Нужен ли договор с самозанятым на оказание услуг
Обновлено: 28.04.2024
Договор с самозанятым — это договор гражданско-правового характера, заключаемый с гражданином, применяющим профессиональный налог. Такой договор отличается от обычного только субъектом, но в связи с этим рекомендуется включить в него дополнительные условия.
В связи с введением профналога в РФ нередко и у юридических, и у физических лиц возникает вопрос, как заключить договор с самозанятым. Работать самозанятый вправе и с теми, и с другими, но есть особенности применения этого режима, которые стоит предусмотреть при заключении контракта. Не стоит подходить к вопросу шаблонно, условия и налоги в договоре с самозанятым лицом необходимо периодически проверять на актуальность, так как нормы применения этого типа правоотношений еще не устоялись.
Особенности работы самозанятого с юридическим лицом
Если заключается договор между юридическим лицом и самозанятым, используют форму соглашения гражданско-правового характера.
Преимущества работы с самозанятым:
- заказчик не обязан предоставлять исполнителю рабочее место, инструменты, оборудование и т. д.;
- взносы в фонды и налоги на доход такого работника организация не отчисляет, не заполняется отчетность и кадровая документация;
- работник не получает социальный пакет: больничные, декретные и т. д.
Поэтому на практике вопрос, как работать юр лицам с самозанятыми, разрешается достаточно просто: оформляется контракт, осуществляется приемка работ и услуг и оплата по актам выполненных работ — все, как с обычными контрагентами.
Но в договоре стоит упомянуть несколько моментов. Прежде всего необходимо убедиться, имеет ли человек нужный статус, проверьте его на сервисе официального сайта ФНС РФ. Обязательно укажите, что заключаете контракт с самозанятым (рекомендуется даже приложить распечатку с сайта), чтобы не возникало лишних вопросов. Кроме того, в тексте отметьте, что физическое лицо самостоятельно учитывает полученные доходы и перечисляет профналог.
Структура, обязательные реквизиты
Включите в договор на оказание услуг с самозанятым лицом все обычные реквизиты:
- наименование, дату и место подписания;
- наименование сторон и представляющих лиц (документов, удостоверяющих полномочия);
- условия, права и обязанности сторон;
- существенные условия соответствующего вида соглашения, так как без них оно считается незаключенным;
- подписи и реквизиты, включая реквизиты для оплаты.
Особенно четко стоит описать обязанности исполнителя (можно техзадание оформить приложением), порядок приемки работ.
Правила оплаты услуг и налогообложение
Оплата производится в порядке и сроки, предусмотренные в контракте, а не по правилам трудового права: два раза в месяц. Обычно оплата по контрактам на оказание услуг, выполнение работ (наиболее распространенные для юрлиц с физлицами) заключаются с условием частичной предоплаты. Налоги (часть из них, по заверениям руководства ФНС, идет и на взносы в Фонд медстрахования) физлицо на профналоге оплачивает самостоятельно, заказчику выдается чек. Рекомендуется предусмотреть в договоре пункт о полной ответственности физлица перед налоговой за неуплату, несвоевременную уплату положенных сборов.
Самозанятый или наемный работник: опасность подмены понятий
Работа такого гражданина на условиях трудового соглашения возможна — в этом случае все налоги за него платит работодатель, как за работника без особого статуса. Одновременно с работой по найму гражданин вправе зарегистрироваться в качестве плательщика профналога и в свободное от работы время оказывать услуги. В этом случае он сам платит за себя профессиональный налог с полученного дохода.
НО если работодатель пытается подменить трудовой договор ГПХ с самозанятым, есть риск, что такой контракт госорганы переквалифицируют в трудовой. Чтобы этого избежать, не указывайте в нем следующие пункты:
- одинаковая оплата по графику, установленному на предприятии;
- соцпакет;
- указание на должность, функцию, не на конкретное задание;
- обязанность исполнять правила внутреннего трудового распорядка;
- предоставление рабочего места, инструментов, оборудования и т. д.
Не стоит маскировать трудовой контракт под взаимоотношения с самозанятым, налоговая и трудовая инспекции осуществляет за такими правоотношениями особенно жесткий контроль.
Итак, отвечая на вопрос, как самозанятому работать с юридическими лицами, необходимо обязательно отметить, что только в качестве самостоятельного субъекта, оплачивающего за себя налоги. Заключить трудовой контракт разрешается только в качестве наемного работника, не применяя новый режим по 422-ФЗ.
Самозанятость – тренд 2019 года и любимая тема для законодателей. Вот уже несколько лет самозанятых всеми правдами и неправдами выманивают “из тени”. Они, к слову, “на свет” не спешат – в 2019 году в этом статусе зарегистрировалось лишь немногим более 200 тыс. человек. Но так как на данном этапе это только эксперимент, результаты себя оправдывают.
Теперь в числе легальных фрилансеров не только репетиторы, сиделки и уборщицы, как предполагает Налоговый кодекс. Род деятельности, за некоторыми исключениями, значения вообще не имеет. Среди таких лиц немало узких специалистов, с которыми активно сотрудничает мелкий и средний бизнес. Но как оформить договор с самозанятым лицом, и как вообще регулируются отношения с таким работником?
Ликбез для тех, кто знает, что санкции ФНС и Роструда – не пустой звук!
Можно ли работать с самозанятыми?
Собственно, в адекватной форме самозанятость начала действовать лишь с 2019 года. В качестве эксперимента официально работать самим на себя разрешили жителям четырех субъектов: Москвы, Подмосковья, Калужской области и Татарстана. Хотя вот-вот планируется разрешить присоединяться к программе и другим регионам. Их жители смогут стать самозанятыми, если отвечают требованиям ст. 4 ФЗ № 422 от 27.11.2018, а именно:
- не имеют наемных работников;
- их доход не превышает 2,4 млн рублей в год;
- они постоянно проживают в пределах регионов, где проводится эксперимент;
- они подали заявление о регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
Налог на профессиональный доход и есть основной причиной, по которой самозанятость существует как явление. Он облагает полученную фрилансером прибыль по ставке от 4% (если он получен от физлица) до 6% (если он получен от компании). При этом закон не предусматривает каких-либо препятствий для компаний при заключении договора с самозанятым лицом. Как и ИП, самозанятый вполне законно может вступать в договорные отношения с любым участником рынка, в том числе и с юридическим лицом. Но такие правоотношения не будут иметь ничего общего с трудовыми.
Нужно ли оформлять отношения?
Конечно, нужно! Любое предприятие, будучи стороной в сделке, согласно ст. 161 ГК обязано оформлять любые договорные отношения в письменной форме. Для компании по сути вообще не имеет значения, кто является контрагентом – она обязана оформлять письменные договоры со всеми, с кем сотрудничает. Другой вопрос, что оформлять.
Заключать трудовой договор с самозанятым лицом запрещено. Оно не может быть принято в штат и являться работником компании, а полученный в рамках трудовых отношений доход не может быть объектом налогообложения по налогу на профессиональный доход (пп. 1 п. 2 ст. 6 ФЗ № 422).
Вы наверняка уже слышали бредни про “реструктуризацию трудовых отношений” и перевод части сотрудников в статус самозанятых. Мол, так можно сэкономить на страховых платежах, налогах, отпускных, больничном… И это правда, но трудовая и налоговая инспекции вашу предприимчивость оценят едва ли. А потому советуем раз и навсегда забыть о подобных схемах. Они уже обкатаны с наймом ИП, и ничем хорошим для работодателей не заканчивались.
Формальный статус физического лица и вид заключенного с ним договора имеют куда меньшее значение, чем “экономический смысл” отношений, сложившихся между таким лицом и предприятием, тем более, если они имеют признаки трудовых отношений (Определение ВС РФ № 302-КГ17-382 от 27.020.2017).
Пока же договор с самозанятым лицом – образец оформления отношений исключительно гражданско-правового характера. Вы будете не работником и работодателем, а заказчиком и исполнителем. И в зависимости от характера сотрудничества, это может быть не только договор об оказании услуг, но и соглашение о выполнении работ, договор аренды, купли-продажи, подряда или любой другой договор.
Что должно быть в договоре?
Любой договор обязательно должен содержать только реквизиты, предусмотренные для него по ГК. Но мы рекомендуем перестраховаться и включить в него дополнительные пункты. Они не являются обязательными, но некоторые гарантии, в силу специфики статуса самозанятого, заказчику таки предоставляют. Так, не забудьте указать, что:
- “Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход”. Уточняя это, компания снимает с себя какую-либо ответственность за налогообложение дохода контрагента. Если это обычное физлицо, оно платит 13-процентный НДФЛ, а фирма выступает его налоговым агентом. Самозанятый же перечисляет налоги самостоятельно.
- “Исполнитель обязан представить заказчику чеки на все выплаты, полученные от Заказчика по договору”. Такая формулировка освобождает заказчика от обязанности перечислять страховые взносы.
- “В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход он обязуется сообщить об этом Заказчику письменно в течение 3-х дней с даты снятия с такого учета”. Если исполнитель теряет статус самозанятого, он становится плательщиком НДФЛ, а заказчик – его налоговым агентом.
Так как это гражданско-правовой договор, он и намека не должен иметь на трудовые отношения. Любая расплывчатая формулировка, любые признаки подмены трудовых отношений гражданскими заставят налогового инспектора напрячься. Это чревато штрафами, недоимками и доначислениями.
Как работать с самозанятыми без проблем
Читайте также:
- Номер договора белагропромбанка как узнать
- Декларация это документ определяющий возможный характер и масштаб чс
- Какими нормативными правовыми актами регулируется организация подготовки переподготовки рб
- Каким приказом мвд россии определен перечень организационных мер по сокращению времени ожидания
- Что является каузой по договору купли продажи