Погашение кредиторской задолженности товаром налогообложение

Обновлено: 18.05.2024

Погашение долга имуществом - это процедура, когда для оплаты задолженности кредитору может быть передана собственность заемщика. По статье 409 ГК РФ можно составить соглашение об отступной собственности, в случае, когда кредитор готов на это пойти. Тогда долг меняется на процесс уступки собственности. После передачи имущества взыскателю, обязательства считаются завершенными. Важно помнить, если займ был под проценты, они будут начисляться в полном объеме. Недвижимость также может выступать в качестве уступки собственности. Доказательством будет официально оформленный переход права собственности на объект кредитору. В договоре указывается стоимость собственности и остаток долга, если цены имущества недостаточно для возмещения долга.

Способы погашения долга имуществом

Существует несколько вариантов погашения долга с помощью имущества, например:

• Передача собственности на добровольной основе. В этом случае, взыскатель может принять объекты недвижимости, машины и оборудование, продукцию, материалы. Также ценные бумаги, которые подтверждают права должника на них. В их число входят акции, стоимость которых равна сумме долга, и облигации. Также возможен дополнительный выпуск акция.
• Залог и продажа имущества. Имущество будет находится в залоге, пока должник не оплатит свои задолженности. Если этого не происходит, имущество реализуется на торгах.
• Арест собственности и его отчуждение. Данная процедура является принудительной по решению суда. Реализуется она в несколько этапов:
  • наложение ареста
  • продажа собственности должника
  • оплата долга с вырученных средств

  Передача собственности в счет выплаты по задолженности считается реализацией имущества. Поэтому данная процедура также облагается налогом. Важно отметить, если стоимость имущества не равна сумме долга, могут быть налоговые риски. Чтобы этого избежать, необходимо составить документы грамотно.

  Виды имущества передаваемого в счет погашения долга

  • недвижимое имущество
  • автомобиль или оборудование
  • сырье или готовый продукт
  • ценные бумаги, акции и облигации

  Этапы погашения долга имуществом

  • Арест имущества
  • Продажа
  • Отплата долга

  Взыскание имущества на добровольной основе

  Если кредитор согласен решить вопрос о возврате долга на добровольной основе, составляется договор между взыскателем и должником о передаче имущества заемщика в счет оплаты задолженности. В нем указывается размер долга и условия, на которых будет проходить оплата.

  Если соглашение составляется по образцу Гражданского кодекса РФ, то оно должно быть инициировано обеими сторонами, также нельзя будет вносить коррективы. В соглашении указывается следующее:

  • Вид компенсации
  • Сроки
  • Порядок передачи имущества
  • Размер долга
  • Способ оплаты долга, т.е. полная или частичная передача имущества
  • Учтена ли неустойка

  Важно! Задолженность считается полностью покрытой только после того, как имущество передано и этот факт зафиксирован.

  Критерии для имущества

  • Для физического лица площадь имущества должна быть в два раза больше нормы
  • Стоимость жилого помещения должна быть в два раза больше нормы

  Взыскание имущества по решению суда (принудительная процедура)

  Кредитор обращается в суд, если компания не возвращает средства по договору. Судебный пристав возбуждает уголовное дело, должнику отправляется копия судебного пристава. В постановлении указаны сроки выполнения обязательств, при их нарушении приставы могут взыскать исполнительный сбор в размере 7% от суммы долга для компании, не менее 10 000 рублей. Если денежные средства отсутствуют, судебные приставы начинают опись имущества. Далее данное имущество оценивается, исходя из рыночных цен. Для этого приглашается оценщик.

  После оценки имущество реализуется специальной организацией. Если в установленные сроки имущество не реализовано, судебные приставы предлагают взыскателю оставить имущество за ними. В случае, когда кредитор принимает такой вариант, он в письменной форме сообщает об этом приставам. Далее судебный пристав в постановлении фиксирует, что нереализованное имущество передается с последующей государственной регистрацией права собственности взыскателю. Стоимость имущества будет снижена на 25% по сравнению с ценой, которую определил оценщик. Исполнительное производство будет считаться закрытым, когда обязательства будут исполнены и ликвидированы долги.

  Обязательно ли выплачивать долг имуществом

  Если передача имущества реализуется на добровольной основе, то необходима инициатива обеих сторон. Если собственность не находится в залоге при заключении договора, ни у кого нет права обязать заемщика использовать ее для выплаты долга. Принудительное взыскание возможно только лишь по решению суда.

  Люди используют кредиты для разных целей: от приобретения нового жилья до оплаты лечения. Обстоятельства бывают разные, и порой возникают ситуации, когда по какой-то причине человек становится не в состоянии выплачивать обязательства по кредиту. В ряде случаев, если это предусматривают условия договора, банки могут настаивать на погашении долга имуществом, предлагать условия, которые окажутся невыгодны самому заемщику. В остальных ситуациях имущество может использоваться для погашения задолженности, только если речь идет об индивидуальном предпринимателе (ИП), или человек сам принимает такое решение, если хочет быстро расплатиться с кредитором.

  Содержание статьи

  Что представляет собой погашение имуществом

  Современное кредитование дает возможность получить ссуду под залог собственности: в таком случае заемщик имеет возможность получить кредит на большую сумму, чем без залога. Но, если клиент вдруг перестанет платить по кредиту, произойдет передача залогового имущества кредитору в счет займа. Выплата задолженности, по сути, превратится в уступку собственности. Когда имущество переходит к кредитору, обязательства с заемщика снимаются, если стоимость собственности равна или превышает сумму кредита. Сразу нужно прояснить несколько нюансов:

  • если ссуда была взята под проценты, они обычно начисляются в полном объеме еще до начала выплат;
  • после передачи собственности обязательства завершаются, задолженность считается погашенной;
  • если залоговое имущество имеет большую стоимость, чем сумма задолженности, кредит с его помощью погашается полностью, остаток средств возвращается заемщику;
  • стоимость имущества должна соответствовать реальной или рыночной цене.

  Налогообложение передачи имущества

  Передача собственности в счет выплат по кредиту, согласно пункту 1 статьи 39 Налогового кодекса, считается реализацией имущества и, как любая реализация, облагается налогами. Может потребоваться составление соответствующих документов и их передача в фискальные органы. Стоит учесть, что, если стоимость имущества расходится с суммой задолженности, могут возникнуть налоговые риски. Нужно внимательно отнестись к составлению документов. Грамотные и ответственные кредиторы не допустят такого риска для заемщика и подскажут, как можно его избежать.

  Виды оплаты имуществом

  Банковская организация или другой кредитор могут принять имущество в счет задолженности по нескольким алгоритмам.

  Добровольное погашение. Ситуация возникает, если заемщик сам имеет желание погасить задолженность и прекратить обязательства в счет какого-либо имущества, а кредитор не против такого исхода. Если обе стороны достигнут соглашения, кредит будет погашен. В качестве собственности, которую можно передать в счет задолженности, получатель может принять:

  • недвижимое имущество (жилые и нежилые помещения, земельные и подземные участки, машиноместа, предприятия, объекты незавершенного строительства, имеющие фундамент);
  • автомобиль или оборудование;
  • сырье или готовый продукт;
  • ценные бумаги, акции, облигации.

  Если заемщик — юридическое лицо, он может выпустить дополнительные акции для передачи кредитору.

  Залог и продажа. Так как при составлении договора заемщик отдает в залог какое-либо имущество (обычно машину или квартиру), если он перестанет выплачивать обязательства, кредитор будет иметь возможность выставить залоговое имущество на торги. Правда, до такого поворота дело доходит не слишком часто, так как и кредитору, и заемщику выгоднее договориться о реструктуризации. Для тех, кто испытывает временные финансовые сложности, могут быть предусмотрены индивидуальные условия погашения: даже для банка это более оптимальный выход, чем альтернативные варианты.

  Принудительное погашение. Такое встречается редко, как правило в случаях, когда дело доходит до судебных разбирательств. И для кредитора, и для заемщика суд менее выгоден, чем соглашение на добровольной основе, так что по такому сценарию ситуация развивается нечасто. Для заемщика наиболее оптимальный выход — связаться со своим кредитором и договориться об индивидуальной схеме погашения задолженности или о реструктуризации. Более того, даже если понадобится передача собственности, на добровольной основе это выгоднее и удобнее для самого клиента.

  Как оплатить обязательства имуществом добровольно

  Соглашение о передаче имущества в счет задолженности можно оформить, если на это согласны обе стороны. Часто подобное развитие событий инициирует сам заемщик, желая быстрее избавиться от обязательств. Общие условия соглашения приведены в Гражданском кодексе РФ, и после его подписания вносить изменения в документ уже нельзя. В соглашении обычно указываются следующие сведения:

  • вид компенсации;
  • порядок и сроки выполнения обязательств;
  • сумма задолженности, которая будет погашена в счет имущества;
  • полностью ли будет передана собственность или кредитору ее передадут частично;
  • понадобится ли выплачивать неустойку.

  Сведения об НДС также фиксируются в договоре. Задолженность будет погашена после того, как имущество официально перейдет к кредитору, и это будет отражено документально. В случае с недвижимым имуществом возможна реализация, при которой оно выставляется на аукцион, а вырученные за него средства идут в счет задолженности. Остаток суммы возвращается заемщику.

  Обязательно ли выплачивать имуществом

  Если у Вас возникли вопросы, то мы готовы предложить анонимную консультацию. Воспользуйтесь услугой анонимный звонок и просто начните диалог с оператором. Доверительные отношения между оператором ЭОС и клиентом — залог успешного разрешения финансовых проблем.

  Как работает анонимный звонок?

  Позвоните на номер анонимной линии ЭОС
  8 800 775 02 04
  с 8:00 до 20:00 мск

  Задайте все интересующие Вас вопросы

  Получите консультацию оператора

  Анонимная горячая линия.
  Проконсультируйтесь по вопросам погашения задолженности в компании ЭОС, не раскрывая личных данных.

  Передача имущества в счет погашения долга является процедурой, позволяющей закрыть займ перед кредиторами частично или в полном объеме. Процесс имеет несколько важных нюансов. С ними нужно ознакомиться, чтобы рассчитаться с задолженностями правильно.

  Погашение долга по займу имуществом - что это

  Современные кредитные организации выдают кредиты под залог собственности. Это позволяет заемщику взять более крупную сумму. Когда клиент перестает выплачивать кредит, банк просто забирает имущество. Оно покрывает займ. Когда имущество должника в счет погашения долга изымается, с заемщика снимаются все обязательства по данному вопросу. Но только при условии, что собственность по стоимости равна кредиту или превышает его.

  Необходимо учесть несколько важных моментов:

  1. При оформлении займа под проценты, их начисление происходит в полном объеме сразу, до начала выплаты по кредиту.
  2. Как только происходит передача имущества в погашение долга, обязательства с клиента снимаются. Исключением являются случаи, когда стоимость собственности меньше кредита.
  3. Если имущество стоит больше, чем задолженность, то кредит может быть погашен в полном объеме. Остаток суммы возвращается собственнику.
  4. Цена имущества должна соответствовать рыночной стоимости.

  Погашение долга недвижимым имуществом - 3 способа

  При помощи собственности можно погасить кредитный долг несколькими способами. Среди них:

  1. Добровольно. Передача осуществляется по согласованию сторон.
  2. Залог и реализация имущества в счет погашения долга. Пока клиент не выплатит задолженность полностью, его собственность будет находиться в залоге у банка. Если долг погашен не будет, кредиторы продают имущество на торгах.
  3. Арест владений. Процедура проводится в принудительном порядке на основании судебного решения. Сначала накладывают арест на собственность, затем она реализуется, а полученные средства идут на оплату долгов.

  Погашение долга имуществом должника считается процедурой реализации объекта. Поэтому подлежит налоговому обложению. Если стоимость имущества не совпадает по сумме с размером долга, существуют определенные риски по налогам. Поэтому важно оформлять бумаги грамотно.

  Оплата имуществом: виды

  В качестве оплаты задолженности можно реализовать следующие виды собственности:

  1. Недвижимость.
  2. Транспортное средство или оборудование.
  3. Готовая продукция, сырье.
  4. Акции, ценные бумаги.

  Описанные категории могут быть переданы кредитной организации для закрытия долгов. Выше были описаны виды алгоритмов, по которым кредиторы принимают собственность в счет задолженности.

  В большинстве случаев банки и заемщики стараются не прибегать к радикальным мерам и пытаются урегулировать вопрос мирно.

  
  

  Имущество в счет долга: налоги

  Добровольное взыскание имущества

  Если стороны в мирном порядке готовы решить вопрос, заключается соглашение о погашении долга имуществом. На бумаге отражается размер задолженности и условия его погашения. Необходимо в договоре отразить вид компенсации и ее сроки, порядок передачи объекта. Обязательно отмечается сумма долга, способы его оплаты. В данном случае необходимо указать в полном или частичном размере погашается задолженность. Необходимо также указать, учитывается ли неустойка.
  

  Долг или кредитные обязательства считаются полностью погашенными в случае, когда передача имущества состоялась, и был зафиксирован данный факт.
  

  К объекту предъявляется ряд требований. Если должником является физическое лицо, то площадь собственности должна быть в несколько раз больше нормы. Стоимость жилой территории также должна превышать стандарт в 2 раза.

  Принудительное взыскание имущества

  Для этого потребуется судебное решение. Чтобы таким образом получить имущество в счет погашения долга, кредитор обращается в суд. Возбуждается дело, должнику отправляется постановление. В нем отражаются сроки, в которые он должен исполнить обязательства. Если они будут нарушены, приставы имеют право взыскать исполнительный сбор. Он составляет 7% от размера долга. Если денег у должника нет, приставы приступают к описи имущества. Процедура совершается с учетом рыночных цен. Помогает в этом профессиональный оценщик.

  Затем собственность реализуется через специальную организацию. Если продать ее не получится, приставы могут предложить кредитору оставить имущество у себя. В таком случае потребуется письменное соглашение. Стоимость объекта снижается на четверть от цены оценщика. Исполнительное производство закрывается, когда все долги ликвидируются.

  Обязательно ли выплачивать долг имуществом

  При добровольной передаче объекта требуется согласие всех участников вопроса. Если собственность не находится в залоге согласно заключенному договору, то нельзя обязать должника передать ее в счет долга.

  В принудительной форме имущество забирают только на основе решения суда. В остальных случаях подобные угрозы являются мошенничеством. Без соответствующего судебного постановления нельзя забрать объект в качестве оплаты задолженности.

  Добросовестные кредитные организации идут навстречу клиентам и предлагают различные варианты решения вопроса, прежде чем обращаются в суд. Поэтому оплата долга имуществом не является обязательным. Это только добровольная воля должника, при условии, что нет соответствующего решения судьи.
  

  
  

  Заключение

  Накопленные долги можно оплатить имуществом. Для этого достаточно оценить его стоимость и заключить договор с кредиторами на передачу объекта в счет задолженности. Необходимо лишь учитывать несколько нюансов:

  В процессе ведения экономической деятельности, у многих предприятий может возникнуть ситуация, когда размер задолженности перед кредиторами превышает возможности фирмы. Так происходит по разным причинам и выходы из указанной ситуации также могут быть различными. Давайте рассмотрим варианты, к которым может прибегнуть предприятие для погашения кредиторской задолженности.

  
  

  Способы

  Реструктуризация

  
  

  Наиболее часто используемый способ снижения долговой нагрузки, используемый добросовестными должниками при взаимодействиях с профессиональными кредиторами (т.е. с банками). Но данный способ может быть использован во взаимоотношениях с любыми контрагентами, в т.ч. по договорам купли-продажи, поставки, аренды и т.д. Суть сводится к тому, что должник обращается к кредитору с просьбой изменить условия выполнения обязательства. Как правило, это сроки оплаты, но также это могут быть и другие условия, например альтернативное средство оплаты (взаимозачет) или валюта исполнения обязательства, размер штрафных санкций и т.д. В результате реструктуризации задолженность может быть погашена полностью или частично, а также может быть изменен срок ее выплаты.

  Рефинансирование или перекредитование

  
  

  Это также часто встречающийся способ. Его нельзя назвать погашением задолженности в полной мере, ведь задолженность погашается перед одним, но возникает перед другим кредитором. Тем не менее, это действенный вариант, ведь если, например, предприятие пропустило срок платежа по договору поставки и неустойка составляет 36 процентов годовых, то очевидно, что выгодно оформить кредит в банке под 15 процентов в год, и кредитными средствами погасить задолженность перед контрагентом, чтобы не платить неустойку.

  Выкуп долга

  
  

  Ситуация, когда возникают сложности с выплатой задолженности, не удобна кредитору. Более того, она потенциальна опасна. В такой ситуации всегда существует риск убытков. Ведь реальную платежеспособность должника не знает никто, кроме него самого. Когда должник, например, перестает своевременно платить, или обращается к кредитору с просьбой об отсрочке исполнения обязательства, для кредитора становится максимально актуальным вопрос получения суммы долга целиком или частично. В этот момент для кредитора существует несколько перспективных вариантов, среди которых банкротство должника. Поэтому, многие кредиторы, не желая связываться с долгосрочными и дорогостоящими проектами взыскания долга через суд, а тем более через процесс банкротства, соглашаются на продажу долга, пусть даже с дисконтом. Как правило, такое соглашение оформляется договором цессии, покупателем долга может выступать третье лицо, действующее в интересах должника. Снижение суммы долга по таким сделкам может достигать от 10 до 90% от размера задолженности, что безусловно выгодно для должника, а иногда для обеих сторон.

  Списание задолженности по истечении срока исковой давности

  
  

  Банкротство и ликвидация фирмы

  
  

  Наиболее радикальный, но в то же время самый эффективный способ списания задолженности. После проведения процедуры банкротства, все долги предприятия списываются, предприятие ничего и никому не должно. Однако, стоит понимать следующие моменты: - в процессе банкротства выясняется имущество, которым владела фирма. Осуществляется попытки его возврата на баланс и реализации, с целью погашения долгов перед кредиторами; - в процессе банкротства выявляются виновные в банкротстве лица, а также ущерб, который был причинении кредиторам действиями таких лиц. При необходимости виновные привлекаются к ответственности; - процесс банкротства занимает много времени и дорого стоит; - при списании долгов, компания перестает существовать. С четом понимания указанных моментов, банкротство предприятия, действующий способ списания задолженности перед кредиторами. Согласно статистике Арбитражных судов РФ, после проведения банкротства 68% кредиторов в России не получают ничего, что означает - имущества банкротящихся предприятий не достаточно для погашения обязательств, а следовательно задолженности отстаются непогашенными. Кроме того, теоретически существует возможность ликвидации предприятия помимо процедуры банкротства. В том случае, когда предприятие ликвидируется, а кредиторы по каким либо причинам не предъявляют требований к ликвидационной комиссии, предприятие может перестать существовать, а его долги будут списаны. Как правило, кредиторы стараются не допустить такого варианта, поэтому это сложная и длительная процедура, но теоретически она возможна.

  Вывод

  Итак, в случае, когда имущества и средств компании недостаточно для расчетов по обязательствам, существуют варианты погашения кредиторской задолженности иными способами. В то же время, нет никаких гарантий, что тот или иной способ окажется действенным. Кредитор всегда может решить, что выгоднее отстаивать свои права и попытаться взыскать задолженность в судебном порядке. Это особенно актуально, когда есть основания считать должника платежеспособным. В таком случае, предприятие не только платит по долгам полностью, но бывает вынуждено возместить кредитору убытки, штрафные санкции, издержки связанные с взысканием долга и т.д. Кроме того, взыскание может быть обращено на имущество должника, даже если оно, например, переоформлено на третье лицо. Поэтому, необходимо досконально анализировать ситуацию, прежде чем принимать решение о выборе того или иного способа погашения задолженности перед кредиторами.

  Читайте также:

    
  • В справке 2 ндфл доход указан с минусом как заполнить декларацию 3 ндфл
    
  • Как сэкономить на налогах используя законные способы
    
  • Инн 7731154880 заполнение платежного поручения по налогам
    
  • Как закрыть налоговый период
    
  • Для каких объектов необходимы разработка пдв и ндс