Задолженность за страхователем на начало расчетного периода 4 фсс как убрать в 1с

Обновлено: 30.06.2024

по месту нахождения организации (в том числе при наличии обособленных подразделение без собственного расчетного счета или не начисляющих зарплату сотрудникам);
по месту учета подразделения, если оно выделено на отдельный баланс, имеет сотрудников и самостоятельно им платит;
по месту жительства ИП.

Отчет 4-ФСС подается 4 раза в год: по окончании первого квартала, полугодия, девятимесячного периода и года. Срок сдачи формы зависит от вида, в котором она подается. Он же, в свою очередь, зависит от количества застрахованных лиц:

если их до 25 человек включительно, то можно подавать 4-ФСС на бумаге или в электронном виде на выбор работодателя;
если 26 и более — только в электронном виде.

Крайняя дата представления формы в электронном виде — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом, в бумажном виде — 20 число.

То есть налоговая ненавязчиво, в виде бОльших сроков, предлагает сдавать именно в электронном виде.

Сроки подачи отчета за периоды 2021 года представлены в таблице:

Период	На бумажном носителе	В электронной форме
I квартал	20 апреля 2021	26 апреля 2021 (перенос с 25 апреля)
Полугодие	20 июля 2021	26 июля 2021 (перенос с 25 июля)
9 месяцев	20 октября 2021	25 октября
За год	20 января 2022	25 января 2022

Если организация проходит ликвидацию, то расчет 4-ФСС нужно представить в ФСС до подачи заявления о ликвидации в налоговую инспекцию. В него нужно включить данные с начала года до дня представления отчета в фонд. Сумму взносов нужно перечислить в ФСС в течение 15 дней после сдачи отчета.

Изменения 4-ФСС в 2021 году

ФСС разработал новый бланк 4-ФСС, который планировал ввести в действие с I квартала 2021 года. Обновление связано с тем, что с 1 января 2021 года вся страна перешла на прямые выплаты — ФСС платит больничные и пособия напрямую сотрудникам, а не возмещает работодателю.

Пока доступен только проект новой формы 4-ФСС — форма должна значительно сократиться. Из нее уберут информацию о расходах на страховое обеспечение, таблицы 2 и 3. Добавят таблицу 1.1 для расшифровки сведений об облагаемой взносами базе и сумме исчисленных взносов для организаций с ОП на отдельном тарифе взносов. Есть и другие изменения.

По данным ФСС в 1 квартале 2021 года новый бланк применять не придется, и есть вероятность, что его введут только со следующего года. При этом всем, кто отчитывается по старому бланку и перешел в проект прямые выплаты с начала 2021 года, надо учитывать: не заполнять строку 15 в таблице 2 и не заполнять и не сдавать таблицу 3.

Форма 4-ФСС и ее заполнение

Отчет в бумажном виде могут сдавать только маленькие фирмы. Заполнять его нужно ручкой с синими чернилами, используя печатные буквы. Исправлять ошибки можно аккуратным зачеркиванием неверного показателя с подписью страхователя и датой исправления. Корректором пользоваться нельзя.

После заполнения 4-ФСС нужно пронумеровать заполненные страницы и завизировать отчет у руководителя компании или у его доверенного лица. Визируется каждый лист отчета.

Отчет в электронном виде нумеруется автоматически и подписывается электронной подписью.

Форма состоит из титула и 6 таблиц.

Титульный лист, Таблица 1, 2 и 5 заполняются всеми страхователями.

Остальные таблицы заполняются при необходимости:

таблица 1.1 — если страхователь направлял сотрудников на временную работу в другие организации;
таблица 3 — при наличии больничных по случаю травмы на производстве;
таблица 4 — при наличии несчастных случаев.

Далее рассмотрим, как правильно заполнять форму.

Титульный лист

В верхней части титульного листа указываются такие данные:

Нижняя часть титульного листа предназначена для подтверждения подписывающим лицом полноты и достоверности указанных в расчете сведений. Правила заполнения этой части таковы:

В первую очередь указывается код статуса подписывающего лица — страхователь, его представитель или правопреемник.
Следующие поля заполняются в зависимости от того, кто подписывает расчет:
- ФИО руководителя страхователя;
- ФИО индивидуального предпринимателя;
- ФИО представителя страхователя — физического лица;
- наименование представители — юридического лица.
Если подпись ставит представитель, в следующем ниже поле указываются реквизиты документа, которым он на это уполномочен.

Титульный лист (конец)

Таблица 1. Расчет базы для начисления страховых взносов

Таблица содержит сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, начисленных физлицам за каждый месяц отчетного квартала и об общем размере начислений за год.

Таблица 1 состоит из 9 строк. Строки 1-4 заполняются в разрезе каждого из трех последних месяцев отчетного период. В графах 4 и 5 и 6 показатель из графы 1 указывается помесячно, а в графе 3 — за весь отчетный период. В этих строках отражаются такие данные;

строка 1 — суммы начисленных выплат физлицам;
строка 2 — суммы, не облагаемые взносами;
строка 3 — облагаемая база — разница строк 1 и 2 по каждой графе;
строка 4 — суммы выплат инвалидам, входящие в показатели строки 3.

В остальных строках отражаются такие денные:

строка 5 — страховой тариф;
строка 6 — процент скидки к тарифу, если он установлен отделением ФСС;
строка 7 — процент надбавки к тарифу, если он установлен отделением ФСС;
строка 8 — дата установления надбавки из строки 7;
строка 9 — окончательный размер тарифа с учетом строк 6 и 7.

Расчёты базы по отчёту 4-ФСС

Таблица 1.1. Временная передача своих сотрудников другим компаниям

Эта таблица заполняется, если страхователь направил своих работников временно в другие компании. Строки заполняются в отношении каждой организации или предпринимателя, куда направлены сотрудники. Соответственно, в графах таблицы отражаются данные принимающей стороны. В следующей таблице представлено, как следует заполнять графы.

Номер графы	Что вносить
2	Регистрационный номер в ФСС
3	ИНН
4	ОКВЭД
5	Число направленных работников
6	Облагаемые взносами выплаты этим работникам за отчетный период
7	Облагаемые взносами выплаты работникам-инвалидам из числа направленных
8, 10, 12	Выплаты направленным работникам за каждый из 3-х последних месяцев отчетного периода
9, 11, 13	Выплаты инвалидам из числа направленных за каждый из 3-х последних месяцев отчетного периода
14	Размер тарифа*
15	Размер тарифа до сотых долей процента с учетом скидок / надбавок*

* Примечание. В отношении работников, направленных на временную работу в другие компании, взносы начисляются по тарифу принимающей стороны.

Таблица 2. Расчеты по обязательному социальному страхованию от производственного травматизма и профзаболеваний

Таблица содержит расчеты по взносам на травматизм. Источник данных для ее заполнения являются регистры бухгалтерского учета.

Таблица визуально разделена на 2 части. Левая часть заполняется следующим образом:

Строка 1 — сумма долга страхователя перед ФСС на начало периода.
Строка 1.1 — сумма долга правопреемника, перешедшая от реорганизованного лица либо сумма долга страхователя, оставшаяся после закрытия обособленного подразделения.
Строка 2 — сумма начисленных за период взносов. Помимо общей суммы, указывается (в графе 1):
- сумма на начало периода;
- суммы за каждый из трех последних месяцев.
- Строка 10 — за счет превышения расходов;
- Строка 11 — за счет переплаты.
Строки правой части таблицы заполняются так:
1. Строка 12 — сума задолженности ФСС на начало периода, в том числе:
  - строка 13 — за счет превышения расходов;
  - строка 14 — за счет переплаты.
2. Строка 14.1 — сумма долга ФСС перед страхователем-правопреемником или головной организацией по закрытому обособленному подразделению.
3. Строка 15 — общая сумма расходов по соцстрахованию (графа 3), в том числе на начало периода и за каждый из трех последних месяцев (графа 1)
4. Строка 16 — суммы уплаченных взносов:
  - на начало периода;
  - за каждый из трех последних месяцев (в графе 1 указываются реквизиты платежного поручения).
5. Строка 17 — суммы списанной задолженности, если применимо.
6. Строка 18 — сумма строк 12, 14.1 — 17.
7. Строка 19 — сумма числящейся за страхователем задолженности на конец месяца.
8. Строка 20 — сумма недоимки в составе суммы из строки 19.
Расчёт и уплата страховых взносов в 4-ФСС

Таблица 3. Расходы на выплату пособий по обязательному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, финансирование мероприятий по профилактике травматизма

В этой таблице указываются расходы по взносам на травматизм. По строкам 1-8 заполняются графы 3 (количество дней) и 4 (сумма). Следует указать сведения о выплатах:
- по строке 1 — в связи с несчастными случаями;
- по строке 4 — в связи с профзаболеваниями;
- по строке 7 — за отпуск на санаторное лечение.
Данные по этим выплатам детализируются. Указываются количество дней и сумма в отношении лиц, которые:
- пострадали при работе по внешнему совместительству (строки 2 и 5);
- пострадали, работая в другой организации (строки 3, 6 и 8).
По остальным строка указывается такая информация:
- строка 9 — сумма, потраченная на меры профилактики травматизма и профзаболеваний;
- строка 10 — общая сумма затрат (сумма строк 1, 4, 7 и 9);
- строка 11 — сумма пособий, которые были начислены, но не выплачены.
Таблица 4. Данные по количеству застрахованных сотрудников, которые пострадали в связи со страховым случаем на рабочем месте

Здесь отражаются сведения о численности пострадавших лиц. В таблице всего 5 строк, в который указывается:
- в строке 1 — количество лиц, пострадавших из-за несчастных случаев, на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1;
- в строке 2 — количество лиц, пострадавших в несчастных случаях со смертельным исходом (входит в показатель из строки 1);
- в строке 3 — количество лиц, пострадавших от профессиональных болезней, на основании актов о случаях профессиональных заболеваний;
- в строке 4 — общее количество пострадавших (строка 1 + строка 3);
- в строке 5 — количество лиц, потерявших трудоспособность только временно, на основании данных из больничных листов.
В строках 1-3 указываются страховые случаи за отчетный период по дате проведения экспертизы.

Таблица 5. Сведения о результатах проведённой спецоценки условий труда и предварительных и обязательных медосмотрах работников

В этой таблице отражаются сведения о результатах спецоценки труда и проведенных медосмотрах:
1. Графа 3 строки 1. Отражается общее количество рабочих мест, подлежащих спецоценки условий труда . При этом неважно, проводилась в отчетном периоде такая центр или нет.
2. Графа 4 строки 1. Данные о количестве мест, условия труда на которых были оценены, в том числе по третьему и четвертому классу опасности ( графы 5 и 6).
3. Графа 7 строки 2. Количество работников на опасных и вредных производствах, которые должны проходить медосмотр.
4. Графа 8 строки 2.Количество работников из предыдущего пункта, прошедшие медосмотр в предшествующем году.
Сведения по спецоценке условий труда

По правилам, все данные в таблице должны быть на начало года, то есть на 1 января 2021.

Нулевая форма 4-ФСС в 2021 году

Организация или предприниматель, которые не работали в отчетном периоде и не производили никаких отчислений сотрудникам, тоже должны отчитаться по форме 4-ФСС. В таком случае надо сдать нулевую форму и тем самым поставить ФСС в известность об отсутствии деятельности в отчетном периоде.

В составе нулевой формы сдают титульный лист и таблицы 1, 2 и 5, которые заполняются прочерками. Вместе с формой можно представить в ФСС пояснение о том, что вы не работали, не начисляли зарплату, и, следовательно, не делали отчислений в фонд. Но это не обязательно, при необходимости ФСС сам запросит нужные сведения.

Штрафы

Несвоевременная сдача

Несвоевременная подача 4-ФСС последует штраф по статье 19 закона 125-ФЗ. Его размер — 5% от суммы взносов, которые подлежат уплате в бюджет за последние 3 месяца отчетного периода. Штраф увеличивается на 5% за каждый полный и неполный месяц просрочки. Границы штрафы такие:
- минимальный — 1000 рублей;
- максимальный — 30% от суммы взносов.
Также предусмотрена административная ответственность для должностных лиц — 300-500 рублей.

Бумажный отчет вместо электронного

За сдачу бумажного отчета вместо электронного назначат штраф 200 рублей. Дополнительно возможны предупреждение или штраф для должностных лиц — 300-500 рублей.

От простой для отдельных компаний до комплексной автоматизации крупных холдингов.

Не секрет, что самый важный ресурс человечества – это время. Большинство достижений связано с его экономией, в том числе и создание эффективных систем по составлению и сдаче отчетности. Отчет в ФСС из 1С позволяет максимально эффективно распоряжаться рабочим временем, снижает затраты на его составление и архивирование, практически исключает риски несвоевременной сдачи отчета и последующее начисление штрафных санкций.

Начисление страховых взносов в 1С Бухгалтерия 8.3

Рис.1 Настройки зарплаты

Рис.2 Страховые взносы

Рис.3 Тарифы страховых взносов

Здесь возможно проверить актуальность тарифов по всем страховым взносам.

Рис.4 Настройка зарплаты

Рис.5 Порядок учета зарплаты

Рис.6 Страховые взносы

С левой стороны возможно редактирование размера страхового взноса от несчастных случаев на производстве.

Рис.7 Все начисления

Далее открываем начисление по конкретному сотруднику.

Рис.8 Начисление по конкретному сотруднику

Уплата страховых взносов

Рис.9 Списание с расчетного счета

Отчет в ФСС из 1С

Рис.10 Регламентированные отчеты

Рис.11 Окно выбора отчетов

После выбора вида отчета (в нашем случае это форма 4-ФСС) открывается окно выбора периода, за который мы формируем отчет.

Рис.12 Окно выбора периода

Выбираем 1 квартал 2018 года. Открывается главное окно отчета, в котором слева указаны все разделы.

Рис.13 Главное окно отчета

Сведения на титульном листе указываются автоматически, это период, за который формируется отчет, полное наименование организации, его ИНН, КПП, адрес регистрации.

Рис.14 Заполнить оставшиеся разделы

После данной команды программа автоматически заполняет сведения о фонде заработной платы за период с разбивкой по месяцам (Таблица 1 отчета).

Рис.15 Таблица 1 отчета

В Таблице 2 автоматически проставляются сведения о задолженности на начало периода, рассчитываются взносы за период по месяцам, выводятся итоги с учетом оплаты за прошедший период.

Рис.16 Таблица 2

Рис.17 Проверить контрольные соотношения

Программа проверяет необходимые контрольные соотношения, в случае обнаружения ошибок сообщает о необходимости внесения изменений в отчет.

Сдача отчета в ФСС

Обратите внимание, что на печать выводятся только заполненные разделы отчета. Если организация не направляет временно своих работников к другому работодателю в соответствии с пунктом 2 статьи 22 федерального закона 125-ФЗ (сведения указываются в таблице 1.1. Отчета), а также не осуществляет расходы в отчетном периоде на обязательное социальное страхование от НС (Таблицы 3,4 Отчета), данные разделы не формируются.

Рис.19 1С-Отчетность

Контроль составления и представления отчетности в 1С

Рис.20 Список задач

Помимо этого руководитель отдела бухгалтерского учета и отчетности в любой момент может проверить статус отчета: подготовлен, сдан либо принят контролирующим органом.

В каких случаях возникает такая ситуация:

зарплата действительно не была выплачена;

переход с ЗУП 2.5 на ЗУП 3.1;

реквизиты документа начисления не соответствуют реквизитам документа выплаты (например, не заполнена статья расходов);

существуют дубли сотрудников.

Для того, чтобы убрать лишние суммы к выплате, необходимо выявить причину их возникновения.

Если причиной является ручной ввод сумм в ведомость, то необходимо в каждой ведомости подобрать документ начисления.

Для этого нужно перейти в ведомость и заполнить документ основание

Если причиной является не соответствие реквизитов документов начисления и выплаты, то необходимо открыть ведомость на выплату и до заполнить недостающие реквизиты.

Для поиска незаполненной ведомости или дублей сотрудников можно воспользоваться универсальным отчетом.

Для анализа зарплаты по сотрудникам используются 3 регистра накоплений:

Бухгалтерские взаиморасчеты с сотрудниками;

Взаиморасчеты с сотрудниками;

Зарплата к выплате.

Нужно сформировать универсальный отчет поочередно по каждому из регистров со следующими настройками:

Далее формируем отчет.

В отчете выводятся все начисления и выплаты, по которым есть какие-либо несоответствия. Необходимо найти начисление и соответствующую ему выплату.

Разберем каждую строку.

Выплаты за январь еще не было, так как нет строки с периодом 01.01.2021 и суммой к выплате с отрицательным значением. Поэтому, в итоговой строке (последняя строка отчета) мы видим сумму к выплате - 56 550.

После исправления всех ошибок достаточно еще раз сформировать универсальный отчет и проверить результат.

Подобную корректировку необходимо провести по всем 3 регистрам.

Возможна ситуация, когда строки в универсальном отчете идентичны, но, при этом, они все равно отображаются.

В таком случае необходимо проверить сотрудника, действительно ли это один и тот же сотрудник или есть дубли.

Откроем карточку сотрудника в первой и второй строке.

В данном случае необходимо выбрать нужного сотрудника в документе начисления или выплаты.

Затем необходимо сформировать Универсальный отчет и внести в документ такое же количество строк, как и в отчете, с аналогичными данными, но противоположными суммами.

В отчет вывелось 4 строки, значит и в документе Переноса данных у нас должно быть 4 такие же строки, но с противоположными суммами.

После корректировки каждого сотрудника в каком-либо из регистров рекомендуем проводить документ переноса и переформировывать отчет чтобы убедиться, что все строки из отчета пропали.

Таким образом корректируем данные по всем сотрудникам в 3 регистрах.

Оставшиеся документы в текущем периоде необходимо скорректировать вручную, как было описано ранее.

Статью подготовила Матвеенко Анастасия, младший специалист по внедрению 1С партнёрской сети "ИнфоСофт".

В 2021 году ФСС выплачивает пособия работникам напрямую. Проект прямые выплаты заработал по всей России с 1 января. Заполнять отчетность по взносам теперь будет проще. Расскажем, что учесть новеньким в проекте.

Как сдать РСВ на прямых выплатах

Расчёт по страховым взносам сдавайте по той же форме, по которой отчитались за 2020 год. Она утверждена приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.

Всем, кто присоединился к прямым выплатам с 1 января 2021 года, надо учесть несколько важных изменений в расчёте за I квартал. Они повлияют на порядок заполнения приложений 2, 3 и 4.

Как заполнить РСВ по новым правилам

Приложения 3 и 4 заполнять больше не нужно никому, так как в них расшифровываются расходы организаций на выплату сотрудникам пособий, которые теперь сразу выплачивает ФСС.

С приложением 2 к разделу 1 всё немного сложнее. В нём указывается сумма взносов на ВНиМ. На прямых выплатах особенности следующие:

Пример заполнения. В компании 5 сотрудников. В I квартале 2021 года начисленные взносы на ВНиМ составили 10 875 рублей. В том числе за январь, февраль и март по 3 625 рублей.

В январе ФСС возместил расходы на декабрьские больничные в сумме 1 200 рублей.

Приложение 2 будет заполнено следующим образом:

Образец РСВ за 1 квартал 2021 года на прямых выплатах. Сокращенное приложение 2

Какие пособия отражать в РСВ

С 2021 года в РСВ учитываются только те пособия, которые сотрудникам выплатил сам работодатель. Раньше в сумме выплат мы указывали все больничные, декретные, пособия по уходу за ребёнком и пр. Теперь остались только больничные за первые три дня болезни работника и дополнительные выходные по уходу за ребёнком-инвалидом.

Они включаются в сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работника. В РСВ это строки 030 подразделов 1.1 и 1.2, строка 020 приложения 2 и строки 140 подразделов 3.2.

Больничные за первые три дня болезни не облагаются взносами, поэтому их включают в суммы, не подлежащие обложению по ст. 422 НК РФ. Это строки 040 подразделов 1.1 и 1.2 и строка 030 приложения 2. Оплата дополнительных выходных взносами облагается, поэтому отражается в строках 050 подразделов 1.1 и 1.2 и приложения 2, а также в строках 150 подразделов 3.2.

Пособия на погребение тоже выплачивает работодатель, а ФСС их компенсирует позже. Показывать их в расчёте не нужно.

Как сдать 4-ФСС на прямых выплатах

Форму 4-ФСС планировали обновить в 2021 году, даже подготовили новый бланк отчёта. Но в I квартале его не приняли и скорее всего не примут до конца 2021 года. Поэтому отчитываемся по старой форме, утверждённой приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.

Как заполнить 4-ФСС по новым правилам

Раньше в таблице 3 мы расписывали расходы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Теперь она не актуальна, можно не заполнять.

Ещё одно место для отражения расходов — строка 15 таблицы 2. Её теперь тоже заполнять не надо, достаточно проставить нули или прочерки.

Компенсации пособий по травматизму и прочих расходов, полученные от ФСС за периоды до 1 января 2021 года, отражаются в строке 6 таблицы 2.

Так как зачётная система не действует, в 4-ФСС мы сразу показываем взносы к уплате. В таблице 2 начисленные взносы указываются в строке 2, уплаченные — в строке 16. Задолженность по взносам на конец первого квартала указывайте в строке 19. Задолженность за ФСС на конец периода теперь может появиться, только если вы переплатили взносы.

Пример заполнения. Организация платит взносы на травматизм по минимальному тарифу — 0,2 %. За январь, февраль и март за сотрудников начислили по 400 рублей. На 1 января 2021 года у страхователя был долг — 264,30 рубля.

Таблица 2 расчёта 4-ФСС будет заполнена так:

Образец 4-ФСС за 1 квартал 2021 года на прямых выплатах. Таблица 2

Какие пособия отражать в 4-ФСС

Как и в РСВ, включать в 4-ФСС нужно будет только больничные за первые три дня болезни сотрудников и дополнительные выходные по уходу за детьми инвалидами. Больничные с четвёртого дня, декретные и детские пособия платит ФСС — показывать их в отчёте не нужно.

Больничные за первые три дня болезни отразите в общей сумме выплат по строке 1 таблицы 1. Так как они не облагаются взносами, то попадут и в строку 2 таблицы 1.

Оплата дополнительных выходных родителям детей инвалидов попадает в строки 1 и 3 таблицы 1, так как формирует базу для начисления взносов. Пособия на погребение в 4-ФСС не попадают.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Читайте также: