Является ли материальная помощь выплатой социального характера

Обновлено: 30.06.2024

Вопрос: О страховых взносах с выплат социального характера, подарков и единовременной материальной помощи работникам, а также выходных пособий при увольнении в связи с выходом на пенсию.

Ответ: Департамент налоговой политики рассмотрел обращение АО от 16.12.2020 по вопросам обложения страховыми взносами выплат социального характера, осуществляемых организацией своим работникам на основании трудового или коллективного договора, а также иного локального нормативного акта организации, и сообщает следующее.

1. Об обложении страховыми взносами различных выплат социального характера работникам

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса), в частности, в рамках трудовых отношений.

В соответствии с пунктом 1 статьи 421 Налогового кодекса база для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 Налогового кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 Налогового кодекса.

Статьей 422 Налогового кодекса установлен исчерпывающий перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Социальные выплаты, производимые организацией в виде дотации на питание работникам, занятым на работах с вредными и тяжелыми условиями труда, а также работникам, занятым в многосменном режиме работы, в дни фактической занятости на работе, компенсации работникам за проезд к месту работы и обратно, разовой премии за участие в конкурсах профессионального мастерства, премии в связи с праздничными и юбилейными датами не поименованы в упомянутом перечне статьи 422 Налогового кодекса и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

2. Об обложении страховыми взносами подарков работникам к профессиональному празднику День металлурга и к юбилейным датам

Пунктом 4 статьи 420 Налогового кодекса определено, что не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права).

Согласно пункту 1 статьи 572 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс) по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

Таким образом, в случае передачи подарков работнику по договору дарения у организации объекта обложения страховыми взносами на основании пункта 4 статьи 420 Налогового кодекса не возникает.

3. Об обложении страховыми взносами выходных пособий при увольнении по соглашению сторон работников, достигших пенсионного возраста и добросовестно отработавших на предприятии не менее 10 лет

Исходя из положений абзаца 6 подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса не подлежат обложению страховыми взносами для организаций все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с увольнением работников, за исключением, в частности, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Учитывая изложенное, компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, независимо от основания, по которому производится увольнение (в том числе выходные пособия при увольнении в связи с выходом на пенсию и т. д.), освобождаются от обложения страховыми взносами на основании вышеуказанных положений статьи 422 Налогового кодекса в сумме, не превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка.

Суммы упомянутых выплат при увольнении, превышающие трехкратный размер среднего месячного заработка, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

4. Об обложении страховыми взносами сумм материальной помощи

Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками:

физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;

работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;

работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.

Суммы единовременной материальной помощи членам семьи в случае смерти работника, добросовестно отработавшего на предприятии не менее десяти лет, не облагаются страховыми взносами, учитывая положения пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса о том, что с данными лицами у предприятия не имеется трудовых отношений.

Помимо вышеуказанных сумм единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками физическим лицам, не подлежат обложению страховым взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период (подпункт 11 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса).

Таким образом, согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, независимо от оснований (единовременная материальная помощь на обзаведение хозяйством работникам, принятым на работу в течение трех месяцев после увольнения с военной службы или окончания учебного заведения, на приобретение школьных принадлежностей одному из родителей детей-первоклассников) не подлежит обложению страховыми взносами в размере, не превышающем 4 000 рублей на одного работника за расчетный период (год).

АКЦИЯ ПРОДЛЕНА

ОБЯЗАН ЛИ РАБОТОДАТЕЛЬ ВЫПЛАЧИВАТЬ МАТЕРИАЛЬНУЮ ПОМОЩЬ

Материальная помощь, которую работодатель выплачивает своим работникам, является выплатой непроизводственного характера, поскольку она не зависит от результатов деятельности организации и не связана с индивидуальными результатами труда работников.

Материальную помощь, как правило, оказывают в том случае, когда у работников возникают определенные обстоятельства (события) или они оказываются в трудных жизненных ситуациях. Основания для выплаты материальной помощи работникам (а в некоторых случаях — их родственникам) работодатель в большинстве случаев определяет самостоятельно.

ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ВЫПЛАТЫ МАТЕРИАЛЬНОЙ ПОМОЩИ

К числу самых распространенных относятся:

Определенные обстоятельства (события), возникшие у работника:

• рождение ребенка (детей);

• юбилей (50, 60 лет и т. п.);

• предоставление работнику ежегодного отпуска;

• выход работника на пенсию.

Трудные жизненные ситуации:

• тяжелое заболевание работника (включая затраты на дорогостоящие лекарства);

• сложное материальное положение;

• утрата имущества в связи с чрезвычайными ситуациями (пожар, наводнение и др.);

• смерть близкого родственника, члена семьи (мать, отец, жена, муж, брат, сестра, ребенок (дети)).

Материальная помощь выплачивается по заявлению работника (члена его семьи (в случае смерти самого работника)) на основании приказа работодателя.

В КАКИХ ДОКУМЕНТАХ МОЖНО ЗАКРЕПИТЬ ПОРЯДОК ОКАЗАНИЯ МАТЕРИАЛЬНОЙ ПОМОЩИ И ЕЕ РАЗМЕРЫ

Выплата материальной помощи работникам может предусматриваться:

• чаще всего локальным нормативным актом (ЛНА) организации (Положение об оказании материальной помощи (пример 1), Положение об оплате труда и т. п.) (ст. 8 ТК РФ) или

• коллективным договором (ст. 41 ТК РФ).

Перечисленными документами определяются основания для выплаты материальной помощи работникам и ее размеры. Работодатель может установить:

• размер материальной помощи в зависимости от конкретных обстоятельств или

• диапазон выплат (размер будет определять руководитель организации в каждой конкретной ситуации).

В ЛНА (коллективном договоре) целесообразно предусмотреть обязанность работника прилагать к заявлению документы, которые подтвердят наличие основания для выплаты материальной помощи. Например:

• копия свидетельства о заключении брака — в случае бракосочетания работника;

• копия свидетельства о рождении ребенка — когда материальная помощь выплачивается в связи с рождением ребенка (детей);

• копия свидетельства о смерти — выплата материальной помощи в связи со смертью родственника;

• справка о размере утраченного имущества — в случае выплаты материальной помощи в связи с чрезвычайной ситуацией;

• документы, подтверждающие стоимость лечения, рецептурные бланки — когда необходимо дорогостоящее лечение.

Как оформить материальную помощь сотруднику различными способами, подробно изложено в статье. Кроме того, читатель узнает, какие виды материальной помощи могут быть выплачены, какие документы могут понадобиться для получения выплат, как оформить заявление и служебную записку о выплате матпомощи и подготовить приказ, на основании которого она будет перечислена работнику.

Понятие материальной помощи, ее общая характеристика и порядок оформления

Матпомощь представляет собой денежную выплату работнику организации, которая производится на основании решения, принятого руководством фирмы ввиду наступления события, с которым связывается необходимость выплаты. Исчерпывающего перечня таких событий ни ТК РФ, ни иные нормативные акты, регулирующие трудовые отношения, не содержат. Формально матпомощь может выплачиваться при наступлении у сотрудника любой ситуации, которую руководство организации связывает с необходимостью выплаты.

Как правило, положения о порядке и основаниях выплаты матпомощи закрепляются либо в локальных актах предприятия, либо в коллективном договоре. Однако это не означает, что при отсутствии локального регулирования работодатель не имеет права выплачивать матпомощь, поскольку произведение такого рода выплат — его прерогатива. В то же время обязанности выплачивать денежные суммы работникам, если регулирование порядка осуществления выплат в организации отсутствует, у работодателя нет.

Как оформить материальную помощь?

Порядок оформления и выплаты матпомощи трудящимся не закрепляется на законодательном уровне, однако, исходя из общих положений ТК РФ и иных актов в сфере регулирования трудовых правоотношений, можно прийти к выводу о том, что:

выплата может быть осуществлена на основании заявления работника, служебной записки непосредственного начальства служащего либо без таких документов, на основании волеизъявления руководства организации;
решение о произведении выплат принимает работодатель, т. е. необходим распорядительный акт, который выражает такую волю (приказ, распоряжение);
четкий порядок выплат может быть закреплен в локальной документации или коллективном договоре.

Внимание! Образец от "КонсультантПлюс"
Смотрите образец Положения о выплате материальной помощи работникам организации.

В каких случаях матпомощь может выплачиваться?

Выделяют следующие виды материальной помощи:

единовременная (разовая) или периодическая;
выраженная в денежной форме (рублях) либо в натуральной форме, в частности лекарствами, вещами и т. д.
связанная с определенными событиями в текущей деятельности служащего (например, выход в очередной оплачиваемый отпуск), с негативно характеризующимися событиями (например, болезнь родственника трудящегося) либо с позитивно характеризующимися обстоятельствами (например, рождением у сотрудника ребенка).

К основаниям для выплат можно отнести:

уход трудящегося на пенсию по возрасту;
рождение детей;
свадьбу работника;
заболевание сотрудника;
заболевание членов его семьи;
смерть родственника;
очередной оплачиваемый отпуск.

Поскольку порядок выплат может отличаться в различных организациях, а в каких-то фирмах и вовсе не закрепляется, далее рассмотрим наиболее типичные способы оформления матпомощи.

Как выплачивается матпомощь? Закрепление порядка выплаты в локальных актах организации

Ч. 2 ст. 5 ТК РФ закрепляет, что трудовые отношения могут быть урегулированы различными способами, в частности, посредством принятия коллективных договоров, соглашений либо локальных актов. Относительно порядка выплаты материальной помощи возможны следующие варианты:

принимается коллективный договор, регулирующий порядок выплат матпомощи;
утверждается локальный акт, в котором прописаны порядок и основания для выплат;
данный вопрос вообще игнорируется (что также не противоречит законодательству).

Порядок принятия локальных актов закреплен в ст. 8 ТК РФ. Право на их принятие работодателем установлено ч. 1 ст. 22 ТК РФ. В них могут закрепляться в том числе права и обязанности работодателя и трудящихся, что следует из положений ст. 20 ТК РФ.

Не исключается, что такие права и обязанности могут закрепляться и относительно необходимости выплаты работодателем и возможности получения работниками сумм матпомощи. При этом соблюдение принятого на предприятии локального акта обязательно для обеих сторон трудовых отношений.

Локальный акт — это распорядительный документ, оформляемый работодателем, поэтому при его принятии руководство фирмы, как правило, делает акцент на своих правах, но не обязанностях. Это и понятно, поскольку загонять себя в рамки, прописывая обязательства по выплате сумм матпомощи работодателям невыгодно. Гораздо выгоднее с точки зрения управленца оставить этот вопрос размытым, не закрепляя конкретных обязательств, но тем не менее оставляя возможность выплат на свое усмотрение.

В этом плане работники, желающие закрепить порядок выплаты матпомощи, добьются более эффективных результатов, если инициируют процедуру переговоров с целью принятия коллективного договора.

Закрепление порядка выплаты материальной помощи в коллективном договоре

В силу ст. 40 ТК РФ коллективный договор — это правовой акт, который регулирует различные отношения внутри фирмы. Он заключается между работниками и работодателем, через представителей, путем проведения коллективных переговоров (гл. 6 ТК РФ).

Ч. 1 ст. 41 ТК РФ, определяющая содержание и структуру коллективного договора, не исключает, что в таком документе могут закрепляться и обязанности работодателя по выплате матпомощи, порядок таких выплат.

Если, принимая локальный акт, работодатель действует самостоятельно (в некоторых случаях учитывается мнение профсоюза, в силу ч. 2 ст. 8 ТК РФ), то коллективный договор принимается путем активного обсуждения его содержания представителями обеих сторон трудовых отношений, что подразумевает, что в таком документе права работников на получение матпомощи будут отражены более детально. Кроме того, сотрудники могут самостоятельно инициировать процедуру проведения коллективных переговоров, а работодатель не вправе отказаться от участия в них.

В договоре целесообразно отразить детальный порядок и случаи выплаты матпомощи, что позволит урегулировать данные правоотношения.

Перечень документов, которые могут быть необходимы для оформления матпомощи работнику

Поскольку вопрос о выплате матпомощи не урегулирован на законодательном уровне, не закрепляется и обязательного пакета документов, которые требуется представить работнику с целью получения выплаты. В то же время коллективные договоры и локальные акты могут устанавливать такой перечень.

Поскольку матпомощь выплачивается ввиду наступления в жизни сотрудника различных событий, документы должны подтверждать факт их наступления. Основным документом является заявление либо служебная записка. На их основании инициируется процедура выдачи матпомощи.

Какие документы требуется предоставить дополнительно, зависит от ситуации:

Если сотрудник претендует на матпомощь в связи с рождением ребенка, следует представить свидетельство о рождении.
Если сотрудник заболел и ему необходимы деньги на лечение, потребуется заключение врача и/или врачебной комиссии, а также иные документы, подтверждающие факт наличия заболевания.
Если сотрудник уходит в отпуск и в связи с этим хочет получить матпомощь, доказательствами ухода в отпуск могут послужить график отпусков, приказ работодателя. Данные документы уже имеются у руководства, поэтому в такой ситуации целесообразно представить только заявление на выплату.
В случае если член семьи сотрудника умер, необходимо представить работодателю свидетельство о смерти либо судебное решение о признании члена семьи умершим.

Заявление о предоставлении матпомощи и его образец, служебная записка (служебка)

Для того чтобы работодатель узнал о том, что в жизни служащего произошло событие, которое может послужить основанием для выплаты матпомощи, сотруднику нужно уведомить его об этом. Уведомление производится на основании заявления.

Форма заявления законом не закреплена, однако может быть приведена в локальном акте или коллективном договоре. Требований к заявлению законодательство также не содержит.

Образец такого документа может выглядеть следующим образом:

От старшего менеджера

Прошу предоставить мне материальную помощь в размере 5000 руб. в связи с необходимостью покупки лекарств для лечения обнаруженного заболевания почек.

12.07.2020 Карпов Т. Г. /Карпов/

Заявление подается в 2 экземплярах. На одной копии ставится отметка о дате вручения и подпись лица, которому заявление передано, а вторая копия передается работодателю.

Второй способ уведомления работодателя о наступлении определенного события, связанного с необходимостью выплаты матпомощи, — служебная записка, составленная, например, непосредственным начальником сотрудника.

Образец служебной записки может выглядеть следующим образом:

От начальника отдела продаж

Довожу до Вашего сведения, что у старшего менеджера Карпова Т. Г. 12.07.2020 родился ребенок — дочь, Карпова В. Т. Прошу рассмотреть возможность о выдаче Карпову Т. Г. материальной помощи в размере 5000 руб.

Игнатьев Т.В. /Игнатьев/ 12.07.2020

Возможно ли получение матпомощи без документов?

Получение матпомощи без документов возможно только в том случае, если решение принимается работодателем по его собственной инициативе. Если же инициатором прошения о перечислении сумм матпомощи является служащий, обязательным документом является заявление. В случае когда о выплате матпомощи сотруднику просит его непосредственный начальник, обязательным документом является служебная записка.

Решение о выдаче матпомощи может быть принято работодателем и без документов, доказывающих факт наступления того или иного события в жизни сотрудника. Их наличие по общему правилу необязательно (если иное не закреплено в локальном акте либо коллективном договоре). В то же время работодатель может отказать в выплате ввиду недоказанности наступления в жизни служащего события, которое приводится в качестве основания для выплаты матпомощи.

Образец приказа о предоставлении матпомощи

Выплата матпомощи производится на основании приказа работодателя. Его форма законодательно не закреплена. В то же время она может быть определена положениями локального акта или коллективного договора.

Приказ может быть оформлен по следующему образцу:

О выплате материальной помощи

Выплатить Иракову Р. В. материальную помощь в размере 5 000 руб.

Выплату матпомощи произвести вместе с выплатой очередной заработной платы за август 2020 года.

Назначение платежа при выплате матпомощи

При перечислении сумм материальной помощи необходимо указать в платежном поручении назначение платежа. Кроме того, следует сослаться на сведения о приказе, на основании которого сумма выплачивается.

Необходимость указания правильного назначения платежа связана в том числе с налогообложением. Некоторые виды матпомощи, в силу ст. 217 НК РФ, не облагаются налогом. Назначение платежа будет служить доказательством, что деньги потрачены именно на выплату матпомощи.

Важно! Подсказка от "КонсультантПлюс"
Виды материальной помощи, которые частично (в сумме вычета) или полностью освобождены от обложения НДФЛ, и основания такого освобождения приведены в ст. 217 НК РФ.
Полный перечень таких выплат, а также случаи и порядок уплаты НДФЛ с матпомощи см. в К+.

Итоги

Таким образом, ответ на вопрос, как оформить материальную помощь сотрудникам, может быть различным. Это связано с тем, что в зависимости от локальной документации, принятой в организации, порядок оформления выплат может варьироваться. В то же время во всех случаях выплата производится на основании приказа работодателя.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

На работе можно получить выплату, которая не связана с трудом.

Это может быть финансовая помощь в связи с рождением ребенка, юбилеем, свадьбой, смертью близкого родственника или другим событием в жизни работника.

Работодатели не обязаны материально поддерживать сотрудников. Поэтому, прежде чем рассчитывать на выплату, узнайте, оказывает ли ваша компания материальную помощь. Если да, пишите заявление и ждите решения руководителя.

Расскажу, как выяснить, имеете ли вы право на материальную помощь, как написать заявление, чтобы вашу просьбу одобрили, как получить выплату и разобраться с налогами.

Что такое материальная помощь

Материальная помощь — это социальная выплата. Вы получаете деньги не за труд, а в связи с жизненными обстоятельствами — подробнее о них я расскажу ниже.

Получить матпомощь по месту работы можно, если работодатель предусмотрел такой вид поддержки. Некоторые компании оказывают помощь членам семьи работников и даже бывшим сотрудникам, но это бывает редко.

Кому положена. Так как работодатель не обязан оказывать материальную помощь сотрудникам, он сам решает, кому и как ее платить. Меры поддержки он может закрепить в локальном акте, если хочет четко обозначить, кому и когда он может выделить помощь.

Документ может называться, например, положением о материальной помощи. Но это не обязательно — работодатель может включить условия и размер выплат в правила внутреннего трудового распорядка, в положение об оплате труда или другой внутренний документ. Если с сотрудниками заключен коллективный договор, материальная помощь может быть разделом такого договора.

В документах о материальной помощи указывается, какие виды помощи выделяет работодатель, в каком размере и в каком порядке сотрудники ее получают.

Узнать, оказывает ли ваша компания матпомощь, можно у бухгалтера или кадровика. Обычно с такими документами знакомят при трудоустройстве, а если локальный акт принят позже — в момент принятия. Но с ними можно ознакомиться и в любой момент. Документ обязаны показать в течение трех рабочих дней после вашей письменной просьбы.

Кто выплачивает. Материальную помощь выплачивает работодатель — организация или индивидуальный предприниматель. В статье я подробно расскажу именно про этот вид поддержки.

Члены профсоюзных организаций также могут рассчитывать на помощь профсоюза, если в нем есть положение об оказании материальной помощи. Студентам и аспирантам помощь может оказать образовательное учреждение. А в чрезвычайных ситуациях можно получить материальную помощь из бюджета — об этом виде помощи тоже кратко расскажу.

Как сделать ремонт и не сойти с ума

Виды материальной помощи

Работодатели могут материально помогать сотрудникам в связи с любым значимым или финансово затратным событием в их жизни. А еще помощь могут оказывать периодически: например, к отпускам, круглым датам, профессиональным праздникам. Вот самые популярные виды материальной помощи.

При рождении ребенка. Материальную помощь работодатель может выплатить, когда получит документы — свидетельство о рождении либо документы об усыновлении или удочерении. По такому поводу часто выплачивают до 50 000 Р . Это связано с налоговыми льготами.

Материальная помощь до 50 000 Р на каждого ребенка не облагается НДФЛ и взносами, если ее выплатили родителю или усыновителю до того, как ребенку исполнился год.

При этом до 50 000 Р можно выплатить каждому родителю, даже если они работают в одной компании, и не облагать выплату налогами и взносами.

Из-за смерти члена семьи. Материальную помощь в связи со смертью члена семьи работодатель может выплатить в том размере, который предусмотрел в документах. Сумма может быть любой.

Обычно, чтобы получить выплату, сотрудник должен представить документы, которые подтверждают родство и смерть: например, свидетельство о браке или рождении и свидетельство о смерти.

При чрезвычайных ситуациях. ЧС — это обстановка на определенной территории, которая сложилась в результате аварии, опасного природного явления, катастрофы, распространения общественно опасного заболевания, стихийного бедствия. Чрезвычайную ситуацию объявляют органы власти.

Если в регионе, городе или селе объявили чрезвычайную ситуацию, пострадавшие должны получить выплату из федерального бюджета. Размер материальной помощи в чрезвычайных ситуациях устанавливает государство. Оно же и выплачивает помощь.

Размер матпомощи в чрезвычайных ситуациях

За какой ущерб выплачивается	Размер матпомощи
Общая выплата	10 000 Р на человека
За утрату имущества первой необходимости	50 000 Р на человека, если имущество утрачено частично 100 000 Р на человека — если полностью
За вред здоровью	200 000 Р на человека за легкий вред 400 000 Р на человека за вред средней тяжести или тяжкий
За гибель пострадавшего	1 000 000 Р за каждого погибшего, сумму разделят все члены семьи пособие на погребение в сумме, которую установила местная администрация

1 000 000 Р за каждого погибшего, сумму разделят все члены семьи
пособие на погребение в сумме, которую установила местная администрация

Помощь из бюджета люди получают только в результате чрезвычайной ситуации крупного масштаба. Помощь в происшествиях личного характера — если в квартире случился пожар, затопили соседи, человек попал в ДТП — оказывает работодатель, но только если хочет и может. Также работодатель может выплатить помощь и дополнительно к бюджетной, если работник пострадал или потерял имущество в результате ЧС.

По другим поводам. Еще работодатель может оказывать разовую матпомощь к свадьбе, дню рождения или юбилею. Деньги к отпускам и профессиональным праздникам обычно платят на постоянной основе. И это именно материальная помощь, а не премии. Но могут быть и разовые выплаты.

Как оформляют выплату матпомощи

Правила выплаты материальной помощи в компании лучше уточнить у бухгалтера и кадровика. Они скажут, какое заявление писать и какие документы к нему приложить.

Обычно работник пишет заявление и прикладывает подтверждающие документы. Руководитель рассматривает заявление и либо дает указание подготовить приказ о выплате, либо отказывает в просьбе. В некоторых случаях материальную помощь выдают по инициативе работодателя без заявления работника — например, к юбилею.

Заявление об оказании материальной помощи. В заявлении можно указать сумму, которую просите выдать. Если знаете реквизиты положения о матпомощи, сошлитесь на него. Это ускорит решение руководителя.

В отделе кадров или бухгалтерии попросите шаблон заявления о матпомощи. Если его нет, заявление можно составить в свободной форме: сформулируйте просьбу о выплате и назовите обстоятельства, из-за которых требуется помощь. Обязательно поставьте дату и подпись.

Подтверждающие документы. Работник должен подтвердить документами, что имеет право на материальную помощь. Например, чтобы получить выплату в связи с рождением ребенка, к заявлению нужно приложить копию свидетельства о рождении.

Если работодатель не указал степень родства в документах, скорее всего, он ориентируется на положения семейного кодекса. По закону к членам семьи относятся только супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные.

Документы, которые подтвердят степень родства

Документ	Родство с каким членом семьи подтверждает
Свидетельство о рождении ребенка	Ребенок
Свидетельство о браке	Супруг, супруга
Свидетельство о рождении самого работника, документы, подтверждающие смену фамилии работника или его родителей	Родители

Свидетельство о рождении самого работника, документы, подтверждающие смену фамилии работника или его родителей

Чтобы получить материальную помощь на работе в связи с чрезвычайными происшествиями, скорее всего, придется представить справку из полиции или отделения МЧС.

Расходы на лечение, реабилитацию, лекарства подтверджают договорами и кассовыми чеками.

Приказ об оказании материальной помощи. Бухгалтер выплатит материальную помощь, когда получит приказ руководителя. В приказе будет наименование работодателя, ФИО работника, которому оказывается помощь, сумма и подпись руководителя. Также в приказе может быть указан срок и форма выплаты.

С приказом работника и бухгалтера знакомят под подпись. Так сотрудник узнает, что выплату одобрили, а бухгалтер увидит сумму и сроки выплаты.

Как выплачивается матпомощь

Материальную помощь выплатят одним из способов, который использует работодатель: выдадут наличными в кассе, перечислят на зарплатную карту, сделают почтовый перевод. Чаще всего матпомощь выплачивают так же , как зарплату. В назначении платежа бухгалтер укажет реквизиты приказа о выплате.

Сроки выплаты. Деньги работнику выплатят в сроки, которые указаны в положении, коллективном договоре или в приказе о выделении матпомощи. Это может быть конкретная дата или определенный период — например, в течение двух недель со дня издания приказа. Обычно материальную помощь перечисляют в ближайший день выдачи зарплаты.

Как рассчитать размер материальной помощи

Бывает материальная помощь, которая полностью не облагается НДФЛ, а бывает та, которая не облагается НДФЛ в пределах установленных лимитов. Если материальная помощь не входит в перечень необлагаемых выплат или превышает лимит, работодатель удержит с нее НДФЛ — 13%.

Матпомощь, полностью не облагаемая НДФЛ. Не облагаются налогом такие виды материальной помощи:

Выплата членам семьи умершего работника или бывшего работника, который вышел на пенсию.
Выплата работнику или бывшему работнику в связи со смертью члена его семьи.
Поддержка человека с инвалидностью от общественной организации.
Финансовая помощь от вуза или колледжа.
Выплата от профсоюза за счет членских взносов.
Компенсация от государства или работодателя пострадавшим от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, а также членам их семей.

Материальная помощь, частично освобождаемая от НДФЛ. Это все остальные виды матпомощи. Например, лимит выплат к юбилеям и профессиональным праздникам, который не облагается НДФЛ, — 4000 Р в год на одного человека.

В августе 2021 года Кириллу исполнилось 50 лет, ему начислили материальную помощь 2000 Р . С этой выплаты НДФЛ не удержали, так как это первая материальная помощь Кириллу в 2021 году и она меньше 4000 Р . Остаток необлагаемого лимита — 2000 Р .

А в сентябре всем работникам организации выделили матпомощь в связи с профессиональным праздником — по 3000 Р . С этой суммы бухгалтер удержал НДФЛ: (3000 Р − 2000 Р ) × 13% = 130 Р .

По решению руководства работодателя производят выплату работнику материальной помощи. При этом у нанимателей-частников нет обязанности материально поддерживать сотрудников в сложной ситуации (немного иначе может быть в госкомпаниях и госорганах). Некоторые социально ориентированные коммерсанты помогают и оказывают материальную помощь работникам, а в других компаниях данные выплаты вообще не предусмотрены. В этой статье рассмотрим ситуации, когда на работе выдают материальную помощь работнику (сотруднику) в 2021 году.

Что такое матпомощь

Оказание материальной помощи работнику представляет собой денежную выплату или поддержку в натуральном виде (продуктами, одеждой и другим имуществом).

Законодательно нигде не утверждено, в каких случаях выплачивают материальную помощь работнику. На практике матпомощь оказывают при наступлении определенной ситуации у сотрудника. Обычно примерный набор таких ситуаций зафиксирован в локальных нормативных актах работодателя.

Каждая компания самостоятельно решает, в каких случаях стоит оказывать материальную поддержку своим работникам. Крупные и средние компании утверждают Положение о выплате материальной помощи. Оно помогает убрать большинство вопросов, возникающих при возникновении права на матпомощь, а также нормализует документооборот.

Как выплатить материальную помощь работнику

В этом разделе будем говорить именно о выплате, которая никак не связана с трудовой деятельностью работника. Эта помощь не зависит от результата труда и призвана поддержать работника в какой-то особой для него ситуации. Это может быть выплата:

при рождении ребенка;
смерти близкого родственника;
на дорогостоящее лечение;
в связи с иной трудной жизненной ситуацией.

К данным выплатам применяют особый льготный порядок налогообложения.

Порядок оформления матпомощи на законодательном уровне тоже не определен. Однако, исходя из общих положений ТК РФ и иных документов в сфере трудового права, порядок всё же можно определить.

Пошагово разберем, что необходимо сделать для оформления материальной помощи:

Работник должен написать заявление, в котором он указывает основание для ее получения.
К заявлению работник должен приложить документы, подтверждающие наступление события (копия свидетельства о браке, о рождении/усыновлении ребенка, о смерти родственника, справки из МЧС о чрезвычайной ситуации, медицинское заключение о необходимости дорогостоящего лечения или протезирования и т. д.).
Работодатель выпускает приказ о выплате материальной помощи. В нём следует также указать ситуацию, в связи с которой работнику выплачивается материальная поддержка.
Бухгалтерия производит выплату материальной помощи по реквизитам, указанным в заявлении. Или сумму помощи выдают из кассы компании.

Порядок выплаты матпомощи

Выше мы рассмотрели пошаговую инструкцию для получения материальной выплаты. Компания может утвердить в своем положении или ином локальном акте и другой порядок выплаты материальной помощи. Например:

подтверждающие документы предоставляют в специальною комиссию или профсоюз;
для передачи заявления директору фирмы нужно предварительное одобрение непосредственного руководителя, начальника отдела кадров или финансового директора;
вместо заявления можно использовать бланк служебной записки.

Кроме того, возможно отойти от утвержденных правил выплаты матпомощи, когда инициатор оказания поддержки – сам работодатель или непосредственный начальник работника, который нуждается в помощи. В этом случае начальник пишет служебную записку на имя руководителя компании, в которой он просит оказать подчиненному сотруднику матпомощь и указывает обстоятельства. В этом случае подтверждающие документы можно предоставить позже – когда сотрудник выйдет на работу и сможет сам их принести.

Стоит учитывать, что:

директор может и отказать в выплате материальной помощи ввиду отсутствия денежных средств;
начальник может посчитать причину неуважительной, если работник не подтвердит документально, что у него тяжелая ситуация, требующая поддержки.

Материальная помощь при увольнении

Отдельно остановимся на материальной помощи при увольнении работника. Такой выплатой может быть, например, матпомощь при выходе на пенсию.

Порядок выплаты данного вида поощрения стоит тоже отдельно прописать в положении или коллективном договоре. Можно установить стаж работы, дающий право на получение материальной помощи при выходе на пенсию. Например, при стаже работы в компании от 5 до 10 лет – 20 000 рублей, при стаже свыше 10 лет – 40 000 рублей.

Также работодатель может предусмотреть материальную поддержку работникам, которые увольняются по сокращению или, например, по соглашению сторон. Некоторые работодатели выдают материальную помощь при призыве на военную службу. Данные выплаты будут очень нужны увольняющимся сотрудникам.

Для получения данного вида матпомощи порядок – аналогичный указанному выше.

Итоги

Выплата материальной помощи работнику от работодателя – дело добровольное. Если у работника возникла трудная жизненная ситуация, требующая материальной поддержки, он может обратиться с заявлением к своему нанимателю.

Читайте также: