Исковое заявление о взыскании финансовых санкций за предоставление недостоверных сведений

Обновлено: 26.04.2024

ЗАЯВЛЕНИЕ о взыскании обязательных платежей и санкций

Камеральной налоговой проверкой установлено, что в нарушение п. 1 ст. 397 НК РФ ___________________ занизило сумму земельного налога за 20____ к уплате в бюджет.

Занижение налога установлено за счет нарушения п. 1 ст. 389 НК РФ в результате неправомерного исключения из объектов налогообложения за 20___ год земельных участков, относящихся к землям, ограниченным в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Решение налоговой инспекции в установленном порядке Ответчиком не обжаловано и вступило в законную силу.

Требование налоговой инспекции в установленном порядке Ответчиком не обжаловано.

Поскольку в установленный срок требование инспекции налогоплательщиком не было исполнено, налоговая инспекция обратилась в арбитражный суд с настоящим иском.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) предусмотрено, что налогоплательщики обязаны своевременно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно пункту 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. По истечении налогового периода на основании пункта 1 статьи 398 НК РФ налогоплательщики - организации в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) представляют налоговую декларацию по налогу. Налоговые декларации представляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Таким образом, налоговые декларации (налоговые расчеты по авансовым платежам) по земельному налогу обязаны представлять в налоговые органы налогоплательщики-организации, у которых возникает обязанность уплачивать этот налог (авансовые платежи по налогу).

Пунктом 1 статьи 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пункту 2 статьи 45 НК РФ, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В силу подпункта 1 пункта 2 статьи 45 НК РФ взыскание налога в судебном порядке производится с лицевых счетов организаций, если взыскиваемая сумма превышает пять миллионов рублей.

В соответствии с частью 2 статьи 213 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) заявление о взыскании подается в арбитражный суд, если не исполнено требование заявителя об уплате взыскиваемой суммы в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты.

ребование налоговой инспекции в установленном порядке Ответчиком не обжаловано, в установленный срок не исполнено.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения налоговой инспекцией за взысканием исчисленного и неуплаченного налога, а также пени в судебном порядке.

НА основании изложенного, ПРОСИМ СУД:

1. Взыскать с ответчика денежные средства в размере __________руб., в том числе - ______________руб. штраф,земельный налог за 20____год в сумме _____________руб., а также пени в сумме ___________ руб.

Копия решения налогового органа
Документы, подтверждающие обоснованность заявленных требований

3. Документы, подтверждающие направление ответчику копий заявления и приложенных к нему документов, которые у него отсутствуют.

Приставы получают сведения о счетах должника в банке на основе запроса, который отправляется в большинство финансово-кредитных организация.

Общепринятые правила

Бывает, что суд устанавливает даты для осуществления требований. Редко, когда сроки устанавливаются законодательством.

Порядок взыскания по исполнительному производству

После завершения суда в пользу истца, который получает исполнительный лист, направляемый с заявлением в ФССП, начинается процедура взыскания судебными органами

Документы взыскателя передаются приставу исполнителю. Это происходит в течение трех дней. Пристав возбуждает в течение трех дней исполнительное производство, далее выносится постановление.
В следующие три дня должник имеет право добровольно исполнить требования
В случае, если должник сам не погасил долг, начинается принудительное исполнение. В этот период приставы блокируют счета, накладывают запрет на любые действия с имуществом должника, запрет на выезд из страны, продажу имущества. На это отводится не более двух месяцев.
Исполнительное производство заканчивается, если долг погашен, или стороны договорились, или ответчика признали банкротом, или же у должника не оказалось имущества.

На все это есть 2 месяца, это период, выделенный судебного приставу на взыскание долга. С большей вероятностью, производство будет окончено из-за причины отсутствия возможности взыскать долг. При необходимости взыскатель может подать новое заявление. Делать это можно после каждого окончания производства.

Интересует взыскание по исполнительному производству?

Задайте вопрос специалисту и получите ответ в течении 30 минут бесплатно

Заявление о взыскании исполнительного производства

Заявление о взыскании долга по исполнительному производству нужно подавать вместе с исполнительным документом (исполнительным листом или судебным приказом) судебному приставу-исполнителю. По заявлению взыскателя возбуждают исполнительное производство и начинается принудительное исполнение судебного постановления . Заявление подается в тот отдел судебных приставов, где будет происходить исполнение.

Место совершения исполнительных действий:

для граждан – место проживания, место пребывания или нахождения имущества, если место жительства не выяснено, то по последнему известному месту жительства;
для юридических лиц — по юридическому адресу, местонахождению имущества или по юридическому адресу представительства или филиала;
в случае, если в исполнительном документе указаны требования, которые обязывают должника совершить определенные действия, то исполнительный документ предъявляется по месту совершения этих действий.

Если узнать надлежащий отдел судебных приставов проблематично, есть возможность подать заявление главному судебному приставу субъекта РФ.

Если по одному решению суда выдается несколько исполнительных листов (статья 429 ГПК РФ), то по каждому должнику нужно писать отдельное заявление о взыскании по исполнительному производству.

После того, как заявление поступило в службу судебных приставов, оно в течение 3 дней должно быть передано конкретному судебному приставу-исполнителю. В свою очередь у судебного пристава-исполнителя есть также 3 дня на возбуждение исполнительного производства. При наличии соответствующих оснований судебный пристав может отказать в возбуждении исполнительного производства.

Постановление о возбуждении исполнительного производства устанавливает срок для добровольного выполнения должником требований, содержащихся в исполнительном документе, обычно он составляет 5 дней со дня получения должником копии постановления. Копия постановления о возбуждении исполнительного производства должна быть направлена не позднее 1 дня взыскателю, должнику и в суд.

Постановление о возбуждении исполнительного производства может быть обжаловано в районный суд в течение 10 дней со дня вынесения, для составления жалобы можно использовать образец заявления об оспаривании действий судебного пристава-исполнителя. При пропуске срока по уважительным причинам он может быть восстановлен судом: восстановление процессуального срока.

Сроки подачи исполнительных документов

Исполнительные листы и судебные приказы предъявляются в течение трех лет с момента вступления в законную силу
Исполнительные документы по делам административном правонарушении предоставляются в течение двух лет
Удостоверения по трудовым спорам необходимо предъявить в течение 3-х месяцев
Исполнительные листы арбитражных судов, на основе которых восстановлен рок предъявления, предъявляются в течение 3-х месяцев, начиная со дня восстановления срока.

Если исполнительное производства было прекращено из-за невозможности взыскания долга, срок предоставления исполнительного документа отсчитывается заново со дня возвращения исполнительного документа взыскателю.

Исковое требование взыскателя может растянуться на неопределенный период. На этот есть несколько причин:

Отсрочка. Она возникает, если ответчик оспаривает требования заявителя. Постановление об отсрочки выносит судья или пристав-исполнитель этого дела
Приостановка. Ее причины указаны в законе РФ
Рассрочка – это решение о переносе срока возврата денежных средств. Как правило, для этого нужны весомые основания. В таком случае назначаются новые даты.
В случае, когда принудительное взыскание производится на территории другого ведомства ФССП, период производства составляет 15 дней. Время осуществления производства не учитывается.

Если сроки затягиваются, необходимо получить исполнение с помощью приставов. Для этого нужно:

Подать заявление о возбуждении исполнительного производства
Иметь информацию о ходе производства
Оказать помощь приставу в ведении исполнительного производства
Контролировать действия судебного пристава
Обжаловать постановление

Справка о заработной плате или пенсии
Квитанции об уплате ЖКХ
Документы, доказывающие наличие иждивенцев
Другие документы, в которых прописаны доходы должника

Судебные приставы могут наложить арест на:

Счет
Банковские карты
Депозиты и вклады

Взыскание не осуществляется с выплачиваемых средств:

Возмещении вреда, причиненному здоровью
В связи со смертью кормильца
Случае получения увечий при исполнении служебных обязанностей
Связи с уходом за нетрудоспособными гражданами
Алименты и суммы, выплачиваемые на содержание детей
Временной нетрудоспособности
Материнский капитал
Суммы единовременной материальной помощи
Суммы компенсации, которая выплачивается руководителем компании рабочим и членам их семей, инвалидам, не работающим в тот момент.
Страховое обеспечение. Исключение пенсии по старости и по инвалидности

Для того, чтобы оспорить снятие денежных средств со счета, необходимо подать жалобу на действия приставов. Жалоба направляется в отдел ФССП, прокуратуру или суд по месту жительства. Чтобы средства не списывали с социальных счетов, должнику необходимо предоставить приставам документы, которые подтвердят назначение поступившей суммы. В случае, когда счет является кредитным, нужен кредитный договор.

Жалоба должна быть подана в течение 10 дней со дня вынесения постановления или со дня, когда должника был извещен о постановлении.

Постановление не удается выполнить в течение двух месяцев, потому что:

Должника не нашли
У должника нет денежных средств или имущества для погашения долга

В таком случае исполнительный лист возвращается к заявителю, тот может подать его вновь в течение 3-х месяцев. Тогда начинается новый отчет. Действия документа составляет три года.

Это может продолжатся пока ответчик не оплатит долг или не появятся обстоятельства, влияющие на предписание. Если истец повторил процедуру в течение трех лет, документ теряет законную силу.

Прекращение исполнительного производства

Исполнительное производство прекращается в случае:

Смерти взыскателя
Невозможности исполнения документа
Отказа взыскателя от имущества, предложенного должником
В случаях, предусмотренных законом

Процесс возобновляется в случае отмены судебного акта, который был основанием для прекращения судебного производства или изменении обстоятельств.

Юридическая помощь

Связаться с нами можно по телефону или с помощью официального сайта. Офисы компании расположены в Самаре и Тольятти.

На судебном заседании Ответчик (Управляющая компания (УК) предоставил документ от Жилинспекции (ЖИ) в котором указывается неверная информация, которая могла повлиять на решение суда в пользу Ответчика. О ходе судебного разбирательства ЖИ была уведомлена заранее Истцом. Велика вероятность коррупционных связей между УК и ЖИ. Какие нормы права были нарушены представителями ЖИ?

Ответы на вопрос:

Ничего не нарушено.

Ст. 35 ГПК РФ позволяет ответчику защищаться с помощью любых доказательств.

Лица, участвующие в деле, вправе представлять в суд документы как на бумажном носителе, так и в электронном виде, в том числе в форме электронного документа, подписанного электронной подписью в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, заполнять форму, размещенную на официальном сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Что он и сделал с помощью ЖИ.

А недостоверность доказательства оценивается судьёй.

Вы можете назначить независимую экспертизу или взять разъяснение у независимого эксперта. Эксперта заявляете сами и оплачиваете, но если решение будет в Вашу пользу, расходы взыщите с УК.

Вообще ничего не нарушено. Вам необходимо лучше в апелляционной жалобе привести иные доводы для отмены решение, нежели те, которые указали Вы в своем вопросе;

Купить систему|Заказать демоверсию

О компании и продуктах

Главная Документы Статья 67. Оценка доказательств

""Статья 67. Оценка доказательств

""1. Суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств.

""2. Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы.

""3. Суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности.

""4. Результаты оценки доказательств суд обязан отразить в решении, в котором приводятся мотивы, по которым одни доказательства приняты в качестве средств обоснования выводов суда, другие доказательства отвергнуты судом, а также основания, по которым одним доказательствам отдано предпочтение перед другими.

""5. При оценке документов или иных письменных доказательств суд обязан с учетом других доказательств убедиться в том, что такие документ или иное письменное доказательство исходят от органа, уполномоченного представлять данный вид доказательств, подписаны лицом, имеющим право скреплять документ подписью, содержат все другие неотъемлемые реквизиты данного вида доказательств.

6. При оценке копии документа или иного письменного доказательства суд проверяет, не произошло ли при копировании изменение содержания копии документа по сравнению с его оригиналом, с помощью какого технического приема выполнено копирование, гарантирует ли копирование тождественность копии документа и его оригинала, каким образом сохранялась копия документа.

7. Суд не может считать доказанными обстоятельства, подтверждаемые только копией документа или иного письменного доказательства, если утрачен и не передан суду оригинал документа, и представленные каждой из спорящих сторон копии этого документа не тождественны между собой, и невозможно установить подлинное содержание оригинала документа с помощью других доказательств.

Пока еще не доказан факт нарушения. Если Вы считаете, что в документе содержится неверная информация, то Вы должны доказать обратное. В каком качестве жилинспекция привлечена в процесс? В качестве третьего лица? Настаивайте в суде на повторном вызове представителя. Может в суд заявит ходатайство об истребовании с инспекции интересующих документов. Возможен и сговор, безусловно.

Можете записаться на прием к руководителю жилищной инспекции.

Ст.35, 55,56 ГПК РФ.

Суд будет давать оценку представленным доказательствам по своему внутреннему убеждению.

""Статья 55. Доказательства

""1. Доказательствами по делу являются полученные в предусмотренном законом порядке сведения о фактах, на основе которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения сторон, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения дела.

""Эти сведения могут быть получены из объяснений сторон и третьих лиц, показаний свидетелей, письменных и вещественных доказательств, аудио-и видеозаписей, заключений экспертов.

Объяснения сторон и третьих лиц, показания свидетелей могут быть получены путем использования систем видеоконференц-связи в порядке, установленном статьей 155.1 настоящего Кодекса.

(абзац введен Федеральным законом от 26.04.2013 N 66-ФЗ)

2. Доказательства, полученные с нарушением закона, не имеют юридической силы и не могут быть положены в основу решения суда.

""1. Каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным "законом".

""2. Суд определяет, какие обстоятельства имеют значение для дела, какой стороне надлежит их доказывать, выносит обстоятельства на обсуждение, даже если стороны на какие-либо из них не ссылались.

Все требует доказательств Велика вероятность коррупционных связей-это не есть доказательство факта этих связей если есть доказательства то только тогда можно было бы говорить о нарушении

Федерального закона от 25.12.2008 N 273-ФЗ (ред. от 03.04.2017) "О противодействии коррупции" (с изм. и доп., вступ. В силу с 28.06.2017)

Что касается непосредственно судебного разбирательства то у вас есть право согласно статей 35 и 56 ГПК РФ,предоставлять свои доказательства, опровергающие эту неверную информацию вот и подумайте какие доказательства на этот счет вы можете предоставить суде

В конечном счете если эта информацию послужит принятию решения не вашу пользу то у вас есть право на основании статей 320-322 ГПК РФ подать апелляционную жалобу.

В соответствии со статьей 56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений.

При этом, все собранные по судебному делу доказательства оцениваются судом по правилам ст. ст. 12, 67 ГПК РФ.

Результаты оценки доказательств должны быть отражены в решении, в котором приведены мотивы, одни доказательства приняты в качестве средств обоснования выводов суда, другие доказательства отвергнуты судом, а также основания, по которым одним доказательствам отдано предпочтение перед другими.

Главными критериями доказательств являются их относимость и допустимость:

Статья 59. Относимость доказательств

Суд принимает только те доказательства, которые имеют значение для рассмотрения и разрешения дела.

Статья 60. Допустимость доказательств

Обстоятельства дела, которые в соответствии с законом должны быть подтверждены определенными средствами доказывания, не могут подтверждаться никакими другими доказательствами.

При этом, никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы.

Кроме того, ст. 55 ГПК РФ предусматривает, что

Доказательства, полученные с нарушением закона, не имеют юридической силы и не могут быть положены в основу решения суда.

Если суд принимает в качестве доказательств недопустимые доказательства, или доказательства, полученные с нарушением закона, то это может быть одним из оснований для отмены решения суда при подаче апелляционной жалобы.

Представителями ЖИ нарушена ст.55 п.2 ГПК РФ

Доказательства, полученные с нарушением закона, не имеют юридической силы и не могут быть положены в основу решения суда.

Заявляйте в суде о фальсификации доказательств по гражданскому делу лицом, участвующим в деле, или его представителем, которое согласно ст.303 УК РФ влечет наказание в виде штрафа, обязательных работ, исправительных работ, либо арест.

Для этого нужно проводить экспертизу.

Если процесс гражданский.

Тогда точно можно будет знать, что делать дальше.

Если речь о предоставлении акта проверки жилищной инспекции, то не понятно о каких нарушениях идет речь. Акт проверки может быть оспорен в суде заинтересованной стороной в порядке установленном законом. Каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые ссылается согласно ст.56 ГПК РФ.Удачи Вам.

Как я понимаю, решения по данному делу еще нет.

Не стоит проводить никаких экспертиз и никаких "незаконных методов получения доказательств" здесь тоже не усматривается.

Вам необходимо заявить ходатайство о привлечении жилинспекции в качестве третьего лица, даби они сами дали свои пояснения по поводу предоставления именно такой информации и пускай уже как участник процесса подтвердить обоснованность данной информации.

Если же уже решение вынесено, то в апелляционной жалобе нужно указать, что ЖИ не была привлечена в судебное разбирательство для пояснения сложившейся ситуации.

Минимум грозит административная ответственность за предоставление недостоверной информации. Данный факт необходимо доказать. Само доказательство является недопустимым, статья 60 ГПК РФ

Статья 19.7. Непредставление сведений (информации)

Непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частью 2 статьи 6.31, частями 1, 2 и 4 статьи 8.28.1, статьей 8.32.1, частью 5 статьи 14.5, частью 2 статьи 6.31, частью 4 статьи 14.28, частью 1 статьи 14.46.2, статьями 19.7.1, 19.7.2, 19.7.2-1, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5-1, 19.7.5-2, 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, 19.7.12, 19.7.13, 19.8, 19.8.3 настоящего Кодекса, -

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей; на юридических лиц - от трех тысяч до пяти тысяч рублей.

Если это явно сфальсифицированные доказательства, которые предоставлены суду, то наступает уже уголовная ответственность, то есть сюда относятся и предоставление заведомо ложных документов.

УК РФ, Статья 307. Заведомо ложные показание, заключение эксперта, специалиста или неправильный перевод

(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1. Заведомо ложные показание свидетеля, потерпевшего либо заключение или показание эксперта, показание специалиста, а равно заведомо неправильный перевод в суде либо при производстве предварительного расследования -

(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

наказываются штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до трех месяцев.

(в ред. Федеральных законов от 08.12.2003 N 162-ФЗ, от 07.12.2011 N 420-ФЗ)

от 23 марта 2004 года N 67

2. ГУ - Главным управлениям ПФР и ГУ - Управлениям ПФР по г.Москве и Московской области проводить работу по применению финансовых санкций к страхователям, в том числе физическим лицам, самостоятельно уплачивающим страховые взносы, за непредставление в установленные сроки сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, либо представление неполных и (или) недостоверных сведений в соответствии с утвержденными Методическими рекомендациями и формами.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Приложение N 1
к приказу ГУ -
Отделения Пенсионного фонда
Российской Федерации
по г.Москве
и Московской области
от 23 марта 2004 года N 67

Методические рекомендации по применению финансовых санкций к страхователям, в том числе физическим лицам, самостоятельно уплачивающим страховые взносы, за непредставление в установленные сроки сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, либо представление неполных и (или) недостоверных сведений

1. Общие положения

Настоящие Методические рекомендации определяют порядок реализации ст.17 Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" от 01.04.1996 N 27-ФЗ (с изменениями от 25.10.2001, 31.12.2002) (далее именуется "Закон от 01.04.1996") в случае обнаружения фактов несвоевременного, неполного и (или) недостоверного представления сведений страхователями, в том числе физическими лицами, самостоятельно уплачивающими страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Применяемые сокращения

Территориальные органы ПФР - ГУ - Главные управления ПФР и ГУ - Управления ПФР по г.Москве и Московской области.

Руководитель (заместитель руководителя) территориального органа ПФР - начальник (заместитель начальника) ГУ - Главного управления ПФР и ГУ - Управления ПФР по г.Москве и Московской области.

Индивидуальные сведения - сведения индивидуального (персонифицированного) учета.

Уполномоченный представитель страхователя, в том числе физического лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы, - физическое лицо, представляющее интересы упомянутых лиц на основании доверенности.

2. Сроки представления индивидуальных сведений

2.1. Каждый страхователь по месту своей регистрации один раз в год, но не позднее 1 марта года, следующего за отчетным периодом, представляет в территориальный орган ПФР относящиеся к отчетному периоду индивидуальные сведения в отношении каждого работающего у него застрахованного лица (ст.11 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).

2.2. Физическое лицо, самостоятельно уплачивающее страховые взносы, представляет в территориальный орган ПФР по месту своей регистрации сведения об уплаченных страховых взносах за отчетный период вместе с копией (копиями) платежного документа ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным периодом (п. 38 Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах для целей обязательного пенсионного страхования, утвержденной постановлением Правительства РФ от 15.03.1997 N 318 (с изменениями от 14.07.2003).

2.3. Граждане РФ, работающие за пределами территории Российской Федерации и добровольно вступившие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, а также физические лица, уплачивающие страховые взносы за другое физическое (физические) лицо (лица), представляют в территориальные органы ПФР сведения об уплаченных страховых взносах за отчетный период с копией (копиями) платежного документа. Сведения представляются ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным периодом (п.38 Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах для целей обязательного пенсионного страхования, утвержденной постановлением Правительства РФ от 15.03.1997 N 318 (с изменениями от 14.07.2003).

2.4. В случае если последний день срока представления индивидуальных сведений приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (ст.193 части первой ГК РФ).

3. Перечень индивидуальных сведений, подлежащих представлению в территориальные органы ПФР

4. Подготовка документов досудебного порядка

К документам досудебного порядка относятся:

- акт установления факта нарушения законодательства об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования (далее - Акт);

- решение о привлечении страхователя (физического лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы) к ответственности за нарушение законодательства РФ об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования либо решение об отказе в привлечении страхователя (физического лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы) к ответственности за нарушение законодательства РФ об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования;

- требование об уплате финансовой санкции (далее - Требование).

4.1. При обнаружении специалистом службы персонифицированного учета территориального органа ПФР нарушения страхователем (физическим лицом, самостоятельно уплачивающим страховые взносы) законодательства РФ об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования, предусмотренного Законом от 01.04.1996 N 27-ФЗ, оформляется Акт (ст.100 НК РФ) (приложение N 2).

4.1.1. Акт составляется в двух экземплярах по утвержденной форме и подписывается, с одной стороны, специалистом, его составившим, с другой -страхователем (физическим лицом, самостоятельно уплачивающим страховые взносы).

4.1.2. Акт подлежит регистрации в территориальном органе ПФР в специальном журнале до вручения страхователю (физическому лицу, самостоятельно уплачивающему страховые взносы) либо его уполномоченному представителю.

Один экземпляр Акта вручается страхователю (физическому лицу, самостоятельно уплачивающему страховые взносы) под расписку, другой экземпляр (копия) Акта остается на хранении в территориальном органе ПФР и подшивается в дело страхователя (физического лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы).

Акт может быть подписан и вручен уполномоченному представителю указанных лиц, действующему на основании доверенности, под расписку. В Акте производится запись о том, что он подписан и вручен по доверенности, с указанием даты и номера доверенности. Оригинал доверенности подшивается в дело страхователя (физического лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы). Допускается подшивать копию доверенности при предъявлении аутентичного оригинала. Копия доверенности заверяется специалистом службы персонифицированного учета.

4.1.3. В случае отказа (уклонения) страхователя (физического лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы) от подписания Акта и его получения специалистом, составившим Акт, в присутствии страхователя (физического лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы) либо его уполномоченного представителя производится соответствующая запись внизу Акта "От подписания отказались". Запись производится на обоих экземплярах Акта. Акт в данном случае направляется по почте заказным письмом с уведомлением, о чем делается соответствующая надпись в Акте "Направлен по почте". В этом случае к экземпляру Акта, остающемуся на хранении в территориальном органе ПФР, прилагаются документы, подтверждающие факт и дату почтового отправления (квитанция, реестр почтового отправления и подлинник уведомления). В данном случае Акт, направленный по почте, считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма с уведомлением.

4.1.4. В случае если проверка проводилась в отсутствие страхователя (физического лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы), на обоих экземплярах Акта специалистом производится запись "Акт составлен в отсутствие страхователя (физического лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы)" с указанием причины (например, в связи с получением индивидуальных сведений по почте) и даты составления Акта. Акт направляется страхователю (физическому лицу, самостоятельно уплачивающему страховые взносы) по почте заказным письмом с уведомлением. Акт считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

4.1.5. Страхователь (физическое лицо, самостоятельно уплачивающее страховые взносы) в случае несогласия с фактами, изложенными в Акте, вправе в двухнедельный срок со дня получения Акта представить в территориальный орган ПФР письменное объяснение мотивов отказа подписать Акт или возражения по Акту в целом или по его отдельным положениям (ст.100 НК РФ).

4.1.6. По истечении срока направления письменных объяснений или возражений по Акту руководитель (заместитель руководителя) территориального органа ПФР в течение не более 14 дней обязан рассмотреть Акт, а также материалы, представленные страхователем (физическим лицом, самостоятельно уплачивающим страховые взносы).

4.1.7. В соответствии со ст.101 НК РФ материалы проверки должны рассматриваться руководителем (заместителем руководителя) территориального органа ПФР. Рассмотрение письменных объяснений или возражений по Акту осуществляется в присутствии страхователя (физического лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы) либо уполномоченного представителя. О времени и месте рассмотрения материалов проверки территориальный орган ПФР извещает упомянутых лиц заблаговременно. Извещение составляется в произвольной форме с указанием даты и места рассмотрения Акта и материалов к нему и направляется заказным письмом с уведомлением. В случае если страхователь (физическое лицо, самостоятельно уплачивающее страховые взносы), несмотря на извещение, что подтверждается полученным уведомлением, не явился, материалы проверки, включая представленные страхователем (физическим лицом, самостоятельно уплачивающим страховые взносы), рассматриваются в его отсутствие. Допускается рассмотрение письменных объяснений или возражений страхователя (физического лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы) по Акту и принятие решения в отсутствие страхователя (физического лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы) при надлежащем его извещении.

При отсутствии письменных объяснений или возражений по Акту извещение страхователя (физического лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы) о дате и месте рассмотрения Акта и материалов проверки не требуется.

Решение

4.2. По результатам рассмотрения материалов проверки руководитель (заместитель руководителя) территориального органа ПФР выносит одно из решений (ст.101 НК РФ):

- о привлечении страхователя (физического лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы) к ответственности за нарушение законодательства РФ об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования (приложение N 3);

- об отказе в привлечении к ответственности страхователя (физического лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы) за нарушение законодательства РФ об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования (приложение N 4).

В решении о привлечении страхователя (физического лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы) к ответственности за нарушение законодательства РФ об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования обязательно должны излагаться обстоятельства совершенного правонарушения (например, в качестве обстоятельств можно указать: страхователем (физическим лицом, самостоятельно уплачивающим страховые взносы) индивидуальные сведения сданы. числа, либо сданы неполные (недостоверные) индивидуальные сведения и т.п.), документы и иные сведения, которые подтверждают указанные обстоятельства, доводы, приводимые страхователем (физическим лицом, самостоятельно уплачивающим страховые взносы) в свою защиту, результаты проверки данных доводов.

4.2.1. Решение составляется в двух экземплярах и подписывается руководителем (заместителем руководителя) территориального органа ПФР. Не допускается принимать решение и подписывать его другим должностным лицам. Решение подлежит регистрации в территориальном органе ПФР до вручения страхователю (физическому лицу, самостоятельно уплачивающему страховые взносы). Один экземпляр решения остается на хранении в территориальном органе ПФР и подшивается в дело страхователя (физического лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы).

Другой экземпляр решения территориального органа ПФР вручается страхователю (физическому лицу, самостоятельно уплачивающему страховые взносы) либо на основании доверенности уполномоченному представителю этих лиц под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате получения страхователем (физическим лицом, самостоятельно уплачивающим страховые взносы) либо уполномоченным представителем этих лиц.

Экземпляр решения территориального органа ПФР может быть направлен по почте заказным письмом с уведомлением и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В этом случае к делу страхователя (физического лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы), хранящемуся в территориальном органе ПФР, прилагаются документы, подтверждающие факт почтового отправления решения и Требования (копии квитанций, реестра почтового отправления и подлинник уведомления).

4.2.2. Сроки, порядок составления, регистрация и направление решения об отказе в привлечении к ответственности страхователя (физического лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы) аналогичны срокам, порядку составления, регистрации и направлению решения о привлечении к ответственности.

4.2.3. После вынесения решения о привлечении к ответственности страхователя (физического лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы) за совершение правонарушения территориальный орган ПФР должен обратиться с исковым заявлением в суд о взыскании финансовой санкции (ст.104 НК РФ).

4.2.4. Несоблюдение должностными лицами территориальных органов ПФР производства по делу о правонарушении, совершенном страхователем (физическим лицом, самостоятельно уплачивающим страховые взносы), вынесения решения по результатам рассмотрения Акта и материалов по Акту может явиться основанием для отмены решения территориального органа ПФР вышестоящим органом ПФР или судом (п.6 ст.101 НК РФ).

Требование

4.3. До обращения в суд территориальный орган ПФР обязан предложить страхователю (физическому лицу, самостоятельно уплачивающему страховые взносы) добровольно уплатить соответствующую сумму финансовой санкции (ст.104 НК РФ).

4.3.1. Документом, подтверждающим соблюдение досудебного порядка в исках о взыскании суммы финансовых санкций, является направление соответствующего Требования об уплате суммы финансовой санкции, изложенное в отдельном документе.

В связи с этим после того, как принято решение, специалистом служб персонифицированного учета либо взаимодействия со страхователями и застрахованными лицами готовится Требование об уплате финансовой санкции, которое может быть датировано одним числом с решением (приложение N 5).

Требование направляется страхователю (физическому лицу, самостоятельно уплачивающему страховые взносы) вместе с решением заказным письмом с уведомлением.

4.3.2. Порядок составления, регистрации Требования об уплате финансовой санкции аналогичен порядку составления и регистрации Акта проверки.

По усмотрению начальника ГУ - Главного управления (ГУ - Управления) ПФР по г.Москве и Московской области Требование вправе подписывать (по доверенности) руководитель (заместитель руководителя) структурного подразделения.

4.3.3. Срок исполнения Требования - 10 дней со дня получения его страхователем (физическим лицом, самостоятельно уплачивающим страховые взносы).

4.3.4. Требование и решение могут быть переданы страхователю (физическому лицу, самостоятельно уплачивающему страховые взносы) либо их уполномоченному представителю лично под расписку.

4.3.5. После истечения срока исполнения, установленного в Требовании, оформляется исковое заявление о взыскании финансовых санкций за непредставление в установленные сроки сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, либо представление неполных и (или) недостоверных сведений.

Читайте также: