Права по каким контрактам не могут быть переданы в рамках международного финансового факторинга
Обновлено: 02.07.2024
Уступка права требования – это механизм, благодаря которому возможна выдача факторингового финансирования. Клиент передает факторинговой компании денежные обязательства своего контрагента, а взамен получает финансирование в размере до 100% от суммы уступленных обязательств.
Факторинг нередко отождествляют с цессией, в основе которой также лежит уступка права требования. Однако не стоит считать эти понятия идентичными – между цессией и факторингом есть ряд отличий, которые влияют как на условия соглашений, так и на взаимоотношения между участниками сделки.
Право требования, уступка, цессия и факторинг – суть понятий
Право требования — это законная возможность для кредитора получить от должника денежные средства, имущество, услуги и т.д.
Уступка права требования — это передача такой возможности другому кредитору. Может производиться как за вознаграждение, так и без него.
Цессия – это уступка права требования, которая сопровождается переменой лиц в обязательстве, оно переходит от прежнего кредитора (цедента) к новому (цессионарию). Уступленное обязательство может иметь как денежный, так и неденежный характер, а выплата вознаграждения за оказанную услугу необязательна.
Факторинг – это финансирование клиента под уступку права требования по обязательству дебитора. При этом должны исполняться следующие условия: уступаемое обязательство имеет денежный характер, сторонами договора выступают юридические лица, а сам факторинг сопровождается комплексом дополнительных услуг. Кроме того, как при любом другом виде внешнего финансирования, услуга предоставления средств должна быть вознаграждена.
Таким образом, если цессия заключается в передаче права требования и при этом не имеет значения, денежное оно или неденежное, выплачено какое-либо вознаграждение или нет, то по договору факторинга сутью является выплата факторинговой компанией финансирования за вознаграждение в счет уступки денежных обязательств.
По сути, факторинг – это частный случай цессии. Это подтверждается и законодательным регулированием факторинга и цессии.
Законодательное регулирование
Цессия – это перемена лиц в обязательстве. Цессия регулируется главой 24 ГК РФ, где описан порядок перехода прав кредитора к сторонней организации. Согласно положениям главы 24, любое право (требование) может быть передано кредитором другому лицу (или может перейти к другому лицу на основании закона), причем переход такого права не требует согласия должника, если иное не предусмотрено законом или договором.
Факторинг регулируется в основном отдельной главой – 43 ГК РФ. При этом нормы главы 43 ГК РФ о договоре факторинга имеют специальный характер по отношению к общим положениям о цессии, закрепленным в главе 24 ГК РФ. В Главе 43 ГК РФ говорится, что по специальному договору организация может уступить третьему лицу (фактору) финансовые требования к своему дебитору (должнику). При этом клиент не только передает дебиторскую задолженность на обслуживание другому кредитору, но и получает от факторинговой компании финансирование в оплату уступленных прав требования.
Чтобы узнать индивидуальный лимит факторингового онлайн-финансирования,
или свяжитесь со специалистом по телефону 8 (800) 500 55 52 .
Различия на практике
Признание уступки недействительной, если первоначальный контракт содержит запрет на уступку. В отношении общегражданской цессии закон четко определяет, что может быть признана недействительной только уступка прав, которые неразрывно связаны с личностью кредитора (алименты, возмещение морального ущерба и т.д.). Коммерческий характер сделки в факторинге исключает возникновение таких ситуаций. Признать уступку требования по договору факторинга недействительной невозможно, даже если запрет на уступку был указан в профинансированном контракте (статья 828 ГК РФ).
Ответственность сторон контракта за невозврат задолженности факторинговой компании. Общие нормы уступки прав, изложенные в главе 24 ГК РФ, не предусматривают возможности солидарной ответственности цедента и должника по уступленным правам требования. В отношении факторинга действует статья 827 ГК, в которой указано, что распределение рисков определяется условиями договора. Таким образом, если в договоре факторинга предусмотрено условие регресса, то за возврат задолженности несут равную ответственность обе стороны профинансированного контракта (исполнитель и заказчик).
Признание уступки недействительной, если нет согласия должника на уступку требования. Согласно главе 24 ГК РФ (статья 382) согласие должника на уступку не требуется, если иное не предусмотрено законом или договором. Эта норма распространяется на договоры цессии – по обычной цессии договором может быть предусмотрено, что для уступки требуется согласие должника. При этом в случае факторинга такой пункт (о запрете на уступку или ограничения в виде согласия должника) в договоре не имеет никакого значения – факторинг признается действительным в любом случае.
Факторинг – договор финансирования под уступку денежного требования согласно статье 824 ГК РФ.
Виды факторинга
Условно выделено 4 вида факторинга:
с регрессом или без;
Стандартный
Выделяется 3 вида стандартного факторинга:
Традиционный. Финансовый агент выкупает денежное требование (п. 1 ст. 831 ГК РФ). Все полученные деньги от должника финансовые агент забирает себе. Сумма может быть получена как в полном объеме, так и частично.
Обеспечительный. Финансовый агент выкупает денежное требование с обеспечением (п. 2 ст. 831 ГК РФ). То есть должнику выставляется требование на большую сумму. При получении денег от должника финансовый агент перечисляет клиенту разницу между полученной суммой и величиной денежного требования. Если должник выплатил не всю сумму, то клиент должен будет перечислить финансовому агенту недоплату.
По модели инкассо-цессии. Финансовый агент выступает в роли доверенного лица клиента. Все полученные деньги от должника переводятся на счет клиента (п. 3 ст. 831 ГК РФ).
С регрессом или без
Основным отличием является наличие или отсутствие ответственности клиента финансового агента за действия должника.
Договор факторинга, заключенный с регрессом, подразумевает возможность предъявления требования к клиенту в случае неуплаты или частичной уплаты денежного требования. То есть клиент возмещает финансовому агенту недоплаченную должником сумму.
При заключении договора факторинга без регресса финансовый агент самостоятельно несет убытки при неполной оплате денежного требования. Клиент не должен будет возмещать агенту полученный убыток.
Открыты/закрытый
Если денежное требование было передано финансовому агенту без оповещения должника, то такой договор факторинга признается закрытым. В этом случае должник может продолжать оплачивать требование клиенту, а не финансовому агенту, а клиент будет перечислять полученные суммы агенту самостоятельно.
При открытом факторинге клиент должен заранее оповестить должника об уступке денежного требования финансовому агенту. Однако обязанность оповещения должника может быть передана финансовому агенту в соответствии с условиями договора.
Прямой/реверсивный
При прямом факторинге кредитор инициирует уступку денежного требования. То есть клиентом в данном виде выступает кредитор, так как он самостоятельно не может получить деньги от должника.
В регрессивном факторинге клиентом выступает сам должник. Например, должник не может своевременно расплатиться с кредитором, поэтому обращается к финансовому агенту с целью разовой оплаты долга по денежному требованию. Выгодой для должника является возможность частичного погашения денег финансовому агенту, то есть в рассрочку.
Бухгалтерский учет факторинга у клиента
Факторинг с регрессом
При уступке требования с регрессом делаются следующие проводки:
уступка требования: Д 91.02 – К 62.01
доход от уступки: Д 76.13 – К 91.01
комиссия финансовому агенту: Д 91.02 – К 76.13
При полной оплате долга:
НДС: Д 19.03 – К 76.13
получение финансирования от агента: Д 51 – К 76.13
При неоплате долга:
возврат финансовому агенту полученного убытка: Д 76.13 – К 51
отнесение требования финансового агента в части убытка на расчеты с покупателями: Д 76.02 – К 76.13
Факторинг без регресса
При уступке требования без регресса клиент делает следующие проводки:
уступка требования: Д 91.02 – К 62.01
доход от уступки: Д 76.13 – К 91.01
комиссия финансовому агенту: Д 91.02 – К 76.13
НДС: Д 19.03 – К 76.13
получение финансирования от агента: Д 51 – К 76.13
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
. из вариантов ― факторинг. Сегодня поговорим, как факторинг работает, когда применять . миллиона. Какой факторинг бывает Есть два вида факторинга регрессный и безрегрессный . миллионов. Компания решила использовать факторинг, чтобы увеличить отсрочку для . через неделю он оформил регрессный факторинг. Все полученные деньги он . может развалиться. Правила безопасного факторинга Внимательно читайте условия сотрудничества с . уточняйте непонятное. Оформляйте регрессный факторинг только на сделки с .
. образом, если заключение договора факторинга действительно обусловлено экономической необходимостью, . оказании услуг по договору факторинга, периодичность их оформления целесообразно . банком заключен договор факторинга (стороны договора факторинга не являются взаимозависимыми лицами . обстоятельствами, подтверждающими необходимость заключения договора факторинга, например, могут быть: представление . получения средств по договорам факторинга; представление доказательства принятия налогоплательщиком .
. денежного требования (услуги по договору факторинга) От 11.01.2019 № 03 . Местом реализации услуг по договору факторинга, оказываемых российской организации иностранной компанией .
. рамках мер государственной поддержки, возможность факторинга дебиторской задолженности или получения другого .
. банками; информацию о заключении договора факторинга (финансирования под уступку денежного требования .
. достойной альтернативы эксперты предлагают факторинг. Что такое факторинг? Факторинг – финансирование под . ожидает платеж от покупателя. Эффективность факторинга заключается в сокращении срока ожидания . предлагает принципиально новый подход к факторингу. Мы трансформировали финансовый инструмент и . разовые сделки “Диковинный” факторинг Факторинговые компании тщательно оценивают дебиторов . продукт – “Судебный факторинг”. Мы финансируем просроченную дебиторскую .
. использования дополнительных банковских продуктов, например, факторинга и рефинансирования. Финансовое моделирование имеет .
. , на возможность получения банковских кредитов, факторинга или другого финансирования. Раскрытие этой .
. завершение реализуемых проектов (с использованием факторинга); поддержку разработчиков ПО и спроса .
Читайте также: