Онлайн школа можно ли применять патент

Обновлено: 02.07.2024

Онлайн-обучение — явный тренд в бизнесе. Успехом пользуются инфопродукты коучей, психологов, специалистов по продвижению в соцсетях, фитнес-тренеров, разные образовательные программы. Юлия Михайлычева, эксперт в области налогов, рассказывает, что делать, если вы планируете запустить такой онлайн-бизнес: какая организационная форма лучше подойдет, какую систему налогообложения выбрать, нужно ли получать образовательную лицензию и регистрировать онлайн-кассу.

Эксперт в области бухучета и налогообложения

Онлайн-бизнес сегодня актуален и популярен, как никогда. Зарабатывать деньги и вести бизнес стало возможно, находясь в любой точке мира. А вот с чего начать? Как фрилансеру открыть свой бизнес и платить налоги? Зарегистрировать онлайн школу на самом деле не так сложно. Порядок действий не сильно отличается от открытия любого другого бизнеса. Он состоит из нескольких этапов:

Все эти шаги я рассмотрю в этой статье подробно.

Одним из решающих факторов на этом этапе является масштаб бизнеса и виды деятельности.

1. Самозанятость. Если вы находитесь на старте предпринимательской деятельности и только набираете обороты, самой простой формой будет самозанятость.

Преимущества самозанятости:

Простая и быстрая регистрация

Отсутствие обязанности сдавать декларации

Прием платежей без кассового аппарата

Низкая процентная ставка

Недостатки самозанятости:

Относительно небольшой годовой лимит выручки (2,4 млн руб.)

Невозможность найма сотрудников

Высокая налоговая нагрузка (по сравнению, например, с патентом, так как размер налога у самозанятых напрямую зависит от размера дохода).

2. Индивидуальный предприниматель. Выгодная альтернатива самозанятости — индивидуальный предприниматель (ИП). Стоит обратить особое внимание на правильный выбор кода ОКВЭД. Вид деятельности онлайн-школ это, в первую очередь, образовательные услуги. Например, для эксперта, который сам оказывает обучение, подходит код 85.41 — Образование дополнительное для детей и взрослых. Продюсер же как агент будет осуществлять деятельность по коду ОКВЭД 82.99 — Деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки.

Преимущества ИП:

Размер выручки гораздо выше, чем у самозанятых и зависит уже только от выбранной системы налогообложения (о чем поговорим ниже)

Полученная прибыль является собственностью ИП, что позволяет использовать ее сразу, не дожидаясь распределения дивидендов, как, например, это надо делать в ООО

Есть возможность найма работников

Применение патентной системы налогообложения

Не обязательно наличие образовательной лицензии, если ИП проводит обучение сам

Недостатки ИП:

Оплата фиксированных страховых взносов, размер которых в 2021 году составляет 40 874 руб. Эти суммы надо платить, даже если нет выручки.

Невозможность оформления партнерства между продюсером и экспертом, что очень актуально для онлайн-школ

Сервис

Здесь вы можете зарегистрировать бизнес бесплатно и без визита в налоговую

3. Общество с ограниченной ответственностью — следующая организационно-правовая форма бизнеса.

Преимущества ООО:

Оформление лицензии в ряде случаев лучше оформить на ООО

Законодательное закрепление взаимодействия продюсера и эксперта в учредительных документах, а значит исключение споров в распределении чистой прибыли

Недостатки ООО:

Распоряжение своей прибылью возможно только через распределение дивидендов, не чаще чем раз в квартал, а по факту один раз в год

Сложность регистрации и ведения бухгалтерской отчетности

Вывод. При старте бизнеса, проще и удобнее регистрировать самозанятость или ИП. При масштабировании бизнеса можно перейти на ООО.

Кредиты от Сбербанка

Получите кредит для бизнеса на любые цели – с возможностью подать заявку онлайн

🤔 Выбор системы налогообложения

Какие налоги платить — это следующий шаг, который надо сделать предпринимателю сразу после регистрации бизнеса. Данный раздел нужен только тем, кто открывает ИП или ООО.

В общем случае для онлайн-образования государство разрешает применять четыре вида систем налогообложения:

ОСН — общая система налогообложения,

УСН — упрощенная система налогообложения,

ПСН — патентная система налогообложения,

НПД — налог на профессиональный доход (самозанятость).

Для онлайн-школы наиболее подходящими системами налогообложения являются ПСН и УСН.

Самой выгодной по размеру выплачиваемых налогов для онлайн-школ является ПСН. Потому что сумма этого налога является фиксированной и не привязана к выручке (например, как при самозанятости).

Например, в Московской области стоимость патента для образовательных услуг с численностью один человек в 2021 году составляет 58 644 рубля в год! И это при выручке, не превышающей 60 млн руб. за этот же период.

Упрощенная система налогообложения. Ее могут применять:

ИП, по каким-то причинам не выбравшие патент,

ООО, которые не имеют права применять патент.

Особенности УСН:

Размер налога напрямую зависит от размера выручки: чем больше выручка, тем выше налог.

Возможность выбора величины налога: 6% от дохода или 15% от разницы между Доходами и Расходами.

Декларация сдается один раз в год.

Вывод. Если вы индивидуальный предприниматель и открываете онлайн-школу, то тогда патент наиболее простая и выгодная система налогообложения. Рассчитать его можно на сайте ФНС своего региона, выбрав определенный вид деятельности. Если же у вас ООО, то здесь оптимальна УСН.

Сервис

Здесь вы можете зарегистрировать бизнес бесплатно и без визита в налоговую

👩‍🎓 Получение образовательной лицензии

Лицензия обязательна, если вы оказываете обучение и выдаете диплом. А вот если вы проводите марафоны, онлайн-уроки, семинары, при которых образовательные программы не реализуются, лицензия не нужна. В этом году процесс получения лицензии для онлайн-школ стал гораздо проще. На этапе получения лицензии для онлайн-обучения теперь не требуется наличие помещения.

❗️После получения лицензии и до первой проверки все-таки нужно найти помещение, оборудование и сотрудников, имеющих профильное образование и опыт работы. И действует это послабление до конца этого года, как будет дальше — пока неизвестно.

Рекомендация. До подачи документов на лицензирование предварительно проконсультируйтесь в Рособрнадзоре своего региона (именно этот государственный орган дает разрешение на получение образовательной лицензии). Ведь несмотря на то, что законодательная база для всей страны единая, у каждого региона есть свои нюансы, касающиеся оформления и подачи документов. Например, в каждом регионе контролирующие органы по-разному смотрят на необходимость наличия помещения, даже если лицензия подразумевает только онлайн-обучение.

Действующее законодательство позволяет индивидуальным предпринимателям (ИП) осуществлять образовательную деятельность, причем как непосредственно, так и с привлечением педагогических работников. При этом в определенных случаях можно применять патентную систему налогообложения.

Может ли ИП вести образовательную деятельность по патенту

Индивидуальный предприниматель в принципе может осуществлять образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников. Это – ключевой момент.

После регистрации ИП налоговая инспекция обязана уведомить орган исполнительной власти субъекта РФ о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, видом экономической деятельности которого является образовательная деятельность.

Теперь поговорим о патентной системе налогообложения (ПСН). Как известно, данная система устанавливается Налоговым кодексом РФ, вводится в действие законами субъектов РФ и применяется на территориях этих субъектов РФ.

Налогоплательщиками ПСН признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентный спецрежим. При этом переход на ПСН или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно.

ПСН применяется в отношении различных видов предпринимательской деятельности, указанных в Налоговом кодексе РФ, в том числе в образовательной деятельности. В частности, с 01.01.2021 патентная система применяется в отношении такого вида деятельности, как услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых.

Согласно разъяснениям Минфина России, индивидуальные предприниматели в отношении вышеуказанных услуг вправе применять патентный режим.

Принимая во внимание вышеизложенное, ИП может применять ПСН при осуществлении образовательной деятельности по предоставлению услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству, а также в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых при условии, что на территории субъекта РФ, где ИП осуществляет указанную деятельность, введена патентная система налогообложения и данный вид деятельности отображен в региональном законе о ПСН.

При осуществлении образовательной деятельности с использованием патента ИП должен соблюсти требование, в соответствии с которым средняя численность нанятых им работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, не должна превышать за налоговый период 15 человек.

Порядок определения средней численности наемных работников устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики. С 01.01.2020 при расчете средней численности наемных работников следует руководствоваться Приказом Росстата от 27.11.2019 N 711.

Полезно иметь в виду, что Налоговым кодексом РФ не установлено ограничений, связанных с тем, кому (физическим или юридическим лицам) оказываются образовательные услуги. Это означает, что в отношении деятельности в области образовательных услуг патентный спецрежим может применяться вне зависимости от того, кто (физическое или юридическое лицо) будет выступать в роли заказчика.

Кому и в каких случаях запрещено вести обучение

Не вправе осуществлять образовательную деятельность в качестве ИП физическое лицо, которое в соответствии с трудовым законодательством не допускается к педагогической деятельности или отстраняется от работы. К таким лицам относятся:

лица, лишенные права заниматься педагогической деятельностью в соответствии с вступившим в законную силу приговором суда;
лица, имеющие или имевшие судимость, подвергавшиеся уголовному преследованию за преступления против жизни и здоровья, свободы, чести и достоинства личности, половой неприкосновенности и половой свободы личности, против семьи и несовершеннолетних, здоровья населения и общественной нравственности, основ конституционного строя и безопасности государства, мира и безопасности человечества, а также против общественной безопасности;
лица, имеющие неснятую или непогашенную судимость за иные умышленные тяжкие и особо тяжкие преступления;
лица, признанные недееспособными в установленном федеральным законом порядке;
лица, имеющие заболевания, предусмотренные перечнем, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в области здравоохранения.

В случае осуществления образовательной деятельности без регистрации в качестве ИП физическое лицо может быть привлечено как к административной, так и к уголовной ответственности.

При этом к административной ответственности физическое лицо может быть привлечено на основании ст. 14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в силу которой осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП влечет наложение административного штрафа в размере от 500 рублей до 2 000 рублей.

К уголовной ответственности физлицо может быть привлечено на основании ст. 171 Уголовного кодекса РФ, согласно которой осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается:

штрафом в размере до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет;
либо обязательными работами на срок до 480 часов;
либо арестом на срок до 6 месяцев.

Крупным ущербом, доходом в крупном размере признаются ущерб, доход в сумме, превышающей 2 млн 250 тыс. рублей.

По каким программам можно обучать

Индивидуальные предприниматели вправе осуществлять образовательную деятельность по основным и дополнительным общеобразовательным программам, программам профессионального обучения. При этом к основным общеобразовательным программам относятся образовательные программы:

дошкольного образования;
начального общего образования;
основного общего образования;
среднего общего образования.

К дополнительным общеобразовательным программам относятся дополнительные общеразвивающие программы и дополнительные предпрофессиональные программы, к основным программам профессионального обучения — программы профессиональной подготовки по профессиям рабочих, должностям служащих, программы переподготовки рабочих, служащих, программы повышения квалификации рабочих, служащих.

Обращаем внимание на то, ИП не могут реализовывать дополнительные профессиональные программы (программы повышения квалификации, программы профессиональной переподготовки).

Порядок организации и осуществления образовательной деятельности по основным общеобразовательным программам, а также по дополнительным общеобразовательным программам утверждается Приказами Минобрнауки России и Минпросвещения РФ.

Лицензирование образовательной деятельности

Индивидуальные предприниматели, за исключением ИП, осуществляющих образовательную деятельность непосредственно, должны получать лицензию на осуществление образовательной деятельности.

Индивидуальные предприниматели, за исключением осуществляющих образовательную деятельность непосредственно, при реализации основных образовательных программ (за исключением образовательных программ дошкольного образования) также должны пройти государственную аккредитацию образовательной деятельности.

Плох тот предприниматель, который не уделяет должного внимания налоговому планированию. Ведь после проведения нескольких простых расчетов можно существенно снизить налог. Инфобизнес – один из видов деятельности, который позволяет предпринимателю представить результаты работы как розничную торговлю, информационные услуги или обучение. Этим можно воспользоваться, приобрести патент и сэкономить на налогах. Теперь – подробнее…

Особенности работы на патенте

Патентная система налогообложения установлена гл. 26.5 НК. Однако регионы самостоятельно принимают решение, будет она введена в действие на их территории или нет. Также регионы устанавливают виды деятельности, переводимые на патент и потенциально возможный доход, с которого вычисляется стоимость патента. Выбор патентной системы для предпринимателя является добровольным.

Применять патентную систему могут ИП, у которых средняя численность наемных работников за налоговый период не превышает 15 человек (по всем видам деятельности). Выручка за год не должна превышать 60 млн. руб.

По доходам от вида деятельности, переведенного на патент, не платится НДФЛ и НДС (за некоторыми исключениями), по имуществу, используемому в ней, не платится налог на имущество.

Виды деятельности, по которым может применяться патент, приведены в ст.346.43 НК. Региональные власти могут расширять этот список. По каждому виду деятельности и региону приобретается отдельный патент. Субъект РФ, на территории которого действует патент, указывается в выдаваемом документе. Форма патента №26.5-П утверждена Приказом ФНС от 27.12.2012г. №ММВ-7-3/1014@.

Срок, на который можно приобрести патент, составляет от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Для получения не позже чем за 10 дней до начала применения патентной системы подается заявление (форма №26.5-1, утверждена приказом ФНС от 14.12.2012г. №ММВ-7-3/957@) в налоговый орган по месту предполагаемого ведения деятельности.

В течение 5 дней с даты подачи заявления налоговый орган выдает патент или уведомляет об отказе в его выдаче. В случае выдачи патента налоговый орган ставит налогоплательщика на налоговый учет, если он раньше на нем не находился (например, ранее деятельность осуществлялась в другом субъекте РФ).

Величина налога (стоимость патента, П) не зависит от фактически полученного предпринимателем дохода, а рассчитывается по формуле:

П = ПД / 12 мес. * М * НС

ПД – потенциальный годовой доход по виду деятельности, установленный законодательством субъекта РФ (налоговая база);

М – число месяцев, на которые выдан патент;

НС – налоговая ставка, 6%

Налоговый период – календарный год или срок, на который получен патент, если он меньше года.

Срок, в который необходимо оплатить патент, зависит от срока действия патента:

Срок действия патента меньше 6 месяцев: вся сумма уплачивается не позже окончания срока действия патента.
Срок действия патента от 6 до 12 месяцев: 1/3 суммы платится не позже 90 календарных дней после начала действия патента, 2/3 суммы – не позже дня окончания срока патента.

Если патент вовремя не оплачен, ИП теряет право на работу по нему.

ИП по деятельности, переведенной на патентную систему, должен вести учет доходов от продаж в Книге учета доходов (ст.346.53 НК). По каждому полученному патенту ведется своя книга. Форма и порядок заполнения книги утверждены приказом Минфина от 22.10.2012г. №135н. Налоговая декларация не представляется.

Мнение Минфина

Обратившись к перечню видов деятельности, которые могут переводиться на патентную систему, в пп.15 п.2 ст.346.43 НК, мы можем найти услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству. Этому виду деятельности соответствует ОКВЭД:

80.42 Образование для взрослых и прочие виды образования, не включенные в другие группировки

Эта группировка включает:

— все виды обучения по радио, телевидению, компьютерным сетям и т.п.

Если вы оказываете услуги по дистанционному обучению на курсах через интернет, то вы имеете право применять патентную систему налогообложения. К такому выводу пришел Минфин в письме от 27.01.2014г. №03-11-11/2751. Причем ответ дан весьма широкий, по дистанционному обучению вообще, без привязки к какому-либо конкретному предмету или направлению обучения.

В Минфине полагают, что в состав услуг по коду 115300 ОКУН входят и услуги по дистанционному обучению. А потому их можно перевести на патентную систему налогообложения.

Услуги по обучению или дистанционная торговля?

Выбирая патентную систему налогообложения для дистанционного обучения, следует проявлять осторожность, поскольку под этим понимается обучение в режиме он-лайн. Самый беспроблемный вариант – если вы проводите индивидуальные занятия через интернет, по скайпу например. Также вряд ли возникнут проблемы, если вы проводите групповые занятия, собирая людей на тренинги, состоящие из серии вебинаров.

Поэтому внимательно отнеситесь к формулировкам в договорах, выставляемых счетах на оплату, квитанциях, выписках банка. Должно быть указано, что вы получаете деньги за обучение.

Выгодно ли работать на патенте

Ситуация 1: ИП получает доходы только от услуг по дистанционному обучению и не имеет наемных работников. Пусть фактические доходы составили 600 000 руб. Рассчитаем, сколько налогов и страховых взносов нужно заплатить ИП, если он работает 1) на патенте, 2) на УСН 6%. Приведем также расчеты для разных регионов, в которых стоимость потенциального дохода на патенте различается.

Тамбов (потенциально возможный доход 100 тыс. руб.)

Стоимость патента: 100 000 * 6% = 6 000 руб.

Страховые взносы: 20 727,53 руб.

Итого: 26727,53 руб.

Единый налог: 600 000 * 6% = 36 000 руб.

Страховые взносы: 20 727,53 руб. + 300 000 * 1% = 23 727,53 руб. (уменьшают единый налог до 100%)

Итого: 36 000 руб.

Москва (потенциально возможный доход 300 тыс. руб.)

Стоимость патента: 300 000 * 6% = 18 000 руб.

Страховые взносы: 20 727,53 руб.

Итого: 38 727,53 руб.

Итого: 36 000 руб.

Таким образом, чем дешевле потенциально возможный доход в регионе по виду деятельности и выше фактические доходы, тем выгоднее использовать патент.

Ситуация 1: ИП осуществляет и другие виды деятельности, которые не переводятся на патент. Работает в Москве. Наемных работников нет. Пусть фактические доходы составили 1 000 000 руб. Предположим, что доходы от дистанционного обучения составляют половину выручки. Рассчитаем, сколько налогов и страховых взносов нужно заплатить ИП, если он совмещает патент и УСН 6%.

Стоимость патента: 300 000 * 6% = 18 000 руб.

Единый налог: 500 000 * 6% = 30 000 руб.

Страховые взносы: 20 727,53 руб. + 700 000 * 1% = 27 727,53 руб. (уменьшают единый налог до 100%)

Итого: 48 000 руб.

Если бы ИП работал на УСН 6% по всем видам деятельности, тогда:

Единый налог: 1 000 000 * 6% = 60 000 руб.

Страховые взносы: 20 727,53 руб. + 700 000 * 1% = 27 727,53 руб. (уменьшают единый налог до 100%)

Итого: 60 000 руб.

В рассмотренной ситуации приобретение патента оправдано и помогает сэкономить 12 000 руб.

Совмещение УСН и патента

По итогам года сдается налоговая декларация по УСН, в которую вы включите только доходы (и расходы) по УСН, т.е. без учета доходов (и расходов) от предпринимательской деятельности, по которой применяется патентная система.

В этом случае страховые взносы за ИП делить между видами деятельности, считать пропорции не нужно. Можно уменьшать единый налог на страховые взносы до 100%, если наемных работников нет (письмо Минфина от 10.02.2014г. №03-11-09/5130, ФНС от 10.01.2014г. №ГД-4-3/98@). Если есть работники, то действует ограничение 50% на уменьшение за счет взносов и пособий по нетрудоспособности.

Совмещение патента и УСН для ИП предусмотрено российским законодательством. Но при этом налоговый учет предприниматель будет вести по особым правилам. Подробности — в нашей публикации. Также попробуем выяснить, что выгоднее для ИП - УСН, патент или совмещение этих режимов.

Что лучше для ИП - патент или УСН?

Однозначно ответить на вопрос, что для ИП лучше - патент или упрощенка, невозможно. У каждой системы налогообложения есть преимущества и недостатки. По каким-то видам деятельности предпочтительнее применять ПСН, а по каким-то УСН — многое зависит от объемов поступающих доходов и израсходованных средств. Кроме того, и для ПСН, и для УСН Налоговый кодекс определяет строгие ограничения, выйдя за рамки которых применять далее выбранный режим невозможно.

Далее кратко охарактеризуем эти две налоговые системы.

Применение этого налогового режима, представленного в гл. 26.2 НК РФ, предусмотрено в двух вариантах:

В целом УСН применима к большинству видов деятельности. Исключения перечислены в п. 3 ст. 346.12 НК РФ (банки, ломбарды, страховщики и пр.).

Ограничения для УСН представлены в виде:

средней численности работников — не более 130 человек за год;
остаточной стоимости ОС — не более 150 млн руб.;

Лимит стоимости ОС для ИП не играет роли при переходе на УСН, но должен соблюдаться им при ее применении.

: 200 млн руб. за год — для субъекта, уже применяющего упрощенку, и 112,5 млн руб. за 9 месяцев — для собирающихся на нее перейти с будущего года (с учетом индексации на коэффициент-дефлятор).

ИП не обязаны выполнять критерий по доходу за 9 месяцев при переходе на УСН, но соблюдают лимит годового дохода после начала применения спецрежима.

Для организаций предусмотрено ограничение по доле участия в их уставном капитале других компаний.

Декларация с рассчитанным за налоговый период единым налогом сдается упрощенцем раз в год, авансы платятся ежеквартально.

Совмещать УСН можно с патентом. Ни с общим режимом, ни с ЕСХН одновременно применять упрощенку нельзя.

Этот режим, описанный в гл. 26.5 НК, любим индивидуальными предпринимателями — а предусмотрен он исключительно для них, организации ПСН не применяют — за то, что на нем отсутствует отчетность по основному налогу. Платеж за период действия патента рассчитывается инспекторами налоговых служб, что исключает ошибки со стороны налогоплательщиков. Последние обязаны своевременно перевести сумму патента в госказну, просрочка грозит начислением штрафов и пеней.

Расчет налогового обязательства производится исходя из потенциального дохода, устанавливаемого на уровне субъектов РФ. Ставка налога — 6%, однако регионы вправе ее уменьшать.

Ограничения по режиму касаются:

объема доходов — за год выручка не должна превышать лимит в 60 млн руб., скорректированный на дефляционный коэффициент;
видов деятельности — их полный перечень приведен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, однако власти регионов вправе дополнить его;
площади помещения, используемого при осуществлении некоторых видов деятельности;
численности наемных работников — не более 15 человек.

Патент может применять вместе с ОСН, УСН, если предприниматель ведет бизнес сразу в нескольких направлениях.

Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Сравнительный анализ систем

Из описания налоговых режимов понятно, что деятельность на УСН может осуществляться в гораздо больших масштабах, нежели деятельность на ПСН. Это касается и наемных работников, и величины годового дохода. Да и не к каждому виду деятельности можно применить ПСН. То есть область применения патента значительно уже по сравнению с упрощенкой. Однако у предпринимателя на ПСН отсутствуют обязанности по представлению декларации и расчету налога. Налог считает налоговая служба, уплата происходит по квитанциям, выданным ею же. Таким образом, предприниматель на патенте изначально освобожден от штрафов за несвоевременную сдачу декларации и неуплату (неполную уплату налога) в результате занижения налоговой базы.

Может ли ИП находиться на патенте и УСН одновременно?

Предприниматель вправе совмещать два налоговых режима по разным видам деятельности. По одинаковым видам на территории одного региона совместить УСН и ПСН не удастся.

При совмещении нужно учитывать следующие правила.

Вправе ли ИП, не имеющий работников, в полном объеме уменьшить налог по ПСН на уплаченные в периоде применения патента страховые взносы, если он одновременно применяет ПСН и УСН (объект налогообложения "доходы")? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Как осуществляется переход с УСН на патент для ИП и наоборот

Если по каким-то причинам налоговый режим УСН перестанет устраивать предпринимателя, то он может задуматься над тем, как ИП перейти с УСН на патент. Сделать это в середине года по уже ведущейся деятельности не получится (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Если же бизнесмен решит открыть новое направление, то в этом случае старая деятельность останется на упрощенке, а к новой приобретается патент. Здесь происходит не отказ от УСН, а совмещение с патентом.

Обратный переход — с патента на упрощенку — в середине календарного года также недопустим. Если срок действия патента подошел к концу, то нужно либо обратиться в налоговый орган за новым, либо до конца года применять общий режим. Перейти на УСН можно лишь с 1 января.

Итоги

Предприниматель, начиная заниматься бизнесом, должен решить, какую систему налогообложения будет использовать. Режимы можно применять по отдельности, если развивается только одно бизнес-направление, а можно и совмещать, если идет развитие сразу нескольких. Что выгоднее ИП - патент или УСН, а возможно, общий режим, обычно определяется предварительно расчетным путем. Но в процессе осуществления деятельности режимы можно менять, правда, делать это следует строго по правилам, закрепленным в Налоговом кодексе.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Читайте также: