Договор оказания услуг между юридическими лицами рф и сша
Обновлено: 04.07.2024
Особенно актуальным данный вид договора является для юридических лиц.
Услуги, к которым может применяться данный вид договоров, перечисляются в п. 2 ст. 779 ГК РФ. К ним относятся:
- медицинские,
- ветеринарные,
- аудиторские,
- консультационные,
- информационные
- услуги по обучению,
- услуги по туристическому обслуживанию,
и иные услуги, за некоторыми исключениями.
Для грамотного составления договора оказания услуг между юридическими лицами, прежде всего, необходимо согласовать его предмет и укажите для этого перечень (вид) услуг и их объем. Именно это будет являться одним из основных существенных условий по договору.
В случае возникновения необходимости, в договоре возможно описать место оказания услуг, объект, на который направлено оказание услуг, а также результат оказания услуг (например, по договору об оказании юридических услуг может требоваться составление правового заключения).
В случае возникновения необходимости, в договоре возможно описать место оказания услуг, объект, на который направлено оказание услуг, а также результат оказания услуг (например, по договору об оказании юридических услуг может требоваться составление правового заключения).
Также считаем целесообразным согласовать те условия, которые названы существенными в правовых актах. Например, для некоторых договоров существенными являются условия о цене и сроке оказания услуг.
ДЛЯ СОГЛАСОВАНИЯ УСЛОВИЯ О СРОКЕ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ, МОЖНО ВЫДЕЛИТЬ ЭТАПЫ:
- начальный (когда исполнитель должен приступить к оказанию услуг) и конечный сроки (когда исполнитель обязан завершить оказывать услуги);
- промежуточные сроки (когда исполнитель завершит отдельные этапы оказания услуг (в случае оказания услуг в несколько этапов)
Если сроки оказания услуг в договоре не определены, услуги должны быть оказаны в течение 7 дней с момента предъявления заказчиком соответствующего требования. Иной срок может быть установлен правовыми актами, обычаем либо обусловлен существом обязательства. Если заказчик в разумный срок не предъявит требования об оказании услуг исполнитель по общему правилу вправе потребовать принять исполнение (п. 2 ст. 314 ГК РФ).
ЧТОБЫ СОГЛАСОВАТЬ ЦЕНУ УСЛУГ, УКАЖИТЕ:
- ее размер или способ определения (если на момент заключения договора указать определенную цену затруднительно).
- валюту: в рублях, у.е. или валюте иностранного государства;
- включается ли НДС в цену услуги;
- является цена твердой или приблизительной. К возмездному оказанию услуг применимы нормы о твердой и приблизительной цене работ, выполняемых по договору подряда (п. 4 ст. 709, ст. 783 ГК РФ).
Кроме того, рекомендуем включить в договор условия, о необходимости согласования которых заявила одна из сторон.
Чтобы избежать неопределенности при исполнении договора, предусмотрите в нем также порядок оказания услуг и требования к их качеству.
Условие об ответственности сторон также необходимо включить в договор, во избежание неисполнения сторонами обязательств по договору.
Рекомендуем включить в договор услуг между юридическими лицами условия о следующих видах ответственности и их соотношении:
- уплата неустойки за ненадлежащее исполнение или неисполнение обязательств по договору (ст. 330 ГК РФ). Для этого определите случаи уплаты неустойки (штрафа/пени) и ее размер;
- возмещение причиненных убытков (ст. ст. 15, 393 ГК РФ). Если вы планируете взыскать неустойку сверх убытков, предусмотрите это в договоре. По общему правилу убытки возмещаются в части, не покрытой неустойкой (п. 1 ст. 394 ГК РФ).
Условия об изменении и расторжении договора являются существенным, если это предусмотрено законом или иными правовыми актами об оказании отдельных видов услуг (п. 1 ст. 432 ГК РФ).
ЧТОБЫ СОГЛАСОВАТЬ УСЛОВИЕ О РАСТОРЖЕНИИ ДОГОВОРА, УКАЖИТЕ:
- порядок расторжения договора по соглашению сторон (п. 1 ст. 450 ГК РФ);
- основания расторжения договора по решению суда (п. 2 ст. 450 ГК РФ);
- порядок одностороннего отказа от исполнения договора (ст. 782 ГК РФ);
- момент расторжения договора (п. 3 ст. 453 ГК РФ).
В заключение необходимо отметить, что для договоров с участием юридических лиц по общему правилу нужна простая письменная форма (пп. 1 п. 1 ст. 161, ст. 434 ГК РФ). Рекомендуем оформить договор в виде одного документа, подписанного всеми сторонами. Такая форма наиболее удобна для подтверждения факта заключения договора и взаимодействия сторон в ходе его исполнения.
В заключение необходимо отметить, что для договоров с участием юридических лиц по общему правилу нужна простая письменная форма (пп. 1 п. 1 ст. 161, ст. 434 ГК РФ). Рекомендуем оформить договор в виде одного документа, подписанного всеми сторонами. Такая форма наиболее удобна для подтверждения факта заключения договора и взаимодействия сторон в ходе его исполнения.
В статье мы разберем следующие вопросы:
- Как оформить сотрудников из других стран. Описываем способы оформления отношений — в этом случае применим только договор оказания услуг (ГПХ). Какие подводные камни могут возникнуть и на что обратить внимание, как оформлять договор.
- Как происходит процесс работы:
2.1. Подпись договора и обмен документами. Как можно подписать договор (через ЭЦП, обмен оригиналами, сервисы по подписи).
2.2. Оплата услуг. Как происходит оплата. Будет ли валютный контроль со стороны банка и с какими сложностями можно столкнуться. - Какие налоги или комиссии могут возникнуть при переводах:
3.1. Какие комиссии за перевод берут банки и куда смотреть, чтобы рассчитать правильную сумму комиссий.
3.2. Какие налоги появятся у организации и сотрудника-нерезидента при переводе. - Какие подводные камни могут всплыть в процессе.
- Общие выводы из статьи и предупреждение о возможных рисках.
Как можно оформить отношения с иностранным специалистом
С иностранным специалистом можно оформить трудовой договор или гражданско-правовой договор — договор оказания услуг. Трудовой договор с иностранцем-нерезидентом прямо не запрещен законом, но даже некоторые госструктуры сомневаются в целесообразности такого договора (письмо Министерства труда и социального развития РФ от 7 августа 2015 г. N 17-3/В-410).
Мы рекомендуем оформлять договор ГПХ, так как в этом случае упрощается документооборот и отсутствуют ограничения Трудового кодекса. При этом компании не потребуется уведомлять МВД из-за работы с иностранным гражданином, который работает не на территории РФ (п.8 статья 13 № 115-ФЗ от 25.07.2002).
Если в договоре будет указано, что специалист будет оказывать услуги на территории России, то потребуется уведомить МВД в течение трех дней. Иначе можно получить штраф в 1 млн рублей, если компания из Москвы (п.4 статья 18.15 КОАП РФ).
Особенности в договоре оказания услуг (ГПХ), на которые стоит обратить внимание:
- Нужно указать, что взаимодействие будет происходить через Skype, телефон, почту и другие каналы связи.
- Нужно указать, что исполнитель не будет резидентом России, будет находиться за ее пределами и выполнять услуги там же. Компания не становится налоговым агентом исполнителя по НДФЛ (п.1 статья 207 НК РФ, п.1 статья 226 НК РФ), а также не будет платить страховые взносы (п.5 статья 420 НК РФ).
- Не должно быть намеков на трудовые отношения: отсутствует график работы, имеется четкая цель и результат оказания услуг, присутствует срок действия договора и оплата за результат.
- В договоре лучше указать российскую валюту. Комиссии некоторых банков ниже на переводы в рублях.
- Нужно закрепить порядок документооборота в договоре. Об этом расскажем ниже.
Как происходит документооборот и оплата
Документооборот
Подписывать договор ГПХ и акты оказанных услуг (выполненных работ) можно несколькими способами:
15 топ-менеджеров , которые вывели свои компании на лидирующие позиции в рейтинге ESG.
- Подписать документы рукой с двух сторон и обменяться оригиналами.
- Подписать документы с помощью КЭЦП (квалифицированная электронная подпись).
- Подписать документы с помощью неквалифицированной электронной подписи (НЭП).
- Подписать документы с помощью факсимиле.
Первый вариант
Обмен бумагой с нерезидентом — очень неудобен, могут быть накладные и временные расходы на бумажный обмен. Конечно, иностранный подрядчик может периодически приезжать в Россию и подписывать разом закрывающие документы, но такой вариант тоже неудобен.
Второй вариант
Нерезидент России не сможет получить ЭЦП на территории России. Единственный вариант — получение ЭЦП в стране нерезидента, но при этом ЭЦП должна соответствовать международным и российским стандартам (Статья 7 №63-ФЗ от 06.04.2011).
Третий вариант
Такой сервис. Как он работает:
- Компания и нерезидент-исполнитель регистрируются в сервисе (однако у исполнителя-нерезидента могут быть проблемы с регистрацией, а именно — получением sms для регистрации).
- Нерезидент делает документ.
- Нерезидент отправляет вам ссылку на документ для подписания.
- На ваш телефон приходит sms с кодом для подписи.
- Вы подтверждаете подпись с помощью sms.
Классный и удобный сервис без танцев с КЭЦП. На текущий момент первичку (все бухгалтерские документы, кроме счет-фактур) можно подписывать простой или неквалифицированной электронной подписью (в сервисе реализована НЭП). Поэтому эти документы можно подписать с помощью этого сервиса и налоговая обязана их принять (п.4 ч.3 статьи 21 ФЗ-402 от 06.12.2011, статья 6 №63-ФЗ от 06.04.2011).
Для этого в договоре нужно закрепить, что документы, подписанные с помощью цифровой подписи, являются равнозначными документами на бумаге (п.2 статьи 6 №63-ФЗ от 06.04.2011). Если этого не сделать, то у налоговой могут появиться дополнительные вопросы.
Также с помощью сервиса нельзя подписать счет-фактуры. Для подписания счет-фактур необходима квалифицированная электронная подпись — это требование налогового кодекса (п.6 статья 169 НК РФ).
Четвертый вариант
Вы подписываете документы с помощью факсимиле. Вы и исполнитель делаете скан своей подписи и далее подставляете ее в созданные документы. Для этого необходимо закрепить в договоре, что документы с факсимиле имеют юридическую силу (п.2 статьи 160 ГК РФ, п.4 статьи 111 N 149-ФЗ от 27.07.2006).
При этом договор потребуется подписать вживую, иначе договор и документы не будут иметь юридической силы. Для этого потребуется приезд исполнителя или отправка договора через почту.
Судебная практика по использованию факсимиле неоднозначна. Налоговые органы могут не принять документы, которые подписаны с помощью факсимиле. Поэтому мы бы рекомендовали использовать обмен оригиналами или использовать НЭП.
Оплата
Для переводов в валюте потребуется расчетный счет в валюте. Для переводов в рублях достаточно обычного рублевого расчетного счета.
Для перевода до 200 тысяч рублей достаточно платежного поручения и кода валютной операции (п.2.15 Главы 2 Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И, п.2.7 Главы 2 Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И). На практике банк может запросить подтверждающие документы: договор, счет, акт.
При сумме перевода от 200 тысяч рублей до 3 млн рублей потребуется подготовить платежное поручение с кодом валютной операции, заполнить карточку договора (справку о подтверждающих документах) и подготовить документы, которые относятся к сделке (п.8.1 Главы 8 Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И). Валютный контроль проверяет ваш платеж, так как реквизиты получателя принадлежат нерезиденту.
Банк внимательно обращает на следующие пункты в договоре:
- дата подписания договора;
- понятное и точное описание услуги;
- сумма договора;
- валюта;
- сроки оплаты и оказания услуг;
- реквизиты.
Если в этих данных будут ошибки, то банк может отклонить перевод. На юридические, пунктуационные и орфографические ошибки банк значительного внимания не обращает.
Если сумма операции при импорте будет выше 3 млн рублей, то придется зарегистрировать импортный контракт и подать документы в банк (п. 4.2 главы 4 Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И).
Налоги и комиссии
Налоги
У компании не возникнет страховых взносов и НДФЛ. Это дополнительный бонус для организации при работе с иностранцами, которые работают удаленно не в России (условия описали в первой части статьи).
Также у компании не возникает НДС (п.1, п.2 статьи 161 НК РФ, п.1 статьи 143 НК РФ). Налогоплательщиком НДС является ИП или юридическое лицо, а организация приобретает услуги у физического лица, поэтому НДС не возникает.
НДФЛ возникает у иностранного специалиста. Когда исполнитель получит денежные средства на свой расчетный счет, то ему потребуется за них отчитаться в своей стране.
- НДФЛ в Украине — 18%;
- НДФЛ в Беларуси — 13%.
Комиссии
Большинство банков за каждый перевод в иностранной валюте берет комиссию. Она рассчитывается в следующей логике:
- Имеется нижняя и/или верхняя стоимость перевода.
- Стоимость перевода зависит в % от суммы платежа.
Например, тарифы некоторых банков:
Комиссии могут значительно различаться, поэтому не будем подробно сравнивать условия банков. Базово можно заложить в расходы 2% от суммы платежа на комиссию. Тарифы за валютный платеж могут рассчитываться в каждом отдельном случае индивидуально.
А теперь кратко
- Оформить отношения с физическим лицом нерезидентом можно только через договор ГПХ.
- В договоре ГПХ нужно корректно указать условия документооборота, условия оказания услуг (чтобы не платить НДФЛ и страховые взносы) и исключить похожесть на трудовой договор.
- Документооборот проще всего организовать с помощью сервисов с простой электронной подписью или через факсимиле.
- Для сумм договора до 200 тыс. рублей проходит упрощенный валютный контроль. Для сумм свыше 200 тыс. рублей придется предоставить документы.
- Договор нужно внимательно и правильно оформить: указать предмет договора, даты, суммы, валюту, реквизиты, сроки оплаты и оказания услуг.
- У компании не возникнет никаких налогов. НДФЛ возникает у физического лица нерезидента в его стране.
- Примерный размер комиссии банков за переводы в плановых расходах можно заложить в 2%. Точный размер комиссии лучше узнать напрямую в банке.
Как достичь максимума
Привлечение иностранных специалистов отличная возможность для компаний расширить свою HR-воронку и найти квалифицированных специалистов. При этом у компании не возникает страховых взносов и НДФЛ, что может служить конкурентным преимуществом организации: увеличение зарплаты и привлечение лучших специалистов или снижение себестоимости услуг.
Единственный минус — усложненный документооборот и увеличение расходов или нагрузки на бухгалтерию.
Фото на обложке: Shutterstock/small smiles
Изображения в тексте предоставлены автором
Читайте также: