Может ли самозанятый заключать договор аренды с юридическим лицом

Обновлено: 16.05.2024

Договор с самозанятым — это соглашение, которое организация заключает с гражданином, использующим специальный налоговый режим. С 2020 года тестовых регионов станет 19, а работающих по самозанятости приравняют к МСП в закупках госкомпаний.

Может ли юрлицо сотрудничать с самозанятым

Самозанятыми называют граждан, которые используют особый налоговый режим — налог на профессиональный доход. Самозанятым вправе стать обычный гражданин и индивидуальный предприниматель, если род его деятельности не требует исключительно работы в качестве ИП. Правила, как самозанятому работать с юридическими лицами, описаны в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Самозанятый вправе оказывать услуги физическим лицам и работать с юридическими. Работая с компаниями, он платит налог в размере 6% от суммы дохода. Больше никаких платежей самозанятый осуществлять не обязан.

Для юридических лиц сотрудничество с самозанятыми удобно тем, что не нужно:

  • организовывать рабочее место;
  • платить за них страховые взносы и выступать налоговым агентом по НДФЛ;
  • предоставлять социальные и трудовые гарантии.

В 2020 году специальный налоговый режим для самозанятых проходит стадию эксперимента в четырех регионах страны: Москве, Московской области, республике Татарстан и Калужской области.

Что изменится с 2020 года

Законодатели запланировали сразу несколько масштабных изменений, которые повлияют и на работу бюджетников:

  1. Расширят число регионов, в которых работают самозанятые.
  2. Приравняют их к СМП.

С 2020 года новые правила начнут действовать еще в 19 областях:

  • Санкт-Петербург;
  • Воронежская;
  • Волгоградская;
  • Ленинградская;
  • Нижегородская;
  • Новосибирская;
  • Омская;
  • Ростовская;
  • Самарская;
  • Сахалинская;
  • Свердловская;
  • Тюменская;
  • Челябинская;
  • Красноярский край;
  • Пермский край;
  • Ненецкий автономный округ;
  • Ханты-Мансийский автономный округ — Югра;
  • Ямало-Ненецкий автономный округ;
  • Республика Башкортостан.

Тестирование продлится до 2028 года.

Дополнительно правительство одобрило поправки к 223-ФЗ, которыми самозанятые приравниваются к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) в закупках госкомпаний. Это сделали, чтобы упростить им доступ к закупкам и дать преимущество, по сравнению с ООО и ИП. В первую очередь — по оплате.

Как строится сотрудничество с самозанятыми

Порядок того, как работать юр. лицам с самозанятыми, состоит из пяти шагов:

Шаг 1. Заключить гражданско-правовой договор.

Шаг 2. Выплатить аванс, если он предусмотрен.

Шаг 3. Дождаться, когда самозанятый окажет услуги или выполнит работы по заключенному соглашению.

Шаг 4. Принять и оплатить результаты.

Шаг 5. Получить от самозанятого чек, который тот формирует в специальном налоговом приложении.

Особенности работы с самозанятыми в бюджетных организациях

Не все организации свободны в выборе контрагентов: бюджетники обязаны все соглашения, в рамках которых предполагается расходование денежных средств, заключать либо на основании Федерального закона № 44-ФЗ, либо Федерального закона № 223-ФЗ, если учреждение расходует внебюджетные средства и в нем принято положение о закупке. Исключение — прямые контракты по 44 ФЗ. По сути, это закупка у единственного поставщика без проведения конкурсных процедур, в результате которой подпишут договор с самозанятым. Правила устанавливает статья 93 44-ФЗ. Предусмотрены два вида соглашений:

Сейчас самозанятые участвуют в госзакупках только как обычные физлица или ИП. Придется регистрироваться в ЕИС и работать на торговых площадках. Либо получать контракты в порядке закупок у единственного поставщика с учетом предусмотренных ограничений. Льгот или особенностей для самозанятых не предусмотрено, особый статус ничего не дает. Но Минфин уже предложил допустить самозанятых к тендерам по 223-ФЗ в особом статусе. Если это произойдет, они составят серьезную конкуренцию участникам с ИП и ООО, поскольку самозанятые платят меньше налогов и предложат низкие цены.

Какой договор заключают с самозанятым

Чтобы применять специальный налоговый режим и иметь статус самозанятого, гражданин со своим заказчиком не должны состоять в трудовых отношениях. Единственно возможным вариантом, как заключить договор с самозанятым, является соглашение гражданско-правового характера — ГПХ. Конкретный вид зависит от предмета, например:

  • возмездное оказание услуг;
  • подрядное;
  • на хранение;
  • агентское;
  • на перевозку груза.

Законодатель не предусматривает жесткой обязанности заключать соглашение с самозанятым. Чтобы отношения сторон были более контролируемы, а стороны — защищены, рекомендуется все же оформлять отношения письменно.

Как правильно составить договор с самозанятым

Как любое другое гражданско-правовое соглашение, договор между юридическим лицом и самозанятым содержит значимые для взаимоотношений условия:

  • предмет — что обязуется делать самозанятый;
  • стоимость соглашения;
  • условия исполнения самозанятым его обязанностей, сдачи и приемки результатов;
  • условия расчетов: как правило, указывается расчет в форме перечисления по номеру карты или по реквизитам счета самозанятого;
  • сроки исполнения обязанностей самозанятым и расчетов с ним компании;
  • ответственность сторон при неисполнении положений соглашения;
  • обстоятельства непреодолимой силы;
  • заключительные условия, например, порядок изменения и расторжения соглашения, срок его действия;
  • можно прописать условия конфиденциальности.

Расчетные условия и налоги в договоре с самозанятым лицом прописываются очень кратко: стоит указать, что контрагент компании является самозанятым и что он обязан выдавать компании чек по факту каждой оплаты в течение определенного количества дней с момента платежа. В интересах компании предусмотреть обязанность уведомлять об утрате им статуса самозанятого.


Образец договора с самозанятым

ДОГОВОР ОБ ОКАЗАНИИ УСЛУГ № 123

24 июля 2020 года

1. ПРЕДМЕТ СОГЛАШЕНИЯ

1.1. Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать услуги по разработке корпоративного сайта Заказчика.

1.2. Срок оказания услуг — до 30 сентября 2020 года.

1.3. Услуги считаются оказанными после подписания акта приема-передачи услуг Заказчиком.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Исполнитель обязан:

2.1.1. Оказать услуги надлежащего качества.

2.1.2. Оказать услуги в полном объеме в срок, указанный в п. 1.2 Соглашения.

2.2. Исполнитель имеет право:

2.2.1. Выполнить услуги досрочно.

2.2.2. Требовать своевременной и полной оплаты оказанных услуг.

2.3. Заказчик обязан оплатить услуги по цене, указанной в пункте 3.1 Соглашения в течение трех дней с момента подписания акта приема-передачи выполненных услуг.

2.4. Заказчик имеет право:

2.4.1. Проверить качество услуг, выполняемых Исполнителем.

2.4.2. Отказаться от исполнения Соглашения при условии оплаты Исполнителю фактически понесенных им расходов.

3. ЦЕНА И ПОРЯДОК ОПЛАТЫ

3.1. Цена настоящего Соглашения составляет 25 000 (двадцать пять тысяч) рублей 00 копеек.

3.2. Сумму, указанную в п. 3.1, Заказчик перечисляет на карточный счет Исполнителя в срок, указанный в п. 2.3.

3.3. Заказчик вправе выплатить дополнительное вознаграждение Исполнителю.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. За нарушение условий Соглашения стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.

5. ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ

5.1. Споры и разногласия, которые возникнут при исполнении Соглашения, стороны по возможности будут разрешать путем переговоров.

5.2. Если споры невозможно разрешены путем переговоров, они подлежат разрешению в судебном порядке в соответствии с действующим законодательством РФ.

6.2. Исполнитель на каждую выплаченную ему Заказчиком сумму обязуется передать Заказчику чек, сформированный при расчете за услуги, указанные в п. 1.1 в течение 3 (трех) рабочих дней.

6.3. В случае невыдачи чека, указанного в п. 6.2, Исполнитель обязуется выплатить Заказчику штраф в размере 30% от суммы, на которую не выдан чек.

6.4. В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, он обязуется сообщить об этом Заказчику письменно в течение 3 (трех) рабочих дней с даты снятия с такого учета.

7. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

7.1. Любые изменения и дополнения к Соглашению действительны лишь при условии, что они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то представителями сторон. Приложения к Договору являются его неотъемлемой частью.

7.2. Соглашение составлен в двух экземплярах. Оба экземпляра имеют равную юридическую силу. У каждой из сторон находится по одному экземпляру.

8. АДРЕСА, РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

________________ И.И. Иванов

Исполнитель: Петров Петр Петрович Паспорт серии 1234 № 567890 выдан ТП № 33 УФМС по СПб и ЛО. Адрес места регистрации: г. Москва, ул. Народная, д. 1, кв. 1

Реквизиты: 1234 5678 9876 5432

________________ П.П. Петров

Особенности взаиморасчетов с самозанятым

Работа с приложением находится целиком в ведении гражданина. После получения каждого платежа, связанного с его деятельностью как самозанятого, он в ручном режиме вводит в приложение сумму дохода и указывает заказчика, который провел оплату. Приложение автоматически исчисляет сумму налога, формирует чек и отправляет его заказчику по электронному адресу.

Юридическое лицо платит самозанятому только сумму по договору, оно не заботится о своевременности и правильности уплаты налога — самозанятый сам перечисляет сумму налога в срок, который указан в приложении, после формирования чека.

Можно ли самозанятому работать по трудовому договору

Гражданин вправе одновременно работать по трудовому договору и являться самозанятым, но только у разных юридических лиц. Работать по двум договорам одновременно с одной и той же компанией нельзя.

Налог на профессиональный доход исчисляется только с того заработка, который получил гражданин в качестве самозанятого. Доход, полученный по трудовому договору, облагается стандартным НДФЛ в 13%. На каждого официального сотрудника работодатель обязан выплачивать страховые взносы.

Перейти из трудовых отношений в гражданско-правовые, оформив статус самозанятого, с тем же юридическим лицом можно, но не сразу. Между моментом расторжения трудового договора и моментом, когда стороны подпишут договор на оказание услуг с самозанятым лицом, должно пройти минимум два года. Законодатель страхуется от недобросовестных работодателей, стремящихся снизить налоговую нагрузку, — с доходов самозанятых они не должны платить страховых отчислений.

При обращении нового клиента каждый раз я рассказываю одну и ту же телегу — поэтому решил написать ее и просто давать ссылку всем интересующимся.


Что такое самозанятость

Самозанятость или НПД (Налог на Профессиональный Доход) — экспериментальный налоговый режим, который может применяться как к физ.лицу так и к ИП. Я предполагаю, что он появился как более простой и доступный УСН.

Основная его цель — “вывести из тени” всех фрилансеров, которые принимают оплату “черным налом” — и заставить их платить деньги в бюджет.

Обращаю особое внимание на то, что самозанятый — это не профессия, а льготный налоговый режим (так сказал Мишустин). То есть самозанятый — это специалист, работающий на себя, а не “швец и жнец и на-дуде-игрец” в одном флаконе.

И вот — сначала режим вводился в 4 регионах России, а теперь же он действителен по всей РФ. Получается, что самозанятость — это такой же налоговый режим, как УСН, ПСН, ОСНО и ЕСХН (только с некоторыми ограничениями по разным организационным моментам).

Ну и конечно же с официальным самозанятым сотрудничать выгоднее.

Преимущества сотрудничества с самозанятым

Если сравнивать самозанятого и обычного фрилансера, то сотрудничать с самозанятым выгоднее по 2 причинам.

Не нужно платить дополнительные налоги за обналичку. И за перевод тоже не нужно. Самозанятый платит свой налог сам (4% или 6%).

Все официально. Договор, чек. При необходимости можно организовать счет и АВР (Акт Выполненных Работ) — но требовать их заказчик не имеет права.

Однако не все гладко.

Минусы работы с самозанятыми

Доходы самозанятого не должны превышать более 2,4 млн. рублей за год (не более 200 000 рублей/месяц). Если доходы превысят 2,4 млн. рублей, то самозанятый должен будет уплатить НДФЛ со всех сумм сверху, а организация страховые взносы (об этом читайте далее).

Организация не может расторгнуть отношения с работником, а потом сотрудничать с ним, как с самозанятым — в течение 2 лет после его увольнения и регистрации..

А то была такая мошенническая схема — предприниматель “типа увольняет” сотрудника, но начинает сотрудничать с ним, как с самозанятым Это такая схема для уменьшения налоговой нагрузки.

Но ФНС бдит — и быстренько обнаружила эту схему и уточнила наказание за нее в соответствующей статье (пункт 2, подпункт 8).

Налоговая может расценить отношения с самозанятым как трудовые. В этом случае грозит штраф — Штраф — от ₽10 000 до ₽100 000. (В соответствии с КоАП ст 5.27). А также придется платить доп.налоги и страховые.

Чтобы этого не случилось, обязательно нужно требовать у самозанятого чек (образец ниже). Это основной документ плательщика НПД.

Также можно заморочиться и найти информацию о нем в Интернете, но это того не стоит. Чек “решает”.

В чем разница между ИП и самозанятым

По большому счету разницы между ИП и самозанятым нет (по-крайней мере, после 19 октября 2020 года, когда режим распространился на всю Россию). Раньше разница была, но с 1 июля 2020 года статус самозанятого фактически приравнен к статусу ИП.

Разница между НПД и ИП — в том, что самозанятые не имеют право нанимать персонал, ограничены по выручке и видам деятельности.

Получается, что НПД — это налоговый режим для фрилансеров-одиночек, которые не хотят быть ИП — им дали возможность работать официально, с минимальной налоговой нагрузкой и абсолютно без отчетности.

Какие документы предоставляет самозанятый

Чек (который имеет юридическую силу и является полноценным платежным документом).

Такой чек формируется в мобильном приложении “Мой налог”. Можно переслать его по e-mail или в каком-нибудь из мессенджеров. Вы можете распечатать его или сохранить в JPG — и приложить к вашим отчетным документам.

Предоставлять счет тоже можно, но для самозанятых это не обязательно (даже где-то читал, что требовать это незаконно). Но если прям сильно горит, могу заключить договор с Яндексом или с АлиЭкспресс — и тогда будет счет. Но не хотелось бы делать это.

Как платить тогда самозанятому? Читайте далее.

Как юридическому лицу и ИП оплачивать услуги самозанятого

Есть возможность работать через расчетный счет без оплаты дополнительного налога. Как? По банковским реквизитам.

Например, вот мои реквизиты.


Здесь реквизиты банковской карты и ИНН физического лица. Заказчик вносит их в 1С — и переводит денежку непосредственно с р/с.

Без дополнительных налогов, НДФЛ и прочего. По крайней мере мне так платили за разработку некоторых прототипов и текстов.

Вот так — просто и без лишних заморочек.

Какие налоги юрлицо должно платить за сотрудничество самозанятым

Никаких. Если самозанятый не бывший работник, заказчик не платит в налоговую ни рубля.

Налог на профессиональный доход самозанятый платит сам. Штрафы получает тоже он.

Если у заказчика есть давний договор с фрилансером, то с даты его регистрации в качестве самозанятого НДФЛ отменяется. Так пояснил Минфин в письме от 20.11.2020 № 03-11-11/101180.

Оплата взносов по добровольному страхованию за самозанятого не перекладывается на заказчика — соцстрах разъяснил это в письме от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346. Кстати, это же касается взносов в Пенсионный Фонд (говорится там же).

Но иногда все же происходят сложные случаи.

Что-то непонятное

В статье про сотрудничество с самозанятыми автор рассказывал интересный случай.

Когда юрлицо пытается перевести деньги самозанятому, то с точки зрения банка, это платеж в пользу физлица и с этого платежа удерживается процент за обналичку. Плюс, это в лимиты на вывод средств считается. В результате юрлица с удивлением обнаруживают, что и очередного платежа само занятому банк удержал 20%, например.

Так вот: я поразбирался в данной ситуации — и пришел к некоторым выводам.

Банк не является налоговым агентом, он — просто посредник. Начислять налоги он не имеет права. Другой разговор, что банк удержал комиссию как “за обналичку” — это уже более вероятно (уточняйте банковские тарифы).

Самозанятый платит налог сам — 4% за работу с физическим лицом, 6% — с юридическим.

Доначислить НДФЛ могут только в одном случае — если самозанятый заработал больше, чем ₽2,4 млн за год (хотя в IT это не редкость в принципе). Этот случай описан в Письме ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ . В этом случае ИП или юрлицо должно исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы в отношении бывшего самозанятого физлица (если оно не является ИП) с даты утраты права на применение НПД (в том числе с даты превышения суммы в ₽2,4 млн). Но автоматически начислять НДФЛ банк не имеет право.

А еще возможно, что произошло мошенничество. Нужно выбирать честный банк.

Других оснований для решения данного вопроса не известно.

Резюмируем

Сотрудничать с самозанятым — это выгодно и просто: просто переводите ему денежку и просите чек. В большинстве случаев, проблем не должно возникнуть (к слову: у меня не было ни одной проблемы за 3 года статуса).

Иногда в этом плане случаются проблемы. Но от большинства уже разработано решение.

Как составить договор с самозанятым

В 2022 году режим для самозанятых действует в каждом субъекте РФ. Для ИП и организаций заказывать услуги у плательщика НПД выгоднее, чем нанимать работника в штат. Как заключить договор с самозанятым, чтобы не нарушить закон, расскажем в нашей публикации.

Кто такой самозанятый

Налог, который платят самозанятые, называется налогом на профессиональный доход, и его ставка зависит от статуса клиента, которому оказаны услуги:

  • 4% с доходов, полученных от физических лиц;
  • 6% с доходов, полученных от ИП и организаций.

При получении оплаты за услуги или работы самозанятый формирует с помощью бесплатного приложения чек, который можно принять в качестве обоснования расходов.

Страховые взносы на своё пенсионное обеспечение самозанятые платят в добровольном порядке. Что касается медицинского страхования, то на эти цели идёт часть уплаченного ими налога на профдоход.

Какой договор заключают с самозанятым

Деятельность самозанятых регулируется законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ, в котором говорится, что такие лица не имеют работодателя. Дополнительно в статье 6 есть указание на то, что налогом на профессиональный доход не облагаются доходы, получаемые в рамках трудовых отношений. Из этого следует, что договор с самозанятым лицом не может быть трудовым.

Более того, законом N 422-ФЗ установлен запрет на привлечение в качестве самозанятого бывшего работника заказчика, если трудовые отношения между ними закончились менее двух лет назад. Эта норма введена специально, чтобы работодатели не пытались массово переводить работников в самозанятых, снижая тем самым свою фискальную нагрузку.

Таким образом, договор с самозанятым может быть только гражданско-правовым, но здесь тоже есть свои нюансы.

Если самозанятый имеет статус ИП

В данном случае договор подряда или оказания услуг оформляется так же, как и договор с ИП на любой другой системе налогообложения. Индивидуальный предприниматель, как исполнитель, является таким же самостоятельным субъектом предпринимательской деятельности, как его заказчик (организация или другой ИП).

По договору подряда или услуг ИП самостоятельно рассчитывает и выполняет свои обязательства перед бюджетом. Это означает, что заказчик не должен удерживать НДФЛ с вознаграждения или перечислять за него страховые взносы.

Перед тем, как заключить договор с самозанятым-ИП, проведите стандартную проверку контрагента, запросив или получив самостоятельно выписку из ЕГРИП. При согласовании стоимости услуг или работ стороны обычно указывают систему налогообложения, в частности, включается ли в цену НДС или ИП не является плательщиком этого налога.

В договоре не надо указывать, что исполнитель является самозанятым лицом, потому что по отношению к ИП не совсем корректно применять это понятие. Достаточно внести в реквизиты договора идентификационные коды (ИНН и ОГРНИП) и указать, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход.

Если вы уже сотрудничали с этим предпринимателем до его перехода на уплату НПД, то прежний договор с ним перезаключать необязательно. Об этом ФНС России сообщила в письме от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@. И только если стоимость услуг или работ включала в себя НДС, надо составить к договору дополнительное соглашение для урегулирования цены, ведь на НПД не платят налог на добавленную стоимость.

Если самозанятый является обычным физлицом

Не пренебрегайте этой проверкой! Если окажется, что исполнитель является самозанятым только на словах, заказчику придётся за свой счет выплатить за него страховые взносы, а также удержать и перечислить НДФЛ с вознаграждения за услуги или работы.

Ещё один важный нюанс – для плательщиков НПД установлен предел годового дохода в 2,4 млн рублей. Поэтому надо уточнить у исполнителя, не был ли нарушен этот лимит или не будет ли он превышен после исполнения конкретного договора. Ведь в случае превышения установленного предела исполнитель перестаёт быть самозанятым и становится обычным физическим лицом со всеми вытекающими для заказчика последствиями.

В качестве меры ответственности можно установить для самозанятого обязанность возместить возможные убытки (страховые взносы, пени и штрафы, которые взыщет с заказчика ИФНС), если он не сообщит об утрате своего статуса плательщика НПД.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Особенности договора с самозанятым

В договоре с самозанятым нельзя допускать условий, характерных для трудовых договоров. Поэтому здесь действуют общие рекомендации при заключении гражданско-правового договора. Вот некоторые из них.

  • Нельзя перечислять должностные обязанности или функции исполнителя, предметом договора должно быть выполнение определённой услуги или объёма работ.
  • Услуги или работы принимаются по акту, а выплата вознаграждения привязывается к их выполнению (можно предусмотреть часть оплаты авансом).
  • Недопустимо указывать в договоре необходимость подчиняться заказчику и работать под его контролем, выполнять правила внутреннего распорядка, фиксировать рабочее время.
  • Заказчик не обязан обеспечивать для исполнителя создание условий для оказания услуг или выполнения работ, но может предоставить свои материалы или оборудование.
  • К исполнителю не применяются меры дисциплинарной ответственности, характерные для трудового договора, однако может быть предусмотрено возмещение материального ущерба заказчику.

Особенно пристрастно ФНС проверяет на предмет наличия трудовых отношений договоры с самозанятыми, у которых есть только один и при этом постоянный заказчик. Поэтому безопаснее, если у вашего исполнителя есть ещё и другие клиенты.

Bauble _edited_edited_edited_edited.jpg

САМОЗАНЯТОСТЬ
СДАЧА КВАРТИРЫ В АРЕНДУ В 2021 ГОДУ

Сдача жилой недвижимости в аренду. Налог на профессиональный доход. Помощь в организации деятельности самозанятого лица

Налог на профессиональный доход

Наш пакет услуг (услуги, по вашему выбору могут быть предоставлены дистанционно, по интернет) :

юридическая проверка документов арендатора недвижимости

подготовка договора аренды к подписанию сторонами

налоговая и юридическая консультация владельца недвижимости по деятельности самозанятого лица, помощь в регистрации самозанятости

страхование квартиры, имущества и гражданская ответственность перед соседями (по желанию)

Видео. ИП или самозанятость как выбрать правильно
Сдача в аренду жилой недвижимости самозанятыми лицами в 2021 году

Кто такие самозанятые граждане?

Налог на профессиональный доход

С января 2019 года на территории

С января 2020 года на территории

Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской области

Красноярского и Пермского края

Ненецкого, Ханты-Мансийского и Ямало-Ненецкого автономных округов

С 01 июля 2020 года все регионы России получили право на введение налога на профессиональный доход

​В соответствии с законом, под профессиональным доходом понимается доход физических лиц, от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников. Такой деятельностью занимаются, например, те, кто сдает в аренду жилую недвижимость

4% в отношении доходов, полученных от сдачи в аренду жилой недвижимости физическим лицам

6% в отношении доходов, полученных от сдачи в аренду жилой недвижимости индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам

Расчет н алога на профессиональный доход

если доход платится по ставке 4% , то вычет составит 1% от дохода

если же применяется ставка 6% , то вычет больше – 2% от дохода

Однако в обоих случаях вычет не может быть более 10 тыс.рублей в месяц.

Если физическое лицо снято с учета в качестве налогоплательщика, а впоследствии вновь поставлено на учет в качестве налогоплательщика, то остаток неиспользованного налогового вычета восстанавливается. Срок использования налогового вычета не ограничен. Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно

Сроки уплаты н алога на профессиональный доход

Срок уплаты нового налога для самозанятых – не позднее 25 числа каждого следующего месяца. То есть, налог за январь надо заплатить не позднее 25 февраля

Ограничения по применению налога на профессиональный доход при сдаче в аренду недвижимости

под налог не подпадает доход от продажи жилья или передачи его в доверительное управление

не могут использовать сниженную ставку налогоплательщики, доходы которых превысили в календарном году 2,4 млн руб . Поэтому если вы за год заработали на аренде жилья 2,4 млн. руб. или более, то уже не сможете платить НПД

под налог не подпадает так же с дача в аренду коммерческой (нежилой) недвижимости

Налог на профессиональный доход и имущественный вычет

Уплата НПД не влияет на право на имущественный вычет при последующей продаже этого жилья или на освобождение от уплаты налога после минимального срока владения

Налоговая отчетность для самозанятых

Никакой отчетности в рамках нового спец.режима не предусмотрено

Чеки для арендаторов

При расчетах с арендаторами с использованием мобильного приложения “Мой налог” надо выдавать фискальный чек, данные которого автоматически передаются в налоговый орган.

Чек должен быть сформирован Вами и передан арендатору в момент расчёта наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан арендатору не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором осуществлены расчеты.

Обратите внимание: в качестве обязательного элемента чека предусмотрен ИНН. Это означает, что у арендатора должен быть ИНН. Если номера нет, то чек выписать не получится. По ИНН налоговики смогут правильно определить ставку налога

Льготы по страховым платежам

Доходы самозанятых граждан, не облагаются страховыми взносами, но могут оплачиваться ими на добровольной основе

Расчетный счет для самозанятого

Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ре­гу­ли­ру­ю­щий упла­ту НПД, не со­дер­жит ка­ких-ли­бо тре­бо­ва­ний об от­кры­тии са­мо­за­ня­тыми лицами рас­чет­но­го счета и по­лу­че­нии на него денег в рам­ках при­ме­ня­е­мо­го спец­ре­жи­ма.

Без­на­лич­ные рас­че­ты между са­мо­за­ня­ты­ми арендодателями и арендаторами (физ­ли­ца­ми, ор­га­ни­за­ци­я­ми и пред­при­ни­ма­те­ля­ми), про­из­во­дят­ся в общем по­ряд­ке. То есть са­мо­за­ня­тый может по­лу­чать до­хо­ды, в том числе, и на свою лич­ную бан­ков­скую карту. Отдельную карту самозанятого лица за­во­дить так же не тре­бу­ет­ся.

Все до­хо­ды, по желанию самозанятого лица можно получать на­лич­ны­ми день­га­ми.

Примечание: Для ре­ги­стра­ции в ка­че­стве самозанятого лица от­кры­вать рас­чет­ный счет или банковскую карту также не требуется

Место деятельности самозанятого лица

Звоните и мы поможем Вам

начать свою деятельность в качестве самозанятого лица и сдавать в аренду недвижимость легально и с наименьшими материальными потерями

ОТВЕТЫ НА ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Можно ли самозанятому сдавать в аренду жильё компаниям?

Налог на профессиональный доход придется платить со всех поступлений на мой счет?

Нет, только с поступлений от арендаторов за аренду

Можно ли принимать деньги от арендаторов наличными?

Можно ли совмещать работу по найму подработку в качестве самозанятого?

Что делать, если годовой доход превысил 2,4 млн рублей?

В этом случае регистрация в качестве плательщика налога на профессиональный доход прекращается. Доходы, превышающие установленный лимит, будут облагаться по обычным ставкам: для физлица-резидента — по ставке 13%, для индивидуального предпринимателя — в зависимости от применяемой системы налогообложения

Есть ли минимальная сумма дохода для применения налогообложения самозанятого лица?

Нет, минимального порога закон не предусматривает

Если у меня есть кредит / штраф ГИБДД / не уплатил земельный налог, могу ли я стать самозанятым?

Да сможете, это никак не влияют на получение статуса самозанятого лица

Может ли госслужащий сдавать свою квартиру на этом налоговом режиме?

Может ли учредитель ООО стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход?

Специальный налоговый режим налог на профессиональный доход не содержит ограничений на его применение лицами, являющимися учредителями или участниками организаций, в том числе ООО

Можно сдавать а аренду жильё в нескольких субъектах РФ?

Законом не запрещено ведение деятельности в нескольких субъектах РФ. При этом при регистрации необходимо указать один регион ведения деятельности из числа входящих в территорию эксперимента

Нужно ли кроме чека оформлять договор и акт?

При этом при применении налога на профессиональный доход арендодатель обязан сформировать, передать в налоговый орган и выдать покупателю чек, на сумму произведенных расчетов с указанием ИНН арендатора

Относятся ли к самозанятым подрабатывающие пенсионеры?

Придется ли кроме налога на профессиональный доход платить еще что-то: НДФЛ, взносы?

Нет, не придется

Если я в качестве самозанятого лица буду сдавать квартиру в наем, то не лишусь ли я региональной надбавки к пенсии?

Нет, вы не будете лишены надбавки к пенсии.

Надбавки к пенсии лишаются пенсионеры работающие по трудовому договору, либо осуществляющие деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей, самозанятые лица ни к первым ни ко вторым не относятся

Является ли страховой депозит доходом?

При подписании договора найма арендатор передает собственнику депозит — страховку сохранности имущества. Когда арендатор будут съезжать, хозяин квартиры вернёт эти деньги, если жильё и вещи в порядке.

Или вычтет стоимость испорченных вещей.

С депозита не нужно платить налог, потому что он становится доходом в том случае, когда хозяин квартиры забирает его в счёт оплаты (например, если арендатор сломал шкаф или разбил люстру)

Является ли оплата услуг ЖКХ арендатором (электричество, вода и т.д.) доходом самозанятого лица?

Если по усло­ви­ям до­го­во­ра арен­ды квар­ти­ры са­мо­за­ня­тый по­лу­ча­ет от арен­да­то­ра ком­пен­са­цию опла­ты элек­три­че­ства и воды по счет­чи­кам, то эти суммы не яв­ля­ют­ся до­хо­дом самозанятого лица. И с них не нужно пла­тить налог (Пись­мо ФНС от 13.06.2019 N СД-4-3/11446@). Но важно, чтобы вы­пол­ня­лись 2 усло­вия:

плата за ком­му­наль­ные услу­ги долж­на за­ви­сеть от их фак­ти­че­ско­го по­треб­ле­ния арендатором

плата долж­на фик­си­ро­вать­ся на ос­но­ва­нии над­ле­жа­ще уста­нов­лен­ных ин­ди­ви­ду­аль­ных при­бо­ров учета

Освобождается ли самозанятое лицо от уплаты налога (НДФЛ) при продаже квартиры, используемой ранее в предпринимательской деятельности (сдача в аренду)?

С 2019 года освобождение от уплаты налога, после минимального срока владения, касается имущества, которое использовали в предпринимательской деятельности. Но изменения в законе касаются не любого имущества, а только:

долей в этих помещениях

Теперь, даже если Вы использовали это имущество под сдачу в аренду (для бизнеса), при продаже после минимального срока, платить НДФЛ и отчитываться о доходах не нужно.

Главное, чтобы совпали два условия:

имущество из перечня — то есть жильё

его продали через три или пять лет — в зависимости от условий приобретения

Условие о минимальном сроке владения — существенное. Если продать квартиру раньше, условия по налогам будут другими

Какие существуют минимальные сроки владения недвижимостью, после которых продавец недвижимости освобождается от уплаты налога НДФЛ?

недвижимость куплена до 2016 года - 3 года

недвижимость куплена после 1 января 2016 года - 5 лет

недвижимость получена в подарок или в качестве наследство от близкого родственника, по договору ренты или в ходе приватизации - 3 года

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого лица?

Для регистрации самозанятости существует 4 различных способа:

На телефоне или планшете должна работать камера: нужно будет отсканировать с ее помощью фотографию и
сделать селфи. Заполнять заявление не придется: приложение распознает и внесет данные автоматически.

Постарайтесь, чтобы на поверхности защитной пленки в паспорте не было световых бликов, а цифры и надписи
хорошо читались. Следите за подсказками на экране устройства

3. с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг

В этом случае, для регистрации самозанятости используется мобильное приложение банка

Что будет, если сдавать квартиру в аренду и не платить налоги?

Собственник вправе распоряжаться недвижимостью по своему усмотрению, в том числе сдавать ее в аренду. Но получение дохода от сдачи внаем без декларирования и уплаты налогов считается незаконным.

В налоговом законодательстве предусмотрена ответственность за незаконную сдачу недвижимости в аренду. Закон предусматривает административную и даже уголовную ответственность.

Согласно ст. 122 НК РФ за умышленное правонарушение взимается 20–40% от суммы неуплаты налогов.

По ст. 119 за не предоставление декларации придется заплатить по 5% от дохода за каждый месяц задержки

Если гражданин сдавал в аренду жилплощадь и не платил налоги, причем сумма этой неуплаты превысила 600 тыс. рублей за 3 года, вступает в действие уголовная ответственность, определяемая ополномоченным органом:

Читайте также: