Z-отчетом пробиваем. В главной кассе я не отражаю движение размена- из-за экономии бумаги. В магазине также есть приказ о сумме на размен. Проверки довольно часто - все нормально.

откуда они возьмутся?
мы вообще ничего не делали, при проверке предъявляли все деньги - и в кассе (ККМ) и в кассе, так сказать, центральной. Проблем не было.

Разменную монету можно оставлять на ночь

Требование в начале смены выдавать кассиру-операционисту из главной кассы разменную монету, а в конце смены сдавать всю до копейки наличность из денежного ящика в главную кассу не предусмотрено Законом РФ.
Такой порядок записан лишь в Типовых Правилах:

Согласно Типовым правилам эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденным Письмом Минфина России от 30.08.1993 № 104 (далее - Типовые правила), журнал кассира-операциониста применяется для учета операций по приходу и расходу наличных денег (выручки) по каждой контрольно-кассовой машине организации (индивидуального предпринимателя), а также является контрольно-регистрационным документом показаний счетчиков.
Все записи в журнале ведутся кассиром-операционистом ежедневно в хронологическом порядке чернилами или шариковой ручкой без помарок. Если в журнал вносятся исправления, то они должны оговариваться и заверяться подписями кассира-операциониста, руководителя (индивидуального предпринимателя) и главного (старшего) бухгалтера организации.
В конце рабочего дня (смены) кассир составляет кассовый отчет и вместе с ним сдает всю выручку по приходному кассовому ордеру старшему кассиру (см. гл.VI Типовых правил). Разменной монеты в денежном ящике контрольно-кассовой машины на конец работы оставаться не должно.

Но Типовые правила - не имеют юридической силы закона. Физические и юридические лица в России обязаны выполнять только два вида документов - это Закон Российской Федерации и Постановление Правительства Российской Федерации. Никакие другие документы выполнять не обязательно.
Эти Типовые Правила содержатся в Письме Минфина. Письма - не Закон и не Постановление, выполнять не обязательно.
Смысл создания этих Типовых Правил - в помощь руководителям юридических лиц - чтобы на основе этих Типовых Правил каждое юридическое лицо создало СВОИ ВНУТРЕННИЕ ПРАВИЛА эксплуатации ККМ и таботы с денежной наличностью. Юридическое лицо должно разработать собственные правила и утвердить их Приказом генерального директора. При разработке собственных правил можно взять за основу Типовые Правила, но совсем не обязательно!
Можно полностью разработать свои правила, либо внести любые изменения в Типовые Правила, разработанные Минфином. Минфин разработал Типовые Павила не для того. чтобы все безусловно из выполняли, а для того, чтобы помочь директору разработать свои собственные правила. Главное, чтобы в ваших собственных правилах не было пунктов, нарушающих Закон РФ. Ни в одном законе РФ нет требования сдавать все деньги до копейки из денежного ящика каждый вечер! Можно смело в Ваших Правилах применения ККМ написать, что по окончании смены в главную кассу из денежного ящика сдаются только крупные купюры, а мелкие купюры и монета в сумме, не более, например, 5000 рублей, остаются в денежном ящике и переходят по учету на следующую смену. И принять эти ваши правила работы ККМ приказом Генерального Директора. Вот примерно так.

Читайте также: