Таблица 6 ндфл в эксель

Обновлено: 01.06.2024

ФНС внесла изменения в бланк расчета 6-НДФЛ (приказ от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845). Поправки применяют при составлении 6-НДФЛ начиная с отчетности за 2021 год.

Есть и технические корректировки.

Изменения вступают в силу с 1 января 2022 года и применяются при составлении 6-НДФЛ начиная с отчетности за 2021 год.

Зачет налога на прибыль

Это связано с тем, что с 2021 года действует новый порядок зачета налога на прибыль, удержанного с полученных организацией дивидендов, в счет НДФЛ, начисленного налоговым агентом при выплате дивидендов физлицам.

Сейчас сумму зачета отдельно не показывают в расчете. В поле 160 приводят сумму удержанного с дивидендов НДФЛ, которая равна разнице между исчисленным налогом и суммой налога на прибыль, которая подлежит зачету.

Высококвалифицированные специалисты

В расчете выделили данные по высококвалифицированным специалистам, которым выплачивают доходы по трудовым договорам и ГПД с предметом договора – выполнение работ, оказание услуг. Расчет 6-НДФЛ дополнили:

полем 115 – сумма начисленного дохода из полей 112 и 113 по всем высококвалифицированным специалистам;
полем 121 – общее количество высококвалифицированных специалистов;
полем 142 – сумма исчисленного налога по всем высококвалифицированным специалистам.

В действующем расчете такой детализации нет. Данные по высококвалифицированным специалистам включат в общие поля без выделения.

Коды отчетных периодов

Код

Наименование

1 квартал при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)

полугодие при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)

9 месяцев при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)

год при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)

Сейчас при прекращении деятельности предприниматель – налоговый агент в ликвидационном расчете указывает коды отчетных периодов для организаций, которые ликвидируются, – 51, 52, 53 или 90.

Технические изменения

В расчет 6-НДФЛ внесли ряд технических правок:

Сроки сдачи отчетов

Таблица сроков сдачи Формы 6-НДФЛ

Отчетный период

Срок сдачи в 2021 году

1 апреля 2021 года

1 квартал 2021 года

30 апреля 2021 года

2 квартал 2021 года

31 июля 2021 года

3 квартал 2021 года

31 октября 2021 года

1 апреля 2022 года

Юридические лица представляют Форму 6-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели - по месту жительства.

Форма 6 - НДФЛ состоит из:

- Титульного листа (Стр.001);

- Раздела 1 "Обобщенные показатели" (Раздел 1);

- Раздела 2 "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц" (Раздел 2).

Форма составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Форма 6-НДФЛ за работников подразделения сдается в инспекцию по месту

учета обособленного офиса.

Исключение предусмотрено для крупнейших налогоплательщиков.

6 НДФЛ Разъяснения

6-НДФЛ Отражение Выплат

Штраф

За несвоевременное представление или за непредставление 6-НДФЛ накладывается штраф. Отсчет просрочки начинается со дня, который следует за крайним сроком представления расчета, предусмотренного законодательством, до дня его фактической сдачи (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Если Вы опоздали с подачей расчета на срок не более месяца, то заплатите как минимум 1000 рублей. За каждый последующий полный или неполный месяц просрочки штраф увеличится еще на 1000 рублей (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Штраф полагается и должностным лицам. В соответствии со ст. 15.6 КоАП РФ штраф для руководителя составит от 300 до 500 рублей.

Также оштрафуют, если форма 6-НДФЛ по обособленному подразделению сдана в ИФНС головной организации. Отчет сдается по месту обособленного подразделения.

ФНС уточнила, что при обнаружении ошибки в КПП или ОКТМО, необходимо представить два

1) уточненный – с указанием соответствующих КПП или ОКТМО и нулевыми показателями всех разделов расчета;

2) первичный – с указанием правильного КПП или ОКТМО.

Налоговая инспекция при этом не оштрафует, даже если ошибка исправлена после того, как истекли сроки сдачи формы.

Письмо ФНС от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772@

За опоздание с расчетом по 6-НДФЛ предусмотрен штраф 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки.

Если сдать бумажный отчет вместо электронного, то компанию оштрафуют на 200 рублей (ст.119.1 НК РФ и п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

При численности физических лиц в компании до 25 человек, можно представлять сведения о доходах физических лиц и суммах исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ на бумаге.

Требования

к порядку заполнения формы Расчета

1.1. Расчет заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам.

1.2. Если показатели разделов формы Расчета не размещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.

Поле "Стр." заполняется на каждой странице формы Расчета, кроме страницы 001.

1.3. Не допускается:

а) исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;

б) двусторонняя печать Расчета на бумажном носителе;

в) скрепление листов Расчета, приводящее к порче бумажного носителя.

1.4. Каждому показателю формы соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест и в каждом поле указывается только один показатель.

Исключение - показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь.

1.5. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест), год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." - точка.

1.6. Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком "точка". Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, а второе - дробной части десятичной дроби.

Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого левого знакоместа.

Номер страницы, имеющий три знакоместа, записывается для второй страницы - "002"; для десятой страницы - "010".

1.8. При заполнении полей используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.

В форме Расчета обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели.

При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль ("0").

1.9. Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк.

При указании десятизначного ИНН в поле из двенадцати знакомест показатель заполняется так: "ИНН 5024002119--".

Дробные числовые показатели заполняются аналогично:

- если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.

К примеру, сумма начисленного дохода заполняется таким образом:

15 знакомест для целой части и 2 знакоместа для дробной части и, соответственно, при количестве в размере "1234356.50" они указываются таким образом: "1234356--------.50".

1.10. Форма Расчета заполняется по каждому ОКТМО отдельно.

Форму 6-НДФЛ за 2021 год нужно оформлять по обновленным правилам и на измененном бланке. Как заполнить годовой расчет, какие дополнительные сведения в него включить, когда и куда представить, узнайте из нашего материала. Здесь же вы найдете готовый образец 6-НДФЛ за 2021 год.

Новшества-2022: три подсказки по 6-НДФЛ

Подсказка 1. 6-НДФЛ за 2021 год нужно представить на обновленном бланке и по дополненным правилам (Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в ред. от 28.09.2021).

Подсказка 2. В составе 6-НДФЛ за 2021 год впервые нужно представить сведения о доходах физических лиц (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Образец заполнения сведений о доходах физлиц вы найдете в этом материале.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2021 год

По общему правилу 6-НДФЛ за год нужно представить в ИФНС не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

6-НДФЛ за 2021 год нужно сдать не позднее 01.03.2022.

Это рабочий день, поэтому никаких переносов этой отчетной даты не будет.

За опоздание с представлением 6-НДФЛ могут оштрафовать на 1 000 руб. за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи этого отчета, и до дня, когда он был сдан (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Работника, ответственного за представление 6-НДФЛ могут наказать административным штрафом от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Кроме того, налоговики имеют право заблокировать банковские счета, если 6-НДФЛ не будет представлен в течение 20 рабочих дней по истечении установленного срока (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Кто должен сдать 6-НДФЛ за 2021 год

Обязанность по представлению 6-НДФЛ лежит на налоговых агентах ─ компаниях и ИП, которые начисляют и выплачивают сотрудникам и другим физлицам доходы, с которых нужно перечислять налог в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если такие доходы в отчетном периоде не выплачивались и/или у вас нет работников, представлять нулевой 6-НДФЛ не требуется. Просто нужно сообщить налоговикам о том, что вы не собираетесь сдавать 6-НДФЛ, чтобы избежать штрафов и блокировки счетов (п. 3.2 ст. 76, п. 1.2 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Способ подачи 6-НДФЛ

Как представлять 6-НДФЛ: на бумаге или в электронной форме, зависит от того, сколько физлиц в отчетном периоде получали от вас облагаемые НДФЛ доходы (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если при численности 11 и более физлиц вы сдадите бумажный 6-НДФЛ вместо электронного, штраф составит 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Куда представить 6-НДФЛ за 2021 год

Кто сдает 6-НДФЛ

Куда сдает

работников такого подразделения;
физлиц по договорам ГПХ, заключенным с этим ОП

по месту нахождения головной компании или выбранного ею подразделения — если ОП и головная компания находятся в одном муниципальном образовании (МО);
по месту нахождения ОП — если подразделения расположены в одном МО, а головная компания в другом.

Как заполнить 6-НДФЛ

6-НДФЛ за 2021 год следует заполнить в соответствии с Порядком, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Заполнение титульного листа

Остальные поля титульного листа заполните в прежнем порядке:

Поле титульного листа

Порядок заполнения

214 — по месту учета российской компании;
215 — по месту нахождения правопреемника российской компании;
220 — по месту нахождения ОП российской компании;
120 — по месту жительства ИП;
320 — по месту деятельности ИП;
335 — по месту нахождения ОП иностранной компании в РФ;
121 — по месту жительства адвоката;
122 — по месту жительства нотариуса

сокращенное наименование компании;
полное наименование компании, если нет сокращенного;
ФИО ИП, адвоката, нотариуса без сокращений

компания;
ОП компании;
выбранное ОП;
место жительства ИП, адвоката, нотариуса;
место деятельности ИП на патентной системе

В первой графе укажите количество страниц расчета 6-НДФЛ за 2021 год.

1 — если 6-НДФЛ представляет налоговый агент;
2 — если расчет представляет представитель

ФИО руководителя, если 6-НДФЛ представляет компания;
ФИО уполномоченного физлица, если расчет представляется по доверенности

Заполнение Раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента

В Разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2021 год отразите налог, удержанный в последние 3 месяца отчетного года — в октябре, ноябре и декабре 2021 года, сроки его перечисления, а также налог, возвращенный за эти 3 месяца, и даты возврата. Этот раздел отдельно заполните для доходов физлиц, облагаемых по прогрессивной ставке.

С 2021 года меняется расчет 6-НДФЛ, который теперь будет включать справку о доходах (ранее заполняемую отдельно по форме 2-НДФЛ) — впревые сдать новый отчет нужно будет за 1 квартал 2021 года.

За 2020 год отчиаться о начисленных доходах работникам и удержанном налоге необходимо по старой форме. В статье разберем изменения, которые внесли в новый бланк, а также особенности заполнения c 1 квартала 2021 года.

Новая форма 6-НДФЛ с 2021 года

Приказ ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@ утвердил новый бланк расчета 6-НДФЛ. Действовать он начинает с 2021 года, поэтому в первый раз отчитаться с его помощью работодателям нужно за 1 квартал 2021 года.

Сроки сдачи новой 6-НДФЛ в 2021 году:

за 1 квартал — до 30.04.2021 — образец заполнения за 1 квартал 2021;
за полугодие — до 02.08.2021;
за 9 мес. — до 01.11.2021;
за 2021 года — до 01.03.2022.

Важно! За 2020 год отчитаться нужно по старой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@, до 01.03.2021. При этом дополнительно подаются справки о доходах физических лиц 2-НДФЛ на каждого сотрудника отдельно. Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года.

Указанный Приказ ФНС вводит в действие не только новый бланк расчета, но и устанавливает формат его подачи и порядок заполнения. Ниже дана информация об изменениях, внесенных в обновленный 6-НДФЛ.

Какие изменения в отчете?

Обновленный бланк расчета имеет ряд значимых изменений.

Приложение 1 нужно будет заполнять только один раз по итогам года, за остальные периоды подавать следует только титульный лист и два раздела.

Изменения в новой 6-НДФЛ:

Какой расчет сдавать за 2020 год?

За 2020 года сдавать 6-НДФЛ нужно по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@.

Отдельно подаются справки о доходах 2-НДФЛ на каждого сотрудника. Как заполнить 2-НДФЛ за 2020 год, читайте здесь. По ссылке можно скачать актуальный бланк 2-НДФЛ и образец его заполнения.

Форма 6-НДФЛ введена в 2016 году, но до сих пор вызывает вопросы по ее заполнению. А все из-за того, что нужно учесть множество деталей. Разберемся, что же это за коварный документ.

6-НДФЛ — это отчет, в котором декларируется информация о: суммах полученных доходов физических лиц; исчисленных и удержанных суммах НДФЛ; датах фактического получения дохода; датах и сроках удержания и перечисления налога за отчетный период в целом по организации (обособленному подразделению).

Кто должен сдавать 6-НДФЛ?

Обязанность по сдаче отчета 6-НДФЛ возникает у всех налоговых агентов, которые выплачивают доходы физическим лицам. Налоговыми агентами признаются российские организации, ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.

Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ?

Отчетный период и сроки сдачи 6-НДФЛ

Отчетным периодом для сдачи 6-НДФЛ является квартал. Установлены следующие сроки сдачи отчета:

1. За 1 квартал — до 30 апреля;

2. За полугодие — до 31 июля;

3. За 9 месяцев — до 31 октября;

4. За год — не позднее 1 апреля следующего года.

Способы сдачи 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ можно сдавать как в электронном виде посредством телекоммуникационных каналов связи, так и на бумажном носителе, если численность людей, получивших доходы в налоговом периоде (за год) не превышает 25 человек.

Куда сдавать 6-НДФЛ?

Сдавать расчет 6-НДФЛ нужно в ИФНС по месту своего учета. Для организаций — это место нахождения, а для ИП — это место регистрации. Если у организации есть ОП, то расчет сдается по месту учета каждого ОП.

Как составлять и куда сдавать 6-НДФЛ организациями, имеющими ОП?

Какие доходы отражать в 6-НДФЛ, а какие нет?

В 6-НДФЛ нужно показать все доходы, с которых полагается удержание НДФЛ как налоговыми агентами. Доходы, которые облагаются лишь частично, тоже необходимо включить в расчет. Например, это может быть доход в виде материальной помощи или стоимости подарков, по которым действует лимит 4 000,00 рублей в год, т.к. общая стоимость таких доходов может превысить необлагаемый минимум в течении года. В расчет 6-НДФЛ не нужно включать следующие доходы:

1. Доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ.

2. Доходы индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, и прочих лиц, занимающихся частной практикой.

3. Доходы, перечисленные в п. 1 ст. 228 НК РФ. Например, это могут быть доходы от продажи имущества, принадлежащего физическому лицу на праве собственности.

4. Доходы резидентов других стран, которые не облагаются в РФ в силу международных договоров.

Структура 6-НДФЛ и порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ и включает в себя следующие разделы:

1. Титульный лист;

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, то есть на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода. Для заполнения Расчета по форме 6-НДФЛ используются сведения из налоговых регистров по НДФЛ.

Порядок заполнения Титульного листа формы 6-НДФЛ

Заполнение Титульного листа, как правило, не вызывает никаких вопросов. Здесь все достаточно просто, без каких-либо особенностей. Нужно будет заполнить следующие строки:

Почти все эти элементы декларации хорошо знакомы и заполнить их не составит труда. Обратим внимание лишь на некоторые из них.

Заполнение Титульного листа Отчета 6-НДФЛ в целом по организации, без ОП

Если вы составляете Расчет 6-НДФЛ в целом по организации, не имеющей ОП, то здесь все просто.

Заполнение Титульного листа Отчета 6-НДФЛ по ОП

При составлении Отчета по ОП нужно будет обратить внимание на заполнение следующих Строк Титульного листа Декларации.

Заполнение Титульного листа Отчета 6-НДФЛ по закрытому ОП

Как заполнить Титульный лист Отчета по закрытому ОП зависит от того, в какой момент вы подаете 6-НДФЛ — до снятия ОП с учета в ИФНС или после.

Если вы подаете отчет до снятия ОП с учета, то при составлении отчета ничего не меняется. Вы заполняете его как обычный отчет по ОП и подаете его в ИФНС по месту учету этого ОП.

Если же вы подаете отчет после снятия ОП с учета, то вам нужно будет подать этот отчет в ИФНС по месту учета вашей головной организации и при составлении отчета обратить внимание на заполнении следующих Строк Титульного листа Декларации.

Порядок заполнения Раздела 1 формы 6-НДФЛ

Раздел 1 расчета включает в себя доходы, вычеты и налог по ним в целом по организации (ОП) итого за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год нарастающим итогом с начала года.

Раздел 1 условно можно разделить на 2 блока. Блок 1 — это строки 010-050 и Блок 2 — это строки 060-090. Блок 1, а именно строки 010-050 заполняются отдельно по каждой ставке НДФЛ (если имели место быть выплаты, облагаемые по разным ставкам НДФЛ). А вот Блок — 2, а именно строки 060-090, заполняются единожды, в целом по всей организации (ОП), без детализации по ставкам НДФЛ.

В данной строке указывается ставка НДФЛ.

Самой распространённой ошибкой при заполнении данной строки является тот факт, что многие для заполнения данной строки используют данные бухгалтерского учета, а нужно ориентироваться на налоговые регистры.

Таблица 1

№ ПП

Вид дохода

Дата получения дохода

Дата удержания налога

Срок уплаты налога

Заработная плата (ЗП)

Последний день месяца

День фактической выплаты ЗП