Договор займа между физическими лицами резидентом и нерезидентом

Обновлено: 25.06.2024

Организации-резиденты иногда привлекают денежные займы в иностранной валюте от нерезидентов и предоставляют нерезидентам такие займы. Давайте разберемся в особенностях регистрации валютного договора займа на сайте Нацбанка.

1. Особенности валютного договора займа денежных средств

По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (ч. 1 п. 1 ст. 760 ГК).

Договор займа является валютным договором, когда по нему совершаются валютные операции. В частности, когда заимодавец-нерезидент передает заемщику-резиденту либо заимодавец-резидент заемщику-нерезиденту иностранную валюту (абз. 2 подп. 1.3, абз. 2 подп. 1.4, подп. 1.5. ст. 1 Закона N 226-З).

Сумма займа является существенным условием договора займа, без которого договор не считается заключенным (ч. 1 п. 1 ст. 760, п. 1 ст. 402 ГК). Это значит, что в договоре займа эта сумма всегда указана. Как правило, в договоре займа предусматривается уплата заемщиком заимодавцу процентов на сумму займа, порядок их уплаты или что заем является беспроцентным (п. 1, 2 ст. 762 ГК).

2. Когда нужно регистрировать валютный договор займа

Валютный договор займа нужно регистрировать на веб-портале Нацбанка при условиях, когда:

— договор заключен с нерезидентом;

— сумма денежных обязательств по договору займа на дату заключения договора равна или превышает 4000 БВ (ч. 1 п. 3 Инструкции N 37). К обязательствам заемщика по договору денежного займа относится, в частности, возврат суммы займа и перечисление предусмотренных договором процентов на сумму займа (п. 1 ст. 762, п. 1 ст. 763 ГК). К обязательствам заимодавца по договору денежного займа относится передача денег заемщику (ч. 1 п. 1 ст. 760 ГК). Это значит, что сумма обязательств сторон по договору денежного займа — это сумма самого займа и сумма процентов по договору. Такого же мнения придерживается Нацбанк.

Обратите внимание!
При этих условиях резидент регистрирует валютный договор займа, когда он является заемщиком и когда — заимодавцем (абз. 13 ч. 2 п. 3 Инструкции N 37).

При пересчете суммы обязательств по договору, выраженной в иностранной валюте, используется официальный курс белорусского рубля, установленный Нацбанком по отношению к иностранным валютам на дату заключения валютного договора (п. 4 Инструкции N 37).

Когда в валютный договор займа, не подлежащий регистрации на веб-портале, вносят изменения, в результате которых сумма обязательств по нему становится равна либо превышает 4000 БВ, такой валютный договор подлежит регистрации не позднее 7 рабочих дней с даты внесения указанных изменений (ч. 2 п. 6 Инструкции N 37).

3. Особенности регистрации валютного договора займа

Валютный договор займа может зарегистрировать на веб-портале Нацбанка резидент-заемщик или заимодавец, или резидент может обратиться в банк, который осуществляет банковские операции по валютному договору (ч. 1 п. 5 Инструкции N 37).

Когда резидент является заемщиком, зарегистрировать валютный договор займа нужно не позднее 7 рабочих дней с даты, следующей за датой поступления от нерезидента денежных средств по валютному договору на счет, открытый резиденту в банке.

Когда резидент — это заимодавец, зарегистрировать валютный договор на веб-портале Нацбанка нужно до предоставления займа нерезиденту (ч. 1 п. 6 Инструкции N 37).

Не позднее 15-го числа каждого месяца в личном кабинете резидента на веб-портале Нацбанка нужно представлять информацию об исполнении валютного договора займа за предыдущий календарный месяц (абз. 1 п. 13 Инструкции N 37). Когда валютный договор не исполнялся в течение календарного месяца, в следующем календарном месяце информация об исполнении не представляется (п. 14 Инструкции N 37).

После исполнения валютного договора денежного займа в срок не позднее 15 календарных дней с даты исполнения нужно представить на веб-портал информацию об исполнении валютного договора в полном объеме (ч. 1 п. 15 Инструкции N 37). Датой исполнения договора является дата возврата займа (абз. 4 ч. 2 п. 15 Инструкции N 37).

Читайте этот материал в ilex >>*
*по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

С 14 апреля 2018 года был ужесточён валютный контроль при выдаче займов нерезидентам.

Что такое репатриация займов?

Чтобы препятствовать оттоку капитала, государство стимулирует предпринимателей на размещение своей выручки на счетах в российских банках. Для этого было введено правило: российские компании-резиденты, выдающие займы нерезидентам теперь обязаны обеспечивать репатриацию иностранной и российской валюты.

Репатриация – это возврат в Россию от контрагента-нерезидента денег, которые он получил в виде займа от российской компании.

Например, если российская фирма предоставляет денежный заем московскому представительству иностранной фирмы, то у неё возникает обязанность обеспечить возврат данных денежных средств, которые фирма предоставила нерезиденту.

Кто такие нерезиденты?

К нерезидентам относятся четыре категории лиц:

Иностранцы, лица без гражданства и также лица, имеющие вид на жительство, которые не проживают на территории России.
Иностранные компании и организации, которые не находятся на территории России, а также их подразделения в России.
Дипломатические представительства.
Межгосударственные и межправительственные организации, а также их филиалы и представительства в России.

Процедура репатриации денежных средств по договорам займа

Если российская компания выдала заем нерезиденту, она должна:

Обеспечить репатриацию, то есть возврат заемных средств на свои банковские счета, в сроки, предусмотренные в договоре займа. Это можно сделать несколькими способами:

путём заключения компанией договора независимой гарантии (например, банковской), по которому гарант (банк) примет на себя обязательства уплатить данные денежные средства в счёт выполнения репатриации;
путём заключения договора поручения, по которому поручитель будет отвечать за исполнение нерезидентом-заемщиком обязательств по возврату займа;
путём включения в договор займа с нерезидентом положения о неустойке - денежной сумме, которую нерезидент будет обязан уплатить компании в случае невозврата займа в оговоренный договором займа срок. Если резиденту пришлось уплатить административный штраф, вызванный необеспечением репатриации по данному договору займа из-за просрочки возврата денег нерезидентом, то сверх неустойки будет требоваться возмещение убытков от оплаты штрафа в той части, которую не покроет сумма неустойки;
путём заключения договора залога с нерезидентом, по которому компания будет иметь право удовлетворения из стоимости данного заложенного имущества нерезидента в случае невозврата последним займа в оговоренный срок;
путём страхования денежных средств по договору займа на случай невозврата нерезидентом суммы займа по договору.

Оповестить уполномоченный банк о том, когда ожидается возврат денег по договору займа от нерезидента;
При превышении суммы займа в три миллиона российских рублей поставить договор на учёт в уполномоченном российском банке и проводить расчеты по договору только через свои счета в этом банке.

Этим требованиям должны соответствовать договоры займа, заключенные с 14 апреля 2018 года. Кроме того, под новые требования попадают договоры, заключенные ранее, но измененные по существенным пунктам после 14.04.2018.

Когда можно не выполнять требования о репатриации

Случаи, которые не подпадают под требования о репатриации иностранной валюты или рублей:

Договор займа, заключенный до 14 апреля 2018 года, если после этой даты его существенные условия не менялись;
Если заем выдаётся для финансирования геологического изучения, разведки или добычи полезных ископаемых, возврат денег зависит от факта и объёма добычи или размера выручки от реализации этих полезных ископаемых. Если вложенные средства больше, чем стоимость найденных или добытых полезных ископаемых, то репатриация не требуется;
Может быть ситуация, когда резидент выдал заем нерезиденту, а позже получилось так, что компания-нерезидент выдаёт встречный заем. Чтобы не нужно было делать репатриацию по первому займу, нерезидент, предоставляя аналогичный заем резиденту - встречный договор займа, должен зачислить денежные средства на счёт резидента в российском банке;
Существует список юридических лиц, предоставляющих государственную поддержку инновационной деятельности, утверждённый Правительством РФ, в который входят: Акционерное общество "РОСНАНО" в г. Москве и Фонд инфраструктурных и образовательных программ в г. Москве. Если одна из этих организаций выдала заем нерезиденту, и произошёл невозврат денежных средств в сумме вклада займодавца в уставный капитал, ценные бумаги, приобретения долга нерезидента или если нерезидент обанкротился, займодатель может не применять процедуру репатриации.

Когда требование о репатриации считается выполненным?

Требование о репатриации будет считаться выполненным в двух случаях:

Если денежные средства по займу получены в срок и лежат на российском банковском счету.
Если нерезидент не выполнил требования по займу, но средства были застрахованы на случай неисполнения нерезидентом обязательств, и компания получила страховую выплату.

Агенты валютного контроля могут запрашивать данные договоры страхования и документы, подтверждающие совершение операций и расчетов в целях осуществления валютного контроля.

Чем грозит невыполнение требований о репатриации?

Правоотношения с нерезидентами являются сложной конструкцией по различным причинам, начиная с процесса защиты своих прав по отношениям, осложнённым иностранным элементом, и заканчивая убытками при изменении валютного курса.

За обход требований валютного законодательства предписываются следующие штрафы:

от 75% до 100% от суммы незаконной валютной операции на индивидуальных предпринимателей и юридических лиц
от 20 000 до 30 000 рублей для должностных лиц будут.

При просрочке выполнения репатриации индивидуальные предприниматели и юридические лица обязаны заплатить штраф равный:

1/150 ключевой ставки Центрального банка России от зачисленной просроченной суммы за каждый день просрочки
от 75% до 100% от размера суммы, не зачисленной на счет по требуемой репатриации.

На должностных лиц будет налагаться штраф в размере от 20 000 до 30 000 рублей. Они также в случае любого повторного нарушения требований валютного законодательства подвергнутся дисквалификации на срок от 6 месяцев до 3 лет. При этом срока давности для совершенного первичного нарушения не предусматривается.

Стоит отметить, что при просрочке репатриации займодавца нельзя считать виновным, если он имел возможность и предпринял все необходимые и достаточные от него меры для совершения репатриации денег.

Необходимо также разъяснить вопрос, касающийся начала течения срока просрочки. Срок выполнения резидентом репатриации денег на свои счета совпадает со сроком наступления обязательства по оплате согласно договору займа. Если в договоре указаны конкретные сроки, например, 30 календарных дней со дня заключения договора займа, то ответственность за просрочку возникает на следующий день после последнего дня исполнения обязательства по оплате. Когда сроки в договоре отсутствуют, применяется правило о разумных сроках. Это либо дата окончания срока действия договора займа, влекущая прекращение всех обязательств, либо дата завершения исполнения всех обязательств по договору, отмечаемая в паспорте сделки.

Читайте также: