Как заполнить рсв по договорам гпх 2020
Обновлено: 18.05.2024
Рассказываем о страховых взносах: какие существуют тарифы и от чего они зависят, что входит в базу, что не входит в базу для расчета страховых взносов, как заполняется отчетность РСВ.
Какие существуют тарифы страховых взносов
Тарифы страховых взносов для основной категории налогоплательщиков на 2021 г. не изменились и закреплены в статье 425 НК РФ:
ПФР в рамках предела 22%;
ПФР свыше предела 10%;
ФСС в рамках предела 2,9%;
Вид обязательного страхования
Предельная величина
Также законодательством предусмотрены льготные категории плательщиков, для них установлены пониженные тарифы страховых взносов (статья 427 НК РФ):
20% – НКО (сориентированные, т.е. кто осуществляют деятельность социальной политики, связанные с социальным обслуживанием, образованием, медициной, культурой, спортом) и благотворительные организации на УСН;
15% – субъекты МСП с выплат лицам свыше МРОТ;
7,6% – ИТ-компании; резиденты ТОСЭР и СПВ, участники СЭЗ в Крыму и Севастополе, резиденты ОЭЗ в Калининградской области, рос. Организации – проектировщики и разработчики изделий электронной (радиоэлектронной) продукции;
Как рассчитываются страховые взносы для иностранных граждан
Таблица страховых взносов, которые рассчитываются для иностранных граждан с разным статусом:
Статус иностранного лица
ПФР
ФОМС
ФСС
Постоянно проживающий (имеет вид на жительство/ постоянно проживает)
+ (но тариф неполный – 1,8% вместо 2,9%)
Необходимо отметить, что есть исключения:
Граждан ЕАЭС необходимо страховать как российских граждан, также, как и российских граждан страхуют в странах ЕАЭС полностью.
Беженцы могут претендовать на страховые взносы, размером на ОПС по полной ставке, ОМС по полной ставке и на ФСС по 1,8 % ставке.
ВКС облагаются взносами на ОПС и ФСС если лицо постоянно проживает или временно проживает, временно пребывающим не выплачивается ничего.
Если сотрудник является иностранным гражданином и работает удаленно не на территории России, то с доходов этого лица не рассчитываются страховые взносы.
Дополнительные тарифы страховых взносов
Есть два тарифа дополнительных страховых взносов для плательщиков:
тарифы для плательщиков, которые не провели спецоценку условий труда: сюда входит два максимальных тарифа, в зависимости от тяжести условий труда;
тарифы для плательщиков, которые провели спецоценку условий труда.
Для плательщиков, которые не провели специальную оценку условий труда:
9% – выплаты сотрудникам на особо вредных производствах (список №1), к данным профессиям относят шахтеры или работы в горячих цехах;
6% – выплаты сотрудникам, которые работают во вредных и опасных условиях труда (список №2), к данной работе относится вся система МЧС, общегородской транспорт, стройка.
Результаты спецоценки условий труда помогут снизить дополнительный тариф с учетом улучшения условий труда и изменения класса и подкласса условий труда:
опасный класс (подкласс 4) с доп. тарифом 8%;
вредный класс (подкласс 3.4-3.1) с доп. тарифом от 7 до 2%;
допустимый класс (подкласс 2);
оптимальный класс (подкласс 1) с доп. тарифом 0%.
Что является и не является объектом обложения страховыми взносами
Объект обложения страховыми взносами не изменился.
Не признаются объектом обложения страховыми взносами следующие выплаты:
выплаты в различной форме по договорам ГПХ, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество;
выплаты в пользу иностранцев по трудовым договорам, которые находятся за пределами РФ, а также по договорам ГПХ за пределами РФ;
выплаты добровольцам (волонтерам).
Также приведем перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами (ст 422 НК РФ):
компенсационные выплаты, установленные законодательством;
выплаты, связанные с увольнением (кроме компенсаций за неиспользованный отпуск);
выплаты, связанные с мед. страхованием, мед. обеспечением, доп. пенсионным обеспечением работников;
стоимость проезда в отпуск работника организации на Крайнем севере и членов его семьи.
Как заполняется отчет о страховых взносах
Рассмотрим принцип заполнения Расчета по страховым взносам:
В Расчете отражаются все начисленные выплаты физ. Лицам, в т.ч. сверх предельных сумм;
В Расчете отражаются выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с Перечнем ст. 422 Кодекса;
В Расчете не отражаются выплаты, не признаваемые объектом обложения взносами в соответствии с п. 4-8 ст.420 Кодекса (выплаты работнику по договорам дарения, аренды, займа, выплаты добровольцам);
В случае ошибки в персональных данных в разделе 3 Расчета надо заполнить два новых раздела: с признаком аннулирования и исправленный;
В Расчете не может быть отрицательных значений.
РСВ для ИП в 2021 году
Размеры страховых взносов для ИП, адвокатов, нотариусов за 2021 г. (согласно ФЗ № 322 от 15.10.2020 г.)
Расскажем, как корректно составить новый отчет по РСВ и заполнить его без ошибок.
Кто сдает РСВ
Для начала определимся, кто обязан сдавать расчет. Его должны представить все юрлица и предприниматели с сотрудниками. Подразделения сдают форму, если они сами начисляют зарплату и перечисляют взносы. Соответственно, расчет требуется от всех страхователей, у которых работают застрахованные лица. Основные группы застрахованных лиц:
- работники, заключившие с организацией срочные и бессрочные трудовые договоры;
- подрядчики — физические лица, выполняющие работы на основании договоров подряда или договоров оказания услуг;
- генеральный директор, если он является единственным учредителем предприятия.
Даже если деятельность на предприятии в течение отчетного периода не велась, расчет все равно представляется в ИФНС. Если выплаты физлицам не производились, движений по счетам не было, то в ИФНС отправляется нулевой отчет.
РСВ за 2020 год
Также дополнили и обновили коды тарифов и категорий застрахованных лиц. В приложения добавили коды, которые уже применялись с первого полугодия 2020 года субъектами МСП и пострадавшим бизнесом.
Расчет за 2020 год заполните по итогам всего года — с 1 января по 30 декабря. Налоговая будет ждать его до 1 февраля 2021 года.
Имейте в виду, что день сдачи отчета определяется по-разному:
- при сдаче в налоговую инспекцию — день передачи налоговому инспектору и получения печати на втором экземпляре;
- при отправке почтой — день приема и проштамповки пакета документов на почте;
- при отправке через ТКС — день, в который оператор зафиксировал отправку.
РСВ за 1 квартал 2021 года
Расчет по страховым взносам сдается ежеквартально и включает информацию, представленную нарастающим итогом. То есть РСВ за первый квартал включает все данные с 1 января по 31 марта. Срок сдачи отчета в 2021-м году — до 30 апреля.
РСВ за 1 квартал нужно заполнять на стандартном бланке, утверждённом приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ .
РСВ за 2 квартал 2021 года
Расчет по страховым взносам за второй квартал включает данные с 1 января по 30 июня 2021 года. Сдать расчёт нужно до 2 августа 2021 года.
РСВ за 3 квартал 2021 года
В РСВ за 3 квартал включаются данные за 9 месяцев 2020 года — с 1 января по 30 сентября. Сдать отчет нужно до 1 ноября.
Пока приказ с обновлением формы не вступил силу, готовимся заполнять расчет за 3 квартал 2020 года в соответствии с приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.
Сдавайте РСВ и другие отчеты через Контур.Бухгалтерию. Система сама заполнит формы на основании данных учета.
Заполнение формы РСВ
Первый шаг. Оформляем титульный лист
Второй шаг. Вносим данные по сотрудникам
Чтобы избежать ошибок при заполнении и корректно внести все сведения, рекомендуем при заполнении бланка сначала сформировать расчет по каждому получателю выплат, который застрахован в системе обязательного пенсионного страхования. Таким образом, следующим шагом будет заполнение данных персонифицированного учета по каждому сотруднику в разделе 3.
В подразделе 3.1 записываем данные о получателе выплат и вознаграждений: ИНН, ФИО, СНИЛС, дату рождения, данные паспорта.
В подразделе 3.2.1 не отражайте выплаты, которые облагаются взносами по доптарифу. В графе 130 заглавными буквами укажите код категории застрахованного лица из приложения 7 к порядку заполнения. С отчета за 2020 год появились новые коды:
В графах 140 укажите сумму выплат за каждый месяц из последних трех месяцев периода, в графе 150 — базу для расчета пенсионных взносов в пределах лимита, в графе 160 — выплаты по договорам ГПХ, а в графе 70 — общую сумму страховых взносов.
В подразделе 3.2.2 укажите выплаты, по которым пенсионные взносы начислялись по дополнительным тарифам.
Сдавайте РСВ и другие отчеты через Контур.Бухгалтерию. Система сама заполнит форму на основании данных учета.
Третий шаг. Заполняем приложения к разделу 1
Кому и как заполнить приложения к разделу 1
РСВ для пониженных тарифов по страховым взносам
Начиная с 1 апреля 2020 года, каждый месяц смотрите, превышают ли выплаты работнику федеральный МРОТ, установленный на начало расчетного периода. Если он превышен, то на сумму сверх МРОТ взносы начисляются по пониженным тарифам: 10% на ОПС, 0% на ВНиМ, 5% на ОМС. Эти тарифы действуют на сумму выплат и до предельной величины, и сверх нее.
Разберёмся, как считать взносы по новым правилам, на примере взносов за июнь:
База (за январь, февраль, март) × 30% + выплаты в пределах МРОТ (за апрель, май, июнь) × 30% + ( База (за 6 месяцев январь-июнь) – База (за апрель, май, июнь) – выплаты МРО Т (за апрель, май, июнь)) × 15% – страхвзносы за январь-май .
РСВ для нулевых тарифов по страховым взносам
Даже при том условии, что взносы платить не придется, расчет сдать все же нужно. О применении нулевого тарифа работодатели смогут заявить через сдачу полугодового РСВ с нулевыми начислениями за II квартал. Если вы уже сдали расчёт и указали в нём суммы за апрель-июнь, заполните новый экземпляр по инструкции и сдайте как уточнёнку (информация ФНС России от 10.07.2020).
Отличия в заполнении появляются в приложениях 1 и 2 к разделу 1 и разделе 3.
Раздел 3 заполняйте в общем порядке — он будет в единственном экземпляре. Единственное изменение — коды категории застрахованного лица: КВ, ВПКВ и ВЖКВ. В строках, где вы обычно указываете взносы, поставьте нули.
Корректировка расчета
Сделайте корректировку РСВ если:
- в предыдущих расчетах была неправильно указана сумма взносов;
- есть расхождения между общей суммой взносов и суммами, начисленными по каждому застрахованному лицу;
- по сотруднику указаны неверные персональные данные. Чтобы избежать отклонения отчета по этой причине, необходимо регулярно проводить сверку персональных данных сотрудников.
То, что расчет является корректирующим, нужно указать в поле “Номер корректировки” титульного листа. Так, при сдаче первичного отчета в этом поле указывается значение “0--”, а при подаче корректировки значение указывается цифрами “1--”, “2--” и так далее по порядку.
Если корректирующий отчет подан в течение 30 дней после отчетного периода, то есть в стандартные сроки для сдачи этого отчета, датой сдачи отчета считается дата подачи корректировки. Если же налоговой инспекцией обнаружены ошибки, то на пересдачу отчета у вас есть 5 рабочих дней после получения извещения по электронной почте или 10 рабочих дней, начиная с даты отправки бумажного уведомления. Отчет считается сданным, если все изменения и корректировка выполнены в указанный срок.
Ответственность за несвоевременно сданный отчет
При нарушении сроков сдачи расчета налоговая инспекция может оштрафовать юрлицо или ИП на 5% от суммы взносов, подлежащих перечислению. Проценты начисляются за каждый месяц просрочки, включая день подачи расчета. При этом итоговая сумма штрафа будет не меньше 1000 рублей, но и не больше 30% суммы. Штраф уплачивается пропорционально каждому виду взносов на отдельные КБК. Например, если компания платит пенсионные взносы по ставке 22%, а штраф составил 1000 рублей, в пенсионный фонд нужно заплатить 733,33 рубля (22%/30% × 1000 рублей). Остальная сумма перераспределится между ФСС и ФОМС.
Если взносы посчитаны верно, но неправильно указаны персональные данные, штрафа не избежать. Если же налоговая инспекция обнаружит расхождения в суммах, то при начислении меньшей суммы штраф будет исчисляться с разницы между уже уплаченными взносами и недоимкой. С этой разницы и взимаются 5%, которые идут на уплату штрафа.
Сдавайте РСВ с помощью бухгалтерского онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Все формы в сервисе актуальны, отчет формируется автоматически на основе данных по зарплате и проходит форматно-логическую проверку перед отправкой в налоговую. Избавьтесь от рутины, легко ведите учет, начисляйте зарплату и отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии. Первый 5 дней работы в сервисе — бесплатно для всех новых пользователей.
Читайте также: