Комплект документов подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам

Обновлено: 01.05.2024

В зависимости от того, какой вид налогового вычета вы хотите оформить, вам необходимо собрать соответствующий пакет документов.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартный налоговый вычет

Документы, необходимые для оформления стандартного налогового вычета:

  1. Заявление;
  2. Документ, подтверждающий ваше право на вычет (например, справка об инвалидности, удостоверение участника Великой Отечественной войны, ).
  1. Заявление;
  2. Свидетельство о рождении ребенка;
  3. Справка об обучении ребенка по очной форме (если ребенок младше 24 лет).

Социальные налоговые вычеты

На обучение

Документы, необходимые для оформления социального налогового вычета на обучение:

  1. Паспорт (копия страниц с фото и пропиской);
  2. ИНН (копия);
  3. Справка о доходах (оригинал);
  4. Расчетный счет (сберкнижка);
  5. Договор на обучение, дополнительное соглашение (копия+оригинал);
  6. Лицензия учебного заведения (копия);
  7. Квитанции об оплате за обучение (копия+оригинал);
  8. Свидетельство о рождении ребенка (копия+оригинал);
  9. Справка о форме обучения ребенка (оригинал);
  10. Документы, подтверждающие родство (копия+оригинал) (для возврата за брата/сестру);
  11. Заявление налогоплательщика на получение социального вычета в письменной форме;
  12. Декларация по налогу на доходы физических лиц ();
  13. Опись документов.

На лечение

Документы, необходимые для оформления социального налогового вычета на лечение:

При перечислении средств на благотворительность

Документы, необходимые для оформления социального налогового вычета при перечислении средств на благотворительность:

  1. Паспорт (копия страниц с фото и пропиской);
  2. ИНН (копия);
  3. Справка о доходах (оригинал);
  4. Расчетный счет (сберкнижка);
  5. Документ, подтверждающий факт передачи средств на благотворительность (например, договор с получателем помощи, с указанием цели пожертвования);
  6. Документ, подтверждающий факт передачи средств на благотворительность (например, договор с получателем помощи, с указанием цели пожертвования);
  7. Заявление налогоплательщика на получение социального вычета в письменной форме;
  8. Декларация по налогу на доходы физических лиц ();
  9. Опись документов.

При взносах на добровольное медицинское страхование (при покупке полиса ДМС)

Документы, необходимые для оформления социального налогового вычета при взносах на добровольное медицинское страхование или при покупке полиса ДМС:

  1. Паспорт (копия страниц с фото и пропиской);
  2. ИНН (копия);
  3. Справка о доходах (оригинал);
  4. Расчетный счет (сберкнижка);
  5. Договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования;
  6. Платежный документ, подтверждающий уплату страховых взносов или оплату полиса ДМС;
  7. Копия лицензии страховой компании;
  8. Копия документа, подтверждающего факт родства налогоплательщика с третьим лицом, если договор медицинского страхования заключен в пользу членов семьи;
  9. Заявление налогоплательщика на получение социального вычета в письменной форме;
  10. Декларация по налогу на доходы физических лиц ();
  11. Опись документов.

При взносах на добровольное пенсионное страхование или негосударственное пенсионное обеспечение

Документы, необходимые для оформления социального налогового вычета при взносах на добровольное пенсионное страхование или негосударственное пенсионное обеспечение:

  1. Паспорт (копия страниц с фото и пропиской);
  2. ИНН (копия);
  3. Справка о доходах (оригинал);
  4. Расчетный счет (сберкнижка);
  5. Документ, подтверждающий уплату пенсионных взносов;
  6. Выписка о состоянии пенсионного счета вкладчика/участника НПФ (налогоплательщика) за истекший налоговый период, заверенная печатью и подписью НПФ;
  7. Копия лицензии НПФ, в котором у Вас открыт пенсионный счет;
  8. Пенсионный договор (копия), заключенный с негосударственным пенсионным фондом (далее НПФ), имеющим лицензию на осуществление деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;
  9. Документ (копию), подтверждающий факт родства налогоплательщика с лицом, если пенсионный договор заключен в пользу третьего лица (свидетельство о браке; свидетельство о рождении (усыновлении); свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка; документ (постановление, удостоверение) органов опеки и попечительства о назначении опеки или попечительства на ребенка, иные документы);
  10. Заявление налогоплательщика на получение социального вычета в письменной форме;
  11. Декларация по налогу на доходы физических лиц ();
  12. Опись документов.

Возврат налога на добровольное страхование жизни

Документы, необходимые для оформления социального налогового вычета при взносах на добровольное страхование жизни:

  1. Паспорт (копия страниц с фото и пропиской);
  2. ИНН (копия);
  3. Справка о доходах (оригинал);
  4. Расчетный счет (сберкнижка);
  5. Договор добровольного страхования жизни;
  6. Платежный документ, подтверждающий уплату страховых взносов;
  7. Копия лицензии страховой компании;
  8. Копия документа, подтверждающего факт родства налогоплательщика с третьим лицом, если договор страхования жизни заключен в пользу членов семьи;
  9. Заявление налогоплательщика на получение социального вычета в письменной форме;
  10. Декларация по налогу на доходы физических лиц ();
  11. Опись документов.

Возврат налога по расходам на независимую оценку своей квалификации

Документы, необходимые для оформления социального налогового вычета по расходам на независимую оценку своей квалификации:

  1. Паспорт (копия страниц с фото и пропиской);
  2. ИНН (копия);
  3. Справка о доходах (оригинал);
  4. Расчетный счет (сберкнижка);
  5. Договор с организацией, которая находится в реестре экспертов по независимой оценке квалификации;
  6. Документы, подтверждающие полномочия проверяющей организации;
  7. Копия подтверждающих документов о понесенных расходах на независимую оценку квалификации;
  8. Заявление налогоплательщика на получение социального вычета в письменной форме;
  9. Декларация по налогу на доходы физических лиц ();
  10. Опись документов.

Профессиональные налоговые вычеты

Для индивидуальных предпринимателей (ИП)

Документы, необходимые для оформления профессионального налогового вычета индивидуальным предпринимателям (ИП):

  1. Заявление;
  2. Налоговая декларация ;
  3. Документы, подтверждающие право на получение профессионального налогового вычета.

Вознаграждение по договорам на оказание услуг (выполнение работ)

  1. Договор на оказание услуг (в нем нужно перечислить работы/услуги, которые вы обязуетесь выполнить, и указать сумму, необходимую для их выполнения);
  2. Акт факт выполнения работ/услуг, в котором необходимо указать перечень произведенных расходов и их сумму, и приложить копии подтверждающих документов.

Получение авторских вознаграждений

Для оформления профессионального налогового вычета при получении авторских вознаграждений, необходимо предоставить документы:

  1. Заявление на получение вычета в адрес организации, от которой вы получили доход ( в адрес вашего налогового агента);
  2. Документы, подтверждающие произведенные расходы (перечень этих документов не установлен нормами налогового законодательства, поэтому он устанавливается работодателем — налоговым агентом).

Имущественные налоговые вычеты

При покупке квартиры или дома с земельным участком

Документы, необходимые для возврата подоходного налога при покупке объекта недвижимого жилого имущества:

  1. Паспорт (копия страниц с фото и пропиской);
  2. ИНН (копия);
  3. Справка о доходах (оригинал);
  4. Расчетный счет (сберкнижка);
  5. Договор купли-продажи или долевого строительства (копия+оригинал);.
  6. Выписка из единого государственного реестра прав или свидетельство о государственной регистрации права (копия+оригинал);.
  7. Акт приема передачи в собственность (копия+оригинал);.
  8. Квитанции об оплате взносов по долевому строительству квартиры (копия+оригинал);.
  9. Дополнительные соглашения к договору долевого строительства (копия+оригинал);.
  10. Кредитный договор на покупку квартиры, дома, долей в них (копия+оригинал);.
  11. Справка из банка об уплаченных процентах (оригинал);.
  12. Платежные документы, подтверждающие оплату по кредитному договору (копия+оригинал);.
  13. Расписка о передаче денежных средств;.
  14. Заявление налогоплательщика на получение имущественного вычета в письменной форме;.
  15. Декларация по налогу на доходы физических лиц ().
  16. Опись документов.

Убытки по ценным бумагам

Документы, необходимые для оформления налогового вычета

Для оформления профессионального налогового вычета при получении авторских вознаграждений, необходимо предоставить документы:

    ;
  1. Документы, подтверждающие Вашу прибыль в году, за который Вы получаете вычет, и документы, подтверждающие получение убытков.

способы оплаты

Способы оплаты

наличными в наших офисах или через терминалы оплаты
Чек выставляется клиенту при поступлении денежных средств на расчетный счет

Индивидуальный предприниматель Андронов Роман Валентинович, ОГРН: 312526031100021, 603000, Нижний Новгород, ул. Новая, 55 б. Все материалы, представленные на сайте, предназначены исключительно для ознакомления пользователей с контентом. Любое копирование, распространение, тиражирование и использование в коммерческих целях запрещено. Все права на фото и иллюстрации в количестве 20557, тексты в количестве 173 публикаций, которые находятся на данном сайте, принадлежат их авторам и владельцам авторских прав.

ОСНОВНЫЕ ТЕРМИНЫ И ПОНЯТИЯ:

ДОГОВОР – Договор об оказании возмездных стоматологических услуг, заключаемый при оказании данных видов услуг

ПОТРЕБИТЕЛЬ – физическое лицо, имеющее намерение получить либо лично получающее возмездные стоматологические услуги в соответствии с ДОГОВОРОМ является Пациентом – далее ПАЦИЕНТОМ/ПОТРЕБИТЕЛЕМ, в том числе дети до 18 лет

ЗАКАЗЧИК – физическое лицо, имеющее намерение заказать (приобрести) либо заказывающее (приобретающее) возмездные стоматологические услуги в соответствии с ДОГОВОРОМ в пользу ПАЦИЕНТА/ПОТРЕБИТЕЛЯ, то есть ЗАКАЗЧИК является законным представителем ПАЦИЕНТА/ПОТРЕБИТЕЛЯ и одновременно плательщиком, осуществляющим оплату за возмездные стоматологические услуги оказанные ПАЦИЕНТУ/ПОТРЕБИТЕЛЮ

3-х экземплярах между: ИСПОЛНИТЕЛЕМ, ПАЦИЕНТОМ/ПОТРЕБИТЕЛЕМ и ЗАКАЗЧИКОМ, и подписывается как ЗАКАЗЧИКОМ, так и ПАЦИЕНТОМ/ПОТРЕБИТЕЛЕМ, если за стоматологическое лечение ПАЦИЕНТА/ПОТРЕБИТЕЛЯ (взрослое население) оплачивает ЗАКАЗЧИК – другое лицо (например, супруг(а))

2-х экземплярах между: ИСПОЛНИТЕЛЕМ и ПАЦИЕНТОМ/ПОТРЕБИТЕЛЕМ, если ПАЦИЕНТ/ПОТРЕБИТЕЛЬ (взрослое население) и ЗАКАЗЧИК – одно и тоже лицо ИСПОЛНИТЕЛЕМ и ЗАКАЗЧИКОМ, если ПАЦИЕНТ/ПОТРЕБИТЕЛЬ (ребенок до 18 лет), а ЗАКАЗЧИК – его законный представитель

ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ СПРАВКИ ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ

Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденная приказом Минздрава РФ от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256 (далее – Справка) выдается ПАЦИЕНТУ/ПОТРЕБИТЕЛЮ или ЗАКАЗЧИКУ – лицу, с которым заключен ДОГОВОР об оказании возмездных стоматологических услуг, и которое осуществляло оплату за возмездные стоматологические услуги по этому ДОГОВОРУ

Для получения Справки ПАЦИЕНТУ/ПОТРЕБИТЕЛЮ или ЗАКАЗЧИКУ необходимо заполнить ЗАЯВЛЕНИЕ, установленного в поликлинике образца (СКАЧАТЬ) и предоставить следующие документы:

  1. ИНН получателя налогового социального вычета (копия)
  2. Оригинал(-ы) Договора(-ов) об оказании возмездных стоматологических услуг на бумажной основе
  3. Оригиналы Акта(-ов) выполненных работ, являющегося(-щихся) Приложением к Договору об оказании возмездных медицинских (стоматологических) услуг (работ) и иных документов (например, Заказ-наряд(-ы)), подтверждающих оплату лечения с приложенным(-ми) кассовым(ми) чеком(-ами) на бумажной основе

Подать комплект вышеуказанных документов и заполненное заявление возможно:

Срок изготовления Справки составляет 5 рабочих дней с момента получения всех необходимых документов

Готовая Справка выдается в бухгалтерии в кабинете №204 (2-ой этаж) в часы работы

ЧАСЫ РАБОТЫ КАБИНЕТОВ №202 и №204
(кроме выходных воскресных, субботних и праздничных дней):

ПОНЕДЕЛЬНИК – ЧЕТВЕРГ 08.30 – 16.45
ПЯТНИЦА 08.30 – 15.30
ОБЕДЕННЫЙ ПЕРЕРЫВ 12.00 – 12.30

ДОКУМЕНТЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН РФ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

Чтобы претендовать на налоговый (социальный) вычет, гражданин (налогоплательщик) должен явиться в налоговый орган РФ по месту жительства и предоставить налоговому инспектору заранее собранные документы (все документы предоставляются в подлинниках и копиях):

  1. Паспорт, ИНН получателя налогового социального вычета
  2. Справку по форме 2-НДФЛ со всех мест работы
  3. Оригинал(-ы) Договора(-ов) об оказании возмездных стоматологических услуг
  4. Оригиналы Акта(-ов) выполненных работ, являющегося(-щихся) Приложением к Договору об оказании возмездных медицинских (стоматологических) услуг (работ) и иных документов (например, Заказ-наряд(-ы)), подтверждающих оплату лечения с приложенным(ми) кассовым(ми) чеком(-ами)
  5. Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденную приказом Министерства здравоохранения РФ от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256
  6. Заверенную копию Лицензии медицинского учреждения
  7. Заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ
  8. Если налогоплательщик получает налоговый социальный вычет за оплаченное им лечение: его супруга (супруги), родителей, детей в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленных и удочеренных), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ) – в налоговый орган необходимо предоставить документы, подтверждающие родство (свидетельство о рождении, свидетельство о заключении брака и т.д.)
  9. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) с указанием действующих реквизитов для безналичного перечисления (наименование банка (кредитной организации) получателя, банковского идентификационного кода (БИК), номера счета налогоплательщика)

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

ФНС разрешила выгодно поделить социальный вычет на лечение и обучение

Социальный вычет на лечение и обучение вправе получить любой из супругов либо оба сразу. Не имеет значения, на чье имя оформлены документы на расходы.

Как поделить социальный вычет на лечение и обучение

ФНС согласилась с Минфином, что муж и жена тратят общие деньги, поэтому сами решают, как заявят вычет. Выводы министерства из писем от 27.04.2017 №03-04-07/25711, от 29.09.2016 №03-04-07/56797 служба разослала во все инспекции (письмо от 16.05.2017 №БС-4-11/9119).

Доходы супругов, которые они получили в браке, — совместная собственность (п. 1 ст. 256 ГК РФ, ст. 34 СК РФ). Поэтому чиновники и раньше разрешали заявлять социальный вычет на лечение и обучение мужу, если документы на лечение были оформлены на имя жены. Но было не ясно, можно ли распределить один вычет на лечение между супругами.

Минфин разрешил супругам распределять вычеты, а ФНС согласилась с мнением чиновников. В письмах сказано о вычете на лечение, но эти же разъяснения можно применить к вычетам на обучение.

Если все вычеты вместе превышают лимит, их можно распределить. Например, муж потратил на лечение 180 тыс. рублей. Он заявит вычет 120 тыс. рублей, а еще 60 тыс. рублей (180 000 – 120 000 = 60 000) заявит супруга. Конечно, если позволяют доходы. Если лечение дорогостоящее, лимита нет.

Распределить вычеты можно в любой пропорции. Для этого супруги пишут заявление в свободной форме и подают его вместе с декларацией.

Чтобы подтвердить расходы на лечение, нужна справка из медицинского учреждения по форме, утвержденная приказом Министерства здравоохранения РФ от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256. Справку получит супруг, который проходил лечение. Чтобы второй супруг смог заявить вычет, он вправе приложить к декларации дубликат справки.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО от 16 мая 2017 г. №БС-4-11/9119
О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письма Министерства финансов Российской Федерации от 29.09.2016 №03-04-07/56797 и от 27.04.2017 №03-04-07/25711 о порядке предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по произведенным расходам супругов на лечение.

Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации 2 класса
С.Л. БОНДАРЧУК

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 27 апреля 2017 г. №03-04-07/25711

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления социального налогового вычета по произведенным расходам супругов на лечение и в дополнение к письму от 29.09.2016 №03-04-07/56797 сообщает.

Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге) (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации).

По мнению Департамента, указанный социальный налоговый вычет применяется налогоплательщиком, в том числе, если заказчиком оказанных медицинских услуг является супруг (супруга) налогоплательщика.

Директор Департамента
А.В.САЗАНОВ

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 29 сентября 2016 г. №03-04-07/56797

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по произведенным расходам супругов на лечение и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге) (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации).

Согласно пункту 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 35 Семейного кодекса Российской Федерации владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов. При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга.

Таким образом, налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы.

Кроме того, в случае, если медицинской организацией (индивидуальным предпринимателем) одному из супругов будет выдана Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденная Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256 (далее – Справка об оплате медицинских услуг), на общую сумму оплаченных медицинских услуг по договору, по мнению Департамента, для подтверждения своего права на получение социального налогового вычета вторым супругом может быть предоставлен дубликат указанной Справки об оплате медицинских услуг, выданный медицинским учреждением (индивидуальным предпринимателем).

Абзацем седьмым пункта 2 статьи 219 Кодекса установлено, что социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 – 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 данной статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 данной статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

Распределение расходов на лечение в целях получения социального налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, осуществляется налогоплательщиками-супругами самостоятельно.

Директор Департамента
А.В.САЗАНОВ


КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ, ЕСЛИ ЛЕЧИЛСЯ ЗА СВОЙ СЧЕТ

Налоговый вычет — это часть уже уплаченного налога (НДФЛ – 13%) с вашего заработка, которую можно вернуть, если вы получаете зарплату, с которой платится НДФЛ, и вы оплачивали свое лечение или лечение близкого родственника (родители, дети до 18 лет или супруг/супруга), покупали лекарства или полис ДМС для себя или родственников.

В каком случае я могу получить вычет?

  • Медицинское учреждение, где вы лечились, имеет российскую лицензию, а лекарства куплены по рецепту врача
  • Оплаченные медикаменты были назначены доктором
  • Медикаменты и услуги входят в перечень, утвержденный в постановлении правительства РФ от 19.03.2001 №201
  • Страховая компания, выдавшая вам полис, имеет лицензию на оплату медицинских услуг, а договор предусматривает только оплату лечения

Сколько денег я могу получить?

Вы можете вернуть не больше 13% от вашей заработной платы, причем в эту сумму включается ВСЕ налоговые вычеты (пенсионные взносы, учеба, лечение)

Кроме того, существует ограничение по размеру компенсации: вы можете получить не более чем 13% от 120000 рублей, то есть не более 15600 рублей, за исключением оплаты дорогостоящего лечения, сумма вычета по которому не ограничивается

Примеры расчета налоговых вычетов

  1. Игорь купил для ребенка страховой полис за 130000 рублей

Годовой доход Игоря – 240000 рублей
НДФЛ на него был оплачен в размере 13% — то есть 31200 рублей

Считаем налоговый вычет: вместо 130000 берем максимальную возможную сумму 120000 рублей, так как существует ограничение. Считаем 13% от этой суммы, получаем 15600 рублей. Это и будет размером налогового вычета для Игоря

  1. Анна Петровна потратила на лечение 150000 рублей, кроме того, ей была сделана дорогостоящая операция стоимостью 180000 рублей
    Годовой доход Анны Петровны – 450000 рублей
    НДФЛ на него составил 13% – то есть 58500 рублей

Считаем вычет по обычному лечению: вместо 150000 рублей берем максимальную возможную сумму 120000 рублей, так как существует ограничение. 13% от этой суммы составит 15600 рублей

Считаем вычет по дорогостоящему лечению: на него ограничения нет, значит, мы можем взять всю сумму целиком. 13% от 180000 – это 23400 рублей

Суммируем: 23400 + 15600 = 39000 рублей

Это меньше, чем НДФЛ Анны Петровны за год, значит, она может получить всю сумму целиком

Какие документы нужны для получения налогового вычета?

Для вычета на покупку медикаментов:

Для вычета на оплату лечения:

  1. Паспорт
  2. Форма 2-НДФЛ (оригинал справки со всех мест работы за год)
  3. Справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256 (оригинал)
  4. Договор с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг (заверенная копия)
  5. Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности (заверенная копия)

Для вычета на оплату ДМС:

  1. Паспорт
  2. Форма 2-НДФЛ (оригинал справки со всех мест работы за год)
  3. Договор со страховой компанией или полис (заверенная копия);
  4. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты страховых взносов (заверенная копия);
  5. Лицензия страховой организации на осуществление страховой деятельности (заверенная копия).

В случае, если вы оплачиваете лечение ребенка, супруга или родителей, вам дополнительно понадобятся, соответственно, копия свидетельства о рождении ребенка, копия свидетельства о браке или копия вашего собственного свидетельства о рождении. Однако все платежные документы должны быть оформлены только на Вас – то есть, на человека, с которым был заключен договор о лечении, а не на вашего родственника, за лечение которого вы платите

Куда нужно идти с этими документами?

Собрав эти документы, вы идете в налоговую инспекцию и заполняете там:

  • Декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • Заявление на возврат налога с реквизитами вашего счета.

Бланки этих документов можно скачать также с сайта налоговой инспекции и заполнить дома. Образец заявления вы можете посмотреть здесь.

После того как налоговая инспекция получит документы, она их камеральную проверку. По ее результатам приходит письменное уведомление о предоставлении налогового вычета или об отказе.

Что делать, если я сам не могу оплачивать лечение, и это делают не мои близкие родственники?

Если за ваше лечение платит ваш друг или гражданский супруг/супруга – то в этом случае нужно оформить на этого человека доверенность. Ее необязательно оформлять у нотариуса – можно заверить у главного врача больницы. После этого человек, на которого вы оформили доверенность, может обратиться за получением налогового вычета с полным пакетом документов на свое имя и с доверенностью.

Можно ли получить вычет, если налоговый год еще не кончился?

Да. Для этого нужно:

  1. Написать заявление о получении от налогового органа уведомления о праве на социальный вычет
  2. Подготовить копии документов, подтверждающих право получения вычета
  3. Подать в налоговый орган документы, приложив к ним заявление на социальный вычет
  4. Спустя 30 дней вам предоставят уведомление, которое вы можете отдать работодателю
  5. Работодатель до конца года не будет удерживать из вашей зарплаты НДФЛ (то есть, вы будете получать больше денег на руки)

© Доктор Питер

Свидетельство Роскомнадзора ЭЛ №ФС77-54541 от 21.06.2013

В Письме Минфина РФ от 22.10.2021 № 03-04-05/85679 рассматривается вопрос о предоставлении социального вычета по НДФЛ на обучение, оплаченное за счет средств образовательного кредита.

Скажем несколько слов о том, что из себя представляет образовательный кредит.

Указанная господдержка реализуется в соответствии с Правилами предоставления государственной поддержки образовательного кредитования, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 15.09.2020 № 1448 (далее – Правила № 1448), согласно которым для заемщиков установлена фиксированная процентная ставка на уровне 3 % годовых, предусмотрен льготный период кредитования, который включает срок обучения заемщика в образовательной организации и дополнительно 9 месяцев, в течение которых заемщику предоставляется отсрочка по погашению образовательного кредита. В течение льготного периода заемщик не уплачивает банку основной долг по образовательному кредиту и часть процентов за первый и второй годы пользования таким кредитом. Начиная с третьего года платежи по погашению текущих процентов осуществляются в полном объеме.

Важным и обязательным условием в отношении заемщика со стороны банка является отсутствие обязанности по предоставлению обеспечения для получения образовательного кредита. Срок пользования образовательным кредитом включает льготный период и не более 180 месяцев со дня окончания льготного периода пользования таким кредитом. То есть из общей ставки по кредиту (14,66 % годовых) государство уплатит за обучающегося 11,66 %, оставшиеся 3 % уплачивает ученик. Кредит можно взять на оплату любого периода учебы (один семестр, год или весь срок обучения). Весь срок обучения плюс 9 месяцев после окончания обучающийся уплачивает только проценты по кредиту – остальную сумму нужно будет вернуть в течение 15 лет после выпуска. Использование образовательного кредита позволяет покрыть более 70 % начисленных процентов по сравнению с обычным кредитованием.

Кроме основного образовательного кредита, обучающимся может быть предоставлен сопутствующий образовательный кредит (на оплату сопутствующих расходов на проживание, питание, приобретение учебной и научной литературы и другие бытовые нужды, оплату проезда).

Пунктом 1 ст. 104 Федерального закона № 273-ФЗ установлено, что образовательные кредиты предоставляются банками и иными кредитными организациями гражданам, поступившим в образовательные организации для обучения по соответствующим образовательным программам, и являются целевыми. Таким образом, оплата обучения производится непосредственно обучающимся за счет предоставленных банком кредитных средств несмотря на то, что кредитные деньги банк переводит в вуз сам.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговых баз по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за свое обучение в образовательной организации, – в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 названной статьи (не более 120 000 руб.).

Согласно абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ указанный социальный налоговый вычет предоставляется:

1) при наличии у образовательной организации, индивидуального предпринимателя лицензии на осуществление образовательной деятельности, а в случае, если ИП осуществляет образовательную деятельность непосредственно, – записи в ЕГРИП об осуществлении им образовательной деятельности;

2) при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.

Вычет можно заявить по итогам года по суммам, перечисленным банком в истекшем году (проценты по кредиту не включаются – см. Письмо Минфина РФ от 11.11.2016 № 03-04-05/66297). Для этого нужно подать декларацию в свою инспекцию.

Поскольку социальный налоговый вычет предоставляется в виде уменьшения полученных налогоплательщиком доходов в соответствующем налоговом периоде, если в налоговом периоде отсутствовали налогооблагаемые доходы, воспользоваться данным вычетом такой налогоплательщик не вправе. На следующий календарный год социальный вычет не переносится.

Нередко договор на платное обучение оформляется на имя родителя, чтобы он мог получать вычет. В таких случаях размер вычета ограничен суммой 50 000 руб. в год на каждого ребенка (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Следует учитывать, что кредит, предоставляемый в соответствии с Правилами № 1448, родителю не дадут – кредитный договор с вузом подписывает сам студент.

Каждый налогоплательщик, который получает доход и выплачивает НДФЛ по ставке 13%, вправе претендовать на льготную компенсацию в случае произведения определенных расходов.

Вычет — это сумма льготы, на которую уменьшается налогооблагаемая база гражданина. Оформляют ее только те граждане, которые являются резидентами РФ и получают доход, облагаемый НДФЛ. Все заработанные средства, которые подлежат налогообложению по общему правилу, уменьшаются на сумму годового подоходного налога. В результате получится сниженная налогооблагаемая база. Также граждане вправе подать заявление в территориальную ИФНС о компенсации доли излишне уплаченного НДФЛ.

Гражданин вправе получить льготу как посредством материальной компенсации от территориальной ФНС, так и у работодателя, предоставив необходимые документы для возврата налога и заявление для оформления возврата. Зачастую в перечень документов входят разного рода подтвердительные регистры — различные свидетельства и уведомления.

Получают льготу только резиденты РФ, доход которых облагается ставкой 13%. Те работники, которые освобождены от уплаты налогов или выплачивают НДФЛ по иным ставкам (например, 6%, 9%, 15%, 30%), не вправе оформлять вычеты за отчетный год.

Регламентирует правила возврата денег гражданам НК РФ.

Виды налоговых вычетов

В зависимости от типа меняются и пакет документов для получения налогового вычета налогоплательщиком. Разобраться в действующих видах вычетов поможет статья о том, что такое налоговый вычет. В НК РФ говорится, что налогоплательщики вправе претендовать на такие вычеты:

Как оформить налоговый вычет через работодателя или в ИФНС

Практически каждый налогоплательщик задается вопросами: как компенсировать расходы, как восстановить затраты на образование или получить социальную компенсацию. В таблице перечислили, какие документы предоставляются в налоговую для получения налогового вычета по типам льгот.

  1. Заявление в свободной форме о предоставлении НВ.
  2. 2-НДФЛ, если сотрудник работает неполный период (подтверждение права на НВ).
  3. Свидетельство о рождении ребенка (детей).
  4. Справка с места обучения ребенка (до 24 лет).
  5. Справка ЖКХ о совместном проживании ребенка с родителями.
  6. Удостоверение для инвалидов и участников боевых действий и лиц, перенесших лучевую болезнь вследствие чернобыльской катастрофы.
  7. Справка, подтверждающая факт и группу инвалидности (для детей-инвалидов).
  8. Для вычета на ребенка в двойном размере — документ, подтверждающий отсутствие второго родителя, либо справка для налогового вычета, подтверждающая отказ от компенсации другого родителя
  1. Уведомление от ИФНС.
  2. Заявление
  1. Уведомление от ИФНС.
  2. Заявление
  1. Заявление

Такими документами оформляем налоговый вычет через ИФНС.

  1. Декларация 3-НДФЛ.
  2. Заявление установленной формы.
  3. 2-НДФЛ.
  4. При компенсации лечения близких родственников — свидетельства, подтверждающие родство.
  5. Платежные документы — договор, чеки, справка с перечнем лекарств
  1. Заявление унифицированного формата.
  2. Копия паспорта.
  3. Копия ИНН.
  4. 2-НДФЛ.
  5. Копия договора с образовательным учреждением.
  6. Квитанции об оплате обучения — копия и оригинал

Самый популярный вид налоговой льготы. Действует на приобретенное имущество и на кредит или ипотеку, выданные на покупку жилья. Налогоплательщикам (физическим лицам) для возврата налогового вычета необходимы следующие документы в 2021 году:

  1. Декларация 3-НДФЛ.
  2. Заявление.
  3. 2-НДФЛ.
  4. Копия паспорта.
  5. Договор купли-продажи имущественного объекта (договор долевого участия).
  6. Свидетельство о госрегистрации права или иной правоустанавливающий документ.
  7. Платежные документы — чеки, банковские выписки и квитанции, расписки, подтверждающие передачу денег, и проч.
  8. Договор ипотечного кредитования с приложениями (при наличии).
  9. Справка об уплаченных процентах из банка (в случае ипотеки)
  1. Декларация 3-НДФЛ.
  2. 2-НДФЛ.
  3. Заявление.
  4. Отчеты брокера, подтверждающие срок нахождения реализованных ценных бумаг в собственности

Порядок обращения за налоговым вычетом

Процедура и последовательность действий для каждого вида льгот аналогичны. Если гражданин оформляет компенсацию через работодателя, то обращение формируется непосредственно в отчетный период. Например, при оформлении стандартного налогового вычета пишем заявление на имя руководителя и прикладываем копии всех подтвердительных документов (свидетельств о рождении, о браке, справку или свидетельство об инвалидности, документы об опеке и т.п.).

Процедура оформления возврата через ИФНС едина для всех видов вычетов. Пакет документов подается строго по истечении отчетного периода — на следующий год после приобретения жилья, оплаты за обучение или лечение, совершения операций с ценными бумагами и проч. Обращение подается в течение всего года, следующего за отчетным, срок подачи никак не регламентируется. Вместе с заявлением на налоговый вычет в составе пакета подтвердительных документов предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ. Специалисты ФНС утвердили порядок оформления налогового вычета и перечень документов для подачи декларации 3-НДФЛ в 2021 году:

  • паспорт гражданина РФ;
  • справка о доходах от работодателя по форме 2-НДФЛ;
  • все необходимые копии (договоры, чеки, свидетельства, удостоверения, справки об уплаченных процентах и суммах, платежные поручения).

Гражданин вправе выбрать — вернуть излишне уплаченный подоходный налог на расчетный счет или зачесть его в счет будущих периодов.

В 2021 обновилась форма декларации 3-НДФЛ. Она утверждена приказом ФНС России №ЕД-7-11/615@ от 28.08.2020. По новым правилам, заявление на зачет или возврат излишне уплаченного подоходного налога подается в составе декларации 3-НДФЛ.


Сроки возврата

Декларацию, удостоверяющую доходность налогоплательщика и подтверждающую сумму уплаченного подоходного налога, предоставляют в ИФНС по истечении отчетного периода, в котором произошла оплата услуги, дающей возможность вернуть НДФЛ.

В гл. 23 НК РФ разъясняется, как подать документы на налоговый вычет: подавайте документацию в бумажном или электронном виде (через личный кабинет налогоплательщика) в течение всего года, следующего за отчетным. Памятка налогоплательщикам: возврат льготы (независимо от ее вида) осуществляется только за последние 3 года. Для пенсионеров возможен возврат за 4 предыдущих года. Получается, что в 2021 году гражданам вернут излишне уплаченные средства за 2018, 2019, 2020 годы (для пенсионеров доступен и 2017 год).

После подачи документации в ИФНС в обязательном порядке проводится камеральная проверка. Инспектор проверяет бумаги в течение трех месяцев. После проверки гражданин получит уведомление о вынесенном положительном или отрицательном решении о возврате. Если ответ удовлетворительный, то денежные средства будут перечислены на расчетный счет, указанный в заявлении, в течение 1 месяца после принятия положительного решения.

Читайте также: