Налоговая декларация организации где посмотреть

Обновлено: 23.04.2024

Налоговая отчетность – длинный перечень документов.

Согласно статье 23 НК РФ об обязанностях налогоплательщика, законопослушные граждане, ИП и организации обязаны представлять в налоговые органы по месту учета заполненные декларации (расчеты) - по тем налогам, которые им нужно уплачивать. Статья 80 НК РФ детально описывает понятие этого ключевого инструмента налоговой отчетности.

Налоговая декларация - это заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация предоставляется по каждому налогу, подлежащему уплате конкретным налогоплательщиком.

Под налоговой отчетностью же принято понимать весь перечень документов, предоставляемых в ИФНС в обязательном порядке, в которых содержатся данные об обязательствах налогоплательщика перед государством в вопросе расчетов по налогам, сборам, страховым взносам и другим фискальным платежам.

4 ключевых фактора, влияющие на состав отчетности:

Система налогообложения.
Вид деятельности.
Вид производимой и реализуемой продукции.
Наличие в штате наемных работников.

Налоговая декларация и другие виды налоговой отчетности.

7 главных характеристик отчетного документа:

Важные нововведения с 2022 года:

С отчетности за 2021 год 2-НДФЛ будет входить в состав 6-НДФЛ.

Сроки сдачи налоговой отчетности.

Шагом сдачи отчетности являются месяц, квартал, полугодие, год. Запомнить все крайние сроки по сдаче отчетности под силу разве что очень опытному главбуху. Потому что для каждой формы отчетности своя периодичность сдачи и свой крайний срок. Причем, по некоторым видам отчетности шаг может быть как месяцем, так и кварталом, например, для отчетности по налогу на прибыль.

В СБИС Электронная отчетность календарь отчетности всегда под рукой! Узнайте, как получить скидку на отчетсноть в 50%

Пока на 2022 год сроки сдачи отчетности не менялись, однако надо помнить о таком нюансе - дедлайн по сдаче отчета может быть сдвинут по причине попадания крайнего срока сдачи на нерабочий, выходной или праздничный день на следующий за ним рабочий день.

Отчетной датой для налоговой бухгалтерской отчетности в ФНС - 31 марта года, следующего за отчетным. В 2022 году эта дата не выпадает на выходной и, следовательно, не сдвигается.

В 2021 году собираемость налогов в стране выросла.

Поступления по уровням бюджета за 1 полугодие 2020-2021 гг. Данные ФНС России.

1 полугодие, млрд. руб.

Консолидированный бюджет РФ

Консолидированные бюджеты субъектов РФ

Способы сдачи отчетности. Государство в смартфоне.

Пока же предоставить отчетную информацию в ИФНС возможно следующими способами:

при помощи личного визита в свое отделение налоговой инспекции,
при помощи почтовой услуги - заказным письмом с описью вложений,
электронным способом. Отправка налоговой отчетности через защищенные телекоммуникационные каналы связи уже сейчас является наиболее распространенным способом передачи данных в ИФНС.

В СБИС отчетность будет отправлена через интернет, что крайне важно в свете глобальной цифровой трансформации, которую активно ведет государство.

СБИС Электронная отчетность подходит для предприятий любых размеров и форм собственности. Ответив на несколько коротких вопросов: об организационной форме предприятия, системе налогообложения, числе сотрудников, виде деятельности и т.п., вам будет предложен оптимальный именно для вас пакет услуг.

Также немаловажно, что все пользователи СБИС получают техническую поддержку в режиме 24/7. В сложной ситуации всегда можно получить консультацию эксперта.

ЭЦП для отчетности является неотъемлемой частью цифрового государства. Получить электронную подпись на сертифицированном носителе можно в нашем центре.

Подробнее о том, как подключиться к сервисам СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты.

Налоговая отчетность – длинный перечень документов.

4 ключевых фактора, влияющие на состав отчетности:

Система налогообложения.
Вид деятельности.
Вид производимой и реализуемой продукции.
Наличие в штате наемных работников.

Налоговая декларация и другие виды налоговой отчетности.

7 главных характеристик отчетного документа:

Важные нововведения с 2022 года:

С отчетности за 2021 год 2-НДФЛ будет входить в состав 6-НДФЛ.

Сроки сдачи налоговой отчетности.

В 2021 году собираемость налогов в стране выросла.

Поступления по уровням бюджета за 1 полугодие 2020-2021 гг. Данные ФНС России.

1 полугодие, млрд. руб.

Консолидированный бюджет РФ

Консолидированные бюджеты субъектов РФ

Способы сдачи отчетности. Государство в смартфоне.

Пока же предоставить отчетную информацию в ИФНС возможно следующими способами:

при помощи личного визита в свое отделение налоговой инспекции,
при помощи почтовой услуги - заказным письмом с описью вложений,
электронным способом. Отправка налоговой отчетности через защищенные телекоммуникационные каналы связи уже сейчас является наиболее распространенным способом передачи данных в ИФНС.

Подробнее о том, как подключиться к сервисам СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты.

ОКТМО — Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

Том	Наименование
Том 1	Центральный федеральный округ
Том 2	Северо-Западный федеральный округ
Том 3	Южный федеральный округ
Том 4	Северо-Кавказский федеральный округ
Том 5	Приволжский федеральный округ
Том 6	Уральский федеральный округ
Том 7	Сибирский федеральный округ
Том 8	Дальневосточный федеральный округ

Что это за показатель, где он употребляется, что обозначают цифры в его коде и дополнительная информация, необходимая предпринимателю, содержится в статье.

Для справки
Аббревиатура	ОКТМО
Обозначение	ОК 033-2013
Введение	01.01.2014 (Приказ Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст)
По-английски	Russian Classification of Territories of Municipal Formations

Как узнать ОКТМО

Есть несколько вариантов для того, чтобы правильно определить актуальный код ОКТМО. Самый простой:

Внимание! Выбрать из предложенного списка — в данном случае необходимость! Если вы вбиваете свой населённый пункт и система не предлагает вам выбора в автоматическом списке — ОКТМО вы не узнаете, или узнаете неверно.

Про то, как можно сделать запрос в местные территориальные органы о предоставлении информации о своём ОКТМО, мы тут речь вести не будем. По изложенной выше схеме это информация добывается в стократ проще, чем работа с любыми официальными запросы в разные ведомства.

Был ОКАТО, стал ОКТМО

Вплоть до 2014 года предпринимателям нужно было в финансовых документах и налоговой отчетности проставлять особый код – ОКАТО. Под ним подразумевался шифр определенной местности из Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления. Последовательность цифр вместо указания адреса, часто длинного и состоящего из нескольких слов, включающих область, район и т.д., существенно облегчает автоматизированный учет, скорость обработки данных и точность их группировки.

Для того, чтобы проставить правильный код ОКАТО в соответствующем поле платежного поручения или в тексте декларации, нужно было знать:

Из чего состоит код ОКТМО

Росстандарт издал приказ № 159-ст ОК 003-2013 об утверждении классификатора ОКТМО 14 июня 2013 года, он вступил в силу с началом 2014 года и действует по сей день. Именно с 1 января 2014 года программное обеспечение налоговой службы было перенастроено на считывание новых кодов.

Центральный;
Северо-Западный;
Северо-Кавказский;
Уральский;
Сибирский;
Дальневосточный;
Приволжский;
Южный.

Внутри этих крупных муниципальных единиц элементы убывают по значимости: область – район – областной центр – город – село – поселок – железнодорожная станция и т.д. Каждому объекту в перечне соответствует определенная последовательность цифр.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В документах нужно указывать код ОКТМО, принадлежащий именно предпринимателю по адресу его регистрации (для ИП – прописки), а не налоговой инспекции или социальному фонду.

Вписываем правильно

В платежных поручениях для ОКТМО предусмотрено специальное поле (то самое, в котором раньше размещался код ОКАТО).

Для заполнения деклараций этот код нужно вписать по 1 знаку в каждое предназначенное для этого окошечко: система распознает цифры именно так.

Что будет за ошибку?

Тем не менее, если ошибка была замечена, чтобы избежать недоразумений с зачислением платежей, следует подать в налоговую заявление об уточнении реквизитов. Придется пройти процедуру уточнения и совместной сверки взносов. При этом никаких пеней за просрочку не будет или их спишут, так как налог считается уплаченным на день его фактического перечисления, а не уточнения платежа.

А вот декларацию с неверным ОКТМО потребуют непременно уточнить: она будет считаться ошибочной.

Часть отчетов ООО одинакова для всех, например отчеты за сотрудников. А часть зависит от особенностей компании. Точный список налоговых отчетов можно назвать, только зная систему налогообложения и специфику работы компании.

Какие виды отчетности сдает ООО. Для простоты я условно делю все отчеты на четыре типа: налоговые, бухгалтерские, отчеты за сотрудников и статистические.

Начнем с общих моментов, а затем рассмотрим частные, но тоже довольно распространенные случаи.

Отчетность ООО по сотрудникам

Если в компании есть сотрудники и они оформлены по трудовому или гражданско-правовому договору, то компания-работодатель обязана выплачивать взносы. На каждый тип взносов — свой отчет.

Компании нужно платить за сотрудников несколько видов страховых взносов — отсюда возникает расчет по страховым взносам, расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм и несколько отчетов в пенсионный фонд.

Сам сотрудник обязан платить со своего дохода налог на доход — НДФЛ, в большинстве случаев это 13%. Платит налог как бы сотрудник, но на деле его рассчитывает, удерживает и перечисляет в налоговую компания-работодатель. Отчеты за эти выплаты — тоже на ней.

Сроки сдачи отчетности. Некоторые отчеты по сотрудникам ООО сдает каждый месяц, другие — каждый квартал или год. Сроки зависят от формы отчета.

Отчеты ООО, каждый месяц, а иногда и чаще

Отчет СЗВ-М
Срок	Не позднее 15 числа следующего месяца
Куда	В пенсионный фонд

Отчеты ООО, каждый квартал

Расчет по страховым взносам
Срок	Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
Куда	В налоговую

Расчет по форме 4-ФСС
Срок	В месяц, следующий за кварталом:
до 20 числа — если на бумаге,
до 25 числа — если электронный
Куда	В фонд социального страхования

6-НДФЛ
Срок	Не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — не позднее 1 марта следующего года
Куда	В налоговую

Не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — не позднее 1 марта следующего года

Реестр ДСВ-3
Срок	В течение 20 дней по окончании квартала
Куда	В пенсионный фонд

ООО сдает этот отчет, если перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

Отчеты ООО, каждый год

СЗВ-СТАЖ
Срок	Не позднее 1 марта следующего года
Куда	В пенсионный фонд

Справки 2-НДФЛ
Срок	Не позднее 1 марта следующего года. С 2021 года справки о доходах физических лиц включены в годовой отчет 6-НДФЛ
Куда	В налоговую

Не позднее 1 марта следующего года. С 2021 года справки о доходах физических лиц включены в годовой отчет 6-НДФЛ

Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности: заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности, копия пояснительной записки к бухгалтерской отчетности
Срок	До 15 апреля следующего года
Куда	В ФСС

Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности: заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности, копия пояснительной записки к бухгалтерской отчетности

Справка 2-НДФЛ бывает двух видов: признак 1 и признак 2. Справка с признаком 2 подается, если компания не смогла удержать и перечислить НДФЛ за физлицо. Например, когда фирма провела розыгрыш в соцсетях и вручила победителю смартфон.

Если нет сотрудников кроме директора, а деятельность компании или еще не началась — и выплат сотрудникам нет, — или приостановлена, нужно сдавать нулевые отчеты.

Нулевые отчеты ООО, каждый месяц

СЗВ-М
Срок	Не позднее 15 числа следующего месяца
Куда	В пенсионный фонд

Нулевые отчеты ООО, каждый квартал

Расчет по страховым взносам
Срок	Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
Куда	В налоговую

Расчет по форме 4-ФСС
Срок	В месяц, следующий за кварталом:
до 20 числа — если на бумаге,
до 25 числа — если электронный
Куда	В фонд социального страхования

Бухгалтерская отчетность ООО

Бухгалтерский учет ведут и отчетность по нему сдают все компании. Даже если деятельности нет, раз в год ООО нужно представить как минимум баланс и отчет о финансовых результатах.

В бухотчетности рассказывают, что есть у компании на балансе, как она поработала. Налоговые инспекторы сравнивают бухгалтерскую отчетность с налоговой, например с годовой декларацией по налогу на прибыль, с декларацией по НДС. Анализируют доходы и расходы компании: туда ли все потрачено.

Сроки сдачи отчетности. ООО сдает бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию каждый год — до 31 марта года, следующего за отчетным. За 2020 бухотчетность на бумаге могут сдать только субъекты малого бизнеса из реестра ФНС, а с 2021 года вся бухотчетность сдается только в электронном виде.

Малые и средние предприятия из реестра ФНС подают бухгалтерский баланс и ОФР — отчет о финансовых результатах упрощенного образца. Крупные компании сдают развернутые баланс и ОФР, а также отчеты об изменениях капитала и о движении денежных средств плюс пояснения к отчетности.

Статистическая отчетность

Форм статистической отчетности очень много.

До 2020 года один экземпляр бухгалтерской отчетности нужно было сдавать и в статистику. Но сейчас такой обязанности нет — отчет представляют только в налоговую.

Формы, которые ООО должно сдать в Росстат, зависят от видов экономической деятельности, от наличия статуса малого предприятия и других критериев отбора, которые выбирает Росстат.

Кроме того, формы и количество отчетов достаточно часто меняются. Проверить список отчетов по организации можно на сайте статистики — нужен только ИНН.

Да. Некоммерческие организации (НКО) подают бухгалтерскую, налоговую и статистическую отчетность.

Ведение только уставной деятельности не освобождает НКО от обязанности подавать налоговую и бухгалтерскую отчетность. НКО должны представлять налоговую отчетность и в том случае, если они не ведут предпринимательскую деятельность. Перечень отчетности в Федеральную налоговую службу зависит от организационно-правовой формы НКО и системы налогообложения, которую она применяет.

2. Какую отчетность НКО должна представлять в налоговую службу?

Перечень отчетности, которую НКО должна представлять в ФНС, зависит от вида НКО и того, какую систему налогообложения она применяет — общий режим или упрощенную систему. Все организации по умолчанию попадают под основную систему налогообложения, если по собственной инициативе не перешли на упрощенную.

Если некоммерческая организация применяет общий режим налогообложения, она представляет в налоговый орган по месту своего учета:

Некоторые НКО могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. НКО, выполняющие функции иностранного агента, не вправе отчитываться по упрощенным формам. Религиозные организации бухгалтерскую отчетность не сдают.

">декларацию по УСН .

Если у НКО в отчетном периоде не было движения денег по банковским счетам и в кассе и объектов обложения по тем налогам, плательщиком которых она является, организация может сдать в налоговый орган по месту нахождения организации единую упрощенную декларацию .

3. Как подать отчетность в налоговую службу?

Подать отчетность в налоговую можно:

онлайн на сайте ФНС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи (кроме налоговой декларации по НДС);
через оператора электронного документооборота (ЭДО) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи;
почтовым отправлением с описью вложения (адрес вашей инспекции можно узнать на сайте ФНС);
лично или через представителя (на сайте ФНС можно узнать адрес вашей инспекции и записаться на прием).

Обратите внимание: финансовую и в некоторых случаях налоговую отчетность нужно представлять в налоговый орган в электронном виде .

Если вы хотите получить справочную информацию, вы можете позвонить по телефону контакт-центра ФНС: 8 (800) 222-22-22 (понедельник, среда — с 09:00 до 18:00, вторник, четверг — с 09:00 до 20:00, пятница — с 09:00 до 16:45).

4. Какую отчетность нужно подавать в Минюст России?

Некоммерческие организации обязаны представлять отчетность в Минюст России или его территориальные органы один раз в год — не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным.

Общественные объединения сдают в Минюст России (его территориальный орган):

уведомление о продолжении деятельности, в котором необходимо указать название постоянно действующего руководящего органа организации, место его нахождения и сведения о руководителях в объеме сведений, которые включаются в ЕГРЮЛ;
отчет о финансировании из иностранных источников по форме ОН0003 (скачать форму можно на портале некоммерческих организаций Минюста России).

Религиозные организации представляют в Минюст России (его территориальный орган) отчет по форме ОР0001, который включает в себя сведения о деятельности, составе руководящих органов и расходах. Его нужно сдавать, только если религиозная организация получила в течение отчетного года денежные средства и другое имущество от международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства.

Прочие НКО без иностранного участия с годовым доходом менее трех миллионов рублей должны представить в Минюст России (его территориальный орган) в произвольной форме:

заявление об отсутствии иностранного финансирования;
уведомление о продолжении деятельности.

Прочие НКО с годовым доходом более трех миллионов рублей или с иностранным участием сдают в Минюст России (его территориальный орган):

отчет о деятельности и составе руководящих органов по форме ОН0001;
отчет о расходах по форме ОН0002.

Обратите внимание: отчеты по формам ОН0001, ОН0002 и уведомление о продолжении деятельности — взаимоисключающие.

Структурные подразделения иностранных некоммерческих неправительственных организаций сдают в Минюст России:

отчет о своей деятельности;
аудиторское заключение ;
заявленные для осуществления на территории РФ программы и иные документы, являющиеся основанием для проведения мероприятий на территории РФ;
осуществляемые на территории РФ программы и иные документы, являющиеся основанием для проведения мероприятий на территории РФ;
отчет об осуществлении программ и исполнении иных документов, являющихся основанием для проведения мероприятий, или информацию о том, что соответствующие мероприятия не проводились.

При принятии решения об изменении, в том числе дополнении, целей (задач) и мероприятий заявленной для осуществления и осуществляемой программы, о которой структурное подразделение иностранной некоммерческой неправительственной организации проинформировало Минюст России в установленном порядке, структурное подразделение представляет в Минюст документы, содержащие уточненную информацию, в течение семи рабочих дней со дня изменения программы и не позднее чем за 30 рабочих дней до начала ее реализации.

Некоммерческие организации, выполняющие функции иностранного агента, сдают в Минюст России:

отчет о деятельности и составе руководящих органов и работников по форме ОИА001 (скачать форму можно на портале некоммерческих организаций Минюста России);
отчет о расходах по форме ОИА001;
информацию о представлении аудиторского заключения в государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности;
заявленные для осуществления программы , иные документы, которые являются основанием для проведения мероприятий;
осуществляемые программы , иные документы, которые являются основанием для проведения мероприятий;
отчет об осуществлении программ и исполнении иных документов, являющихся основанием для проведения мероприятий, или информацию о том, что соответствующие мероприятия не проводились.

Некоммерческая организация, которая пользуется ящиками для сбора благотворительных пожертвований, должна публиковать ежегодный отчет об использовании собранных с их помощью пожертвований на специальном портале Минюста России и на сайте некоммерческой организации (если он есть) не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным.

Фонды обязаны ежегодно публиковать отчеты об использовании своего имущества. Этот отчет не предоставляется в Минюст России, и его форма не установлена законодательством.

Благотворительные организации дополнительно сдают ежегодный отчет о своей деятельности в произвольной форме в тот же срок, что и годовой отчет о финансово-хозяйственной деятельности, представляемый в налоговые органы, то есть не позднее трех месяцев со дня окончания налогового периода. Ежегодные отчеты они также публикуют на своем сайте.

На сайте Минюста России размещены методические рекомендации по заполнению отчетности.

Читайте также: