Налог на землю таунхаус

Обновлено: 20.05.2024

До 1 декабря все мы должны заплатить налоги. Так за что мы, владельцы загородной земли и недвижимости, должны заплатить. Что изменилось в 2021 году. Как рассчитывается налог на недвижимость. Какие есть льготы.

Изменение. С 01.01.2021 г сумма налога исчисляется только по кадастровой стоимости объекта недвижимости. Ранее учитывали инвентаризационную стоимость объекта и коэффициент. Об этом было в письме ФНС от 29 июля 2021 г. N БС-19-21/278.

Все налоги в РФ делятся на федеральные, региональные и местные. Налоги на имущество относятся к местным.

Как определяется сумма налога.

Земельный налог.

Обязанность дачников платить налог на землю прописана в Налоговом кодексе Российской Федерации, в ст. п. 1 ст. 388.

Этот налог должны платить:

собственники земельных участков;
дачники, обладающие правом бессрочного пользования земли;
владельцы участков, перешедших по праву пожизненного наследуемого владения.

На основании статьи 394 НК РФ , максимальная налоговая ставка для участков, приобретенных физическими лицами для частного садоводства или огородничества, не может составлять более 0,3%.

Уменьшить налоговую ставку имеют право льготные категории физических лиц:

ветераны ВОВ;
инвалиды боевых действий;
лица, пострадавшие при атомных авариях или ликвидации их последствий;
герои СССР или РФ;
ветераны труда;
военные пенсионеры;
инвалиды I и II групп;
многодетные семьи;
пенсионеры и люди предпенсионного возраст (с 55 лет – для женщин, с 60 лет – для мужчин).
И другие категории. Полная информация здесь ,

Для льготных категорий налог рассчитывается за вычетом 6 соток. Например, размер земельного участка, принадлежащего льготнику, – 10 соток. Тогда из общей кадастровой стоимости земли вычитается стоимость 6 соток, а полученная разница умножается на налоговую ставку.

Но дачники часто забывают, что есть еще один земельный налог.

Налог на земли общего пользования.

С 2020 года земельные участки общего пользования облагаются налогом не более 0,3% от кадастровой стоимости.

Эти налоги оплачиваются, как правило, из членских взносов.

Имущественный налог на постройки в 2021 году

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Сумма налога начисляется исходя из кадастровой стоимости строения.

0,1 % - для большинства строений. Здесь важно обратить внимание!

Такая ставка применяется и для хозяйственных построек, площадь которых не превышает 50 кв. м, и которые расположены на участках, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества.
Такой же налог начисляется и на незавершенный объект, если он планируется как жилой дом.

Опаньки. Т.е за полуразвалюху - сарай или гараж надо платить?

Пока гараж или хозблок не внесены в единый реестр, налоги за них не платят. А зарегистрировать постройку может только собственник и по собственному желанию. У налогового ведомства таких прав нет. Не предусмотрено и штрафных санкций за отсутствие регистрации. Единственное, что может сделать налоговая служба – порекомендовать собственнику зарегистрировать капитальную постройку и платить за нее налог.

Но люди то, что, сами себе враги? Регистрируют по незнанию? Или это кадастровые фирмы агитируют, дабы получить копеечку за свои услуги?

2 % - такая ставка налогообложения большинства дачников никак не касается. Такой процент платят только те, у кого недвижимость оценена 300 млн. и выше.

0,5 % - "В отношении прочих объектов налогообложения.". Такая ставка и только так указана на сайте ФМС, что они подразумевают под этим нигде не расшифровано.

Налог на дом.

Налогом облагается площадь свыше 50 кв.м. Например, у вас дом площадью 120 кв.м. Налог должен быть рассчитан по кадастровой стоимости вашего дома за 70 кв. м. Ст. 40 п. 5 НК РФ.

Полный перечень тех, кто имеет право на налоговую льготу в 100% или 50% есть в ст. 407 НК РФ.

Важно! Льгота применяется только для одного объекта недвижимости из каждой категории. Например, если у вас есть 2 квартиры и 1 дача, то льготное налогообложение будет распространяться на 1 квартиру и 1 дом.

Понижающие коэффиценты.

Ошибки в извещениях от налоговой бывают очень часто. У нас, да практически каждый год. Может быть мы что-то не учли при написании этого материала, но проверить, прежде чем оплатить,наверное будет не лишним.

Стоимость содержания таунхауса

Имущественное бремя, ложащееся на плечи собственника подобного жилья состоит из

коммунальных платежей снабжающим организациям;
оплаты содержания и ремонта общего имущества поселка таунхаусов;
налогов.

Коммунальные платежи снабжающим организациям

Размер коммунальных платежей абсолютно непредсказуем. Эти суммы могут

войти в оплату содержания жилья и вноситься на счет управляющей компании, которая затем рассчитывается с поставщиками ресурсов;
оплачиваться жильцами самостоятельно.

Второй способ более трудоемкий для владельца таунхауса, зато позволяет контролировать расходы ресурсов за период времени, тогда как оплата через управляющую компанию может значительно превышать реальные цены поставщиков.

Поскольку тарифы на воду и канализацию, электроэнергию устанавливаются индивидуально для каждой снабжающей фирмы, размер коммунальных платежей зависит от того, к чьей сети подсоединен поселок таунхаусов. Как мы уже рассказывали, разница между такими тарифами может быть очень серьезной, т.к. рассчитывается, исходя из расходов снабжающей организации, которые не всегда разумны и обоснованны.

Оплата содержания и ремонта общего имущества в поселке, текущих эксплуатационных расходов

Размер оплаты за содержание поселка зависит от того, способны ли расположенные в нем салоны красоты и магазины выйти на самоокупаемость (разумеется, проще этого добиться, когда количество жителей достаточно велико). Иногда застройщики обходятся вовсе без внутрипоселковых магазинов и аптек, выбирая участок возле крупных торговых центров – разумеется, это сказывается в лучшую сторону на платах за содержание поселка.

В поселках таунхаусов встречаются три методики расчета оплаты:

пропорционально площади таунхауса;
пропорционально площади земельного участка;
в равных долях на всех заселившихся владельцев таунхаусов.

Средние по Московской области размеры эксплуатационных платежей за таунхаус:

эконом класс – 20-35 руб с 1 кв.м площади таунхауса (при площади 90-130 кв.м);
бизнес-класс – 50-60 руб. за 1 кв. м площади таунхауса (при площади 180-250 кв.м).

Таким образом, стоимость содержания таунхауса в Подмосковье варьируется в границах 3200-15000 руб. в зависимости от класса поселка, близости к городу, степени развитости инфраструктуры, заселенности поселка.

Налоговые платежи

Становясь собственником недвижимости, покупатель таунхауса приобретает обязанность по оплате налога на имущество граждан. Сегодня налоговой базой по данному налогу является инвентаризационная оценка, передаваемая в налоговый орган службами Росреестра, ведущими кадастр недвижимости. Уже около двух лет ожидается принятие закона, который сделает налогооблагаемой базой кадастровую стоимость таунхауса (данная методика будет в 2014 году пробно вводиться в нескольких регионах, но не в Московской области).

В отношении земельного участка все не так просто. Купив таунхаус, вы можете оказаться в одной из следующих ситуаций:

земля под таунхаусом муниципальная, была в аренде у застройщика;
земельный участок в общей долевой собственности (когда таунхаус оформлен как квартира в многоквартирном доме сблокированной застройки);
индивидуальный земельный участок в собственности владельца каждого таунхауса (когда таунхаусы представляют собою отдельные объекты недвижимости).

На долю в земельном участке необходимо платить земельный налог (доля в земле определяется пропорционально площади квартиры, по тем же правилам, что многоэтажках). Размер будет равен произведению кадастровой стоимости участка, доли конкретного лица в участке, налоговой ставки.

Проще всего определить размер земельного налога на индивидуальный участок: умножить кадастровую стоимость ,указанную в кадастровом паспорте земли, на ставку налога предусмотренную в данной местности для соответствующей категории земель (можно узнать в местной администрации).

Таунхаус — отличный вариант для тех, кто не хочет расставаться с привычным комфортом, живя за городом. Плюсы такого жилья вполне очевидны, однако есть и не всегда замечаемые особенности, о которых и пойдёт речь в этом материале

Что такое таунхаус?

Признаки, которые присущи такому жилищу:

предназначено для проживания;
не более трёх этажей высотой;
состоит из нескольких блоков (не более десяти), каждый из которых предназначен для проживания одной семьи;
блоки имеют одну или несколько общих стен без проёмов с соседним блоком или соседними блоками;
строение расположено на отдельном земельном участке и имеет выход на территорию общего пользования (жилые дома блокированной застройки).

Оформление таунхауса

Количество этажей и секций в блокированном доме (таунхаусе) не ограничено законодательно; однако для того, чтобы получить разрешение на такое строительство, необходимо провести обязательную длительную (сроком до 3 мес) и дорогостоящую экспертизу

Это означает, что у посёлка таунхаусов будет своя проектная декларация, в которой содержится его полное описание (в том числе сроки окончания работ), а также будет перечислено и всё то, что должно быть построено на территории. Утверждённая проектная декларация является руководством к действию. Завершение строительства посёлка удостоверяется разрешением на ввод объекта в эксплуатацию, которое выдаётся исполнительным комитетом соответствующего муниципального образования. После этого секции таунхауса могут быть выставлены на продажу.

С другой стороны, секция танхауса может быть оформлена и как отдельно стоящий частный дом. Максимально разрешённое количество этажей такого дома также равняется трём, а вот размер участка неограничен. В этом случае при оформлении сделки покупателю могут предложить оформлять покупку, например, через заключение договора строительного подряда. В этом случае не требуется составлять и утверждать проектную декларацию, однако застройщик в этом случае должен крайне ответственно отнестись к планированию посёлка. Иначе возможны сложности при организации водо- и электроснабжения. Многовариантность оформления документации неудобна покупателю, ведь любые изменения в статусе земли или строения повлекут за собой сбор новых документов.

Статус земли

Построенный блокированный дом в таком случае будет являться многоквартирным. Каждую его секцию будут оформлять при продаже как отдельную квартиру с собственным входом. Единственный минус — вы не сможете оформить землю в собственность. Участок будет принадлежать всем владельцам недвижимости на праве совместной (или долевой) собственности или же третьим лицам (если земля находится в аренде). Тогда для любой модификации дома или участка (будь то посадка куста или установка качелей) необходимо будет получить согласие владельцев всех секций.

Если земля под таунхаусом находится в аренде, покупателям опасаться не стоит. Договор долгосрочной аренды обычно пролонгируется автоматически, поэтому у владельцев секций блокированного дома не возникнет сложностей. Даже при смене собственника (например, если участок земли переходит из владения города в собственность пригородного муниципалитета), отделить земельный участок от таунхауса невозможно, поскольку каждое домовладение по нормам закона должно обладать некоторым количеством земли, которое необходимо для обслуживания и функционирования.

Если же участок предназначен для индивидуального жилищного строительства, на нём можно возводить только отдельно стоящий жилой дом с количеством этажей не более трёх, предназначенный для проживания одной семьи. Такой дом может быть соединён с другими аналогичными домами стенами, но соседние блоки в этом случае не должны иметь общих помещений (чердаков или подвалов).

К сожалению, отсутствие общих помещений отрицательно сказывается на стоимости обслуживания блока. Технически и экономически выгодно проводить общие для всего дома инженерные коммуникации, сделать общую гидроизоляцию. Если общих помещений нет, затраты на строительство и обслуживание возрастают (коммуникации в каждую секцию придётся вводить отдельно). Именно поэтому застройщики изредка идут на подлог, строя на землях, отведённых под индивидуальное жилищное строительство (земли ИЖС), по правилам, предназначенным для многоквартирных домов.

В договоре купли-продажи секцию обозначат как индивидуальный дом или секцию блокированного дома (другие варианты названия — блок или блоксекция). В таком случае участок земли около секции можно оформить в собственность, а на участке поставить ограждение.

Однако и тут есть некоторые сложности. Минимально допустимый размер участка, на котором разрешается воз- водить индивидуальный дом, устанавливается муниципалитетом и отражается в генплане. Если земли окажется меньше, могут возникнуть проблемы при дальнейшей регистрации дома. Наиболее неудачный вариант, если застройщик возвёл таунхаус на земельном участке, отведённом для ведения личного подсобного хозяйства. Тогда постройка может быть отнесена к незаконным и может быть принято решение о её сносе.

Несмотря на то что таунхаус имеет свои юридические особенности, это полноценное жильё, предполагающее оформление постоянной регистрации для их жителей (если соблюдается санитарная норма 6 м2 жилой площади на человека, а у строения есть официальный почтовый адрес)

Отметим, что если вы владеете долей земельного участка, то она также облагается налогом. Размер налога равен произведению кадастровой стоимости участка на его размер (долю) и налоговую ставку.

Покупая или получая иным способом участок земли для целей индивидуального жилищного строительства, гражданин обязан ежегодно платить налог. Предлагаем ознакомиться с информацией о том, от чего зависит размер налога, как он рассчитывается, как и в какой срок следует платить. Также из статьи вы узнаете, кто должен оплачивать налог и кто подпадает под льготные категории.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-29-87 . Это быстро и бесплатно !

Налогообложение земельного участка и дома на этом наделе – есть ли разница?

Согласно пункту 1 статьи 389 НК РФ земельные участки, в том числе предоставленные под индивидуальное жилищное строительство, являются объектами для взимания земельного налога.

В свою очередь, жилой дом, построенный на таком участке, признаётся имуществом гражданина. Ввиду этого на основании пункта 1 статьи 401 НК РФ дом облагается имущественным налогом.

Таким образом, разница в налогообложении земли под ИЖС и дома, находящегося на этом участке, состоит в том, что с их стоимости начисляются разные налоги. При этом по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц установлены различные методики расчёта.

Справка! Налог на землю под ИЖС начисляется исходя из кадастровой стоимости земли. А по жилому дому платёж рассчитывается как процентное исчисление от кадастровой (или инвентаризационной) стоимости данной недвижимости.

Кто должен оплачивать?

Поскольку получить участок под ИЖС имеют право только физические лица, то и налогоплательщиками могут быть только граждане. Согласно пункту 1 статьи 388 НК РФ обязанность по уплате налога ложится на обладателей земельных участков по праву:

собственности;
постоянного пользования;
пожизненного наследуемого владения.

Другими словами, то лицо, которое получило землю под индивидуальное жилищное строительство, должно уплачивать налог.

Льготные категории граждан

Гражданам, относящимся к определённым социальным группам, предоставляется освобождение от уплаты налога на землю в пределах 600 кв. м. Если участок земли оказывается больше указанного предела, то налогообложению подлежит только сумма превышения.

В соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ к гражданам, имеющим право на преференции, относятся:

Герои СССР.
Герои РФ.
Ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий.
Полные кавалеры ордена Славы.
Инвалиды с детства.
Инвалиды I и II групп.
Лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, а также ставшие инвалидами вследствие этого.
Ликвидаторы последствий ЧАЭС.
Пенсионеры.

При этом пунктом 1 статьи 395 НК РФ предусмотрены категории плательщиков, которые полностью освобождаются от уплаты налога.

Среди граждан в данном перечне поименованы только коренные малочисленные народы Сибири, Севера и Дальнего Востока. Условием освобождения является эксплуатация участков в целях сохранения традиционного образа жизни и промыслов.

Внимание! Указание в положениях Налогового кодекса РФ льготных категорий лиц не является исчерпывающим. Так, законами субъектов федерации или решениями местных депутатов на уровне конкретного города, села или другого населённого пункта, могут быть введены дополнительные льготы.

Кроме того, нормы пункта 2 статьи 3.1 названного Закона позволяют отдельным категориям граждан уменьшать налоговую базу не только на 600 кв. м, но и дополнительно на 1 млн руб.

Таким образом, для того чтобы точно определить, какие граждане имеют право на льготы, а также размеры льгот, следует обратиться к нормативным правовым актам, действующим в конкретном населённом пункте.

От чего зависит размер?

Налог на землю под ИЖС рассчитывается как произведение налоговой базы на ставку в процентах. Соответственно, размер налога зависит от:

кадастровой стоимости участка;
ставки налога.

В свою очередь, кадастровая стоимость участка под ИЖС зависит от:

региона;
конкретного расположения в регионе (например, от удалённости от центра); ;
наличия построек (незавершённого строительства).

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ в отношении рассматриваемой категории земель установлена максимальная ставка в размере 0,3%. При этом на местном уровне ставки могут отличаться от прописанной в кодексе.

Почему это происходит, и какие размеры предусмотрены в конкретных населённых пунктах, рассмотрим в следующем пункте.

Налоговая ставка по разным регионам

Несмотря на то, что Налоговый кодекс РФ закрепляет конкретные ставки по видам земель, нормы НК позволяют местным органам власти устанавливать иные размеры ставок. Так, помимо того, что депутаты имеют право уменьшить ставки, согласно пункту 2 статьи 394 НК РФ они могут принять разные ставки в зависимости от:

категории земли;
разрешённого вида использования;
места нахождения.

Для того чтобы узнать уровень налоговой ставки в конкретном населённом пункте, следует ознакомиться с решением городских или сельских депутатов, утверждающим положения по взиманию земельного налога (или законом городов федерального значения).

При этом для удобства налогоплательщиков на официальном сайте ФНС России размещён сервис по поиску нормативных правовых актов в сфере имущественного налогообложения. Для поиска достаточно ввести название налога и город.

Например, В Москве ставка составляет 0,1%, а для Санкт-Петербурга – 0,01%.

Примеры расчёта

Пример 1.

Гражданин Синицын В. купил участок в целях индивидуального жилищного строительства. Кадастровая стоимость земли, отражённая в Росреестре, составляет 1380000 руб.

Сумма земельного налога равна:

1380000 * 0,3% = 4140 руб.

Если бы участок находился в Москве, то налог рассчитывался бы по ставке 0,1% и составил бы 1380 руб., а в Санкт-Петербурге по ставке 0,01% – 138 руб.

Пример 2.

Если гражданин Синицын В. не построит дом на этом участке в течение 10 лет, то начиная с 11 года налог будет увеличен в 2 раза и будет составлять 8280 руб.

Пример 3.

Пенсионер Авдеев А. имеет в собственности землю под ИЖС в количестве 6 соток. Поскольку пунктом 5 статьи 391 НК РФ пенсионеры не платят налог с 600 кв. м земли, то он освобождён от обязанности перечислять налог.

Пример 4.

Пенсионер Борисов Б. занимается индивидуальным жилищным строительством на участке в 12 соток, расположенном в г. Москве. Кадастровая стоимость земли равна 2160000 руб.

Найдём кадастровую стоимость 1 кв. м: 2160000 / 1200 = 1800 руб.
Кадастровая стоимость 600 кв. м: 1800 * 600 = 1080000 руб.
Налогооблагаемая база: 2160000 – 1080000 – 1000000 = 80000 руб.
Платёж по земельному налогу: 80000 * 0,1% = 80 руб.

Сроки

Часть третья пункта 1 статьи 397 НК РФ обязывает владельцев земли уплачивать налог ежегодно до 1 декабря следующего года.

Например, за 2018 год налогоплательщику необходимо перечислить платёж до 1 декабря 2019 года.

Нужно ли заполнять декларацию?

Обязанность по предоставлению налоговой декларации в отделения Федеральной налоговой службы лежит только на юридических лицах. Граждане полностью освобождены от подачи деклараций. Ознакомиться с перечнем налогоплательщиков, которые ежегодно заполняют декларации, можно в статье 398 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Пошаговая инструкция, как оплатить

Сумму налога, подлежащего уплате, просчитывает налоговая инспекция, а затем направляет землевладельцу уведомление.

Если уведомление пришло

Уведомление должно прийти не позднее, чем за 30 дней до последнего дня оплаты (1 декабря). Для того чтобы заплатить, следует:

посетить отделение банка с платёжкой;
оплатить сумму, указанную в ней.

Если уведомление не пришло

Уведомление может не прийти, если владелец земли под ИЖС не обязан платить налог в силу того, что он имеет льготы. Но если по закону он платить должен, а уведомления нет, то следует предпринять такие действия:

записаться на приём в инспекцию по месту нахождения участка;
написать заявление по форме согласно Приказу ФНС России от 26 ноября 2014 года № ММВ-7-11/598@;
подготовить документы, согласно которым необходимо рассчитать налог;
посетить инспекцию и предоставить все документы;
получить уведомление;
оплатить налог в банке или с помощью интернет-сервиса.

При этом сообщить ФНС о неполучении уведомления необходимо до 31 декабря.

Внимание! Неуплата налога на землю под ИЖС по причине неполучения уведомления не является уважительной причиной и влечёт за собой наложение штрафных санкций.

Пени и штрафы

В случае несвоевременной или неполной уплаты налога на землю, предоставленную под ИЖС, гражданин должен будет не только заплатить причитающийся платёж, но и перечислить штрафы и пени.

Согласно пункту 1 статьи 122 НК РФ штраф составляет 20% от неуплаченной или недоплаченной суммы.

В то же время пеня не является фиксированной суммой, а начисляется на каждый день просрочки. Значит, чем дольше не платить, тем больше пеня. В соответствии с пунктом 4 статьи 75 пеня за один день рассчитывается как произведение неуплаченной суммы и 1/300 от ставки рефинансирования.

С 26 марта 2018 года данная ставка составляет 7,25%. Соответственно, для определения пени следует количество дней умножить на недоплаченный размер налога и на 0,02417%.

Следует отметить, что правила расчёта и уплаты налога на земли под ИЖС практически ничем не отличаются от механизма, применяемого по другим землям, принадлежащим физическим лицам. Исключение составляет налоговая ставка, которая может принимать разные значения в зависимости от категории земли.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
8 (800) 350-29-87 (Санкт-Петербург)

Читайте также: