Итог контрольного мероприятия это оценка результат справка

Обновлено: 18.05.2024

Проверяемый период деятельности:2017-2018 годы и Iполугодие 2019 года.

Сроки проведения проверки:с 15.08.2019 по 09.10.2019 г. г.

Цели контрольного мероприятия:

1. проверить финансово-хозяйственную деятельность учреждения;

2. оценить правомерное и эффективное расходование средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ);

3. проверить использование средств от приносящей доход деятельности;

4. оценить целевое использование муниципального имущества.

Результаты контрольного мероприятия:

Учреждение осуществляет основные виды деятельности:

- образовательную деятельность по дополнительным предпрофессиональным общеобразовательным программам в области искусств;

- реализация дополнительных образовательных общеразвивающих программам.

Наряду с основными видами деятельности Учреждение оказывает дополнительные платные услуги. Доходы, полученные от оказания платных услуг, и приобретенное за счет этих доходов имущество, поступают в самостоятельное распоряжение Учреждения.

По результатам контрольного мероприятия составлен акт от 28.10.2019 г. Акт подписан без разногласий. Объекту проверки вынесено представление № 4 от 07.11.2019 г. По результатам рассмотрения представления предоставлен письменный ответ от 26.11.2019 г. о принятых мерах.

Выводы по результатам контрольного мероприятия

Общий объем проверенных средств составил 29 040,3 тыс. руб.

Выявлено нарушений на сумму 1283,6тыс. руб.

1. Проверка порядка составления, утверждения и исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности.

Анализ исполнения плана ФХД в проверяемом периоде приведен в таблице.

Таблица 1, тыс. руб.

2017 г.

2018 г.

2019 г.

план

исполнение

план

исполнение

план

исполнение

Поступления, в т. ч.

Выплаты, в т.ч.

на 01.01.2018г. – 592,1

на 01.01.2019 г. – 29,7

Изменения относительно размера субсидии вносились дополнительными соглашениями.

1.1. В нарушение п. 17, п. 19 Приказа Минфина России от 28.07.2010 № 81н (ред. от 30.10.2018) "О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения" изменения в план ФХД за 2017, 2018, 2019 годы не вносились.

2.Проверка правильности составления учетной политики

В проверяемом периоде Учетная политика Учреждения утверждена Приказом от 30.12.2015 г. № 53. Учреждению рекомендовано разработать и утвердить Учетную политику в соответствии с Приказом Минфина России от 30.12.2017 № 274н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Учетная политика, оценочные значения и ошибки".

2.1. В нарушение п. 6 Учетной политики распечатка регистров бухгалтерского учета не производится. Распечатка первичных учетных документов (акты на списание материальных запасов) не производится. По результатам проверки распечатаны и представлены акты на списание материальных запасов за 2017 год.

2.3. В нарушение Приказа Минфина России от 30.12.2017 № 274-н Учреждением не утверждены методы оценки объектов бухгалтерского учета, порядок признания (постановки на учет) и прекращения признания (выбытия из учета) объектов бухгалтерского учета. Замечания приняты к сведению, будут учтены при формировании Учетной политики на 2020 год.

3. Проверка использования средств на оплату труда

Оплата труда в Учреждении регламентирована:

- штатными расписаниями, тарификационными списками.

3.1. В ходе проверки выявлено, что с января по август 2017 года заработная плата одного из сторожей перечислялась завхозу учреждения, что подтверждают представленные расчетные ведомости заработной платы и реестры перечисления заработной платы. Сумма нарушения составила 58062,75 руб.

В феврале 2017 года на время отпуска основного работника сторожа временно принят работник М. Заработная плата временного работника перечислялась на банковскую карту основного работника. Сумма нарушения составила 6213,85 руб.

Допущено неправомерные выплаты заработной платы на сумму 64276,6 руб.

Главный бухгалтер признает допущенное нарушение. Сведения о принятых мерах по возмещению неправомерных выплат и о дисциплинарном взыскании не представлены.

3.2. В нарушение п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ уплата НДФЛ производилась с нарушение срока. Допущено неэффективное расходование средств в виде уплаты штрафа по НДФЛ вразмере 6000,0 руб., пени в размере 2696,96 руб. по НДФЛ за ноябрь 2018 г.

3.3. В 2018 году при сокращении штата сторожей выплачено выходное пособие за август – сентябрь в сумме 38757,68 руб. В бухгалтерском учете суммы выходного пособия не начислены, что привело к нарушению методологии ведения бухгалтерского учета при формировании и отражении бухгалтерских операций.

3.4. С ноября 2018 года в связи с увеличением штата на ставки вахтера приняты три сотрудника.

Действия по сокращению и увеличению штатных единиц экономически не целесообразны. Выплаченное выходное пособие в размере 101217,6 руб. расценивается как неэффективное расходование средств. В ответ на Представление учреждением приведены доводы по данному замечанию, что действия по сокращению штатов были выполнены с целью сокращения неэффективных расходов.

3.7. В проверяемом периоде сотрудникам учреждения выплачивалась материальная помощь (в связи с выходом на пенсию, в связи со смертью близких родственников, в связи с пожаром) всего на сумму 45230,0 руб. в том числе:

за 2017 г. на сумму 15230,0 руб.;

за 2018 г. на сумму 25000,0 руб.;

за 2019 г. на сумму 5000,0 руб.

Начисления в расчетных ведомостях по указанным выплатам отсутствуют, что свидетельствует о нарушении методологии ведения бухгалтерского учета при формировании и отражении бухгалтерских операций, повлекших за собой нарушение правил ведения бухгалтерского учёта. По результатам проверки выявленное нарушение исправлено. Подтверждающие документы представлены.

3.8. В нарушение п.5.5 Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах работникам, выплачена премия в связи с профессиональными праздниками – День учителя и День работника культуры в размере, превышающем 1000,0 руб. Сумма нарушения за 2018 год – 153602,0 руб., за 2019 год – 3000,0 руб. В совокупности сумма нарушения составила 156602,0 руб. Согласно письменному ответу замечания приняты к сведению. Изменения в нормативно-правовые акты учреждения будут внесены с 2020 года.

Сведения о принятых мерах по возмещению неправомерных выплат и о дисциплинарном взыскании не представлены.

4. Проверка расчетов с подотчетными лицами

Согласно письменному ответу авансовые отчеты приведены в соответствие.

Согласно письменному объяснению оплата проезда преподавателям в размере 1500,0 руб. обусловлена отсутствием посадочных мест в автомобиле Газель.

5. Проверка учета и использования нефинансовых активов

5.1. В нарушение п.13 Учетной политики и п. 1.5. Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, инвентаризация в Учреждении не проводилась с 2015 года. Проведение инвентаризации при смене материально ответственного лица относится к случаям обязательной инвентаризации (абз. 4 п. 1.5 Методических указаний по инвентаризации, п. 27Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, ч. 3 ст. 11, ч. 1 ст. 30Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). В нарушение указанных нормативно-правовых актов инвентаризация при смене материально ответственного лица не производилась. Вследствие отсутствия внутреннего контроля, большая часть нематериальных активов закреплена за уволенным сотрудником.

По результатам рассмотрения Представления в учреждении проведена инвентаризация имущества, подтверждающие документы представлены.

По результатам рассмотрения Представления нарушение устранено, нефинансовые активы приняты в состав основных средств, подтверждающие документы представлены.

5.3. В нарушении Приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52-н выдача материальных ценностей производится без оформления Ведомости выдачи материальных ценностей (ф. 0504210). Замечания приняты к сведению.

6. Проверка использования движимого и недвижимого имущества.

6.1. На балансе Учреждения числится автомобиль ГАЗ-322132, регистрационный номер О 587 ЕХ 30. По договору безвозмездного пользования от 30.12.2016 г. транспортное средство передано во временное безвозмездное пользование Комитету по делам культуры, молодежи и спорта. В течении года ДШИ № 4 использует указанный транспорт в служебных целях. Расходы на обслуживание автомобиля за проверяемый период составили: приобретение нефтепродуктов – 162409,77 руб., уплата транспортного налога – 5768,0 руб., уплата страховки – 7884,86 руб.

Одновременно, заключаются договора на пассажирские перевозки детей со сторонней организацией. Перечисленные факты свидетельствует о неэффективном использовании муниципального имущества. Автомобиль выработал сроки эксплуатации и по техническому оснащению не может быть использован для перевозки обучающихся. Учредителю (собственнику имущества) рекомендовано рассмотреть вопрос об изъятии не используемого автомобиля.

7. Проверка использования средств на строительство и ремонт объектов недвижимого имущества

7.1. При приобретении строительных и хозяйственных материалов отсутствуют сметы расходов и приказы на проведение ремонтных работ с указанием объектов ремонта, площади, используемых материалов, сметной стоимости. Сумма нарушений 220220,66 руб.

Согласно письменному объяснению приобретенные материалы использовались при проведении ремонтных работ в кабинете директора, заместителя директора, приемной и хореографического класса. Замечания относительно отсутствия смет учтены.

7.2. К договорам на проведение ремонтных работ отсутствуют сметные расчеты выполненных работ, не указаны объем работ, используемые материалы, что не позволяет оценить экономическую целесообразность произведенных расходов. Сумма нарушений 34482,0 руб.

8.Проверка использования средств от приносящей доход деятельности

Основным источником доходов от приносящей доход деятельности является родительская плата. Аналитический учет операций по доходам, полученным Учреждением от оказания платных дополнительных образовательных услуг, ведется в Ведомости расчетов с родителями в разрезе каждого обучающегося.

8.2. В нарушении п. 5.2. Порядка оказания дополнительных платных услуг в Учреждении отсутствуют сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности. Замечание принято к сведению.

9.Проверка состояния расчетной дисциплины

В ходе проверки расчетной дисциплины Главная книга и журналы операций расчетов с поставщиками и подрядчиками к проверке не представлены.

9.2. В нарушение п. 3 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Приказом № 157н от 01.12.2010 г. услуга по ремонту музыкальных инструментов на сумму 22988,0 руб. не начислена, то есть, не принята к учету.

10. Проверка соблюдения законодательства о контрактной системе в сфере закупок.

10.2. В нарушение п.4 ч.1 ст.93 44-ФЗ заключен договор на сумму, превышающую 100 тыс. рублей.

10.3. В нарушение ч.3 ст.103 44-ФЗ, информация о заключенных контрактах вносилась в реестр контрактов несвоевременно.

Свидетельство и скидка на обучение каждому участнику

АНАЛИТИЧЕСКАЯ СПРАВКА

ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ВХОДНОГО КОНТРОЛЯ ОБУЧАЮЩИХСЯ

2017-2018 УЧЕБНОГО ГОДА

Цель контроля: проведена проверка уровня предметных достижений обучающихся 2-11 классов по предметам учебного плана (входной контроль).

В рамках контроля состояния преподавания предметов и выполнения обязательного минимума содержания образования были проведены входные контрольные работы по математике и русскому языку во 2-11 классах.

контроля и предназначен для определения уровня готовности каждого ученика и класса в целом к дальнейшему обучению, а также для выявления типичных пробелов в знаниях обучающихся с целью организации работы по ликвидации этих пробелов. В ходе диагностики были поставлены следующие задачи:

1) определить общий % успеваемости и % качества по результатам контрольных работ;

2) выявить классы, в которых наблюдается минимальный процент качества и успеваемости по предметам;

3) выявить классы, в которых наблюдается максимальный процент качества и успеваемости по предметам;

4) определить причины недостаточного усвоения ранее изученного материала.

На выполнение диагностической работы во всех классах отводился один урок. Результаты контроля представлены в таблицах.

Время контроля: с 19 по 27 сентября 2017 г.

Мероприятия контроля: проведены входные контрольные работы по русскому языку, математике во 2-11 классах.

На момент написания контрольных работ по русскому языку из 217 аттестуемых учащихся присутствовало 190 человек, по математике – 155. Поэтому анализ работ будет некорректным. Все учащиеся пропустили занятия по уважительным причинам. Соответствующие документы о пропусках занятий имеются.

Контрольные работы проверены и проанализированы учителями-предметниками.

Контрольные работы проведены по графику, проверены и проанализированы учителями своевременно.

Анализ результатов и основных ошибок позволяет сделать следующие выводы:

РУССКИЙ ЯЗЫК

Результаты входных контрольных работ по русскому языку

Итог. контроль 2016-2017 уч. года

Кристостурян Е. А.

Итого по школе

Динамика основных показателей

Основные показатели

Качество знаний

Уровень обученности

Средний балл

2016-2017 уч. год

Кристостурян Е. А.

Итого по школе

Сравнительный анализ качества знаний по русскому языку

Сравнительный анализ уровня обученности по русскому языку

Как видно из представленного анализа наблюдается незначительное снижение уровня обученности обучающихся, что касается качества знаний, то по сравнению с прошлым учебным годом оно повысилось на 4,4%.

Анализ результатов свидетельствует, что допускаются ошибки:

3 класс – оформление предложений, пропуск, замена, перестановка букв; ь обозначающий мягкость согласных, гласные после шипящих, безударная гласная в корне слова, проверяемая.

4 класс – пропуск, замена, перестановка букв, буквы е, ё, ю, я после мягких согласных; ь в конце и середине слова, слова с непроверяемыми написаниями, безударные гласные в словах и формах, двойные согласные, перенос слова, непроизносимые согласные, предлоги и приставки, родовые окончания имен существительных, падежные окончания имен прилагательных.

5 класс – проверяемые безударные гласные в корне слова, непроверяемые гласные и согласные, проверяемые согласные в корне слова, буквы и, у, а после шипящих, разделительные ъ и ь, раздельное написание предлогов с другими словами, гласные и согласные в неизменяемых приставках, буквы е и и в окончаниях глаголов  и  спряжения, знаки препинания при однородных членах предложения, знаки препинания в сложных предложениях.

6 класс – гласные после шипящих, безударная гласная в корне слова, проверяемая, безударная гласная в корне слова, непроверяемая, парные звонкие и глухие согласные, правописание гласных и согласных в приставках, правописание суффиксов, однородные члены предложения, не с глаголами.

7 класс – знаки препинания в конце предложения, пропуск, замена, перестановка букв, ь знак в конце и середине слова, слова с непроверяемыми написаниями, безударные гласные в словах и формах, двойные согласные, перенос слов, предлоги и приставки, не с глаголами, падежные окончания имен существительных, пунктуация в сложном предложении, однородные члены предложения.

8 класс – знаки препинания в конце предложения, пропуск, замена, перестановка букв, буквы е, ё, ю, я после мягких согласных, разделительные ъ и ь , двойные согласные н и нн , слова с непроверяемыми написаниями, безударные гласные в словах и формах, двойные согласные, перенос слов, предлоги и приставки, не с глаголами и причастиями, родовые окончания имен существительных, пунктуация в сложном предложении, при причастном обороте; однородные члены предложения.

9 класс – двойные согласные н и нн , знаки препинания в конце предложения, ь в конце и середине слова, вводные слова, непроизносимые согласные, падежные окончания имен существительных, пунктуация в сложном предложении.

10 класс – двойные согласные н и нн , пунктуация в сложном предложении.

11 класс – двойные согласные н и нн , безударные гласные в корне слова, пунктуация в предложении.

Читайте также: