Переход с осно на усн резервы по отпускам
Обновлено: 18.05.2024
Главная задача формирования резервов заключается в том, чтобы сделать информацию бухучета более достоверной. Изучая реальную бухгалтерскую отчетность, внутренние и внешние пользователи могут полноценно представлять себе действительное положение финансовых дел в компании.
Что касается резервов на оплату отпусков, то у них есть и второстепенная цель – с их помощью предприятие образует источник для дальнейшего начисления страховых взносов, отпускных и компенсаций (в случае увольнения с неиспользованным отпуском).
Хозяйствующие субъекты обязаны, хотят они того или нет, формировать отпускные резервы (в соответствии с п. 3 ПБУ 8/2010). Исключение предусматривается только для тех фирм, которые работают по упрощенным системам ведения бухучета. Отказ от создания резервов на отпуска – прямое и серьезное нарушение.
Отпускные резервы формируются на отчетную дату, закрепляемую в Учетной политике. Для различных компаний отчетной датой может быть 31 декабря, или последнее число каждого квартала или месяца. Немало предприятий передают отчетные документы раз в год. Для них формирование резервов на 31 декабря считается лучшим решением.
Формирование резервов на оплату отпусков в 1С:бухгалтерии 3.0
В российском законодательстве нет четкого указания того, каким должен быть % отчислений. Вы можете определить и должны зафиксировать в Учетной Политике рассчитанный на свое усмотрение процент:
- Начисленный ФОТ по прошедшему году.
- Оклады – в соответствии со штатным графиком.
Узнаем о том, как рассчитать процент по штатному расписанию:
- Выполним расчет, учитывая страховые взносы, предполагаемой суммы выплат по отпускам.
Возможная величина отпускных выплат = общий годовой ФОТ (число сотрудников в штате * оклад) : 12 мес. : 28 * 29,3.
Итоговую цифру нужно умножить на % страховых взносов (30 процентов) и на тариф взносов от ЧП (каждое предприятие имеет собственный тариф от несчастных случаев).
К предполагаемой сумме затрат на страховые выплаты нужно приплюсовать возможную сумму отпускных.
- Рассчитываем возможную величину затрат на зарплату сотрудников. Количество персонала умножаем на оклады и затем на 11 мес. (в действительности работники один месяц ежегодно отдыхают, и трудятся в течение оставшихся 11 месяцев);
- % отчислений в месяц в резерв на оплату отпускных = возможной сумме отпускных (пункт 1) / возможную сумму затрат на зарплату (пункт 2).
Рассмотрим пример того, как рассчитать для резерва процент отчислений.
В настройках 1С:бухгалтерия указываем максимальную сумму (пункт 4) и процент отчислений, полученный прежде.
По завершению месяца утилита определит отпускной резерв, учитывая процент, определенный в настройках. Но лишь при условии, что максимальная сумма по отчислению в резерв не превышена.
Утилита начнет формировать проводки:
Дт 20 (25, 26, 44) Кт 96.01 – на величину исчисленного резерва
На протяжении отчетного срока предприятия списывает затраты на компенсации за не использованные сотрудниками дни отпуска и на отпуска. Кроме того, списываются страховые выплаты, начисленные на их сумму за счет сформированного резерва.
Определяя отпускные, утилита создать проводку:
Дт 96.01 Кт 70 – рассчитаны отпускные по средствам резерва
Учтите! Указанным документом страховые выплаты не начисляются. Проводка по их начислению с отпускных по средства резерва формируется 1С:бухгалтерией при расчете зарплаты.
Дт 96.01 Кт 69 – рассчитаны за счет резерва страховые выплаты с отпускных:
На деле может оказаться, что величины резерва окажется недостаточно для выплаты отпускных. В такой ситуации расходы на отпуска нужно указать в общем порядке – на счетах учета расходов 20 (44, 26 и т.д.).
Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 70 – списаны в расходы величины отпускных, оказавшихся более суммы сформированного резерва.
Если по завершению отчетного срока величина отпускного резерва вышла с избытком, сумму нужно включить в список иных доходов:
Дт 96.01 Кт 91.01 – величина избытка резерва указывается в списке иных доходов.
Предприятиям, обязанным формировать резерв, но отказывающимся делать это, рано или поздно придется столкнуться с ответственностью. Нарушая регламентированные нормы учета расходов и доходов, компания обеспечивает себе штраф по ст. №120 Налогового Кодекса России, суммой в 10 тыс. рублей. Ответственности подвергаются не только фирмы, но и должностные лица. Последним грозит штраф в 10-20 тыс. рублей или необходимость отстранения от работы на период 1-2 года (если при отказе от формирования резерва какая-либо из строчек баланса окажется искажена свыше, чем на 10%).
Читайте также:
- Документы в которых оформлялись условия найма производства работ итп
- Есть ли работа в узбекистане во время коронавируса
- Входит ли отпуск в страховой стаж
- Общая дееспособность с точки зрения психологии труда может рассматриваться как
- При обеспечении какими условиями могут быть начаты работы по освоению и испытанию скважин