Если ип не подал заявление на енвд

Обновлено: 31.05.2024

С 2021 г. режим ЕНВД будет отменен, поскольку нормы гл. 26.3 НК РФ утрачивают силу. Перед "вмененщиками" встает вопрос - какую систему налогообложения выбрать и как грамотно на нее перейти.

Что выбрать вместо ЕНВД?

До окончания 2020 г. налогоплательщики на ЕНВД должны выбрать другую систему налогообложения. Если этого не сделать, они в автоматическом режиме будут переведены на общую систему.

Юрлица могут выбрать только ОСНО или УСН, тогда как у индивидуальных предпринимателей выбор гораздо шире - не только ОСНО или УСН, но также ПСН, ЕСХН или НПД.

При выборе другого режима налогоплательщику нужно учесть ограничения и условия применения той или иной налоговой системы. К примеру, ИП могут применять НПД, если у них нет наемных работников. Для использования НПД нужно зарегистрироваться через мобильное приложение "Мой налог".

Если налогоплательщик работает в сельскохозяйственной сфере деятельности, то он имеет право выбрать ЕСХН.

Как сняться с учета при ЕНВД?

Нужно ли хозяйствующему субъекту на ЕНВД подавать заявление, чтобы сняться с учета и перестать быть "вмененщиком"?

Нет, этого делать не надо. Налоговики в Письме от 21.08.2020 г. № СД-4-3/13544@ пояснили, что снятие с учета произойдет автоматически с наступлением 2021 г.

Нужно ли сдавать декларацию по ЕНВД за IV кв. 2020 г.?

ЕНВД будет отменен с 2021 г. Однако "вмененщики" все же должны представить в ИФНС декларацию по ЕНВД за IV кв. 2020 г. Это нужно сделать не позже 20 января 2021 г.

Как перейти на ПСН с ЕНВД?

ИП на ЕНВД могут выбрать патентный режим налогообложения. ООО данную возможность использовать не могут. При выборе ПСН нужно учитывать некоторые особенности, связанные с переходом на данный налоговый режим.

Нужно успеть подать заявление на ПСН

Чтобы перейти на патент, нужно подать заявление о применении этого спецрежима. Согласно законодательству, чтобы применять ПСН, заявление нужно подать не позже, чем за 10 рабочих дней до начала его использования. Заявление подается по форме 26.5-1.

Чтобы с 2021 г. применять патентную систему, нужно было подать заявление до 17 декабря 2020 г. Но налоговики решили продлить этот срок, чтобы все хозяйствующие субъекты успели перейти на ПСН. Об этом они указали в Письме от 09.12.2020 г. № СД-4-3/20310@.

Таким образом, крайний срок отправки заявления о переходе на ПСН - 31 декабря 2020 г.

Нужно учесть такие моменты:

продление данных сроков является временным;
при подаче заявления через почту день его представления - дата отправки почтового отправления;
при подаче заявления по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС день его представления - дата отправки.

Нужно помнить о приобретении патента в рамках календарного года

Патент приобретается на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Об этом указано в п. 5 ст. 346.45 НК РФ. Налоговики подробно рассказали о том, как ориентироваться по срокам применения патента, в своем Письме от 02.03.2020 г. № СД-4-3/3560.

После того, как ИП подаст заявление на получение патента, ИФНС обязана выдать этот документ в течение 5-ти рабочих дней.

Как перейти на УСН с ЕНВД?

УСН могут выбирать как юридические лица, так и ИП. Кроме того, предприниматели вправе совмещать упрощенку с патентом.

Как перейти на УСН?

При переходе на УСН нужно учесть такие моменты:

на него разрешается перейти лишь с начала года;
для применения УСН должны соблюдаться конкретные условия по размеру выручки, количеству работников, доле других организаций и специфике деятельности самой компании.

Для подачи уведомления о переходе на УСН применяется форма 26.2-1. В ней указывается, какой объект налогообложения выбрал хозяйствующий субъект ("доходы" или "доходы за вычетом расходов"), а также какова остаточная стоимость ОС и размер доходов на 1 октября 2020 г.

Налоговики указывают такие моменты:

информацию о доходах за 9 мес. нужно указывать по видам деятельности, облагаемым по ОСНО (п. 4 ст. 346.12 НК РФ);
по УСН есть ограничение по доходу - не больше 112,5 млн. руб. В эту сумму не нужно включать доходы, полученные по деятельности на "вмененке";
хозяйствующий субъект в уведомлении указывает выбранный объект по УСН, но затем может изменить его или же вовсе отказаться от применения "упрощенки". В таких ситуациях хозяйствующий субъект вновь подает уведомление в ИФНС в тот же срок - не позже 31 декабря 2020 г. Ранее направленное уведомление прекращает свое действие.

Если опоздали со сроком подачи уведомления о переходе на УСН

К примеру, ранее хозяйствующий субъект совмещал ЕНВД и УСН. Соответственно, он ранее подавал в ИФНС уведомление о переходе на "упрощенку". В 2021 г. после отмены ЕНВД налогоплательщик будет считаться плательщиком по УСН, в т.ч. и по тем доходам, которые облагались ЕНВД. Налоговики поясняют, что не нужно дублировать уведомление о переходе на УСН.

Если налогоплательщик на УСН планирует с 2021 г. поменять объект налогообложения, то уведомление нужно подать. Это делается через форму 26.2-6.

Как поменять режим налогообложения на онлайн-кассе?

Если налогоплательщик находится на ЕНВД, то он должен не только выбрать другой режим налогообложения, но и поменять его на онлайн-кассе. Вы можете обратиться к нашим специалистам за услугой перенастройка онлайн кассы. Сделать это необходимо до 1 января 2021 года. Если вмененщик, выбрав другой режим налогообложения, не изменит настройки онлайн-кассы, то в чеке будет указываться неверная информация о налоговой системе. В этом случае налоговики могут наложить штраф на основании ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ:

1 500 - 3 000 руб. на должностных лиц;
5 000 - 10 000 руб. для юридических лиц.

Как изменить режим налогообложения в 1С

Чтобы изменить настройки режима налогообложения, перейдите в меню Главное, подраздел Настройки — Налоги и отчеты:

Перед вами возникнет меню, в котором можно провести все необходимые настройки нового режима с 1 января 2021 года:

Теперь вы можете провести настройку всех ваших налогов и взносов по-новому.

Если провести перенастройку самостоятельно у вас не получилось, у вас иная конфигурация программы, вы не можете найти нужные разделы или боитесь совершить ошибку, обратитесь к нашим специалистам.

Если индивидуальный предприниматель хочет прекратить деятельность, это необходимо сделать по определенным правилам. Иначе последуют санкции со стороны налоговиков и других контролирующих органов. Рассказываем, как правильно закрыть ИП.

Содержание статьи

Основания для закрытия ИП

Например, предприниматель решил закрыть бизнес или изменить форму собственности для своего дела. Он пишет заявление о прекращении работы под статусом индивидуального предпринимателя. После этого ИП снимают с регистрационного учета.

Но существуют другие основания:

Смерть человека. С учета снимают после справки из загса.
Решение суда. Здесь есть несколько вариантов. Это банкротство, запрет заниматься бизнесом со стороны правоохранительных органов, требования ФНС из-за нарушения налогового законодательства.
Решение налоговиков. Если не платить налоги и взносы в течение 15 месяцев, то ИП закроют контролирующие органы.
Окончание срока проживания в России. Это правило действует для иностранцев, которые занимаются бизнесом на территории РФ.

Если ИП добровольно хочет прекратить работу, то необходимо выполнить определенные действия.

1. Рассчитать и уволить сотрудников

Если ИП выступает в качестве работодателя, то при закрытии необходимо соблюдать требования закона о защите прав сотрудников:

Уведомление службы занятости

Это требование закона, а не Трудового кодекса, так как государство контролирует ситуацию с количеством безработных. Поэтому предприниматель обязан сообщить в Службу занятости о сокращении сотрудников. Это нужно сделать за 2 недели до увольнения. Закон разрешает подать уведомление в свободной форме. В документе указывают должность, квалификацию, специальность и зарплату.

Предупреждение сотрудников

По закону, организация предупреждает сотрудника о сокращении за 2 месяца, но для ИП это правило не действует. Поэтому важно этот момент заранее закрепить в трудовом договоре. Например, установить срок в 2 недели.

Затем издают приказ о прекращении действия трудового договора. Для этого проще использовать стандартную форму № Т-8.

Затем делают отметку об увольнении в трудовой книжке и карточке сотрудника. В последний рабочий день сотрудникам выдают справку о стаже СЗВ-СТАЖ, справку о доходах 2-НДФЛ, трудовую книжку и справку СТД-Р, если попросит сотрудник.

И самое главное, сотрудникам обязательно выплачивают зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск и другие начисления по трудовому договору.

2. Уплатить взносы и сдать отчеты

Не стоит забывать, что при закрытии за сотрудников обязательно платят взносы и налоги. Для этого отправляют документы в контролирующие органы:

РСВ и 6-НДФЛ для Федеральной налоговой службы.
Форма 4-ФСС для Фонда социального страхования.
Формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД для Пенсионного фонда России.

Взносы необходимо уплатить в течение 15 дней после увольнения сотрудников. К тому же, надо подать заявление, что работодатель снимается с учета. Это делают через личный кабинет в ФСС. Бланк для заявления можно скачать на сайте Фонда социального страхования.

3. Снять с учета ККТ (онлайн-кассу)

По закону предприниматель должен обратиться к налоговикам, если он потерял кассовый аппарат или передал в пользование другому лицу. В случае закрытия ИП сотрудники ФНС обязаны автоматически снять онлайн-кассу после появления отметки в ЕГРИП. Но если предприниматель хочет убедиться, что кассу точно снимут с учета, то надо написать заявление в ФНС. Это делают в налоговой инспекции, на сайте службы или через личный кабинет оператора фискальных данных.

4. Уничтожить печать

Индивидуальные предприниматели имеют право работать без печати, но некоторые ее используют. Когда статус ИП закрыт, то печать становится недействительной. Но ее могут использовать мошенники, и тогда у правоохранительных органов могут появиться вопросы. Поэтому лучше ее уничтожить.

Это можно делать самостоятельно. Но придется издать приказ об уничтожении печати, составить акт и все это сделать в присутствии специальной комиссии. В комиссию могут входить любые люди. Например, родственники, друзья или сотрудники. Акт и приказ нужно обязательно сохранить. Все документы заполняются в свободной форме. Главное, не забыть указать номер печати или штампа и фио членов комиссии.

Печать может уничтожить и сторонняя организация. Но это сделают за дополнительные деньги. В этом случае попросят заявление, документы ИП и выписку из ЕГРИП. После уничтожения печати, нужно обязательно забрать акт.

5. Закрыть все дела с партнерами и контрагентами

Это одна из самых важных вещей в процессе закрытия ИП. Необходимо прекратить все договоры и оплатить все задолженности перед контрагентами. Это важно сделать, потому что индивидуальный предприниматель отвечает за долги собственным имуществом.

Например, организатор концертов заказал рекламу на билбордах и smm-продвижение в рекламном агентстве. За все работы он должен заплатить 100 тысяч рублей. Если он не рассчитается за эту работу и закроет ИП, то агентство имеет право подать в суд. Скорее всего, это приведет к аресту банковских счетов, а приставы могут забрать часть имущества. Но если контрагенты готовы ждать, то можно вернуть деньги и после закрытия ИП.

Необходимо добиться и того, чтобы контрагенты оплатили все долги перед ИП. Просто физическому лицу будет сложнее это сделать. Потому что дела будет рассматривать обычный суд, а индивидуальный предприниматель имеет право сразу обратиться в арбитражный суд. Это более компетентный орган в денежных спорах.

6. Подготовить пакет документов для налоговой

Придется предоставить документы в налоговую, а именно в отделение, где проходила регистрация ИП. Для этого заполняют форму № Р26001.

Форму заполняют ручкой или на компьютере. В разделе 3 ничего писать не нужно, а раздел 4 заполняется, если заявление подает представитель ИП. При этом у него должна быть доверенность, которую заверили у нотариуса. Подпись предпринимателя тоже должна быть заверена, кроме случая, когда он передает документы сам и подтверждает личность паспортом.

Нужно оплатить Госпошлину в 160 рублей. Ее можно сформировать на сайте ФНС. Еще в правилах написано, что нужно предоставить справку в ПФР, что предприниматель вел персонифицированный учет. Но на практике налоговики делают это самостоятельно в рамках межведомственного обмена документами.

Для подачи документов есть несколько способов:

Самостоятельно в отделении ФНС. Обязательно возьмите с собой паспорт.
Через доверенное лицо. Его полномочия нужно обязательно заверить у нотариуса.
Почтой. Не забудьте объявить стоимость и сделать опись документов. Подпись предпринимателя должна быть заверенной у нотариуса.
Сайт ФНС или портал Госуслуги. Понадобится квалифицированная электронная подпись.
В МФЦ. Самостоятельно или через представителя.

Если в документах нет ошибок, а у налоговиков не появились вопросы, то в течение 5 рабочих дней налоговики высылают уведомление о снятии с учета и запись в ЕГРИП. В целом, нужно сказать, что контролирующие органы спокойно смотрят на закрытие ИП и не подозревают заранее предпринимателя в чем-то. Проблемы будут только, если не оплатить взносы и налоги.

7. Закрыть расчетный счет

Это довольно просто сделать — достаточно написать в свой банк через личный кабинет и представители банка пришлют бланк для заявления. После этого счет закроют.

8. Уплатить взносы

Все индивидуальные предприниматели платят фиксированные взносы:

Обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей.
Обязательное медицинское страхование — 8426 рублей.

Когда закрывают ИП, есть 15 календарных дней после снятия с учета, чтобы уплатить страховые взносы. Если предприниматель проработал не весь год, то сумма уменьшается пропорционально количеству отработанных дней. Используйте калькулятор страховых взносов, чтобы узнать точную сумму. Еще придется заплатить 1% с суммы, которая приносила доход в 300 000 рублей.

9. Заплатить налоги и сдать отчетность

Сроки для сдачи отчетности зависят от систем налогообложения:

ИП должен обязательно заплатить налоги. Если прекратите бизнес и останетесь должны, то контролирующие органы не оставят вас в покое. Все долги переходят на физическое лицо. Их взыщут с помощью судебных приставов или через процедуру банкротства. А после этого могут запретить заниматься бизнесом на 5 лет.

Юрист в сфере HoReCa Юлия Вербицкая рекомендует применять небольшие хитрости, чтобы снизить налоги:

А Марат Самитов рекомендует еще один лайфхак:

Кстати, в ПланФакте мы писали про законные способы сокращения налогов на УСН. Прочитайте и используйте их, чтобы улучшить финансовое положение бизнеса.

10. Обязательно хранить документы

Многие предприниматели ошибочно думают, что закрыли статус индивидуального предпринимателя, и можно обо всем забыть, но это не так. Налоговые документы и книги учета и расходов необходимо хранить еще 4 года после закрытия ИП. Дело в том, что налоговики имеют право задать вопросы или попросить пояснения в любой момент. Например, ваш контрагент попал под подозрения, и инспекторы начали проверку всех сделок.

Документы кадрового учета хранят в течение 50 лет. Это трудовые договоры, приказы о приеме на работу или увольнении, личные дела, карточки сотрудников, ведомости по начислению зарплаты.

Как узнать, что статус ИП закрыт

На сайте ФНС есть специальный раздел для уточнения информации. Достаточно выбрать регион, ввести ИНН или ФИО, чтобы узнать о состоянии статуса индивидуального предпринимателя.

Как закрыть ИП, если не велась деятельность

В этом случае нет принципиальных отличий. Нужно уплатить все взносы, налоги и сдать отчеты. И уже потом выполнить весь порядок действий, который описан в этой статье.

Какие ошибки чаще всего допускают при закрытии ИП

Главные ошибки связаны с тем, что люди не платят взносы и налоги. Многие считают, что этого не нужно делать, раз предприниматель прекратил свою деятельность. Вторая распространенная ошибка — потеря документов. Предприниматели в целом часто довольно плохо следят за документооборотом, а после прекращения деятельности тем более. Но это неправильно.

Закрывать ИП самостоятельно или с помощью специалистов

В целом, закрытие ИП — это довольно легкая и стандартная процедура, которую реально сделать самому. Но если у предпринимателя большие обороты и десятки сотрудников, то имеет смысл привлечь специалистов. Например, юристов или бухгалтера. Они помогут рассчитать все налоги и защитят от ошибок в объемной документации.

Сооснователь магазина Ячей Александр Мясников считает, что для закрытия ИП лучше обратиться к специалистам:

Подводя итоги, стоит сказать, что процесс закрытия ИП довольно простой, но сложности появляются, если у предпринимателя работают наемные сотрудники. В этом случае, кроме налогов, придется заплатить и страховые взносы. Поэтому при закрытии лучше проконсультироваться с бухгалтером или юристом.

Итак, давайте подведем итоги. Что нужно сделать, чтобы закрыть ИП без штрафов и санкций:

Читайте также: