Общие условия заключения договоров финансовой аренды лизинга автотранспортных средств

Обновлено: 02.07.2024

Лизинг (to lease — сдать в аренду, англ.) — это вид финансовых услуг, суть которого заключается в финансировании приобретения основных фондов посредством приобретения компанией-лизингодателем имущества у поставщика и передачи его в долгосрочную аренду клиенту-лизингополучателю (юридическому лицу) с последующим выкупом.

Лизинг подходит для приобретения легкового и коммерческого автотранспорта, грузовых автомобилей, дорожной (строительной и специальной) техники. Наши специалисты всегда предложат предпринимателям и владельцам малого бизнеса выгодные условия для покупки транспорта и техники в лизинг.

Да, это будет оптимальный способ. Так вы сможете не только приобрести нужное транспортное средство, но и сэкономить средства благодаря возврату НДС, снижению налога на прибыль, субсидированию лизинга государством, скидкам от автопроизводителей.

Лизинговая компания приобретает в собственность конкретное имущество и передаёт его в пользование третьему лицу (клиенту-лизингополучателю) на определённый срок. При этом продавца выбирает именно третье лицо — лизингополучатель, потребитель данной финансовой услуги. В течение срока действия лизингового договора клиент выплачивает стоимость приобретённого имущества плюс вознаграждение за лизинг. По истечении обозначенного сделкой времени и выплаты оговоренной суммы имущество переходит в собственность лизингополучателя. При этом оптимальный срок лизинга ощутимо снижает размеры ежемесячных выплат и позволяет оптимально распоряжаться активами, получая прибыль при комфортной долговой нагрузке на бизнес.

Уникальность данного финансового инструмента состоит в том, что лизинг органично сочетает в себе характеристики долгосрочной аренды и финансового кредита.

1. Лизинг позволяет снизить налогооблагаемую базу предприятия, поскольку все выплаты по лизинговому договору включаются в себестоимость, в результате чего снижается налог на прибыль.

2. Вся сумма НДС по договору ставится к зачёту.

3. В результате ускоренной амортизации предмета лизинга объём налога на имущество уменьшается в три раза.

4. Не нужно извлекать оборотные капиталы из производственного процесса организации.

5. Лизинг помогает минимизировать уровень закредитованности предприятия и улучшает структуру отчётности.

Для оформления лизинга важна благоприятная кредитная история, рентабельность бизнеса, а также срок ведения бизнеса — он должен быть более 1 года с даты регистрации.

Юридическим лицам для заключения договора финансовой аренды требуется предоставить пакет документов, который проходит экспертизу.

Документы включают две категории: юридические (учредительный договор, устав организации, документы о назначении директора и т.д.), а также финансовые, необходимые только в некоторых случаях (бухгалтерский отчёт о прибылях и убытке, расчётные счета, долговые обязательства и т.д.). Лизинг по продуктам линейки Экстра не требует финансовой отчетности.

После отправки запроса вам будет открыт Личный кабинет E-leasing. Удаленно пройдёт весь процесс сделки: от сбора пакета документов до подписания договора лизинга и договора купли-продажи.

Условия программ и процедура получения лизинга могут варьироваться в зависимости от продукта. Стандартная схема оформления предполагает чёткий алгоритм последовательных действий, который включает:

1. Выбор конкретного предмета лизинга, поставщика и лизингодателя.

2. Подачу заявки и необходимых документов в лизинговую компанию.

3. Оценку лизингодателем возможности оформления сделки. В этом случае лизинговая компания анализирует финансовую отчётность предприятия (если это юридическое лицо) и общую платёжеспособность, учитывая основные характеристики предмета лизинга.

4. При положительном решении по заявке лизингодатель заключает договор с клиентом о финансовой аренде. Одновременно с этим лизингодатель оформляет договор с официальным поставщиком предмета лизинга (автомобилей, спецтехники и т.д.).

5. Внесение авансового платежа от лизингополучателя. Лизингодатель при этом выплачивает полную стоимость предмета лизинга поставщику по сделке.

6. Поставщик передаёт предмет лизинга лизингодателю вместе со всеми техническими и правоустанавливающими документами.

7. Затем объект передается во владение непосредственно лизингополучателю.

8. Далее происходит регистрация объекта. Если объектом лизинга являются транспортные средства, то регистрация также осуществляется в ГИБДД.

9. При регистрации лизингодатель указывается как собственник, а лизингополучатель — как фактический владелец.

10. По истечении срока договора лизинга лизингодатель передаёт все права на объект лизингополучателю.

Покупка образовательным учреждением автомобиля в лизинг – нередкое событие в нашей жизни, сегодня все больше и больше бухгалтеров должны разбираться в правилах финансовой аренды, установленных с 01.01.2018. Подсказки и готовые решения – в нашем материале.

Заключение договора лизинга.

Договор лизинга заключается в письменной форме и содержит обязательные условия (ст. 15 Закона о лизинге): права и обязанности лизингодателя, лизингополучателя, в том числе обязательства выплатить лизинговые платежи в порядке и в сроки, предусмотренные договором; обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и изъятию предмета лизинга.

Для выполнения обязательств по договору лизинга стороны заключают обязательные и сопутствующие договоры. К обязательным относится договор купли-продажи, к сопутствующим – договор о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и др. Отметим, что Закон о лизинге содержит прямой запрет на заключение сопутствующих договоров о получении кредитов, займов казенными и бюджетными учреждениями, выступающими лизингополучателями по договору лизинга.

Предметом договора лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование и автотранспортные средства (ст. 666 ГК РФ).

Отдельно скажем несколько слов о лизинговых платежах. В сумму лизингового платежа входят возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, и доход лизингодателя (ст. 28 Закона о лизинге). Кроме того, поскольку лизинг предполагает возможность перехода предмета лизинга в собственность лизингополучателя по истечении срока договора или до его истечения на условиях, предусмотренных соглашением сторон, то в общую сумму договор лизинга автомобиля
лизинга может включаться и выкупная цена предмета лизинга (ст. 28 Закона о лизинге).

К порядку бухгалтерского учета этих составных частей лизингового платежа мы еще вернемся в соответствующей части статьи, а пока отметим, что в случае неперечисления лизингополучателем лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа на средства государственного или муниципального бюджетного учреждения – лизингополучателя может быть наложено взыскание на основании исполнительного документа.

Отметим, что угнанное транспортное средство перестает быть объектом обложения транспортным налогом, при условии подтверждения факта угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом (пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ). Документы, подтверждающие факт угона (кражи) транспортного средства, выдаются органами МВД (ГУВД, ОВД, УВД и др.), осуществляющими работу по расследованию и раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) транспортных средств (см. письма ФНС РФ от 30.09.2015 № БС-3-11/3660@, от 23.04.2015 № 03‑05‑06‑04/2345). Взимание транспортного налога в отношении транспортного средства, находящегося в угоне, прекращается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором был совершен угон.

Бухгалтерский учет объектов лизинга.

Первоначальная стоимость объекта лизинга.

справедливая стоимость объекта лизинга;
дисконтированная стоимость платежей.

Кроме того, первоначальную стоимость формируют затраты, непосредственно связанные с заключением договора аренды, и выкупная стоимость имущества в том случае, если учреждение собирается его выкупать.

Если в договоре лизинга арендные платежи разделены на платежи за приобретаемое имущество и процентные платежи, то необходимости в определении дисконтированной стоимости не будет. Ее потребуется рассчитать только в том случае, когда лизинговый платеж указан общей суммой, без разделения.

Дисконтированная стоимость платежей – это приведенная стоимость будущих (ожидаемых) денежных платежей к текущему моменту времени (или, иными словами, чему сегодня равен платеж лизингополучателя в сумме 50 000 руб., который он произведет через 3 года). Необходимость дисконтирования обусловлена экономическим законом убывающей стоимости денег. Денежная сумма, полученная сегодня, обычно имеет более высокую стоимость, чем та же сумма, полученная в будущем, поскольку:

деньги, полученные сегодня, могут быть инвестированы и принесут в будущем дополнительный доход;
деньги, полученные в будущем, в условиях инфляции обесцениваются.

Приведенная стоимость денежных потоков рассчитывается с применением коэффициента дисконтирования (S_n):

S_n = N_n x 1 / (1 + ставка дисконтирования) n , где:

N_n – величина денежного потока в будущем;

n – количество лет до момента приведения;

ставка дисконтирования – норма доходности лизингодателя, или процент, под который кредитует лизингодатель, передавая имущество в рассрочку.

Покажем на небольшом примере, как рассчитывается дисконтированная стоимость платежей.

Бюджетное учреждение за счет средств от приносящей доход деятельности приобретает автобус в лизинг. Срок договора – 5 лет, общая сумма сделки – 6 000 000 руб., годовая сумма платежа – 1 100 000 руб. с авансом в 500 000 руб. Процентная ставка, указанная в договор лизинга автомобиля, составляет 20 %.

Предприниматели часто берут в лизинг автомобили и оборудование для производства. Это особенно выгодно, если лизинг с выкупом: в конце имущество можно забрать в собственность. Как решать проблемные вопросы по лизинговым делам, рассказал Верховный суд в тематическом Обзоре, где он ищет баланс интересов всех сторон договора. В частности, лизингодатель не отвечает за невозможность использования предмета лизинга, который был приобретен у выбранного лизингополучателем продавца. В то же время, если лизингодатель не помогает связаться с продавцом в случае существенных неустранимых недостатков предмета, это позволяет контрагенту требовать расторжения договора.

Лизингодателю и лизингополучателю не нужно заключать отдельный договор купли-продажи. Ведь договор выкупного лизинга по общему правилу и так подразумевает переход права собственности на предмет лизинга в случае уплаты лизингополучателем всех платежей (п. 4 Обзора).

По общем правилу лизингодатель не отвечает за невозможность использования предмета лизинга, который был приобретен у выбранного лизингополучателем продавца. Лизингополучатель все равно должен платить, хотя может предъявить продавцу требования, связанные с ненадлежащим исполнением им договора (п. 6 Обзора).

Но иногда лизингодатель все же отвечает перед лизингополучателем за убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства продавцом — даже тем, которого выбрал сам лизингополучатель. Такое происходит в случаях, когда продавец не передал предмет лизинга или передал с недостатками по обстоятельствам, которые зависели от лизингодателя, не проявившего должную осмотрительность (п. 7 Обзора).

Лизингополучатель обнаружил существенные неустранимые недостатки предмета лизинга. Он хочет предъявить требования к продавцу, но для этого ему нужна помощь лизингодателя. Если лизингодатель уклоняется от содействия, то это может быть признано существенным нарушением договора лизинга. Лизингополучатель вправе потребовать расторжения договора (п. 8 Обзора).

Бывает так, что лизингодатель заплатил за имущество для лизингополучателя, а продавец договор не исполнил и лизинг не состоялся. Тогда лизингодатель может одновременно потребовать свои деньги и от продавца, и от лизингополучателя, считает ВС. Ведь они солидарные кредиторы в совпадающей части (п. 11 Обзора).

Лизингодатель обязан компенсировать убытки лизингополучателя, если незаконно расторг договор или неправомерно забрал предмет лизинга. То, что лизингополучатель сначала вернул предмет лизинга, а потом пошел судиться, ни на что не влияет. Важно, что лизингодатель отказался от договора неправомерно, объясняет ВС. Претендовать можно и на компенсацию упущенной выгоды, напоминает суд (п. 12 Обзора).

В п. 13 Обзора ВС разъяснил, когда суд не обязан изымать предмет лизинга:

лизингополучатель нарушал договор только незначительно;
размер задолженности явно меньше стоимости предмета лизинга;
изъятие приведет к значительным имущественным потерям лизингополучателя.

Если лизингодатель в одностороннем порядке отказался от договора и забрал свою вещь, неустойка начисляется дальше, отметил ВС в п. 16 Обзора. Она перестанет увеличиваться только тогда, когда контрагент исполнит свое обязательство — вернет деньги лизингодателю.

Если предмет лизинга ушел с торгов, его цена считается рыночной. Лизингополучатель может опровергнуть это, если докажет, что порядок проведения торгов нарушен. К примеру, можно сослаться на непрозрачные условия, отсутствие гласности и ограничение доступа к участию в торгах, рассказал ВС в п. 19 Обзора.

Если договор расторгли, срок исковой давности нужно считать со дня продажи предмета лизинга. ВС отметил, что если лизингодатель не сообщил о реализации, то срок будет отсчитываться с момента, когда второй стороне стало об этом известно (п. 23 Обзора).

В договор можно внести условие, что лизингодатель пересматривает размер платежей в зависимости от курса валют. Но только в случае, если стороны сразу определили, в каких пределах их можно изменять (п. 29 Обзора).

Если лизингодатель отказывается или уклоняется от получения страхового возмещения, то лизингополучатель может потребовать уступить ему соответствующее право требования. Если лизингодатель не сделает этого в разумный срок или вовсе откажется, то лизингополучатель вправе приостановить внесение платежей (п. 31).

Если лизингополучатель обанкротился, то лизингодатель может изъять предмет лизинга в связи с досрочным расторжением договора в общем исковом производстве (п. 33).

Если лизингополучатель-банкрот продолжает платить лизингодателю, чтобы выкупить вещь, это не обязательно сделка с предпочтением, указал ВС в п. 34 Обзора. Ведь имущество попадет в конкурсную массу. А лизингодатель — собственник предмета лизинга, поэтому он может получить деньги за нее в обход обычного порядка удовлетворения требований кредиторов.

Соглашение о передаче лизингополучателем прав и обязанностей по договору оспаривают как причиняющее вред кредиторам. ВС указал, что факт причинения вреда можно установить из соотношения коммерческой ценности договорной позиции предыдущего лизингополучателя и размером встречного предоставления нового (п. 38 Обзора).

Когда лизинговая компания одобрила заявку и согласовала условия сделки, кажется, что дело сделано. Но пока договор не подписан, расслабляться не стоит. Что может пойти не так, на что обращать внимание при заключении сделки и из-за чего договор расторгнут, разбираем в статье.

Договор лизинга — это главный документ, после подписания которого сделка между компанией и клиентом считается заключённой. В лизинг можно оформить новый или подержанный автомобиль, оборудование, спецтехнику или недвижимость, в соглашении это будет называться предметом лизинга.

Нельзя оформить в лизинг земельные участки и другие природные объекты. Для них подойдёт договор аренды.

Кто участвует в сделке

Договор лизинга заключают лизингодатель и лизингополучатель. Но в сделке участвует ещё и третья сторона — поставщик техники. Его может определить предприниматель или предоставить этот выбор лизинговой компании. С поставщиком лизингодатель заключает договор купли-продажи.

Иногда продавцом и лизингополучателем может быть один человек. Такой вид договора лизинга называется возвратным. Он выручит, когда у предпринимателя нет свободных денег, но есть офис или оборудование, которое можно продать лизинговой компании и взять его же в аренду. При такой схеме предприниматель не теряет право пользоваться имуществом и дополнительно получает крупную сумму за его продажу. Ей он покрывает долги или вкладывает деньги в развитие бизнеса.

Какие условия содержит договор

В договоре лизинга обязательно должны быть указаны:

субъекты — лизинговая компания и предприниматель;
предмет лизинга — имущество, которое передаётся по договору клиенту. Его следует описывать так, чтобы не было сомнений, какую технику требуется купить. Если это транспорт, в договоре нужно указывать не только модель и марку автомобиля, но и год выпуска, тип кузова и коробки передач, объём и мощность двигателя, комплектацию. Так меньше риск, что в лизинг предприниматель получит не то, что указывал в заявке;
срок — договор лизинга всегда срочный, его заключают на период, который не превышает время полезного использования имущества. Этот срок определяется индивидуально для каждого вида техники. Если это автомобиль, лизингодатели следят, чтобы ему было не более 7 лет, когда договор лизинга закончится;
график выплат — в нём отражаются суммы и даты выплат по договору. Это аванс, лизинговые платежи и выкуп, если предприниматель хочет стать собственником имущества после лизинга.

Юристы называют это существенными условиями договора лизинга, без них сделка не будет считаться заключённой. Значит, лизинговая компания может не купить технику и не понесёт за это ответственности. Или купит совсем не то, что требуется бизнесу, а предпринимателю придётся доказывать в суде право не платить за такое имущество.

Кроме существенных условий в договоре лизинга есть другие, не менее важные, пункты. Если их в документе нет — сделка всё равно состоится. Но от них зависит, какие обязательства будут у каждой стороны, пока действует договор. К примеру, в разделе о правах и обязанностях можно предусмотреть:

кто проводит техобслуживание автомобиля, капитальный и текущий ремонт недвижимости;
кто страхует авто и нужно ли делать это в компании, с которой сотрудничает лизингодатель;
кто несёт ответственность за сохранность автомобиля и как учитываются риски, связанные с его порчей, хищением, утратой, преждевременной поломкой;
нужно ли уведомлять лизингодателя о том, как и где используется авто;
может ли у автомобиля появиться другой арендатор, то есть вправе ли лизингополучатель передавать его другим лицам в субаренду;
есть ли возможность продлить сделку по истечении срока договора;
есть ли лимит по пробегу авто в месяц, квартал или год;
можно ли выезжать за границу на лизинговом автомобиле;
разрешено ли работать на лизинговом авто с сервисами такси и с какими;
нужно ли уведомлять, если компания примет новый устав;
требуется ли предоставлять бухгалтерскую отчётность;
какие штрафы предусматривает соглашение и за что лизинговая компания вправе расторгнуть договор;
можно ли досрочно выкупить автомобиль и на каких условиях.

Эти условия могут указываться не в самом договоре, а в общих правилах, которые разработала лизинговая компания. Нередко они становятся основой договора лизинга, а само соглашение — дополнением, которое описывает только конкретные особенности, например, предмет лизинга. В таких правилах лизинговая компания может прописать, что вправе увеличить стоимость сделки, если изменится курс валюты. И предпринимателю придётся платить больше. Оспорить это положение в суде будет трудно, поэтому лучше ознакомиться с правилами своей лизинговой компании заранее — запросите их у менеджера.

Такие пункты в договоре лизинга автомобиля означают, что соглашение дополняет правила, которые утверждены лизинговой компанией.

С каким бизнесом подписывают договоры лизинговые компании

Оформить лизинг могут юридические лица и предприниматели. Лизингодателям важно, чтобы у бизнеса был опыт и выручка. Требования, которые предъявляют лизинговые компании, собрали в таблицу.

Лизинговая компания	Особенности предложения	Требования к клиенту	Документы для подачи заявки и оформления договора
Газпромбанк Лизинг	Любой вид транспорта со скидками и авансом от 0%	Опыт работы — от 6 месяцев.	Копия паспорта Копия свидетельства ИНН
Эволюция	Заключает договоры за день и по 2-3 документам, принимает старые авто в счёт аванса.	Опыт работы — от 6 месяцев.	Паспорт Анкета Налоговая декларация
Интерлизинг	Идеален для аграриев: все виды техники и комфортный график, потому что можно платить в то время, когда у бизнеса есть прибыль.

Некоторые лизинговые компании готовы заключить договор с ИП и организациями без опыта работы. Например, Интерлизинг предоставляет легковые авто молодому бизнесу с нестабильными оборотами.

Как заключить сделку

Сначала предприниматель отправляет заявку в лизинговую компанию. В ней указывает информацию о своём бизнесе и об имуществе, которое хочет оформить в лизинг.

Лизинговая компания принимает решение по заявке. Ей важно удостовериться, что бизнес платёжеспособен — в этом помогут финансовые документы, которые предоставил клиент. Если заявка одобрена, начинается обсуждение условий и оформление договора.

Лизинговая компания и предприниматель подписывают договор лизинга и указывают в нём существенные условия сделки.

Лизингодатель договаривается с продавцом о покупке предмета лизинга и оформляет договор купли-продажи.

Предприниматель получает имущество по акту приёма-передачи, а лизинговая компания вносит информацию о заключении сделки в Единый федеральный реестр. Договор нужно регистрировать, если в лизинг передаётся недвижимость — самостоятельно или дополнительно к другому имуществу. Например, предприниматель берёт у лизинговой компании автомобиль и гараж.

Может, лучше в банк?
⠀
Заключить договор с лизинговыми компаниями обычно проще, чем с банком. Они предъявляют меньше требований к клиентам, предоставляют более гибкие условия возврата долга, не требуют залог. А ещё они передают в лизинг автомобили со скидкой, потому что сотрудничают с дилерами. Чем ещё отличается лизинг от кредита, объяснили в статье.

Из-за чего происходит расторжение договора

Лизинговая компания может завершить сделку, если лизингополучатель не соблюдает условия эксплуатации, нарушает правила страхования или не перечисляет платежи. Полный список возможных нарушений указывают в договоре лизинга.

Если предприниматель не платит более двух раз подряд, лизинговая компания может обратиться в банк, в котором открыт счёт ИП, и потребовать списать сумму задолженности. Для этого ей не требуется решение суда, но у лизингополучателя есть право обратиться за защитой, если он считает, что его права нарушены.

Когда предприниматель существенно нарушил договор, лизинговая компания может расторгнуть его через суд. У лизингодателя есть два пути:

забрать имущество и потребовать долг за время, пока ИП пользовался им;
передать предмет лизинга в собственность предпринимателю и получить всю сумму сделки сразу.

Если нарушение несерьёзное, вполне вероятно, что дело выиграет бизнес и вернёт себе право пользоваться имуществом. На чью сторону встают суды в спорах из-за лизинга, узнаете в статье.

Лучше несколько раз внимательно изучить договор лизинга перед тем, как подписать его. Если не уверены, что разберётесь самостоятельно — покажите документ юристу. Тогда автомобиль, оборудование или техника помогут бизнесу заработать, а вы не столкнётесь с неожиданными обязанностями, санкциями и спорами с лизинговой компанией.

Читайте также: