Можно ли арендовать автомобиль у учредителя

Обновлено: 16.05.2024

В жизни каждого автомобилиста рано или поздно могут происходить ситуации, когда машину необходимо передать во временное пользование третьему лицу. В таком случае потребуется официальное оформление передачи, которое даст законную возможность управления транспортным средством (ТС). Помимо всем известной доверенности, многие владельцы авто прибегают к заключению договора безвозмездной аренды автомобиля. Что это, и какие особенности имеет данная сделка, рассмотрено далее в статье.

Что такое безвозмездная аренда автомобиля Можно ли сдать автомобиль в аренду безвозмездноПлюсы и минусы Договор безвозмездной аренды автомобиляМежду ООО и физлицом Между юрлицом и физлицомМежду ИП и физлицомСодержимое договора Предмет договора Ответственность сторонЭксплуатационные расходыСрок действия договораРасторжение договора Как правильно оформить безвозмездную арендуvar index=document.getElementsByClassName('index-post');if (index.length>0)0)>>

Что такое безвозмездная аренда автомобиля

Безвозмездная аренда автомобиля представляет собой вид сделки между владельцем транспортного средства и третьим лицом (в роли которого может выступать как физлицо, так и юрлицо, ИП, а также ООО), официально задокументирована и даёт право временного пользования автомобилем. Договор в этом случае будет регулировать права и обязанности каждой стороны и станет основанием передачи имущества безвозмездно.

Знаете ли вы? Родиной автопроката является Америка, где бизнес по сдаче машин в аренду начал процветать ещё в начале XX века.

Можно ли сдать автомобиль в аренду безвозмездно

Согласно законодательству РФ, ст. 689 Гражданского Кодекса России, любое имущество, не запрещённое к передаче по закону, может быть сдано в аренду без необходимости взимания оплаты. И машина не становится исключением. При этом, в процессе заключения сделки, прописывают все детали пользования. Помимо основных моментов (например, срока, прав и обязанностей по возмещению ущерба), дополнительно в договоре указывают нормативы улучшения авто, производимые по желанию арендатора. В действующей статье Кодекса чётко оговорено, что все изменения допускаются только при условии, что они могут быть устранены без ущерба для машины после окончания срока аренды. В ином случае, тюнинг автоматически станет собственностью автовладельца, без необходимости каких-либо выплат или компенсаций.

Главным преимуществом безвозмездной аренды относительно доверенности является оформление договора, в котором чётко указываются не только права временного пользователя, но и его обязанности. Такой подход значительно упрощает процедуру взыскания ущерба, в случае возникновения каких-либо проблем с ТС. Также, в договоре могут быть оговорены ситуации со штрафами (например, владелец освобождается от них на период передачи автомобиля).

Советуем почитать, существенные условия договора аренды транспортного средства.

Помимо этого, к несомненным плюсам такого рода сделки относятся:

материальная ответственность лица-арендатора;наложение обязанностей на временного пользователя по обслуживанию машины на период действия договора (например, заправка, замена покрышек, мойка, своевременное ТО и прочее);для юрлиц существует возможность внесения эксплуатационных издержек в расходные статьи бухучёта (доверенность такой возможности не предоставляет);при нарушении пунктов сделки, по желанию арендодателя, договор может быть расторгнут досрочно.

Основные минусы договора безвозмездной аренды касаются скорее арендатора, чем владельца авто. Однако в случае выполнения всех договорённостей, такая сделка будет выгодна обеим сторонам.

Договор безвозмездной аренды автомобиля

Договор на безвозмездную передачу авто, как и любые другие документы, обладающие юридической силой, должен быть оформлен, как минимум, в двух экземплярах (каждой стороне по одному). При этом обязательной формы, которая была бы установлена на законодательном уровне, для таких сделок не предусмотрена.

Однако в образцах существуют ряд данных, присутствие которых в договоре передачи имущества на безвозмездной основе необходимы, а именно:

данные арендодателя и арендатора (личные или установочные);подробное описание ТС как основного объекта договора;описание комплектации авто и всех документов, которые будут переданы временному пользователю;детальное изложение прав и обязанностей каждой стороны;реквизиты, дата и подписи двух сторон.

Между ООО и физлицом

Нередки случаи, когда фирма получает машину в безвозмездное пользование от физлица (например, это может быть авто учредителя).

Для того, чтобы провести подобную операцию, потребуются следующие документы:

договор безвозмездной аренды;акт приёма-передачи (форма составления — произвольная).

На протяжении действия подобных сделок имеются несколько нюансов:

Налоговый доход — начисляется ввиду получения права на использование авто (имущественное право). Оценка проводится исходя из рыночной цены на аренду машин, подтверждённая документально. А потому, в зависимости от того, какой режим налогообложения применяется в компании, налогооблагаемая база должна быть увеличена либо по налогу на прибыль, либо по упрощённому налогу. Несмотря на то, что существует льгота, которая даёт право на игнорирование дохода, в случае, если имущество получено от лица, владеющего 50% уставного капитала, в данном случае применить её невозможно, поскольку в данном случае предполагается имущественное право. Признание дохода требуется в течение всего срока безвозмездной аренды, в конце налогового периода (компаниям на ОСНО — каждый квартал или месяц, упрощённым — каждый квартал). Налоговые расходы — все траты, связанные с содержанием автомобиля (например, капремонт) возлагаются на арендатора. А потому в состав расходов учитывают все потраченные суммы, а НДС может быть предъявлен к вычету в общем порядке.Бухгалтерский учёт — должно быть отражёно постоянное налоговое обязательство (сумма — 20%).

Существует ряд налогов, которые не относятся к безвозмездной аренде авто, а потому не подлежат к выплате:

Между юрлицом и физлицом

Данный вид договора также имеет свои особенности, которые следует учитывать при составлении:

Рекомендуем для прочтения:

Машина в аренду для поездки за границу

Прокат и аренда авто с последующим выкупом

Образец договора аренды авто у работника организации

Как оформить договор субаренды автомобиля

Аренда авто под такси с правом выкупа в РФ

Между ИП и физлицом

Российским законодательством предусмотрен вариант оформления договора на безвозмездную аренду имущества также между физлицом и индивидуальным предпринимателем. В соглашение обязательно нужно внести реквизиты ИП, а при наличии печати — оставить её оттиск на бланке. Также следует учесть ОСНО, на основании которой физическое лицо будет обязано уплатить подоходный налог в случае, если безвозмездная аренда была предоставлена ИП.

В контракте должно быть чётко и основательно оговорен главный предмет соглашения, а именно — автомобиль. В ином случае, договор будет считаться несогласованным и по решению суда может быть признан недействительным. В процессе оформления сделки и проставления подписей необходимо убедиться в соответствии ТС всем пунктам договора (тип, категория, год выпуска и т.д).

Передача автомобиля сопровождается предоставлением:

всех принадлежностей и устройств;документации (техпаспорт, инструкции, пр.).

Каждый договор несёт в себе информацию о правах и обязанностях каждой стороны. Так, от владельца движимого имущества может требоваться:

предоставление ТС без оплаты (с учётом исправного техсостояния и на срок, оговорённый в документе);дополнительно обеспечить вспомогательными принадлежностями и производить капремонт за свой счёт.

Потенциальный автовладелец, в свою очередь, должен:

использовать ТС исключительно по назначению;следить за состоянием авто, а также проводит ремонтные работы, при необходимости оплачивать самостоятельно иные расходы по эксплуатации;после завершения периода сделки возвратить авто в состоянии, равноценное изначальному;при утрате или повреждении ТС арендатор должен возместить материальный ущерб арендодателю (оплатить ремонт или заменить авто на такое же).

Ввиду того, что автомобиль по истечении периода действия сделки должен быть возвращён в исходном состоянии, текущие расходы, зачастую, несёт временный пользователь (с учётом состояния нормального износа). В случае юрлица или ООО, которые должны вносить все траты в бухгалтерский баланс, налоговый кодекс не устанавливает каких-либо ограничений. Важными аспектами остаются использование авто по назначению, документальное подтверждение затрат и их экономическое обоснование.

Срок действия договора

Строго оговоренный период действия сделки является ещё одним важным, но несущественным, условием заключения. В данном случае следует считать, что сделка действительна в течение 12 месяцев.

Так, согласно текущему законодательству, договор может быть оформлен:

с учётом п. 1 ст. 610, ст. 190 ГК — на определённый срок;п. 2 ст. 610 ГК — на неопределённый.

Важно! В случае, если по истечении срока действия контракта аренда продолжается и ни одна из сторон не выдвигает претензий, сделка считается возобновлённой на тех же условиях на неопределённый период.

Договор может быть расторгнут по обоюдному согласию либо по желанию одной из сторон. Причиной тому может стать несогласованные действия.

Например, инициатором может выступить владелец ТС в случае, если:

арендуемый автомобиль эксплуатируется не по назначению;арендатор не выполняет обязанности по содержанию исправного технического состояния ТС;состояние машины претерпело существенные изменения (отрицательные);произошла передача авто третьему лицу в обход официальных соглашений.

Арендатор также может потребовать досрочное расторжение контракта.

Наиболее частые случаи:

обнаружение недостатков у транспортного средства, которые не были указаны в договоре, но делают его эксплуатацию невозможной или затруднительной;обстоятельства, в результате которых использование авто становится невозможным (форс-мажор).

О расторжении сделки следует уведомить вторую сторону не менее, чем за 30 дней.

Как правильно оформить безвозмездную аренду

Для правильно оформления договора безвозмездной аренды потребуются следующие документы:

удостоверения личности — предоставляются обеими сторонами;паспорт транспортного средства;страхование ОСАГО;ВУ арендатора, в котором открыта нужная категория.

Знаете ли вы? Страны, с наиболее высокой стоимостью аренды машин — Исландия, Норвегия и Швеция.

Следует получить подтверждение отсутствия судебного разбирательства с предоставляемым авто, а также того, что ТС не выступает залогом чего-либо.

наименование договора;дата и место составления;данные двух сторон.

Основная часть должна обязательно включать несколько разделов, в которых будут прописаны:

объект сделки;условия;период действия контракта;ответственность каждой из сторон;условия для досрочного расторжения и его порядок;реквизиты и подписи сторон.

Дополнительно рекомендуют указывать порядок оплаты эксплуатационных расходов и обязанности по содержанию автомобиля. Также не лишними будут определения форс-мажорных обстоятельств и отдельных условий по выходу из них.

Несмотря на несколько возможных вариантов передачи автомобиля во временное пользование, многие водители используют именно безвозмездную аренду автомобилей. Это легко объясняется множеством преимуществ, а также простотой самой процедуры, которая не требует чётко установленных форм заполнения договора, однако подразумевает нотариальное заверение сделки.

Здравствуйте.
Сотрудник (директор,учредитель) сдает ООО в аренду авто и сам же на нем ездит. Можно ли в этом случае заключить договор аренды авто без экипажа, чтобы сумма арендной платы не облагалась взносами? Раньше всегда считала, что сам собственник не может ездить на своем авто, так как такой договор могут посчитать договором аренды с экипажем и доначислить взносы. И поэтому раньше для безопасности заключали договор аренды авто с директором, но ездил на нем другой сотрудник, который был вписан в страховку.
Вот и в интернете нашла такую статью, в которой говорится о риске доначисления взносов:

"Обратите внимание, что в нашем случае (сотрудник использует свой личный автомобиль в служебных целях) следует заключать договор аренды без экипажа (ст. 642 ГК РФ). Дело в том, что передавать в аренду автомобиль с экипажем может только лицо, заключившее с водителем трудовой договор (абз. 2 п. 2 ст. 635 ГК РФ). Очевидно, что при аренде авто у собственного сотрудника это условие невыполнимо — иначе сотрудник должен будет заключить трудовой договор сам с собой. В то же время, законодательство не запрещает закрепить арендованную машину за работником-собственником, издав соответствующий приказ по организации (правда, в этом случае существует риск начисления страховых взносов, т.к. при проверке данный договор могут переквалифицировать в договор аренды транспортного средства с экипажем). Сама же арендная плата взносами не облагается. Основание — уже упоминавшийся пункт 3 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, где сказано, что выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, связанных с передачей в пользование имущества, взносами не облагаются."
А Вы как считаете можно ли оформить договор аренды авто без экипажа с сотрудником и чтобы он сам на нем ездил? Вы как делаете? Просто в организации сейчас один сотрудник-собственник машины(директор), имеющий водительские права. Вы как делаете?

А Вы как считаете можно ли оформить договор аренды авто без экипажа с сотрудником и чтобы он сам на нем ездил? Вы как делаете?

Взносами не облагаете арендную плату?
Как понять выделенную фразу тогда?
В то же время, законодательство не запрещает закрепить арендованную машину за работником-собственником, издав соответствующий приказ по организации (правда, в этом случае существует риск начисления страховых взносов, т.к. при проверке данный договор могут переквалифицировать в договор аренды транспортного средства с экипажем).

Нет.
Да как угодно это можно понять. Какая-то статья из интернета.
Может и могут. если есть основания для такой переквалификации. я вот честно не знаю таких оснований.
Хотя да, помню, в одной организации, были в аренде три машины у трех сотрудников. Они конечно каждый на своей ездили, но в путевых я их тасовала )) Возможно по тем же соображениям. Сейчас такой возможности нет.

Вот видите,Вы в путевых их тасовали. Значит не зря я сомневаюсь. Мы тоже так раньше делали.
Хотя,если читать статью 635 ГК РФ-получается, что договор аренды с экипажем можно заключить только с ЮЛ или ИП, а у нас физлицо-значит получается без экипажа.
1. Предоставляемые арендатору арендодателем услуги по управлению и технической эксплуатации транспортного средства должны обеспечивать его нормальную и безопасную эксплуатацию в соответствии с целями аренды, указанными в договоре. Договором аренды транспортного средства с экипажем может быть предусмотрен более широкий круг услуг, предоставляемых арендатору. 2. Состав экипажа транспортного средства и его квалификация должны отвечать обязательным для сторон правилам и условиям договора, а если обязательными для сторон правилами такие требования не установлены, требованиям обычной практики эксплуатации транспортного средства данного вида и условиям договора. Члены экипажа являются работниками арендодателя. Они подчиняются распоряжениям арендодателя, относящимся к управлению и технической эксплуатации, и распоряжениям арендатора, касающимся коммерческой эксплуатации транспортного средства. Если договором аренды не предусмотрено иное, расходы по оплате услуг членов экипажа, а также расходы на их содержание несет арендодатель.

*(1) При вынесении решения суд также принял во внимание, что арендованные транспортные средства использовались работниками за пределами рабочего времени в целях проезда к месту работы и обратно и услуги по управлению транспортными средствами работниками не оказывались. Применительно к менеджеру по снабжению обязанности водителя входят в его обязанности. Аренда транспортных средств не прекращалась в период болезни или отпуска работника - их автомобиль передавался другим работникам. Таким образом, аренда автотранспорта осуществлялась без оказания услуг управления. Фондом неправомерно не проведено разделение арендной платы на собственно арендную плату и плату за управление.

Просто у работника должна быть прописана возможность разъездной работы
Если он менеджер или инженер например. то никакой он не водитель и ни каких услуг по вождению не оказывает. Как и директор.

Нужно ли проходить медосмотр и предрейсовый контроль и должна ли быть об этом отметка в путевом листе?
Посмотрите,пожалуйста,путевой лист. Все ли нужное в нем есть? Может добавить колонку,где будет сам расчет расхода топлива по формуле?

Виновник аварии ехал на чужой машине. Страховки не было ни у него, ни у собственника авто. Поэтому взыскивать деньги на ремонт пострадавшему пришлось через суд. Он решил подать иск к собственнице. Но та заявила, что сдала свою Ладу в аренду виновнику аварии. А значит, с ним и нужно разбираться. Районный суд не поверил в аренду. Ведь женщина принесла только договор, а нужно было подтвердить еще и получение арендной платы. Но апелляция решила, что одного соглашения достаточно, и отказала в иске. Так ли это, разбирался Верховный суд.

Не тот ответчик

Сама Потапенко настаивала, что предъявлять претензии нужно к Раджаняну. Он арендовал Ладу за пару месяцев до ДТП. В подтверждение этого женщина принесла договор. Но она не смогла доказать, что тот передавал арендную плату. В договоре аренды не было реквизитов паспорта контрагента. А многочисленные автоштрафы за этот период оплачивала собственница. Все это говорит о том, что машиной владела именно Потапенко, решил райсуд. Автотехническая экспертиза установила, что ремонт Hyundai обошелся в 105 000 руб. Эту сумму первая инстанция и присудила Серову (дело № 2-2264/2019).

А вот Ростовский областной суд прислушался к ответчику. Во время аварии Ладой по договору аренды владел Раджанян, решила апелляция. Ответственность за вред, который машина причинила другим лицам, в этом случае несет именно арендатор. А значит, собственник машины — ненадлежащий ответчик, разъяснил суд и в иске отказал (дело № 33-5573/2020).

Отменить это решение в Четвертом кассационном суде не удалось. Тогда Серов обратился в Верховный суд.

ВС не поверил в аренду

В ВС дело рассмотрела коллегия под председательством Александра Киселева (дело №41-КГ21-16-К4).

Апелляция слишком рано поверила собственнику машины и не проверила доводы потерпевшего, заметили судьи. Областной суд освободил Потапенко от ответственности только потому, что она предоставила договор аренды. Серов пытался поставить под сомнение реальность этой сделки. Например, говорил о том, что нет акта приема-передачи автомобиля. Кроме этого, апелляция не стала выяснять, платил ли Раджанян за аренду и тратился ли он на машину, как этого требует Гражданский кодекс.

А еще подозрительно, что во время действия договора аренды штрафы за январь — август 2019-го, то есть как до ДТП, так и после, оплачивала собственница машины, а не арендатор, добавил ВС. При этом, как утверждал истец, Потапенко не требовала от Раджаняна оплатить ремонт пострадавшей в ДТП Лады. В итоге спор отправился на повторное рассмотрение в апелляцию (дело № 33-16553/2021). Областной суд приступит к нему в сентябре.

Распространенная схема

Доводы истца свидетельствовали о мнимости аренды, считает Анастасия Степанова, юрист Инфралекс Инфралекс Федеральный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые споры - mid market) группа Банкротство (включая споры) (high market) группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Цифровая экономика группа Антимонопольное право (включая споры) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Семейное и наследственное право группа Транспортное право группа Фармацевтика и здравоохранение группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Частный капитал группа Уголовное право × . Вероятно, Потапенко лишь подписала договор с Раджаняном, а передавать ему машину на самом деле не собиралась. Собственники машин часто заключают подобные сделки, чтобы не платить потерпевшему в ДТП, подтверждает Орест Мацала, ведущий юрист Европейская юридическая служба Европейская юридическая служба Федеральный рейтинг. × . Это может быть не только аренда, но и купля-продажа, и ссуда — договор безвозмездного пользования. Благодаря таким соглашениям настоящим хозяевам машин удается избежать ответственности. В юридические владельцы обычно выбирают того, у кого денег нет. Судиться с такими бесполезно.

ВС указывает, что суды должны внимательнее относиться к тем договорам, которые в качестве доказательств представляют владельцы машин. Нужно проверять все аспекты, которые могут свидетельствовать о мнимости этих соглашений.

Орест Мацала, ведущий юрист Европейская юридическая служба Европейская юридическая служба Федеральный рейтинг. ×

А Любовь Шебанова из Национальная Юридическая Служба АМУЛЕКС Национальная Юридическая Служба АМУЛЕКС Федеральный рейтинг. × напоминает: если иск к Потапенко удовлетворят, она сможет взыскать эту сумму с арендатора. Конечно, если докажет, что сделка настоящая.

Налогообложение аренды автомобиля у сотрудника в 2020-2021 годах остается актуальным вопросом. В данной статье рассмотрим возможные варианты этой сделки, а также выберем наиболее выгодный с финансовой точки зрения случай.

Аренда авто у сотрудника предприятия без экипажа

Рассмотрим налогообложение аренды авто у сотрудника предприятия. Этому посвящена ст. 642 ГК РФ. С сотрудником необходимо заключить договор аренды транспортного средства (далее —ТС) в письменном виде. Согласно ст. 644–645 ГК РФ арендатор обязан своими силами обеспечивать сохранность, ремонт и управление транспортным средством. Договором аренды можно предусмотреть, кто будет оплачивать страховку и ГСМ, а также текущие расходы, например парковку. К договору должен быть составлен акт приема-передачи авто.

В указанном случае арендатор-организация выступает в качестве налогового агента по НДФЛ, поэтому не позднее следующего дня после дня выплаты арендной платы физическому лицу она обязана перечислить сумму НДФЛ в бюджет (п. 1 и 6 ст. 226 НК РФ).

Страховые медицинские и пенсионные взносы, а также взносы на социальное страхование по договору аренды авто платить не нужно (п. 4 ст. 420 НК РФ).

Предприятия на ОСНО могут включать арендную плату в состав расходов (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Также можно учесть все экономически оправданные и документально подтвержденные расходы на страхование, ремонт, управление и бензин, если стороной, несущей указанные затраты, является арендатор согласно договору аренды.

Применение онлайн-касс при аренде авто

Исключение, действовавшее до 01.07.2019, — если оплата произведена в банке через кассира-операциониста (п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). Однако стоит сделать ремарку о том, что трактовка положений закона 54-ФЗ разнообразна. До сих пор эксперты и специалисты ФНС и Минфина не пришли к единому мнению о необходимости пробивать чек по договорам ГПХ. На данный момент безопаснее пробить чек, особенно если предприятие уже применяет онлайн-кассы.

Договор на аренду транспортного средства с экипажем

Бывает договор аренды транспортного средства с экипажем - налогообложение в этом случае будет несколько отличаться. Этот вид договора описан в ст. 632 ГК РФ. Согласно ст. 634 ГК РФ затраты на содержание и ремонт ТС несет арендодатель. Остальное должно быть прописано в договоре. Оплата состоит из двух частей: плата за аренду ТС и плата за оказание услуг по управлению ТС.

При заключении с сотрудником договора аренды ТС с экипажем предприятие является налоговым агентом по НДФЛ по тем же основаниям, что и при аренде без экипажа. Поэтому на всю сумму договора необходимо начислить НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Взносы начисляются по-другому. Если в договоре четко выделена плата за аренду, то на эту сумму можно не начислять страховые взносы (п. 4 ст. 420 НК РФ), а плата за оказание услуг по управлению ТС взносами облагается (п. 2 ст. 420 НК РФ). Поэтому лучше прописать в договоре указанные затраты раздельно, а не единой суммой. Иначе вполне вероятно доначисление страховых взносов на всю сумму договора.

Расходы на коммерческую эксплуатацию ТС можно учесть в расходах при ОСНО. Надо четко прописать в договоре обязанности арендодателя и арендатора. Если в договоре указано, что определенные затраты ложатся на арендатора, то он их учитывает в расходах при условии, что они подтверждены документами. При УСН не все расходы могут быть учтены для расчета налога (например, расходы на парковку или КАСКО нельзя учесть). Полный список принимаемых расходов при УСН приведен в ст. 346.16 НК РФ.

Аренда авто с экипажем у ИП

Расходы по аренде авто у ИП организация-арендатор признает в том же порядке, что и по аренде авто у физического лица.

Аренда авто у ИП без экипажа

При аренде авто у ИП без экипажа налогообложение следующее: налог с дохода и страховые взносы уплачивает сам ИП в рамках своей предпринимательской деятельности.

То же самое относится и к вопросу признания затрат на аренду у арендатора: ситуация аналогична предыдущим рассмотренным случаям. Можно признать экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, а при УСН — входящие в список разрешенных затрат.

Стоит отдельно проговорить момент онлайн-касс. Согласно закону 54-ФЗ чек необходимо пробивать при расчетах между юридическими лицами и ИП в случае расчетов наличными деньгами или банковской картой. Таким образом, при оплате аренды авто предпринимателю наличными или переводом с карты на карту необходимо пробить кассовый чек. Если есть желание избежать использования кассовой техники, необходимо оплачивать аренду безналом — переводом денежных средств с расчетного счета организации-арендатора на расчетный счет предпринимателя-арендодателя.

Компенсация за использование личного имущества

Еще одним видом оплаты пользования автомобилем сотрудника является компенсация за аренду автомобиля у сотрудника - налогообложение опишем далее. Выплата компенсации регулируется ст. 188 ТК РФ. Для ее правомочности надо заключить письменное соглашение между работником и работодателем в виде дополнительного соглашения к трудовому договору. Компенсация может выплачиваться лишь работнику — собственнику авто, в чьи должностные обязанности входит перемещение транспортом.

Директор издает приказ о выплате компенсации, где указан ее размер. Под компенсацией подразумевается материальное возмещение износа машины и расходов, связанных с эксплуатацией авто. Размер компенсации законодательством не ограничен, но, назначая сумму, стоит исходить из соображений здравого смысла: учитывать степень износа транспорта и частоту его использования. Компенсацию можно выплачивать только при документальном подтверждении того факта, что авто использовалось в служебных целях, а не в личных. Таким подтверждением может служить путевой лист.

Компенсация за использование личного транспорта не облагается НДФЛ и страховыми взносами (письмо Минфина РФ от 23.01.2018 № 03-04-05/3235).

Компенсацию можно включить в расходы по ОСНО и УСН (подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) в пределах, установленных законодательно: в зависимости от объема двигателя норма будет 1200 рублей в месяц (меньше 2000 куб. см) и 1500 рублей в месяц (свыше 2000 куб. см). Компенсация сверх указанных лимитов в расходах по налогу на прибыль и УСН не учитывается.

Кто платит транспортный налог при аренде авто

Транспортный налог является региональным налогом, поэтому ставки и порядок сдачи отчетности определяются регионами в рамках, установленных НК РФ. Индивидуальные предприниматели платят этот налог как физические лица, то есть сами его не рассчитывают и отчетность по нему не сдают.

Сдача в аренду машины индивидуальным предпринимателем

Налогообложение сдачи в аренду автомобиля у ИП происходит следующим образом: предприниматель платит налог с дохода (НДФЛ или налог при УСН) от сдачи автомобиля в аренду согласно своей системе налогообложения (если он применяет ОСНО, то необходимо еще заплатить НДС), а также фиксированные страховые взносы за себя.

Если же заключен договор аренды автомобиля с экипажем - налогообложение меняется лишь при наличии работников. То есть, если водителем выступает сам ИП, выплаты аналогичны выплатам при аренде без экипажа. Если же водителем является работник ИП, то с заработной платы, начисляемой этому работнику, ИП платит все социальные страховые взносы и НДФЛ как работодатель. При этом фиксированные страховые взносы за себя ИП также уплачивает.

В зависимости от обязанностей, прописанных в договоре аренды, ИП-арендодатель может учесть у себя в расходах документально подтвержденные затраты в соответствии со своей системой налогообложения.

Аренда личного автомобиля генерального директора

Можно заключить договор аренды личного автомобиля с директором ООО - налогообложение в этом случае не будет иметь каких-либо особенностей, так как директор является таким же сотрудником.

Стоит обратить внимание: для того чтобы избежать излишнего внимания налоговых органов к этой сделке, арендная плата должна соответствовать рыночной. Если ООО имеет несколько учредителей, то на одобрение заинтересованной сделки потребуется протокол общего собрания участников. Если генеральный директор является единственным учредителем, то препятствий для заключения договора аренды не будет, так как подписывать этот договор будет хоть и один человек с обеих сторон, но со стороны ООО он будет действовать от имени организации, а со своей — от себя лично.

Сравнительная таблица налоговых последствий аренды авто для организации:

Читайте также: