Первичные документы в страховании это
Обновлено: 28.04.2024
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF
| Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С | |
| Дт | Кт | ||||||
| Оплата страховой премии | |||||||
| 03 апреля | 76.01.9 | 51 | 14 820 | 14 820 | Оплата страховой премии ОСАГО | Списание с расчетного счета — Прочее списание | |
| 013 | 14 820 | Учет страхового полюса ОСАГО | Операция, введенная вручную — Операция | ||||
| Отражение в учете затрат на страховую премию за апрель | |||||||
| 30 апреля | 26 | 76.01.9 | 1 096,27 | 1 096,27 | 1 096,27 | Учет затрат на ОСАГО | Закрытие месяца — Списание расходов будущих периодов |
| Отражение в учете затрат на страховую премию за май | |||||||
| 31 мая | 26 | 76.01.9 | 1 258,69 | 1 258,69 | 1 258,69 | Учет затрат на ОСАГО | Закрытие месяца — Списание расходов будущих периодов |
Особенности учета затрат по ОСАГО
Нормативное регулирование
Затраты на страхование признаются расходами по обычным видам деятельности равномерно в отчетном периоде на счетах затрат (п. 5 ПБУ 10/99).
В НУ затраты на оплату страховых премий на обязательное страхование (в т. ч. ОСАГО) включаются в состав косвенных расходов, как прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией (пп. 5 п. 1 ст. 253 НК РФ, п. 2, п. 3 ст. 263 НК РФ).
По договорам страхования, действующим более одного отчетного периода, страховая премия, уплаченная единовременно, учитывается в расходах равномерно в течение срока действия договора, пропорционально количеству календарных дней (п. 6 ст. 272 НК РФ, п. 1, п. 2 ст. 263 НК РФ):
- в пределах страховых тарифов, если они предусмотрены законодательством;
- в сумме фактических расходов, если пределы страховых тарифов не предусмотрены.
Аналитика к счету учета страховых премий
В программе 1С необходимо ввести аналитику к счету 76.01.9 субконто Расходы будущих периодов — так называется справочник для учета затрат, подлежащих равномерному списанию. Порядок его заполнения для страховых премий следующий:
- Вид для НУ — Прочие виды страхования;
- Вид актива в балансе — Дебиторская задолженность;
- Сумма — оплаченная сумма страховой премии, списываемая равномерно в течении срока действия договора;
- Признание расходов — По календарным дням;
- Период списания — период страхования;
- Счет затрат — счет учета затрат на страхование;
- Статья затрат — статья затрат, по которой отражается страховая премия в расходах.
Оплата страховой премии
Оплата премии
Для того чтобы затраты на страхование автоматически равномерно учитывались в составе расходов, необходимо на этапе оплаты страховой премии корректно заполнить документ Списание с расчетного счета вид операции Прочее списание в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание .
В документе указывается:
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
Учет страхового полиса
Полученный полис ОСАГО рекомендуется отражать за балансом, поскольку организация должна формировать полную и достоверную информацию о своей деятельности и своем имущественном положении (ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, п. 4, п. 32 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н).
БухЭксперт8 советует вести учет как по элементам справочника Расходы будущих периодов , так и по Основным средствам . При таком наборе аналитики можно, например, проанализировать по какому транспортному средству заканчивается страховка.
Принятие на забалансовый учет поступившего полиса ОСАГО оформляется документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную .
Отражение в учете затрат на страховую премию
Для автоматического ежемесячного учета затрат на страховую премию ОСАГО необходимо запустить процедуру Закрытие месяца регламентная операция Списание расходов будущих периодов в разделе Операции — Закрытие периода — Закрытие месяца .
Проводки по документу
Учет затрат на ОСАГО за апрель
Документ формирует проводку:
- Дт 26 Кт 76.01.9 — учет затрат на ОСАГО в составе общехозяйственных расходов за апрель.
Учет затрат на ОСАГО за май
Документ формирует проводку:
- Дт 26 Кт 76.01.9 — учет затрат на ОСАГО в составе общехозяйственных расходов за май.
Аналогично осуществляется учет затрат на ОСАГО за следующие месяцы до окончания страхового договора.
Контроль
Расчет суммы затрат на ОСАГО можно посмотреть по отчету Справка — расчет списания расходов будущих периодов по кнопке Справки-расчеты в процедуре Закрытие месяца .
Осуществим проверку правильности расчета суммы затрат на ОСАГО программой:
Проверьте себя! Пройдите тест на эту тему по ссылке >>
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
..Страхование КАСКО, в отличие от ОСАГО, — дело сугубо добровольное..
Карточка публикации
(9 оценок, среднее: 4,89 из 5)
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>
Почти любое действие в правовом поле — от купли-продажи до предоставления денежных средств в долг — скрепляется договором, который подписывают обе стороны. На рынке страховых услуг — если нужно застраховать автомобиль, ипотечную квартиру или выезд за рубеж — все условия, риски и обязанности вносятся в договор страхования. Как он устроен, рассказывает Mafin Media.
Договор страхования — соглашение между страховой компанией (страховщиком) и страхователем. Компания обязуется компенсировать убытки и выплатить определенную денежную сумму (страховую выплату) при наступлении страхового случая. Страхователь же уплачивает страховщику денежную сумму (страховую премию). Она позволит создать достаточный резерв для последующей выплаты по полису.
Договоры страхования различаются в зависимости от рисков, которые они покрывают: застраховаться можно и от стихийных сил природы, и от риска банкротства.
Виды страховых договоров
По закону в России осуществляется больше 20 видов страхования. Условно их можно разделить на три группы.
Личное страхование
По такому договору можно защитить, пожалуй, самый важный личный актив — жизнь . Страховой полис покроет риски от несчастных случаев, болезней и инвалидности, а экономический смысл страховки заключается в возврате части доходов страхователя ему самому или его близким. Предусмотреть благополучное будущее в рамках данного вида страхования можно и с помощью накопительного и инвестиционного страхования. Таким образом можно позаботиться о своей пенсии и создать накопления для детей.
Имущественное страхование
Риски по данному виду договора связаны личной собственностью — от недвижимости до транспорта . Защита предусматривается от потери, хищения, умышленной порчи и повреждения. В сделках с недвижимостью среди прочего есть риск потери права собственности. Обезопасить себя, например при покупке ипотечного жилья, можно с помощью титульного страхования. Банки могут потребовать такого вида страховки от заемщика.
Страхование риска ответственности
Условия страхового договора
Это способ зафиксировать сторонами их взаимные права и обязанности. В страховой договор компания вносит совокупность условий, при которых она готова взять на себя ответственность за принимаемые риски, а страхователь может согласиться с ними и подписать договор или не согласиться и обратиться к другому страховщику. Ведь у каждой страховой компании эти условия свои .
Закон обязывает страховые организации вносить в договор существенные условия — они перечислены в Гражданском Кодексе Российской Федерации. Без них сделку не признают заключенной. Кроме того, в договоре прописываются дополнительные условия, которые определяются сторонами на основании их интересов.
Как заключается договор страхования
Гражданский Кодекс предписывает обязательную форму для заключения договора страхования — письменную. Несоблюдение данного условия влечет недействительность договора .
Страхователь обращается к страховщику и подает заявление. Вместе они подписывают договор, и производится оплата. После получения документа о факте оплаты страховая компания вручает страхователю полис . Договор страхования считается заключенным с момента принятия страхователем этих документов или подписания договора.
Вместе со страховым полисом компании важно донести до своего клиента правила страхования.
Требования к оформлению страхового полиса
Страховой полис должен содержать:
- название документа;
- фамилию, имя, отчество или название страхователя и его адрес;
- данные страховщика: название, юридический адрес и банковские реквизиты;
- предмет страхования, а именно что страхуется данным договором;
- страховую сумму, т. е. максимальный размер компенсации, которую компания может возместить владельцу полиса при наступлении страхового случая. Чем она больше, тем больше страховая премия;
- указание страхового случая: после наступления какого события случай будет считаться страховым;
- страховую премию: размер страхового взноса за услуги страховой компании, сроки и порядок его внесения;
- срок действия договора;
- подписи обеих сторон.
>
*Данные, указанные в полисе, являются вымышленными и используются исключительно в целях информирования читателей Mafin Media о структуре документа. Не является публичной офертой.
В статье указаны все возможные документы, которые необхзодимо будет предоставить в страховую компанию для оформления обязательного (ОСАГО) и окмплексного (КАСКО)т полиса страхования транспортного средаства.
1. ОСАГО
Для заключения договора обязательного страхования (ОСАГО) страхователь представляет в страховую компанию следующие ДОКУМЕНТЫ:
• Заявление о заключении договора обязательного страхования по утвержденной форме (выдается представителем СК);
• Паспорт или иное удостоверение личности (если страхователем является физическое лицо);
• Документ о регистрации указанного в заявлении транспортного средства (паспорт ТС, свидетельство о регистрации ТС, технический паспорт, технический талон или аналогичный документ);
• Доверенность на управление указанным в заявлении о заключении договора обязательного страхования транспортным средством либо иной документ, подтверждающий право владения этим транспортным средством (Некоторые страховые компании требуют только нотариально заверенную доверенность)
• Водительское удостоверение (или его копия) лица/лиц, допущенных к управлению транспортным средством, а также документы, подтверждающие право водителя на управление транспортным средством (в случае если договор обязательного страхования заключается с условием, что к управлению транспортным средством допущены только определенные лица)
• Предыдущий полис обязательного страхования (при наличии)
Следует помнить, что страхователь несет ответственность за полноту и достоверность сведений и документов, представляемых страховщику и указанных в заявлении.
При заключении договора ОСАГО застрахованному лицу ВЫДАЕТСЯ пакет документов, включающий:
- Оригинал страхового полиса, подписанный страхователем и представителем страховщика (печать страховщика обязательна) и специальный знак государственного образца; ;
- Два экземпляра извещения о ДТП;
- Перечень представителей страховщика в субъектах Российской Федерации
- Памятка страхователю;
- Квитанция о приеме денежных средств, поступивших от застрахованного лица;
2. КАСКО
ДОКУМЕНТЫ и процедуры, необходимые для оформления полиса КАСКО
• Заявление (иногда заявлением является одна из копий полиса);
• Паспорт или иное удостоверение личности;
• Регистрационные документы на ТС (паспорт ТС, свидетельство о регистрации ТС, справку-счет, договор купли-продажи, таможенные документы на ТС, и т.д.);
• Другие документы, подтверждающие право распоряжения транспортным средством:
Доверенность должна быть заверена нотаиусом и в ней должно быть зафиксировано право страхования и получения страхового возмещения
При этом, если ПТС находится в банке, при покупке автомобиля в кредит, то ПТС не предоставляется, а в полисе в качестве Выгодоприобретателя указывается тот Банк, который выдал Вам кредит.
• Договор аренды (лизинга, залога) с правом страхования и получения страхового возмещения;
• Два комплекта ключей;
• Водительские удостоверения или их копии для всех лиц, допущенных к управлению ТС (для физических лиц);
• Предыдущий полис страхования КАСКО (при наличии);
• Иногда талон государственного технического обслуживания транспортного средства (в зависимости от страховой компании);
• Документы на противоугонные системы, установленные на ТС (при наличии и в зависимости от страховой компании);
• ТС Страховщику для осмотра, при этом Страховщик не несет ответственности за повреждения ТС, имевшиеся на момент заключения Договора КАСКО.
Список документов, КСЕРОКОПИИ которых необходимо предоставить при заключении договора
В исключительных случаях, по требованию страховой компании у вас могут запросить и другие документы, необходимые для КАСКО.
Предстраховой осмотр
В зависимости от требований той или иной страховой компании предстраховой осмотр может проводиться представителем самой страховой компании, либо представителем ассистентской компании, агентом страховой компании или независимым брокером.
- Сверку VIN кода на автомобиле с VIN кодом в представленных документах;
- Сверку номера кузова;
- Регистрационного знака;
- Наличие двух комплектов ключей;
- В заявлении или акте осмотра делается отметка о наличии или отсутствии внешних повреждений транспортного средства;
- Некоторые страховые компании требуют фотографирования всех необходимых элементов машины.
Документы, выдаваемые страхователю:
- Оригинал полиса;
- Квитанция об оплате страхового взноса;
- Правила страхования;
Договор страхования считается заключенным с момента оплаты первой части страховой премии (на основании полученной от представителя страховщика квитанции формы А-7, либо поступления денег в кассу страховщика, либо на его расчетный счет)
Страховые компании должны вести бухгалтерский и налоговый учет. По результатам деятельности страховщики обязаны отчитываться в контролирующие органы. Учет и отчетность страховых организаций имеет свою специфику. Какие отчеты и куда сдавать, разберемся в статье.
Заполнить, проверить и сдать отчетность через интернет
Бухгалтерская отчетность страховых организаций
Страховщики, как и все организации, формируют годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Кроме этого, Положение ЦБ РФ от 28.12.2015 № 526-П (далее — Положение 526-П) предписывает страховщикам составлять промежуточную отчетность по состоянию на 31 марта, 30 июня и 30 сентября. Порядок и состав отчетности утвержден указанным выше Положением ЦБ РФ.
Страховым компаниям не нужно направлять экземпляр отчетности в ФНС, так как они отчитываются перед Центральным банком РФ. Данное заключение вытекает из пп. 4 п. 4 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
Годовая отчетность страховщика должна быть передана ЦБ РФ в течение 35 рабочих дней после окончания отчетного периода. К отчетности необходимо приложить аудиторское и актуарное заключения, которые представляются в электронной форме в виде электронных образов.
У бухгалтерской отчетности обычно есть различные приложения. Страховщик вправе включить в состав приложений дополнительную сопутствующую информацию, не предусмотренную Положением 526-П. Данные включаются, если отчитывающаяся организация считает, что они нужны пользователям отчетности. Из таких приложений можно увидеть влияние конкретных операций и событий на финансовое положение и финансовые результаты страховщика.
Сдать бухгалтерскую отчетность в срок и без ошибок
По всем суммам, указанным в бухгалтерской отчетности за отчетный период, страховщик должен представить сопоставимую сравнительную информацию за предыдущий отчетный период.
Если у страховщика нет остатков по счетам учета активов, обязательств и финансового результата, такие показатели (статьи) исключаются из форм бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Страховщик имеет право раскрыть дополнительную информацию в отчетности. Для этого он может добавить в отчетность строки, которые расшифруют показатели баланса и приложений к нему.
Бухучет в страховых организациях ведется на основании международных стандартов финансовой отчетности (МСФО). Отчетность формируется исходя из положений более 30 МСФО.
Для обществ взаимного страхования предусмотрены отдельные формы бухгалтерской отчетности. Например, баланс нужно составлять по форме ОКУД: 0420140 (п. 2.3 Положения 526-П).
Состав бухгалтерской отчетности страховщика
- Баланс
- Отчет о финансовых результатах
- Приложения
1. Баланс
Баланс включает три раздела: активы, обязательства и капитал. Активы расписывают по 28 статьям (долевые инструменты, депозиты, займы и т.д.). В раздел II включено 29 разновидностей обязательств (выпущенные долговые ценные бумаги, кредиты, займы, резервы и т.д.). В третьем разделе помимо уставного, резервного и добавочного капитала представлены строки по различным резервам.
На первом листе баланса следует указать полное или сокращенное наименование страховой компании, код по ОКАТО и регистрационный номер (порядковый номер). В графе с регистрационным номером страховщик указывает регистрационный номер, присвоенный Банком России при внесении в реестр организаций определенного вида деятельности. Если регистрационного номера нет, данная графа не заполняется.
Чтобы верно составить баланс, бухгалтер страховой компании должен воспользоваться таблицей примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса страховой организации. Такую таблицу можно найти в приложениях 10-13 к Положению 526-П. Некоторые приложения утратят свою силу с 01.01.2023 года. В Положение 526-П уже внесены приложения, которые будут действовать с 2023 года.
Подготовить, проверить и сдать баланс через Контур.Экстерн.
В графе 1 бухгалтерского баланса указывается номер соответствующей строки, в графе 2 — наименование показателя по строке, в графе 3 — номера примечаний, раскрывающих состав и экономическое содержание показателя по строке.
В графе 4 бухгалтерского баланса приводятся значения показателей по соответствующим строкам на конец отчетного периода, в графе 5 — сопоставимые данные на конец предыдущего отчетного года.
Если нужно отразить влияние ретроспективного пересчета на начало предшествующего отчетного периода, страховщик включает в состав бухгалтерской отчетности дополнительный бухгалтерский баланс по состоянию на начало и конец предшествующего периода с учетом ретроспективного пересчета.
2. Отчет о финансовых результатах
Отчет о финансовых результатах страховщика бывает квартальный и годовой. Код формы по ОКУД — 0420126. Отчет содержит четыре раздела:
- страховая деятельность;
- инвестиционная деятельность;
- прочие операционные доходы и расходы;
- прочий совокупный доход.
В отчет о финансовых результатах страховщика за год включаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета по учету доходов и расходов прошлого года. Таблица соответствия счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов текущего года и счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов прошлого года приведена в приложении 20 к Положению 526-П.
3. Приложения к балансу и к отчету о финансовых результатах
Приложения к балансу и к отчету о финансовых результатах включают:
- отчет об изменениях собственного капитала страховой организации;
- отчет о потоках денежных средств страховой организации;
- примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Отчет об изменениях собственного капитала состоит из 30 строк и 18 граф.
Отчет о денежных потоках (ОКУД) 0420128 включает информацию о денежных потоках от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
Подать приложения к бухгалтерской отчетности страховой организации через интернет.
Примечания к бухгалтерской отчетности заполняются в виде таблицы. Каждая таблица содержит четыре столбца: номер строки, вид стандарта МСФО, требования к раскрытию информации и описание. Необходимо заполнить 69 примечаний, среди которых: описание страховой деятельности, инвестиций, страховых премий, доходов и расходов по процентам и т.д. Примечания составляют все страховщики, кроме страховой медицинской организации, работающей в сфере обязательного медицинского страхования.
Отчет о целевом использовании средств
Общества взаимного страхования также составляют отчет о целевом использовании средств. В нем отражается поступление и использование целевых средств обществ. В отчете следует соблюдать такое равенство: значение показателя в графе 3 строки 1 равно значению показателя в графе 4 строки 21.
Отчетность страховых компаний в ЦБ РФ
Страховые компании внесены в единый государственный реестр субъектов страхового дела. Реестром пользуются органы надзора. Одним из таких органов выступает Центральный банк РФ.
Страховые компании сдают в ЦБ РФ и его территориальные подразделения такие виды отчетов:
Также виды необходимой отчетности перечислены в Указании ЦБ РФ от 03.02.2021 № 5724-У. Страховщики сдают формы: 0420150, 0420151, 0420152, 0420154, 0420155, 0420156, 0420157, 0420158, 0420159, 0420160, 0420161, 0420163, 0420164, 0420165, 0420166, 0420167, 0420168, 0420169, 0420170, 0420171, 0420172 и 0420173. В документе Банка России даны подробные разъяснения по заполнению каждой формы.
Статистическая отчетность страховых компаний
Также страховщики сдают форму 1-СК. Направляют отчет напрямую в Росстат на 35-й день после отчетного периода, а за год — до 10 апреля.
Отчитаться в Росстат через интернет — в срок и без ошибок.
Состав статистической отчетности может меняться. Список необходимых отчетов можно уточнить в Росстате или в Центральном банке, который является органом надзора для страховщиков.
Налоговая отчетность страховой организации
Страховые компании представлены на российском рынке в форме обществ с ограниченной ответственностью и акционерных обществ. Последние, в свою очередь, подразделяются на открытые и публичные.
Страховщики на ОСНО работают в соответствии с Налоговым кодексом и уплачивают все установленные налоги.
Удобный сервис для сдачи отчетности
Страховые компании формируют отчетность с учетом специфики своей деятельности. В отличие от обычных организаций, бухгалтерскую (финансовую) отчетность страховщики сдают не в ФНС, а в Банк России. А вот налоговая отчетность формируется согласно правилам НК РФ, которые распространяются на всех юридических лиц.
Отчитаться в контролирующие органы через интернет — с подсказками и проверкой на ошибки.
Читайте также: