Как отразить больничный в разделе 3 расчета по страховым взносам

Обновлено: 11.05.2024

По новым правилам ее сдают все работодатели независимо от формы собственности: это могут быть как ИП с работниками, так и юридические лица.

Условия для заполнения отчетности

Отчетность РСВ -1 обязательна к представлению в Налоговую инспекцию всеми юридическими и физическими лицами, которые используют в работе наемный труд и являются плательщиками страховых взносов. Форма и Порядок отчетности РСВ-1 утверждены Приказом ФНС от 2016 года № ММВ-7-11/551@.

Часть пособий по временной нетрудоспособности по больничному листу платится работодателем из собственных средств, другая часть компенсируется ему Фондом социального страхования.

Если размер начисленных пособий оказался меньше размера уплаченных пособий, то работодатель вправе получить компенсацию на свой расчетный счет. При этом получение такого возмещения обязательно следует отобразить в отчетной форме РСВ-1.

Таким образом, условия для заполнения отчетности РСВ-1 такие: работодатель имеет статус юридического лица или ИП, у него трудоустроены сотрудники по трудовому договору, или он привлекает лиц для отдельных операций по гражданско-правовому договору, он является плательщиком страховых взносов.

Как правильно заполнить форму РСВ

В расчете РСВ-1 прописываются сведения, которые являются основанием для начисления и уплаты страховых взносов с 1 квартала 2017 года. Один из разделов отчета посвящен страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Он состоит из титульного листа и трех разделов с указанием взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование сотрудников, а также персонифицированные сведения.

В форме РСВ-1 необходимо заполнять только те разделы, в которых работодателю есть что передать. Например, если у работодателя нет взносов с дополнительными тарифами, то он не заполняет и не сдает его в инспекцию.

После того как работодатель передает отчет по взносам в ФНС, инспекция передает его в территориальное подразделение ФСС (Приложение 2-4 к разделу 1 с информацией по начисленным взносам и пособиям). Поэтому работодателю следует учесть, что цифры из расчета по взносам и те, которые передавались в ФСС для получения возмещения, должны быть одинаковыми.

Как отразить больничный в РСВ-1

Согласно порядку заполнения отчетной формы РСВ-1, суммы страховых взносов на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством прописываются в Приложении 2 к Разделу 1.

В строчке 060 отображаются начисленные взносы с начала года нарастающим итогом, в том числе за отчетный период (квартал) с помесячной разбивкой. По строке 070 прописываются пособия, которые были начислены с начала года нарастающим итогом, в том числе за отчетный период (квартал) с помесячной разбивкой.

По п. 11.14 Порядка в строке 080 указывается сумма возмещения от ФСС в графе, которая соответствует месяцу получения фактического возмещения. Например, если расходы компенсированы фондом в апреле, то это отображается в графе для первого месяца 2 квартала.

В строке 090 Приложения №2 указывается сумма, рассчитанная по такой формуле: начисленные взносы минус расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности плюс сумма полученного возмещения из ФСС за отчетный период.

Согласно приведенным выше расчетам, может получиться как отрицательное, так и положительное значение. Работодателю стоит учесть, что если разница отрицательная, то ему не нужно ставить минус перед числом.

Если сумма получилась положительная, то это означает, что работодатель должен произвести доплату в бюджет, если отрицательная – то ему подлежит возмещение из бюджета.

Если работодатель остался должным, то он заполняет одну из строк: 110, 111, 112, 113. Когда за ним числится переплата, то заполняют строки 120, 121, 122, 128. Одновременно указанные строчки не заполняются: то есть работодатель может быть либо должен бюджету, либо переплатить в него.

Например, если Фонд уже возместил работодателю расходы, а при заполнении отчетной формы получилось, что компания должна ФСС большую сумму, чем в реальности (ведь возмещенные расходы прибавляются к начисленным взносам), то ошибки в этом нет. Работодатель должен будет уплатить в бюджет только начисленные взносы, а не сумму из итоговой строки 110 или 90 отчета РСВ.

Если расходы на уплату пособий по временной нетрудоспособности были учтены работодателем в прошлом году, а возмещение работодатель получил в текущем году, то отчет также заполняется в стандартном порядке.

В указанной выше формуле не имеет значения, за какой период получил возмещение работодатель, оно учитывается в месяц фактического получения. Эта позиция подтверждается разъясняющим письмом ФНС №БС-4-11/6753@ от 2018 года. Аналогичный вывод можно сделать на основании анализа ст. 34 Налогового кодекса, по которой предусмотрен зачет расходов на пособия по временной нетрудоспособности и материнству в счет предстоящих платежей.

Большинство бухгалтерских программ сегодня настроены на автоматическую проверку всех соотношений и не дают заполнять строчки неправильно. Но если работодателем заполняется отчетность самостоятельно, то контрольное соотношение приведено в Письме ФНС от 2017 года №ГД-4-11/27043@.

Также работодатель всегда может узнать корректность уплаты налогов, заказав сверку расчетов в ФНС. Если данные учета совпадут с результатами сверки, то переживать не о чем.

Способы и сроки сдачи РСВ с больничным

Расчетным периодом по РСВ считается календарный год. Отчет за 2018 год сдается не позднее 30 января 2019 года. При этом отчетными периодами для работодателей, которые производят выплаты в пользу физлиц, являются квартал, полугодие и 9 месяцев.

За указанные отчетные периоды отчетность сдается не позднее 30 апреля, 31 июля и 30 октября.

За просрочку в предоставлении отчета работодателю грозит штраф в размере 5% от неуплаченной в установленные сроки суммы взносов на основании ст. 119 НК РФ. Максимальный штраф, который может быть наложен на компанию, составляет 30% от неуплаченной суммы, минимальный – 1 тыс. р. Поэтому если компания все заплатила, но опоздала с представлением расчетов, то штраф для нее составит 1 тыс. р.

Должностные лица, которые ответственны за сдачу отчетности, могут быть привлечены к наказанию по нормам КоАП РФ. В ст. 15.5 КоАП предусмотрено предупреждение или административный штраф 300-500 р.

Отчетность РСВ можно передать в электронной и бумажной форме. Расчет по страховым взносам в электронной форме сдается организациями, в которых число работников превысило 25 человек. Это касается также вновь образованных компаний. Если компания не соблюдает действующий порядок сдачи отчетности в электронном виде, то ей грозит штраф в размере 200 руб. (по ст. 119.1 Налогового кодекса).

Если в компании или у ИП трудоустроено менее 25 человек, то они вправе сами принимать решение относительно оптимальной формы сдачи отчетности: бумажной или электронной.

Отчет в бумажной форме допускается передать:

Таким образом, с 2017 года все работодатели отчитываются по страховым взносам в ФСС по форме РСВ-1. При получении возмещения по больничному листу нередко возникает ситуация, что сумма начисленных к уплате взносов больше, чем должен перечислить работодатель. Но это не считается ошибкой и не должно пугать бухгалтеров, так как сотрудники ФНС и ФСС получают сведения о начисленных взносах не из РСВ, а из карточек расчета с бюджетом.

Налог на прибыль

НДС

Налоги

НДФЛ

Налог на имущество юрлиц

Налог на имущество физлиц

Налог на землю

Транспортный налог

Акцизы, НДПИ

Страховые взносы

Отчетность

УСН

Индивидуальные предприниматели

Затраты на производство

Капитал

Основные средства

Нематериальные активы

Денежные средства

Финансовые вложения, кредиты, займы, расчеты

ККТ

Производственные запасы

Учетная политика

Внутренний контроль

ВЭД

Кадровый учет

Финансовые результаты

Незаконные выемки

Отказ в налоговой реконструкции

Поддельные декларации

Двойные стандарты от ФНС

Заведомо невыполнимые требования от ФНС

Фальшивые документы и ФНС

Изучаем налогообложение

О главном

Вечно нужное

Заметок в базе: 4401
Комментариев: 181

Отражение в строках Расчета по страховым взносам суммы пособий по временной нетрудоспособности со средствами выплаченными за счет работодателя и за счет средств ФСС

Автор: Методический материал

Основание: Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчет по страховым взносам в электронной форме"

в Письме ФНС от 28.12.2016 г. N ПА-4-11/25227@ поясняет:

По строке 070 приложения N 2 "Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" к разделу 1 расчета в соответствующих графах отражаются суммы понесенных расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В указанных строках отражаются фактически расходы, производимые в счет начисленных страховых взносов на выплату страхового обеспечения. Суммы, выплаченные за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, в указанные строки не включаются, т.е. в приложении 2 расчета по страховым взносам отражаем только пособия за счет ФСС, дни за счет работодателя за первые три дня болезни не показываем, т.к. эти три дня не уменьшают сумму взносов к уплате. Так же эта сумма должна быть равной сумме строк 040 подразделов 1.1, 1.2 Приложения 1.

Что нужно знать об отпускных для того, чтобы заполнить зарплатные отчеты

С больничного нужно удержать НДФЛ.
Дата получения дохода в виде больничного для целей НДФЛ — дата его выплаты.
Больничный не облагается взносами.

Больничный в полной сумме попадает в налоговую базу по НДФЛ в момент выплаты. Однако, в базу по взносам больничный не включается, так как является не облагаемой выплатой. Между отчетом 6-НДФЛ и отчетом по страховым взносам существуют контрольные соотношения . Они не являются строгими, то есть их выполнение не обязательно. Однако, при их невыполнении налоговая может запросить пояснения (в виде требования). И больничный — как раз такой случай.

Итак, на примере.

Пример

Зарплата сотрудника Иванова И.И. — 50 000 рублей в месяц. Сотрудник принят на работу 1 июля 2018 года. Весь август (с 1 по 31 августа) сотрудник был на больничном. Больничный в размере 6 826,20 рублей был выплачен сотруднику 31 августа. Дополнительно были выплачены:

зарплата за июль — 5 августа;
зарплата за сентябрь — 5 октября.

Зарплата за август не была начислена и выплачена, так как сотрудник весь месяц был на больничном.

1. Начнем с того, что все события (в том числе по сдаче отчетности) удобно расположены в налоговом календаре. Кроме того, за три дня до наступления крайнего срока события вы получите информирующую смс о том, что подходит срок сдачи отчета. Тем самым мы убережем вас от штрафов за несвоевременное представление отчетов.

2. При переходе по событию календаря вы попадаете в мастер формирования соответствующего отчета, который состоит из нескольких шагов. На перовом шаге мы, обычно, предлагаем вам ознакомиться с общей информацией по предоставлению отчета. На втором — просмотреть реквизиты, если это необходимо — выбрать корректировочную форму отчета (по умолчанию всегда формируется первичный отчет).

Отчет по страховым взносам в ФНС (Шаг 1. Ознакомление)

Отчет по страховым взносам в ФНС (Шаг 2. Данные о компании — данные шага попадают в титульный лист отчета)

Далее рассмотрим, как отразилась сумма больничного в отчете по страховым взносам (на шаге 3. Расчет взносов в ПФР и ФОМС). Больничный в полной сумме (6 826,20) отражен в:

Отчет по страховым взносам в ФНС (Шаг 3. Расчет взносов в ПФР и ФОМС — данные шага попадают в Подраздел 1.1 и 1.2 формы отчета)

Аналогичным образом сумма больничного отобразилась на иных шагах мастера:

на шаге4. Расчет взносов в ФСС (Приложение 2 отчета);

на шаге 5. Разнос по сотрудникам (Раздел 3 отчета).

А теперь рассмотрим, как больничный отразился в отчете 6-НДФЛ за этот же отчетный период (9 месяцев 2018 года). Мастер отчета также состоит из нескольких шагов. Отчет 6-НДФЛ не является персонифицированным отчетом, то есть в нем не выделяются данные по каждому сотруднику. Однако, мы понимаем всю сложность данного отчета. Поэтому в мастере в качестве справочной информации мы вывели специальный шаг, который показывает, из каких данных по каждому сотруднику формируется та или иная строчка отчета. На данном шаге мы отчетливо видим: больничный, выплаченный 31 августа, попал в отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года в качестве налогооблагаемой выплаты. Что является совершенно корректным.

По представленному выше примеру отчеты за 9 месяцев 2018 года были заполнены следующим образом:

Как видите, отчеты заполнены совершенно корректно, однако контрольные соотношения не выполняются, ведь базы по взносам и НДФЛ за один и тот же отчетный период не совпадают:

в отчете по страховым взносам база (строка 050) — 100 000 рублей;
в отчете 6-НДФЛ налоговая база (строка 020) — 106 826,20 рублей.

При поступлении требования от налоговой о несоответствии сумм в строках 050 и 020 необходимо в течение 5 рабочих дней ответить на него (скачать примерный текст ответа на требование).

Настроим 1С:ЗУП для корректного формирования РСВ. Предоставляем гарантию на услуги!

Чтобы сформировать РСВ, необходимо правильно выполнить четко определенную последовательность действий. Процесс формирования отчета РСВ в 1С 8.3 ЗУП условно можно разбить на три шага

Подготовить информацию для отчета РСВ в 1С 8.3 ЗУП: выполнить настройки и ввод необходимых данных;
Сформировать отчет РСВ в 1С ЗУП в автоматическом режиме;
Представить отчет в ПФР.

А сейчас немного более подробно про каждый из этих шагов:

Шаг 1: Подготовить информацию для отчета РСВ в 1С 8.3 ЗУП

Чтобы отчет РСВ был корректно сформирован, в 1С 8.3 ЗУП требуется ввести корректную информацию. Источником информации для формирования РСВ в 1С 8.3 ЗУП являются:

Шаг 2: Сформировать отчет РСВ в 1С 8.3 ЗУП

Рис. 1 Сформировать отчет РСВ в 1С 8.3 ЗУП

Рис.3 Расчет по страховым взносам

Рис.4 Печатная форма

Рис. 6 Проверить расчет РСВ

Сумма взносов на обязательное пенсионное страхование по каждому сотруднику из раздела 3 отчета должна быть равна общей сумме взносов на обязательное пенсионное страхование из Подраздела 1.1. по всей организации. Также данная сумма должна совпадать со сданной в отчете за предыдущий период. Если предыдущий период был перерасчитан и не сдана корректирующая форма, то отчет за текущий период тоже не будет принят;
Соответствие ФИО и СНИЛС работника данным в ИНФС. В случае смены работницей фамилии без замены СНИЛСа отчет проверку не пройдет;
Сверка с отчетом 6-НДФЛ. В данном случае проверяется следующее контрольное соотношение: разница суммы начисленных доходов (стр.020 Раздела 1) и суммы начисленных доходов в виде дивидендов (стр.025 Раздела 1) должна быть больше или равна сумме выплат в стр.030 Приложения 1 к Разделу 1 Расчета по страховым взносам (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом всех обособленных подразделений).

Как сделать корректировку РСВ в 1С 8.3 ЗУП

Рис. 7 Перерасчеты страховых взносов

Обязанности сдать корректирующий отчет РСВ возникает у налогоплательщика если сумма начисленных взносов занижена либо сведения не указаны или указаны не полностью.

Корректирующая РСВ формируется в программе так же, как и исходная форма. В ней необходимо указать период отчета, номер корректировки, включить разделы аналогичные разделам исходной декларации, внести верные данные и исключить неверно поданные данные.

Сопровождение формирования отчета РСВ в 1С:ЗУП

Поддержка работы в 1С, регулярные консультации, помощь в подготовке отчета РСВ и устранении ошибок

Интеграция 1С:ЗУП с 1С:Бухгалтерия

Настроим обмен для простой сдачи регламентированной отчетности. Первая консультация бесплатно!

Рассмотрим особенности исправлений по разделу 3. Если возникла необходимость добавить ранее непредставленные сведения, следует заполнить нужные данные в подразделах 3.1 и 3.2 уточненного расчета без указания корректировки. При необходимости исключить из расчета ошибочные сведения – раздел следует отметить как корректировочный, в подразделе 3.1 указать лицо, чьи данные подлежат корректировке. В подразделе 3.2 строки 190–300 заполняются нулевыми значениями. Если нужно изменить сведения о сотруднике или о суммах взносов, необходимо исключить ошибочные сведения способом, указанным в пункте 2, и добавить измененные данные путем внесения их в раздел 3 без указаний на корректировку.

РСВ — это ежеквартальный отчёт по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Его сдают все организации и ИП с сотрудниками, даже если нерегулярно уплачивают взносы. Расчёт направляют в ФНС. Он содержит данные по уплаченным взносам и сведения о застрахованных сотрудниках. Если в каком-то из разделов допущена ошибка, сдают корректировку РСВ.

РСВ — не единственный отчёт, который содержит данные о сотрудниках и выплатах. С полным перечнем отчётности по сотрудникам в 2021 году вы можете ознакомиться в нашей статье.

Когда нужна корректировка РСВ

Подать уточнённый расчёт нужно в случае, если вы обнаружили в уже отправленном расчёте следующие ошибки:

не указаны какие-либо сведения о сотрудниках или указаны не полностью;
допущены ошибки, которые привели к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате.

Корректировка нужна в случае занижения взносов как в целом по организации, так и по отдельным физлицам. Также необходимо уточнить расчёт, если физлицо невозможно идентифицировать. В остальных случаях исправление ошибок — это право, а не обязанность страхователя. Например, если ошибка привела не к занижению, а к завышению взносов, страхователь может сдать корректировку, а может не делать этого.

Что входит в состав уточнённого расчёта РСВ

Корректировка РСВ сдаётся по форме, утверждённой приказом ФНС от 18 сентября 2019 года № ММВ-7-11/470@.

Бланк уточнённого отчёта отличается от первичного номером корректировки в специальном поле. В первичном расчёте на титульном листе в качестве номера корректировки указывают ноль, а уже в уточнённом расчёте — 1, 2, 3 и так далее в зависимости от того, в какой раз подаётся форма.

В уточняющем расчёте указывают только новые корректные показатели. Не надо указывать суммы, на которые уменьшились или увеличились данные первичного отчёта.

Как заполнить уточнённый расчёт РСВ

Как скорректировать данные в РСВ, зависит от конкретной ситуации.

Если нужно скорректировать данные по взносам

Это ситуация, когда необходимо изменить сведения в разделе 1 или 2 с приложениями и подразделами. При этом данные сотрудников в разделе 3 корректировать не нужно.

На титульном листе укажите номер корректировки. Включите в отчёт раздел 1 или 2 с приложениями и подразделами, где указаны правильные данные, а раздел 3 не включайте в отчёт.

Если забыли включить сотрудника в исходный отчёт

Если включили сотрудника в расчёт по ошибке

Если включили одного сотрудника вместо другого

Если допущена форматная ошибка в данных физлица

Если допущена опечатка или другая форматная ошибка, ФНС не сможет идентифицировать застрахованное лицо. В этом случае может прийти отказ в приёме всего отчёта или только по одному лицу, в чьи данные закралась ошибка.

Если не принят весь РСВ, исправьте данные сотрудника и снова отправьте отчёт. Поскольку исходный РСВ не принят, номер корректировки не указывайте, повторно отправляйте первичный отчёт.

Если отчёт принят по всем физикам, кроме одного, необходима корректировка.

Когда и как сдавать корректировку РСВ

Сроки сдачи уточнённого расчёта не закреплены в законе. Но следует учитывать некоторые нюансы.

В ситуации, когда ошибку обнаружили сразу после отправки РСВ или на следующий день, не следует торопиться. Лучше дождаться, пока ФНС зарегистрирует у себя первичный расчёт — только после этого она сможет принять уточнённый.

Если налоговики первыми найдут ошибку, они пришлют требование о представлении пояснений. Сдайте корректировку РСВ в течение 10 рабочих дней после получения требования.

Уточнёнку сдают в ФНС по месту учёта. Если в компании 10 или менее сотрудников, можно сдать её на бумаге или в электронном виде. Если численность сотрудников превышает эту цифру, то ФНС примет только электронный отчёт.

Читайте также: