Кому предоставлено право подписи документов оформляющих безналичные платежи с текущего счета
Обновлено: 17.05.2024
В современной экономике подавляющее большинство расчетов между хозяйствующими субъектами, уже достаточно давно, осуществляется в безналичной форме. Не является в этом исключением и российская экономика. Все юридические лица, с момента их регистрации в качестве таковых, обязаны открыть в кредитной организации, как минимум, один расчетный счет. При желании вышеуказанные юридические лица могут открывать и больше счетов, если у них в этом возникает необходимость.
Юридические лица, собственником которых не является государство, а также не получающие бюджетных средств, вправе самостоятельно выбирать кредитную организацию, в которой они будут обслуживаться. При этом, частные предприятия, индивидуальные предприниматели или учреждения, независимо в какой они организационно-правовой форме существуют (ООО, ПАО и т.д.) выбирают кредитную организацию (банк) обычно исходя из следующих критериев:
- надежность кредитной организации, ее финансовая устойчивость и способность своевременно выполнять все свои обязательства;
- простота и удобство обслуживания, степень развития современных банковских технологий;
- стоимость обслуживания, наличие различных индивидуальных программ работы с клиентами;
- наличие разветвленной сети филиалов и дополнительных офисов;
- качество и оперативность предоставления всех видов банковских услуг, быстрое устранение неизбежно возникающих проблем в ходе банковского обслуживания, обратная связь с клиентом.
Естественно, что и кредитные организации заинтересованы в увеличении количества своих действующих клиентов – производственных, добывающих, перерабатывающих, сельскохозяйственных, торговых и иных предприятий, различных учреждений. Для банка это, прежде всего, привлеченные финансовые ресурсы (средства на счетах клиентов), которые могут быть использованы в активных операциях и взимание платы с клиентов (доходы банка) за ведение расчетного счета, оказание различных услуг по расчетно-кассовому обслуживанию. Поэтому на данном рынке между банками также развернулась конкуренция за клиентов. С другой стороны, ЦБ РФ обязывает кредитные организации противодействовать легализации доходов, полученных преступным путем и денежным средствам, используемым для финансирования терроризма, а также ряду других сомнительных операций. Исходя из этого в последние 5-10 лет кредитные организации очень внимательно подходят к вопросу открытия всех видов счетов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. За сомнительные и противозаконные операции клиентов также несет ответственность и коммерческий банк, в котором они реализованы. В новейшей истории России достаточно много примеров, когда у банка была отозвана лицензия за совершение подобного рода операций.
Коммерческие банки могут открывать юридическим лицам всех форм собственности – расчетные счета, которые используются клиентами для хранения своих свободных денежных средств, осуществления всех видов расчетов, а также получения наличных денежных средств.
Клиент для открытия расчетного счета представляет в юридическую службу банка следующие документы:
1) заявление на открытие счета с указанием целей открытия, а также валюты, в которой будут осуществляться расчеты, которое подписывают директор и главный бухгалтер клиента;
2) заверенные нотариусом копии следующих документов: свидетельство о государственной регистрации, свидетельство о постановке на учет в едином государственном реестре юридических лиц, устав, учредительный договор (если есть), свидетельства о постановке на учет в федеральной налоговой службе, управлении статистики, пенсионном фонде РФ, фонде обязательного медицинского страхования, фонде социального страхования;
3) протокол собрания собственников предприятия о назначении директора;
4) приказ директора о назначении главного бухгалтера предприятия;
5) карточка с образцами подписей и оттиска печати формы 0401026.
Если представленные клиентом документы не дают повода сомневаться в законности его деятельности, то юридическая служба делает положительное заключение для руководства банка, которое принимает решение об открытии данному клиенту расчетного счета. В этом случае юридическая служба банка заключает с клиентом договор на обслуживание расчетного счета. В договоре банка с клиентом отражаются следующие моменты:
- порядок оформления распоряжений клиента на оплату денежными средствами с расчетного счета;
- процедуры приема распоряжений клиента, порядок их отзыва и возврата;
- порядок подписи распоряжений клиента в электронном виде и на бумажных носителях;
- операционное время, в течение которого принимаются и исполняются распоряжения клиента;
- процедуры исполнения банком распоряжений клиентов, подтверждение исполнения распоряжений, а также выдача клиенту выписки с его расчетного счета;
- порядок обмена информацией между банком и клиентом;
- перечень и содержание операций, которые банк может осуществлять по счету клиента;
- тарифы за услуги банка;
- ответственность сторон, форс-мажорные обстоятельства, порядок разрешения споров;
- срок действия договора, адреса и реквизиты сторон.
На основании заключенного договора руководитель кредитной организации отдает письменный приказ операционному управлению банка, которое открывает отдельный лицевой счет клиенту на соответствующем балансовом счете II порядка.
На клиента (юридическое лицо или индивидуального предпринимателя) банк заводит отдельное дело, в котором хранятся все вышеперечисленные документы, предоставленные клиентом и договор на банковское обслуживание.
Счета II порядка открываются в зависимости от организационно-правовой формы клиента – юридического лица, а также от его вида деятельности.
Бухгалтерский работник банка, получив приказ руководителя на открытие клиенту расчетного счета:
1) формирует отдельное дело нового клиента, куда помещает все документы, предоставленные ранее клиентом (заявление, договор на банковское обслуживание), учредительные документы, свидетельства о постановке на учет во внебюджетных фондах, налоговых органах и органах статистики, приказы о назначении директора и главного бухгалтера, а также карточку с образцами подписи и оттиска печати);
2) присваивает номер отдельного лицевого счета по данному клиенту, в рассматриваемом случае номер расчетного (лицевого) счета клиента будет выглядеть следующим образом:
40701 – балансовый счет II порядка, предусмотренный для негосударственных финансовых организаций;
810 – код рубля по банковскому классификатору валют;
К - защитный ключ (любое целое число от 1 до 9);
7006 – номер филиала (отделения) банка;
750 – номер отдельного лицевого счета в книге регистрации отдельных лицевых счетов клиентов банка;
3) регистрирует лицевой счет клиента в электронном виде в банковской программе по обслуживанию клиентов, юридических лиц;
5) оформляет справку об открытии расчетного счета, которую передает в Федеральную налоговую службу РФ, либо банк, либо клиент (по взаимной договоренности).
Пример 2. Юридическому лицу – государственному университету (находящемуся в федеральной собственности) открыт расчетный счет в отделении Сбербанка № 2485.
В данном случае номер расчетного (лицевого) счета будет выглядеть следующим образом:
40503 – балансовый счет II порядка, предусмотренный для некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности;
810 – код рубля по банковскому классификатору валют;
К – защитный ключ (любое целое число от 1 до 9);
2485 – номер филиала (отделения) банка;
392 – номер отдельного лицевого счета в книге регистрации отдельных лицевых счетов клиентов банка.
Пример 3. Индивидуальному предпринимателю открыт расчетный счет в отделении Сбербанка № 4208.
В данном случае номер расчетного (лицевого) счета будет выглядеть следующим образом:
40802 балансовый счет II порядка, предусмотренный для индивидуальных предпринимателей;
810 – код рубля по банковскому классификатору валют;
К – защитный ключ (любое целое число от 1 до 9);
4208 – номер филиала (отделения) банка;
4415 – номер отдельного лицевого счета в Книге регистрации отдельных лицевых счетов клиентов банка).
Форма лицевого счета по расчетным счетам клиентов выглядит следующим образом:
Лицевой счет (образец)
Название лицевого счета
Дата составления лицевого счета
Обороты за день
Исходящее сальдо по счету
План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, дает следующую характеристику данных счетов: «…данные счета предназначены для учета средств на счетах финансовых, коммерческих и некоммерческих организаций. Эти счета − пассивные.
Организация, деятельность которой в основном связана с оказанием услуг финансового характера, относится к финансовым организациям. Счета финансовым организациям открываются на балансовых счетах второго порядка, имеющих соответствующие наименования.
Организации, не имеющие в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли и не распределяющие полученную прибыль между участниками, относятся к некоммерческим. Счета таким организациям открываются на балансовых счетах второго порядка, имеющих соответствующие наименования.
В кредит счетов зачисляются суммы, поступающие указанным организациям, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами организаций, счетами по учету бюджетных, внутрибанковских операций, по учету кредитов и другими счетами.
По дебету счетов отражаются суммы, списываемые со счетов, в корреспонденции со счетами, указанными по кредиту.
Порядок бухгалтерского учета по счету 40702 можно представить в форме таблицы (табл. 3.1).
Читайте также: