За нарушения в учете штрафуют по новому как бухгалтеру доказать что ошибка чужая

Обновлено: 04.07.2024

Руководство компании часто требует от главного бухгалтера оптимизации налогов, снижения налогового бремени любыми средствами, таким образом, толкая главного бухгалтера на преступление.

В процессе разбирательств руководство ссылается на свою профессиональную неграмотность в области законодательства о налогах и сборах, пытается переложить вину на главного бухгалтера.

Однако, статья 67.4 Конституции РФ гласит: незнание официально опубликованного закона не освобождает от ответственности за его несоблюдение.

В результате, уголовное наказание понесут лица соразмерно степени вины, установленной в процессе следствия.

Виды уголовной ответственности за налоговые преступления

Уголовный кодекс предусматривает четыре статьи, непосредственно устанавливающие уголовную ответственность за налоговые преступления:

1. уклонение физического лица от уплаты налогов и сборов (ст. 198 УК РФ);

2. уклонение от уплаты налогов и сборов организацией (ст. 199 УК РФ);

3. не исполнение обязанности налогового агента (ст. 199.1 УК РФ);

4. сокрытие денежных средств и имущества организации или ИП (ст. 199.2 УК РФ).

Ниже представлены виды налоговых правонарушений, предусмотренные статьями УК РФ, а также, уголовная ответственность за их совершение:

Статья 198 УК РФ

Описание статьи:

Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений.

Ответственность, предусмотренная статьей:

в крупном размере

(за 3 года подряд более 900 тыс. руб., доля от общей суммы больше 10%, либо более 2700 тыс. руб.):

штраф от 100 до 300 тыс. руб.;

принудительные работы до 1 года;

лишение свободы до года.

в особо крупном размере

(за 3 года подряд более 4500 тыс. руб., доля от общей суммы больше 20%, либо более 13500 тыс. руб.):

штраф от 200 до 500 тыс. руб.;

принудительные работы до 3-х лет;

лишение свободы до 3-х лет.

Статья 199 УК РФ

Описание статьи:

Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов, путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений

Ответственность, предусмотренная статьей:

в крупном размере

(за 3 года подряд более 5 млн. руб., доля от общей суммы больше 25%, либо более 15 млн. руб.):

штраф от 100 до 300 тыс. руб.;

принудительные работы до 2 х лет;

лишение свободы до 3-х лет.

в особо крупном размере, группой лиц

(за 3 года подряд более 15 млн. руб., доля от общей суммы больше 50%, либо более 45 млн. руб.):

штраф от 200 до 500 тыс. руб.;

принудительные работы до 5-х лет;

лишение свободы до 6-х лет.

Статья 199.1 УК РФ

Описание статьи:

Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет.

Ответственность, предусмотренная статьей:

в крупном размере

(за 3 года подряд более 5 млн. руб., доля от общей суммы больше 25%, либо более 15 млн. руб.):

штраф от 100 до 300 тыс. руб.;

принудительные работы до 2 х лет;

лишение свободы до 3-х лет.

в особо крупном размере, группой лиц

(за 3 года подряд более 15 млн. руб., доля от общей суммы больше 50%, либо более 45 млн. руб.):

штраф от 200 до 500 тыс. руб.;

принудительные работы до 5-х лет;

лишение свободы до 6-х лет.

Статья 199.2 УК РФ

Описание статьи:

Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

Ответственность, предусмотренная статьей:

в крупном размере:

штраф от 200 до 500 тыс. руб.;

принудительные работы до 3 х лет;

лишение свободы до 3-х лет.

в особо крупном размере, группой лиц:

штраф от 500 до 2000 тыс. руб.;

принудительные работы до 5-х лет;

лишение свободы до 7-х лет.

В целях обеспечения правильного и единообразного применения судами уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов и сборов, Пленум Верховного Суда Российской Федерации даны разъяснения основных аспектов доказывания:

к уголовной ответственности за совершение налогового преступления может быть привлечено только физическое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста;

если нарушение законодательства было допущено организацией, санкция будет наложена на ее директора и/или главного бухгалтера, хотя в некоторых случаях возможно и привлечение к ответственности учредителей или иных лиц, которые оказывали непосредственное влияние на осуществляемую деятельность;

Судебная практика

Рассмотрим судебную практику по привлечению к уголовной ответственности за нарушение налогового законодательства.

Органами следствия установлено, что бухгалтер подписывал первичные документы (акты выполненных работ, путевые листы) подтверждающих выполнение работ и оказание транспортных услуг, на основании данных документов отражал хозяйственные операции в бухгалтерском и налоговом учете, использовал при составлении бухгалтерской отчетности, так же налоговых деклараций. Однако данные работы и услуги организации на самом деле не оказывались, все работы выполнялись собственными силами. Суд признал бухгалтера виновным и назначил наказание в виде лишения свободы (Апелляционное постановление города Москвы от 13.11.2017 г. № 10-16815/2017).

По другому делу, в ходе следствия установлено, что главный бухгалтер принял к учету затраты по приобретению услуг у ряда Обществ, которые в действительности не оказывались и не поставлялись. Подписывал налоговые декларации по НДС и представлял в налоговый орган. Таким образом, внес в регистры бухгалтерского учета (книгу покупок), а также иные документы налоговой и бухгалтерской отчетности, ложные сведения о сумме вычетов по НДС. На основании чего органы следствия обвиняют главного бухгалтера в совершении налогового преступления, при этом в ходе рассмотрения дела суд возвратил материалы дела для устранения препятствий его рассмотрения, в связи с тем, что обвинительное заключение составлено с нарушением требований УК РФ, не указано, в какой момент обвиняемый представлял ложные сведения, какие именно сведения он внес в накопительные регистры, за какой период, какие именно затраты и в каком размере были им указаны и в каких документах. (Апелляционное постановление Московского городского суда от 25.09.2018 N 10-16505/2018).

Таким образом, если в ходе следствия будет доказано, что главный бухгалтер умышленно участвовал в совершении таких преступлений, либо преследовал личные цели, он будет привлечен к уголовной ответственности по соответствующем основаниям.

Как защитить главного бухгалтера

Если все же, финансово- хозяйственные действия привели к нарушению налогового законодательства в крупном или особо крупном размере, материалы дела будут переданы в следственный комитет.

Следствию будет необходимо разобраться в обстоятельствах дела, с целью установления виновных лиц.

Специальность главного бухгалтера связана с соблюдением норм законодательства, а также последствиями за нарушение такого, главному бухгалтеру необходимо заранее продумать, как обезопасить себя в случае возникновения вопросов со стороны правоохранительных органов.

На предварительном этапе уголовного расследования необходимо предоставить всю имеющуюся информацию следствию, с целью способствования раскрытию и расследованию преступления.

Для того, чтобы снять подозрения c Главного бухгалтера, ему необходимо обеспечить подробное описание обязанностей и сферы ответственности при составлении и подписании трудового договора и должностной инструкции.

Если все же, главному бухгалтеру не удастся доказать свою непричастность к нарушению законодательства о налогах и сборах, способ избежать уголовной ответственности существует, а именно:

лицо, впервые совершившее преступное уклонение от уплаты налогов и сборов в соответствии со статьями 198, 199, 199.1 УК РФ, кроме предусмотренной ст.199.2 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки, пеней и штрафа в размере, определяемом в соответствии с НК РФ.

Одной из ключевых фигур любой организации, особенно крупной, является главный бухгалтер. Именно его ошибки (при сдаче налоговой отчетности, учете и т.п.) могут дорого обойтись компании. При этом отвечать за них придется, в основном, не главбуху, а самой компании.

Ответственность главбуха

Хотя за допущенные ошибки в своей работе главбух может нести дисциплинарную, материальную, административную, уголовную и гражданско-правовую ответственности, взыскать с него деньги пострадавшей компании не всегда представляется возможным.

Штрафы для главного бухгалтера и компании

В 2019 году были повышены штрафы для должностных лиц и бухгалтеров в частности.

Так штраф для допустившего в первый раз ошибку бухгалтера составляет от 5 до 10 тыс. рублей. При повторной ошибке — от 10 до 20 тыс. рублей или дисквалификация на 1-2 года. Это при том, что ни один из отчетных налоговых и бухгалтерских документов не содержит подписи главбуха.

При всей значимости этих сумм, они не идут ни в какое сравнение со штрафами, которые должна будет заплатить непосредственно провинившаяся компания.

К примеру, за несданную вовремя налоговую декларацию, штраф для компании с ежегодным оборотом около 60 млн. рублей может достигать полумиллиона рублей. И это только за одну декларацию. Неуплата или неполная уплата налога грозит штрафом до 300 тыс. рублей (без учета пени, начисляемых за каждый день просрочки).

Как привлечь главбуха к ответственности

Привлечь бухгалтера к материальной ответственности можно только через суд. Причем как в рамках трудового, так и гражданского законодательства.

В рамках трудового законодательства одним из существенных аргументов при судебных разбирательствах является трудовой договор.

должностные обязанности с указанием круга ответственности (в частности, составление и ведение налоговой отчетности);

условие о полной материальной ответственности, а именно обязательство возместить штрафы и пени, полученные компанией по вине главбуха.

При отсутствии в трудовом договоре указания на полную материальную ответственность, бухгалтер отвечает лишь в пределах своей средней месячной зарплаты.

В рамках гражданского законодательства потребуются документы подтверждающие ошибки главбуха. Например, неуплаченные вовремя налоги.

Без гарантии возврата

Однако, даже наличие всех вышеперечисленных документов не гарантирует компании победу в судебном разбирательстве. Особенно при разбирательстве в рамках трудового законодательства. Дела, рассматриваемые в рамках гражданского кодекса, тоже не часто заканчиваются победой. Прецеденты в основном связаны с исками предъявляемыми генеральным директорам, а не главным бухгалтерам.

К тому же судебные разбирательства требуют времени и денег. Причем без гарантии их возврата.

Один из способов гарантированно снизить риски компании, связанные с ошибками главбуха — страхование его профессиональной ответственности.

Страхование профессиональной ответственности

Страхование профессиональной ответственности — это финансовая защита страхователя от исков со стороны третьих лиц из-за ошибок допущенных им во время исполнения своей профессиональной деятельности.

Возможно также застраховать не только риски допустить ошибку или упущение, но и расходы, связанные с судебными и иными разбирательствами. Причем перечень профессиональных видов деятельности, которые могут быть застрахованы не ограничен только бухгалтерами.

Наиболее востребовано страхование профессиональной ответственность среди медработников, компаний, которые оказывают экспертные услуги, готовят документы различного типа, представляют интересы других лиц (например, при сопровождении гражданско-правовых сделок и т.д.

Более того, согласно российскому законодательству, некоторые виды деятельности подлежат страхованию в обязательном порядке.

К таким, в частности, относятся:

некоторые виды аутсорсинга (например, ведение бухучета);

деятельность арбитражных управляющих;

Виды рисков при страховании профессиональной ответственности

Выделяют четыре группы рисков:

физические: нанесение вреда жизни и здоровью (врачи, водители и т.п.);

материальные: причинение ущерба материальным объектам (строители, ремонтники);

финансовые: денежные потери в результате профдеятельности (банковских служащие, бухгалтера);

моральные: причинение морального ущерба (для всех, кто по роду своей деятельности тесно контактирует с людьми).

Обращайтесь к специалистам

Чтобы избежать возможных проблем, которые могут возникнуть из-за ошибки или упущения сотрудника (в данном случае, бухгалтера), рекомендуем Вам с самого начала обращать внимание на правильное составление трудового договора. А также рассмотреть возможность страхования профессиональной ответственности.

Идеальный вариант при составлении важных документов и выборе программы страхования - помощь квалифицированного специалиста.

Так, обратившись в компанию “РосКо”, которая предоставляет широкий спектр услуг, а именно: юридические, аудиторские, аккредитационные, бухгалтерские, регистрационные, кадровые, Вы можете быть уверены, что составленные при нашем профессиональном участии документы будут соответствовать всем необходимым требованиям и гарантированно уберегут Вас от любых неожиданностей.

В. Н. Шамрей
автор статьи, консультант Аскон по бухучету и налогообложению

Бухгалтеру бюджетной организации по сравнению с бухгалтером коммерческой организации вдвойне сложнее - работать приходится с бюджетными средствами, учет которых подлежит дополнительному строгому контролю. А как следствие этого - большее количество отчетности в различные государственные органы и большее количество процедур по подтверждению каждой операции. Объем работы поэтому вырастает в разы.

Но цель нашей статьи не напугать, а держать в курсе последних изменений не только в области бухгалтерского, налогового учета и отчетности, но и в области ответственности за правонарушения в бюджетной сфере. Она не всегда усугубляется, а порой, наоборот, претерпевает изменения в положительную сторону, устраняя противоречивые нормы либо приводя их в более логическую структуру, где наказание соответствует степени вины.

Минфин напомнил, что считается нецелевым расходованием в бюджетной сфере

Минфин регулярно напоминает, что осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере бюджетной деятельности может, а вот толковать законодательные или иные нормативные правовые акты в части бюджетного законодательства не может. Но после очередной проверки или заданного вопроса является ли то или иное расходование нецелевым, ведомство все-таки дает пояснения и комментарии. Например, если возвращаться к вопросу нецелевого расходования бюджетных средств, в своем письме от 09.07.2019 N 02-09-06/1/50753 Минфин напомнил, что показатели бюджетной сметы, не соответствующие основаниям и целям формирования лимитов бюджетных обязательств, не говорят о нецелевом использовании бюджетных средств при условии, что эти средства были израсходованы согласно тем обоснованиям бюджетных ассигнований, исходя из которых лимиты бюджетных обязательств были сформированы.

При этом несоответствие показателей бюджетной сметы доведенным лимитам бюджетных обязательств, в том числе обусловленное некорректным применением КОСГУ, является нарушением порядка составления, утверждения и ведения бюджетной сметы.

Такой вывод Минфин озвучивал и ранее.

Срок давности привлечения к ответственности увеличился

Срок давности по ниже перечисленным нарушениям увеличился с одного до двух лет за:

нарушение условий предоставления бюджетного кредита, межбюджетных трансфертов, бюджетных инвестиций, субсидий; ; ; обслуживания и погашения государственного или муниципального долга; ряда нарушений в сфере валютного регулирования (например, проведение валютных операций, минуя счета в уполномоченных банках).

Данные изменения потребовались, чтобы устранить некоторые противоречия между несколькими законодательными актами, а иногда и между отдельными нормами самого КоАп РФ. Например, в вопросах, для которых была предусмотрена мера ответственности в виде дисквалификации. В соответствии с ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ по таким правонарушениям срок давности был более года, хотя в ч. 3 этой же статьи срок для такой меры ответственности был установлен год. Казначейство считало, что необходимо применять срок давности – один год (Письмо Казначейства России от 27.10.2017 N 07-04-05/09-826 "О сроках давности привлечения к административной ответственности"), Верховный суд – более продолжительный срок (Определением Верховного Суда РФ от 19.04.2018 N 46-ПЭК18 отказано в передаче дела N А33-414/2017 в Президиум Верховного Суда РФ для пересмотра в порядке надзора данного определения.). С 26-го июля 2019 года данное противоречие устранили, введя в часть 3 статьи 4.5 КоАП РФ уточнения, что, если наказание за нарушение предусматривает дисквалификацию, годичный срок применяется только в том случае, если более продолжительный срок не установлен в ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ.

Новые нормы и правила Кодекса об административных правонарушений РФ в области бюджетного и бухгалтерского учета и отчетности для организаций бюджетной сферы

С 9 июня 2019, в соответствии с Федеральным законом от 29.05.2019 N 113-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях", правила привлечения к ответственности за правонарушения в области бюджетного и бухгалтерского учета и отчетности для организаций бюджетной сферы изменились.

➤ Степень ответственности теперь будет определяться (или возможно – устанавливаться) в зависимости от вида нарушения, которые разделены на три категории: незначительное, значительное и грубое нарушение. Незначительное и значительное искажение определяется только по числовым значениям, грубое нарушение помимо числовых значений имеет дополнительные критерии. При этом данные критерии отличаются от ранее установленных Минфином.

➤ Не было отдельной нормы по ответственности бухгалтеров бюджетной организации и для них применялись те же нормы, что и для бухгалтеров коммерческих организаций. Сейчас выделены отдельные нормы именно для бюджетных организаций.

➤ Бухгалтера не будут штрафовать за искажение показателей бюджетной или бухгалтерской (финансовой) отчетности в случае:

если такое искажение допущено в результате несоответствия составленных другими лицами первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни,
непередачи либо несвоевременной передачи первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета.

➤ За грубое нарушение требований ведения бухучета и отчетности по ст. 15.11 КоАП РФ теперь должностных организаций бюджетной сферы не штрафуют.

➤ Должностные лица освобождаются от административной ответственности за административные правонарушения в случаях:

представления уточненной налоговой декларации (расчета) и уплаты на основании такой налоговой декларации (расчета) суммы налога (сбора, страхового взноса), не уплаченной вследствие нарушения требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету и (или) искажения показателей бюджетной или бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также уплаты соответствующих пеней;
представления бюджетной или бухгалтерской (финансовой) отчетности, содержащей уточненные (исправленные) показатели (в том числе вследствие исправления выявленных ошибок в бюджетной или бухгалтерской (финансовой) отчетности):
до принятия бюджетной или бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовым органом, главным распорядителем бюджетных средств, органом, осуществляющим в отношении государственного (муниципального) учреждения функции и полномочия учредителя, либо иным лицом, ответственным за формирование консолидированной бухгалтерской (финансовой) отчетности;
после принятия бюджетной или бухгалтерской (финансовой) отчетности субъектом консолидированной отчетности, но до момента обнаружения органом, уполномоченным составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных настоящей статьей, ошибок в бюджетной или бухгалтерской (финансовой) отчетности;
после проведения органом, уполномоченным составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных настоящей статьей, проверки бюджетной или бухгалтерской (финансовой) отчетности, по результатам которой не были обнаружены исправленные ошибки в бюджетной или бухгалтерской (финансовой) отчетности".

➤ Ответственность должностных лиц разных видов учреждений за нарушения, связанные с бюджетными сметами и учетом бюджетных ассигнований, ЛБО и принятых обязательств была одинаковая (ст. 15.15.7 КоАП РФ). Теперь она зависит от вида учреждения.

Стоит ли опасаться, что все поступления на карту самозанятого будут автоматически облагаться налогом? В каком случае самозанятый теряет всю заработанную сумму или её часть?

Я перешла на новый налоговый режим год назад и за это время разобралась во всех рисках. Расскажу, что считается нарушениями, а что — нет, и какое наказание грозит за ошибки.

Начнем с того, как правильно работать в статусе самозанятого. Брать деньги с клиентов и платить налог нужно по следующей схеме:

Но если вы не подключились к партнерской программе, то вручную указываете в приложении доходы от самозанятости и не вносите частные платежи. Например, переводы от родных и друзей, деньги от продажи вещей на Avito или возврат долга.

Как штрафуют за нарушения. Если вы скроете часть доходов и снизите сумму налога от профессиональной деятельности, то вас могут оштрафовать. В Налоговом кодексе РФ для этого появилась отдельная статья:

На каждый платеж вы формируете чек. Причем обязаны делать это в определенные сроки:

Чек можно выдать либо на бумаге, отправив на печать прямо из приложения, либо в электронном виде — по email или SMS, в соцсетях или мессенджерах. Еще один вариант — показать чек на экране компьютера или телефона, чтобы клиент мог отсканировать QR-код.

Как штрафуют за нарушения. Нарушение — отсутствие чека в приложении. Если его выявили впервые, то заплатите пятую часть заработанной суммы, если второй раз — отдадите всю сумму целиком.

Если данные о доходе самозанятого не передал в ФНС посредник, то ему грозит штраф — 20% от суммы сделки, но не менее 200 ₽. Самозанятого при этом не накажут.

Опять же о применении штрафов на практике пока не сообщали. Но помните: налоговики вправе проверить ваши записи в приложении за прошлые периоды.

Налог рассчитывается в приложении автоматически. Если в течение месяца дохода не было, то и налога не будет.

Уведомление с суммой за прошлый месяц приходит до 12-го числа каждого месяца в приложении, налог вы платите до 25-го числа того же месяца. Например, 10 марта я получила уведомление, а деньги перечислила до 25 марта.

Если налог менее 100 ₽, то он переносится на следующий месяц. В первый месяц тоже платить не надо — если вы стали самозанятым в апреле, то налог за апрель и май платите в июне.

Как штрафуют за нарушения. Если вы не заплатите налог в срок, то вас оштрафуют. Налоговики посчитают долги в течение 10 дней. И уже 5-го числа следующего месяца уведомляют о задолженности и необходимости оплатить пени.

Размер пени за каждый календарный день просрочки — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы задолженности. Отсчет идет с 26-го числа и до дня погашения долга.

Сумма пеней рассчитывается автоматически, вы увидите ее в приложении. Причем банки, где вы обслуживаетесь, тоже получат эту информацию. Напомнят вам о задолженности и предложат ее оплатить.

Если вы заплатили вовремя, но в приложении висит задолженность — не всегда нужно переживать. Возможно, сведения зависли в пути — если вы платили с карты, то на обработку платежа уходит до 10 дней, по квитанции — до 20 дней.

Не беспокойтесь, если внесли деньги вовремя: датой оплаты налога считают тот день, когда деньги ушли с вашей карты или вы их внесли по квитанции. Информация дойдет до налоговой, и запись о долге пропадет без пени и штрафов.

Налог и пени менее 1 ₽ нельзя оплатить картой в приложении. Можно распечатать квитанцию и оплатить этот мелкий долг в любом банке или отсканировав QR-код через мобильный интернет-банк или банкомат.

Еще можно сразу подключить автоплатеж с карты, чтобы наверняка не пропустить сроки уплаты налога. Тогда банк-партнер самостоятельно выполнит расчеты с ФНС. О предстоящих списаниях с карты банк предупредит заранее по SMS за несколько дней до уплаты налога.

Плательщик НПД может лишиться этого статуса по ряду причин:

Пример
Моя знакомая решила совмещать УСН и НПД: зарегистрировалась как самозанятая и не поменяла налоговый режим в течение месяца. Но она не могла одновременно сдавать коммерческую недвижимость, уплачивая УСН, и давать консультации как самозанятая. Ее принудительно лишили статуса плательщика НПД. Пришлось сниматься с учета как самозанятый, аннулировать чеки, писать заявление на возврат налога и платить налог по УСН.

Штрафов за неправильный выбор налогового режима нет. Но налог пересчитывают по другой системе налогообложения, а ИП дополнительно заплатит страховые взносы. Налог на профессиональный доход за тот период, когда вы не имели права быть самозанятым, можно вернуть, написав заявление в ФНС.

Отмена сделки. В приложении вы можете аннулировать чек, если пришлось вернуть заказчику деньги. Самозанятый не платит налог с дохода, который не получал. В следующем месяце сумму налога скорректируют — если вы уменьшили свой доход за прошлые периоды, то это учтут. Никаких ограничений для отмены сделки нет, можно аннулировать чек даже на сумму, полученную год назад.

Начисление налога с личных поступлений. Такого не произойдет по желанию налоговиков. Внимание проверяющих может привлечь только жалоба от конкурента или недовольного клиента. Тогда есть риск, что они проведут контрольную закупку и проверят ваши прошлые сделки и расчеты, запросив данные у банков. Но бояться нечего, если будете соблюдать три правила: вносить все доходы в приложение, выдавать чеки клиентам и платить налог вовремя.

Читайте также: