Освобождение от уплаты налогов для малого и среднего бизнеса в связи коронавирусом
Обновлено: 18.05.2024
Вот кому положено списание долгов по налогам из-за коронавируса:
- Индивидуальным предпринимателям, работающим в особо пострадавших отраслях.
- Организациям из реестра МСП (по отчетности за 2018 год).
- Социально ориентированным, некоммерческим и религиозным организациям.
Основание для такой льготы — Федеральный закон №172-ФЗ от 08.06.2020.
Можно ли всем не платить взносы в 2020 году в связи с коронавирусом
По новому закону №172-ФЗ от 08.06.2020 списание налогов из-за пандемии — это мера, доступная не для всех. Льготу предоставляют только тем организациям и индивидуальным предпринимателям, которые пострадали от коронавирусной инфекции. Вот какие условия списания налогов при коронавирусе для налогоплательщиков:
- Наличие организации или ИП в реестре МСП. Принадлежность к малому и среднему бизнесу проверяют по состоянию на 01.03.2020.
- Функционирование в одной из пострадавших отраслей. Это ключевое требование. Его выполнение гарантирует списание налогов из бюджета во время коронавируса налогоплательщикам из реестра МСП. Перечень особо пострадавших сфер экономики вы найдете в ПП РФ №434 от 03.04.2020, №479 от 10.04.2020, №540 от 18.04.2020, №657 от 12.05.2020. Проверку проводят по основному ОКВЭД.
- Своевременная подача всех налоговых деклараций.
По нормам 172-ФЗ, представителям малого и среднего бизнеса из особо пострадавших отраслей положено освобождение от налогов, МСП из-за коронавируса вправе не платить все налоговые платежи за 2 квартал. Перечислить придется только НДС и НДФЛ с зарплат подчиненных.
ФНС упрощает и порядок получения послабления: отдельное заявление на освобождение от налогов из-за коронавируса от налогоплательщиков не требуется. Сдайте декларации в установленный срок, и инспектор автоматически применит льготу. Вы получите уведомление о списании в личном кабинете налогоплательщика или по почте в специализированной программе для отчетности (по ТКС).
Перечень налогоплательщиков, которых освободили от уплаты
Список тех, кому положено списание задолженности по налогам из-за коронавируса за 2 квартал 2020 (ст. 2 172-ФЗ):
- индивидуальные предприниматели;
- компании из числа МСП (в соответствии с результатами налоговой отчетности за 2018 год);
- религиозные организации;
- социально ориентированные некоммерческие организации;
- другие НКО.
Каким ИП можно не платить взносы
Предприниматели потеряли доходы, сохранив практически все расходы. Частичное освобождение ИП от уплаты налога из-за коронавируса поможет восстановиться компаниям в посткризисный период, приступить к работе и закупить оборотные средства. Такая поддержка особенно пригодится предпринимателям из сфер, особо пострадавших от распространения коронавирусной инфекции (туристический бизнес, общепит, услуги населению).
Получить освобождение от налога на имущество из-за коронавируса вправе предприниматели из реестра МСП, основной ОКВЭД которых попадает под действие следующих постановлений правительства:
- 434 от 03.04.2020;
- 479 от 10.04.2020;
- 540 от 18.04.2020;
- 657 от 12.05.2020.
Если ваша предпринимательская деятельность напрямую связана в одной из пострадавших сфер, и вы — представитель малого бизнеса, вас ожидает освобождение от земельного налога из-за коронавируса, от взносов на прибыль, акцизов, УСН, ЕСХН, ЕНВД, транспортного и имущественного сборов, НДФЛ для ИП за 2 квартал 2020 года. Льготы предусмотрены и для предпринимателей на ПСН: при расчете взноса за 2020-й не учтут дни действия патента, которые попали на апрель — июнь 2020 года.
Но и это не все. Снизились фиксированные страховые взносы для ИП из особо пострадавших отраслей. Их уменьшили на величину МРОТ (12 130). Вместо 32 448 рублей за 2020 год ИП заплатят 20 318 рублей.
ФНС установила нулевые тарифы и по страховым взносам за апрель — июнь 2020 г. Новая разбивка на 2 квартал:
- на обязательное пенсионное страхование — 0,0%;
- на обязательное медицинское страхование — 0,0%;
- на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0,0%.
Расчеты по страховым взносам заполняйте по правилам, утвержденным Приказом ФНС России №ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019.
Все эти льготы касаются не только индивидуальных предпринимателей, но и остального малого и среднего бизнеса (из реестра МСП) и социально ориентированных некоммерческих организаций.
В 2020 году в России объявлены так называемые налоговые каникулы по налогам и страховым взносам из-за коронавируса. Рассказываем, что это означает на практике.
Какой документ закрепляет налоговые каникулы
По общему правилу, налоговые каникулы – это установленный законом срок, в течение которого определенные категории организаций и, ИП получают отсрочку по уплате налогов или страховых взносов из-за коронавируса. Отметим, что в Налоговом кодексе РФ такого термина нет.
Этим документом закреплены меры поддержки бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство (МСП).
Новые сроки уплаты налогов
Субъектам малого и среднего бизнеса, которые включены в Реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях/сферах (перечень определяет Правительство РФ), перенесены сроки уплаты налогов. Они представлены ниже в таблице.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) за 2019
Налог по УСН за 2019
Налоги (авансовые платежи) за март и 1 кв. 2020
ИСКЛЮЧЕНИЯ:
- НДС;
- налог на проф. доход (НПД) для самозанятых;
- налоги, уплачиваемые налоговыми агентами.
- апрель-июнь 2020;
- 2 кв. 2020;
- первое полугодие 2020.
Также для субъектов МСП, включенных в Реестр на 01.03.2020, в связи с коронавирусом сделана отсрочка уплаты налогов (авансовых налоговых платежей): транспортного, земельного и налога на имущество организаций:
- за 1 квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года включительно;
- за 2 квартал 2020 – до 30 декабря 2020 года включительно.
Продление сроков оплаты авансов по имущественным налогам, а также перенос сроков их уплаты для организаций других категорий возможен на основании нормативных актов высших исполнительных органов госвласти регионов.
Далее в таблице показаны все новые сроки уплаты налогов 2020 с учётом Постановления № 409.
Ниже показаны обычные сроки уплаты налогов и отсрочки по ним из-за коронавируса в 2020 году для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей.
Право на отсрочку/рассрочку
Также организации и предприниматели, в том числе не являющиеся субъектами МСП, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, могут получить индивидуальные отсрочки или рассрочки. Для этого необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган.
Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса организаций и ИП отменил большинство налогов (кроме НДС) за 2 квартал 2020 года.Подробнее об этом см. “Кому и какие спишут налоги за 2 квартал 2020: перечень“.
Новые сроки уплаты страховых взносов
Постановление № 409 также ввело каникулы по уплате страховых взносов, в том числе на травматизм. Они касаются организаций и ИП малого и среднего бизнеса, а также микропредприятий (юрлица и ИП).
Продлены сроки уплаты страховых взносов, а также взносов в ФСС на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:
- с выплат и иных вознаграждений физлицам за март-май 2020 года – на 6 месяцев;
- с выплат за июнь-июль 2020 – на 4 месяца.
Далее в таблице показаны все новые сроки уплаты страховых взносов 2020 с учётом Постановления № 409 и всех нюансов.
Ниже показаны обычные и новые сроки уплаты страховых взносов из-за коронавируса в 2020 году для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей.
Также Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса организаций и ИП отменил (обнулил) страховые взносы за 2 квартал 2020 – с выплат физлицам, начисленные за апрель, май и июнь 2020 года.
Подробнее об этом см. “Особенности уплаты страховых взносов организациями и ИП за 2 квартал 2020 года“.
Читайте также: