Обязано ли кфх иметь печать

Обновлено: 25.06.2024

Среди прочих форм предпринимательства существует такое понятие как крестьянско-фермерское хозяйство. Что значит ИП – глава КФХ? Может ли предприниматель оформить на себя фермерство или для этого потребуется особый порядок? Разберемся в законодательных нюансах.

Что такое КФХ

Кто может быть главой КФХ

Ближайшие родственники главы – родители, супруги, сестры, дети, братья, бабушки, дедушки и внуки. Максимальное число ограничено тремя семьями, а минимальный возраст участников – 16 годами.

Другие граждане – количество таких лиц ограничено 5 членами.

Если хозяйство образуется по решению одного физлица, не требуется составление соглашения, а глава КФХ называется индивидуальным предпринимателем. Если же членов фермерства много, в обязательном порядке заключается соглашение (стат. 4 Закона). В этом документе определяется следующая информация:

Кто относится к членам КФХ.

Кто признан главой КФХ и какими полномочиями наделяется такой гражданин.

В каком порядке осуществляется управление.

Какими обязанностями и правами обладают прочие члены.

Как формируется и распределяется имущество КФХ.

По каким правилам принимаются и исключаются члены КФХ.

В каком порядке происходит распределение прибыли и иных доходов.

Соглашение обязательно к единогласному подписанию всеми членами хозяйства, а степень родства подтверждается не устно, но документально. Таким образом, предприниматель – глава фермерского хозяйства по сути является руководителем (главой) такого бизнеса и непосредственно самим КФХ. Создание фермерства на базе ООО запрещено, так как внесение записей о главе КФХ выполняется налоговыми органами не в единый реестр юрлиц (ЕГРЮЛ), а в единый реестр предпринимателей (ЕГРИП). Согласно стат. 16 Закона главой хозяйства считается один из выбранных членов, если же участник – один, он автоматически считается главой, но при этом обязан узаконить свой статус, оформив ИП.

Фермерские хозяйства и индивидуальные предприниматели

В соответствии со стат. 5 Закона горегистрация КФХ проводится по законодательным нормам РФ. Фермерское хозяйство признается открытым с даты его регистрации в контрольных органах. Следовательно, из трактовки нормативных положений можно сделать вывод, что КФХ – отдельная форма хозяйствования. Заявителем при наличии нескольких членов считается выбранный единогласно глава, при сдаче документов в ИФНС предоставляется соглашение. В случае, когда участник один, составлять соглашение не требуется, а физлицо вправе заниматься фермерством после получения статуса ИП.

Какие различия существуют между главой КФХ и ИП? Если глава выбран по решению других членов, он должен действовать в интересах хозяйства и представляет не свои личные интересы, а общие. При этом его права и обязанности четко определены в законодательных нормах и разработанном соглашении. Если же деятельность ведется ИП, предприниматель выступает от собственного имени и в своих интересах, принимая все решения единогласно. Следовательно, ИП ничем не ограничен в ведении и управлении бизнесом, а глава КФХ имеет четко определенный круг прав и обязанностей.

Индивидуальный предприниматель – глава крестьянского фермерского хозяйства

Мы выяснили, что глава крестьянского фермерского хозяйства предпринимателем может быть – стат. 23 ГК этого не запрещает. Обычный гражданин (не ИП) также вправе заниматься деятельностью в сельскохозяйственной сфере, если это участие закреплено в соглашении в связи с созданием КФХ. Какой способ выбрать для ведения подобного бизнеса – каждый решает самостоятельно с учетом имеющихся возможностей и поставленных целей.

При принятии решения продумайте, какие планируются масштабы деятельности; учитывайте, что предприниматель действует самостоятельно, а создание КФХ означает соблюдение утвержденного в хозяйстве соглашения. Кроме того, если вы соберетесь расширяться и задумаете нанять сотрудников со стороны (по трудовым договорам или в рамках ГПД), количество лиц ограничено 5 гражданами-участниками фермерства. Предприниматель же волен нанимать любое число работников. В то же время для КФХ государство предлагает большее разнообразие субсидий, льгот, ссуд и других видов поддержки.

Одним словом, как и при любом выборе, оценивая, в каком статусе зарегистрировать будущее фермерство, взвесьте все достоинства и недостатки – от процедуры открытия до используемой при ведении деятельности системы налогообложения.

Как открыть ИП КФХ

Для открытия КФХ или ИП для главы фермерства действует тот же алгоритм, что и для создания предпринимателя. Пакет необходимой документации подается в территориальное подразделение налоговой инспекции по адресу проживания главы хозяйства. Нормативные требования регулируются Законом № 74-ФЗ и Законом № 129-ФЗ от 08.08.01 г. Состав обязательных бланков включает в себя:

Унифицированное заявление – документ предоставляется по ф. Р21001 на регистрацию предпринимателя или ф. Р21002 – на регистрацию КФХ.

Соглашение членов КФХ – подается только в той ситуации, когда количество участников составляет более одного гражданина.

Копию удостоверяющего личность физлица (главы хозяйства) паспорта.

Платежная квитанция на перечисление госпошлины в объеме 800 руб.

Заявление на использование спецрежима – подается при решении работать на ЕСХН или УСН. Если документ не предоставить сразу, фермерство признается работающим на ОСНО (общей системе).

Что такое КФХ, чем оно отличается от ИП, для чего его можно использовать, а самое главное – как происходит регистрация КФХ. Рассмотрим на примере пошаговой инструкции по регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства.

Что такое КФХ и в чем отличие от ИП

Отсюда можно увидеть важное отличие от ИП — ИП может нанять наемных работников и сам не работать, здесь же работают все, хотя наемных рабочих нанимать тоже можно.

Еще одно отличие — ИП индивидуален. КФХ — чаще групповое (хотя можно зарегистрироваться и на одного человека). При этом обе эти формы ведения бизнеса не предполагают образования юридического лица.

Сколько стоит

государственная пошлина за регистрацию 800 р.
Удостоверение у нотариуса формы Р21002 — 1500 р.
Нотариальная доверенность от 2000 р.
Нотариальная копия паспорта заявителя в пределах 1000 р.

Нотариальные затраты нужны, если заявитель не сам будет подавать документы.

А также, затраты на поездку до МФЦ или рег. органа, либо на почтовую пересылку документов. И, если документы вам готовит наемный специалист, он тоже потребует некий гонорар.

Примерные затраты на начало бизнеса зависят от того, чем вы хотите заниматься — животноводством или растениеводством (сначала выгоднее растения, они же быстрее окупаются).

Например, для выращивания свиней расходы за каждую свиноматку составят около 40 тыс. рублей. Рентабельно — от 10 голов. Иными словами, придется вложиться.

Правда, существуют субсидии, господдержка фермерских хозяйств, о них лучше узнавать в каждом конкретном субъекте РФ,

Срок регистрации

Срок регистрации КФХ стандартный, 5 рабочих дней (два дня на подачу и получение, три дня на регистрацию).

Какие документы необходимы

Для регистрации КФХ необходимо подать в регистрирующий орган по месту жительства главы КФХ следующие документы:

Соглашение о создании крестьянского (фермерского) хозяйства (необходимо, если хозяйство состоит из двух и более членов);
Заявление о государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства по форме Р21002;
Копия основного документа удостоверяющего личность главы КФХ (паспорт);
Квитанция об оплате государственной пошлины (800 р.);
Уведомление о переходе на специальный налоговый режим.

Также рекомендуют подать копии документов, подтверждающих родство между членами КФХ.

Виды деятельности КФХ

В классификаторе ОКВЭД для сельского хозяйства выделен почти весь раздел А.

Подраздел 01.1 — однолетние растительные культуры, пример 01.11.16 — выращивание гречки.

Подраздел 01.2 — многолетние растительные культуры, пример 01.27.1 — выращивание чая.

Подраздел 01.3 — выращивание рассады, пример тут один, 01.30, название то же.

Подраздел 01.4 — животноводство, пример 01.41.12 – разведение племенного молочного крупного рогатого скота.

Внутри этих подразделов выбираются виды деятельности (не менее 4 знаков), которыми предполагаете заниматься.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – 6% от прибыли, платится каждые полгода, отчетность сдается раз в год. До 2012 года в ряду регионов действуют налоговые каникулы для КФХ, но поскольку это прерогатива субъектов РФ, то необходимо о наличии каникул узнавать в конкретном субъекте.

Пошаговая инструкция по регистрации КФХ

Образец заполнения заявления по форме Р21002

Заполнение заявления по форме Р21002 будет следующим:

в п. 1 пишется ФИО заявителя (главы КФХ), если иностранец — то с использованием букв латинского алфавита (потребуется нотариальный перевод паспорта!);
в п. 2 указываем ИНН, если он выдавался ему в территориальной налоговой;
в п. 3 указываем пол заявителя;
в п. 4 указываем дату и место рождения, как в паспорте;
в п. 5 — сведения о гражданстве, если иностранец то в пп. 5.1 указываем код страны.

При этом необходимо использовать утвержденные сокращения для адресных объектов из приложения к упомянутому Приказу ФНС.

указываем планируемые виды деятельности по классификатору ОКВЭД-2014 (он же ОКВЭД 2);

указываем кому выдать результат (самому заявителю, представителю по доверенности, выслать почтой).

Остальное в Листе Б заполняется от руки заявителем, нотариусом или инспектором, принимающим документы.

Нотариально форму Р21002 можно не удостоверять, но подавать придется самому заявителю.

Госпошлина за регистрацию КФХ

Госпошлина за КФХ как и для ИП составляет 800 рублей, платится по таким же реквизитам. С 1 октября 2018 года госпошлина будет платится с применением коэффициента 0,7, в случае подачи заявления на первичную регистрацию через интернет с использованием ЭЦП.

Копия паспорта

По аналогии с ИП, если подает документы представитель по доверенности, понадобится нотариальная копия паспорта заявителя. Если заявитель подает сам, хватит обычной копии.

Госрегистрация

Государственная регистрация КФХ составляет 5 рабочих дней, в результате выдадут Лист записи, и свидетельство о постановке на учет в территориальной налоговой. Подаются следующие документы:

Р21002;
соглашение о создании КФХ (если членов больше одного);
квитанция об оплате госпошлины;
копия паспорта заявителя;
уведомление о применении специального налогового режима (3 экз, один вернут).

Что делать после регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства

После регистрации КФХ, если забыли подать уведомление на спецрежим, можно его подать в течение 30 дней.

Уведомления из фондов (ФСС, ПФР) должны прийти сами, но если не пришлют — нужно будет их получить.

Аренда или приобретение земельного участка для нужд КФХ может быть осуществлена как до, так и после регистрации.

Также узнайте о государственной поддержке, льготах, налоговых каникулах в вашем регионе для фермерских хозяйств.

Письмом Федеральной налоговой службы от 18 февраля 2021 г. № КВ-4-14/2057@ разъяснено:

"В целях государственной регистрации указанных субъектов предпринимательской деятельности ФНС России издан приказ от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@ об утверждении форм заявлений, в который специальная форма заявления о регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства без образования юридического лица не включена, поскольку порядок государственной регистрации таких хозяйств действующим законодательством Российской Федерации не установлен.

Вместе с тем при отсутствии механизма ведения учёта крестьянских (фермерских) хозяйств без образования юридического лица и в целях необходимости идентификации указанных фермерских хозяйств совместно с Министерством сельского хозяйства Российской Федерации прорабатывается вопрос возможности отражения в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей сведений о том, что индивидуальный предприниматель является главой крестьянского (фермерского) хозяйства."

Таким образом, так как специальная форма для регистрации КФХ без образования юридического лица не включена и не предусмотрена, КФХ регистрируется как индивидуальный предприниматель.

КФХ может быть учреждено в форме индивидуального предпринимателя (ИП), либо в форме юридического лица.

В нашей инструкции приведен порядок регистрации КФХ как ИП и регистрация КФХ как юридическогого лица. Создание КФХ в форме юридического лица описано ниже, после регистрации КФХ как ИП.

Начиная с 25.11.2020 года с введением новых форм, используемых для государственной регистрации ИП и юридических лиц, специальная форма для регистрации КФХ была упразднена. Упразднение специальной формы, по которой раньше регистрировали КФХ, позволяет сейчас только Ликвидировать КФХ по форме Р26002.

Теперь, чтобы зарегистрировать Крестьянское (фермерское) хозяйство в форме индивидуального предпринимателя нужно только открыть ИП с соответствующими видами деятельности (Растениеводство, животноводство и тд).

Какие документы нужны в случае открытия КФХ в форме ИП.

В таком случае в налоговую подаются следующие документы:

1)Форма Р21001 о регистрации индивидуального предпринимателя;

2)Документ, удостоверяющий личность индивидуального предпринимателя (Паспорт);

3)Документ об уплате государственной пошлины 800 рублей;

4)Если в создаваемом КФХ будет более одного члена, тогда необходимо заключить соглашение о создании КФХ;

Цена за подготовку документов для регистрации КФХ в форме ИП - 2000 рублей.

При наличии ЭЦП возможна подача с помощью ЭЦП - 500 руб.

Способы подачи документов на государственную регистрацию КФХ в форме ИП:

1)Личная подача документов в регистрирующий орган.

В таком случае можно сэкономить на нотариусе и не заверять форму Р21001, а также копию паспорта нотариально, это сделаем на месте Инспектор в налоговой, заверит своей подписью форму и копию паспорта.

Плюсы: экономия на нотариусе

Минусы: Затрата времени на поездку в налоговую

2)Подача документов на регистрацию ИП через МФЦ.

Аналогично предыдущему пункту, можно не заверять документы для регистрации ИП, Вашу личность удостоверит сотрудник МФЦ.

Плюсы: экономия на нотариусе

Минусы: Затрата времени на поездку в МФЦ.

3)Электронная подача с использованием личного ЭЦП.

Если у вас есть электронно-цифровая подпись физического лица, вы можете подать комплект документов либо через Госуслуги, либо через специальный сайт налоговой. Подробная инструкция: Как отправлять документы с помощью ЭЦП.

В таком случае вам не нужно заверять нотариально форму Р21001, копию паспорта, а подписать все своей ЭЦП.

В случае подачи документов по ЭЦП вы освобождаетесь от уплаты госпошлины за регистрацию ИП (800 руб.)

Плюсы: Экономия времени, не нужна поездка в ИФНС и к нотариусу, экономия на нотариусе и госпошлине.

Минусы: Расходы на оформление ЭЦП.

4) Электронная подача с использованием ЭЦП нотариуса.

Если у вас нет личного ЭЦП, вы можете подать документы с помощью ЭЦП нотариуса. В таком случае Вам нужно будет заверить у нотариуса форму Р21001, копию паспорта и передать документы с помощью ЭЦП нотариуса.

В случае подачи документов по ЭЦП вы освобождаетесь от уплаты госпошлины за регистрацию ИП (800 руб.)

Плюсы: Экономия времени, не нужна поездка в ИФНС, экономия на госпошлине.

Минусы: Расходы на нотариуса.

Если же Вы хотите открыть КФХ в форме юридического лица, процедура немного сложнее.

Создание КФХ в качестве юридического лица или регистрация КФХ в форме юридического лица производится по аналогии с ООО. Учредитель принимает решение о создании КФХ, если учредителей КФХ несколько они проводят совместное заседание, на котором учреждают Крестьянско-Фермерское хозяйство.

Также, если учредителей несколько, они заключают соглашение о создании КФХ, в котором прописывают состав имущества, вносимого в будущее КФХ, а также права и обязанности сторон, условия выплаты прибыли и т.д. Соглашение о создании КФХ может быть удостоверенно нотариально, если Вам это необходимо, но, как правило, хватает обычных подписей. Обязательный нотариальный порядок заверения соглашения о создании КФХ не требуется.

Разрабатывается и утверждается Устав КФХ, в котором отражаются основные положения вашего хозяйства.

КФХ может иметь наименование, например КФХ "РОДНИК", КФХ "РАССВЕТ", КФХ "АГРОАЛЬЯНС", КФХ "Мичуринский". Или наименование по главе КФХ. КФХ Григорьева Федора Трифоновича и т.д. Название можно использовать любое.

КФХ можно регистрировать в любом регионе России, но как правило КФХ распространены на юге России, в таких регионах как Крым, Ростовская область, Астраханская область, Ставропольский Край.

Юридическим адресом будущего КФХ может быть здание или сооружение, которое есть в ФИАС, то есть строение должно быть капитальным. Также в качестве адреса юридического лица можно использовать адрес места жительства Главы крестьянско-фермерского хозяйства или одного из Членов КФХ, доля которого превышает 51% в УК КФХ.

В состав имущества будущего КФХ можно вносить денежные средства, земельные ПАИ, земельные участки, технику, принадлежащую собственникам КФХ. Передача имущества осуществляется по Акту приема-передачи и переходит на баланс хозяйства.

Главой КФХ может быть выбран один из её членов, если у вас несколько учредителей КФХ.

Некоторые регионы предоставляют субсидии для КФХ. КФХ может использовать специальный налоговый режим, ЕСХН. Либо можно остаться на УСН. Заявление о применении УСН возможно подать с комплектом документов при регистрации создания хозяйства.

При заполнении формы Р11001 для создания КФХ размер Уставного капитала указывается по желанию хозяйства.

Образец решения о создании КФХ

При создании КФХ единственным лицом, решение о создании КФХ должно содержать данные о его полном и кратком наименовании, об утверждении устава, о юридическом адресе, о назначении единоличного исполнительного органа (Главы КФХ, Директора КФХ и тд). Должность можно выбрать любую, важно чтобы данные в форме Р11001, Уставе и решении о создании КФХ совпадали. Образец решения приведен ниже:

Для регистрации КФХ в форме юридического лица потребуется подать:

Форма Р11001, заверенная нотариально, либо по ЭЦП.
Решение или Протокол о создании КФХ;
Устав КФХ;
Государственная пошлина 4000 рублей; (Не оплачивается при подаче по ЭЦП)
Соглашение о создании КФХ (если более одного члена крестьянского хозяйства);
Документы на юридический адрес, по которому открывается КФХ;

(Гарантийное письмо на адрес, свидетельство о праве собственности, либо если открываете на домашний адрес, согласие собственника или при общей долевой собственности, всех собственников адреса).

Какие виды деятельности выбрать для КФХ?

Для регистрации КФХ подойдут такие виды деятельности как Растениеводство, Животноводство, Рыбная ловля, Пчеловодство, Продажа рассады, Выращивание на продажу овощей и ягод, фруктов, и так далее. Крестьянско-фермерское хозяйство может включить в перечень своих видов деятельности торговые ОКВЭД, если планирует продавать свою продукцию. Напомню, код ОКВЭД должен содержать минимум 4 знака.

Ниже приведен перечень ОКВЭД, подходящих для КФХ,

01.11 Выращивание зерновых (кроме риса), зернобобовых культур и семян масличных культур;

01.12 Выращивание риса;

01.13 Выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей;

01.14 Выращивание сахарного тростника;

01.15 Выращивание табака и махорки;

01.16 Выращивание волокнистых прядильных культур;

01.19 Выращивание прочих однолетних культур;

01.21 Выращивание винограда;

01.22 Выращивание тропических и субтропических культур;

01.23 Выращивание цитрусовых культур;

01.24 Выращивание семечковых и косточковых культур;

01.25 Выращивание прочих плодовых деревьев, кустарников и орехов;

01.26 Выращивание плодов масличных культур;

01.27 Выращивание культур для производства напитков;

01.28 Выращивание специй, пряно-ароматических, эфиромасличных и лекарственных культур;

01.29 Выращивание прочих многолетних культур;

01.30 Выращивание рассады;

01.50 Смешанное сельское хозяйство;

01.61 Предоставление услуг в области растениеводства;

01.63 Деятельность сельскохозяйственная после сбора урожая;

01.64 Обработка семян для посадки;

01.25.1 Выращивание прочих плодовых и ягодных культур;

01.41 Разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока;

01.45 Разведение овец и коз;

01.47 Разведение сельскохозяйственной птицы;

46.22 Торговля оптовая цветами и растениями;

46.31.1 Торговля оптовая свежими овощами, фруктами и орехами;

46.38.2 Торговля оптовая прочими пищевыми продуктами;

46.39.1 Торговля оптовая неспециализированная замороженными пищевыми продуктами;

47.11.1 Торговля розничная замороженными продуктами в неспециализированных магазинах;

47.21.1 Торговля розничная свежими фруктами, овощами, картофелем и орехами в специализированных магазинах;

47.21.2 Торговля розничная консервированными фруктами и овощами и орехами в специализированных магазинах;

47.22.1 Торговля розничная мясом и мясом птицы, включая субпродукты в специализированных магазинах;

47.29.1 Торговля розничная молочными продуктами и яйцами в специализированных магазинах;

47.76 Торговля розничная цветами и другими растениями, семенами, удобрениями, домашними животными и кормами для домашних животных в специализированных магазинах;

Регистрации КФХ с помощью ЮК Бизнес Помощник

Если Вам необходимо проконсультироваться по вопросам создания КФХ и оказать юридическую помощь, необходимую при регистрации крестьянско-фермерского хозяйства, составить соглашение о создании КФХ, оказать полную юридическую поддержку при ведении деятельности КФХ., но нет времени разбираться во всех тонкостях, вы можете поручить эту работу специалистам ЮК Бизнес Помощник.

Цена за подготовку документов для регистрации КФХ в форме юр. лица - 3000 рублей.

При наличии ЭЦП возможна подача с помощью ЭЦП - 500 руб.

При работе заключаем договор об оказании юридических услуг, оплату можно произвести наличными денежными средствами или по безналичному расчету.

Отзывы о компании ЮК Бизнес Помощник можете посмотреть в Яндексе на странице нашей организации. При необходимости можете посетить наш офис, расположенный в самом центре Москвы.

Юристы компании БизнесПомощник готовы проконсультировать Вас по вопросам создания КФХ и оказать юридическую помощь, необходимую при регистрации крестьянско-фермерского хозяйства, составить соглашение о создании КФХ, оказать полную юридическую поддержку при ведении деятельности КФХ.

О порядке регистрации

А вот с регистрацией новых крестьянско-фермерских хозяйств в форме могут возникнуть проблемы. Дело в том, что с 25.11.2020 г. приказом ФНС от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@ утверждены новые формы заявлений для госрегистрации. Для КФХ предназначены только 2 из них:

приложение 11 (форма P24002) – о внесении изменений в сведения о КФХ в ЕГРИП;
приложение 12 (форма P26002) для снятия КФХ с учета при полном прекращении деятельности.

То есть действующей отдельной формы для регистрации именно КФХ в настоящее время нет. Возможно, это упущение будет в дальнейшем исправлено, пока же можно рекомендовать подавать документы на открытие ИП. К примеру, Департамент Смоленской области по сельскому хозяйству и продовольствию ]]> советует ]]> для открытия использовать заявление формы № Р21001 о создании ИП, а для получения соответствующих грантов и льгот заключать дополнительное соглашение о создании КФХ между участниками и назначении ИП главой КФХ, или утвердить решение о ведении деятельности КФХ в статусе ИП. Рекомендации об использовании при регистрации КФХ формы № Р21001 (с указанием кодов видов деятельности фермерского хозяйства) можно найти и на ]]> сайте ]]> ФНС.

В чем отличие ИП от КФХ

В отличие от ИП, которое может быть открыто только на одно лицо, КФХ позволяет его участникам (связанным между собой родством или свойством) объединиться с целью производства, хранения, переработки какой-либо сельскохозяйственной продукции. Руководителем КФХ - главой - становится человек, на которого регистрируется ИП. Создать КФХ может и один человек.

Есть также принципиальные особенности возглавляемого предпринимателем фермерского хозяйства:

предполагается личное участие в нем всех родственников, входящих в объединение (родственники не более чем из трех семей, возраст каждого участника не моложе 16 лет);
используется общее имущество членов хозяйства (к примеру, земельные участки);
допускается принимать не более 5 участников, не связанных родственными связями с главой КФХ (ограничение не касается найма работников по трудовому договору).

Кроме того, по всем обязательствам ИП отвечает всем своим имуществом, а при КФХ возникает субсидиарная ответственность участников объединения.

Налогообложение ИП-главы КФХ

ИП (КФХ) может выбрать любую систему налогообложения – ОСНО (общий режим), УСН, единый сельхозналог (ЕСХН) или патент. По умолчанию после регистрации ИП им применяется общий режим. Для перехода на другой вариант налогообложения надо подать соответствующее заявление (уведомление) в ИФНС в установленные законом сроки.

При ОСНО ИП-главой КФХ:

платится 13% налога с полученного дохода с учетом особенностей налогообложения по ст. 207, 217, 226 НК РФ; декларация подается ИП 1 раз в год по форме 3-НДФЛ;
начисляется и уплачивается НДС, ежеквартально подается декларация по налогу;
налог на имущество и прочие налоги (земельный, транспортный, водный) начисляются в общем порядке.

При УСН можно выбрать уплату налога либо с доходов - в размере 6%, либо 15% от разницы между доходами и расходами (регионы могут снижать установленную ставку). Налог на имущество, за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, не взимается. Ограничено число работников – не более 130 человек (ст. 346.12 НК РФ), максимальный размер выручки за год – не более 200 млн руб. (для сумм свыше 150 млн руб. или при численности более 100 человек применяются повышенные ставки 8% и 20% соответственно).

Но чаще всего ИП КФХ выбирают ЕСХН. При этом спецрежиме:

налоговая ставка – 6% с доходов за минусом расходов;
не начисляется налог на имущество ИП, участвующее в сельхоздеятельности.

К сожалению, с 2019 г. плательщики ЕСХН начисляют и уплачивают НДС по ставке 20% (льготу по п. 3 ст. 346.1 НК РФ отменили на основании п. 12 ст. 9 закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

Если выручка КФХ за 2020 г. не превысила 80 млн руб., ИП может подать в ИФНС заявление на освобождение от налога в 2021 г. согласно п. 1 ст. 145 НК РФ. Лимит, дающий право на освобождение от НДС, в дальнейшем будет меняться:

в 2021 г. – не более 70 млн руб.;
с 2022 г. и далее – не более 60 млн руб.

Но при этом применение ЕСХН для ИП-глав КФХ позволяет участвовать в программах государственной поддержки сельхозпроизводителей, в т.ч. рассчитывать на региональные гранты и льготы, которые есть практически в каждом субъекте РФ.

Стоит отметить, что прочие налоги (водный, земельный, транспортный, НДФЛ, удерживаемый с доходов физических лиц – членов КФХ и наемных работников) и страховые взносы ИП КФХ начисляют и уплачивают в общем порядке. Суммы от выбранного режима налогообложения не зависят. Отчетность работодателями подается в сроки, установленные для всех налогоплательщиков.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Ведение сельскохозяйственного бизнеса с помощью регистрации крестьянского фермерского хозяйства приобретает все большую популярность с каждым годом. Такая организационно-правовая форма дает ряд преимуществ. О них, а также о том, какому алгоритму следовать при открытии КФХ, расскажем в этой статье.

Определение понятия "крестьянское фермерское хозяйство"

Крестьянское фермерское хозяйство – это группа родственников или граждан, объединенных имущественными правами, созданная с целью осуществления того или иного вида сельскохозяйственной деятельности.

При этом глава КФХ может действовать единолично либо в объединении с другими гражданами. Учредителями КФХ могут являться родственники либо лица, владеющие одним и тем же земельным наделом в долях. Учредители по закону должны быть старше шестнадцати лет.

Правовые тонкости открытия КФХ

Организуя крестьянско-фермерское хозяйство, индивидуальный предприниматель остается физическим лицом. При этом он получает выгодные условия в части получения земли и льготы по налогообложению. Численность участников фермерского хозяйства законом не ограничена.

Оформлять устав при регистрации КФХ не требуется. Подать соответствующее заявление могут граждане России, граждане иных государств и лица, которые не имеют гражданства. Помимо родственников, во вновь открывшемся хозяйстве могут числиться не более пяти человек, не имеющих кровных связей с главой КФХ.

Процедура открытия и ведения КФХ установлена законодателем с целью стимуляции ведения гражданами сельского хозяйства.

Для того чтобы пройти регистрацию КФХ, предъявлять документ о высшем профессиональном образовании в сфере сельского хозяйства не требуется. Специальные знания помогут на практике, но требовать диплом об окончании профильного учебного заведения у желающих заняться этим видом бизнеса никто не станет.

Рассмотрим, что нужно, чтобы открыть КФХ.

Подписать соглашение о создании крестьянского фермерского хозяйства

Такой документ потребуется составить в том случае, если участников КФХ двое и более. В нем должно быть прописано, кто избран главой КФХ, перечислены все участники такого объединения и прописан круг обязанностей каждого из них.

Помимо перечисленного, в соглашении должно быть прописано, на каких правах члены хозяйства будут владеть имуществом, которое возникнет в ходе осуществления ими сельскохозяйственной деятельности. Также необходимо обозначить, как осуществляется прием в члены КФХ и каков порядок выхода из него.

Распределение прибыли, которая будет получена в процессе осуществления хозяйственной деятельности, между членами сообщества должно быть подробно обозначено в соглашении. На оригинале соглашения должны стоять подписи всех его членов.

Если регистрация КФХ осуществляется одним человеком, и управление этой деятельностью будет осуществляться им в единственном лице, то вместо соглашения ему нужно будет подготовить решение о создании КФХ.

Обратиться в налоговую инспекцию

Список документов для осуществления регистрации выглядит следующим образом:

Заявление по специальной форме - № Р21002. В случае, когда заявление подается не лично главой будущего фермерского хозяйства, а его представителем по доверенности, необходимо нотариально заверить данное заявление. Этот нюанс нужно учитывать, заблаговременно готовить не только нотариальную доверенность на уполномоченное лицо, но и заверить копии необходимых документов.
Квитанция о том, что государственная пошлина в размере 800 рублей оплачена по требуемым банковским реквизитам. При осуществлении платежа важно помнить, что платить нужно от лица главы будущего фермерского хозяйства, а в назначении платежа в обязательном порядке указывать, что с его помощью оплачивается пошлина за регистрацию. Если оплату госпошлины за регистрацию КФХ производит супруга главы КФХ, либо платеж осуществляется с расчетного счета юридического лица, возглавляемого главой КФХ, то это может стать основанием для отказа в регистрации.
Оригинал соглашения о создании фермерского хозяйства, в случае единоличного управления КФХ – решение о его создании.
Справку, которая подтверждает факт проживания главы вновь создаваемого хозяйства по месту его регистрации.
Паспорт (оригинал документа и копию всех его страниц) главы КФХ. Лучше заранее подготовить хорошо читаемые, качественные копии всех страниц паспорта. Даже если страницы не заполнены, с них следует снять копии. Такая позиция обусловлена тем, что существует практика, в соответствии с которой копия документа должна полностью воспроизводить оригинал.

Инспекция проверяет документы для регистрации КФХ в течение не более чем пяти рабочих дней с даты регистрации заявления.

Документы, подтверждающие факт регистрации

После окончания этого срока заявитель получит свидетельство о регистрации КФХ. Также он получает выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и свидетельство о постановке фермерского хозяйства на налоговый учет.

Налоговые льготы

При открытии нового фермерского объединения его глава вправе обратиться в ФНС с просьбой об установлении специального налогового режима. Обычно владельцы фермерских хозяйств выбирают для себя единый сельскохозяйственный налог, или ЕСХН. Этот вид налогообложения был специально введен для фермерских хозяйств.

Плюсы и преимущества ЕСХН

Прежде всего стоит отметить, что данный вид налога призван уменьшать налоговую нагрузку малого бизнеса. Он заменяет собой четыре вида налогов: НДФЛ, НДС[АЗ1], налог на прибыль и на имущество.

Многие современные фермеры на вопрос о том, выгодно ли открывать КФХ, отвечают утвердительно. Ключевым моментом, который может мотивировать на открытие такого вида бизнеса, являются налоговые послабления.

Рассчитать базу для обложения налогом просто: достаточно высчитать разницу между доходами и расходами.

Платить ЕСХН следует дважды в год, а отчетность сдается всего раз в течение года. Составить отчет также не сложно: нужно заполнить титул и три листа бланков. Это посильная задача даже для неискушенного в налогообложении человека.

Практикующие фермеры отмечают, что безусловным преимуществом ЕСХН является отсутствие необходимости отчитываться по налогу на добавленную стоимость.

В числе плюсов данного налога можно отметить также отсутствие минимальной величины, которая подлежит перечислению в бюджет по итогам отчетного периода. Разберемся, что это значит. Предположим, что расходы КФХ превышают полученные им доходы. В таком случае необходимо будет заполнить формы отчетности, а перечислять в бюджет ничего не потребуется. Этот механизм помогает предприятиям, которые работают "в ноль", избежать налогового бремени.

Есть ли минусы у ЕСХН?

При всех перечисленных плюсах недостатков этот вид налога не лишен. Главным из них является строгое требование, касающееся выручки. Не менее 70 процентов от полученной выручки должно поступить фермеру от реализации сельскохозяйственной продукции, либо от иной деятельности, заявленной при регистрации в качестве профильной. Если не соблюдать этот постулат, то можно лишиться привилегий, которые дает специальный режим под названием ЕСХН.

Еще одним существенным минусом является то, что фермер платит НДС с приобретаемого оборудования, материалов и прочего, но вот предъявить требование о вычете он не вправе.

Преимущества при оформлении земельного участка

КФХ имеют право оформить земли сельскохозяйственного назначения в аренду без проведения торгов. Как это происходит?

Фермер находит свободный земельный участок, который должен относиться к сельскохозяйственным землям (если он стоит на кадастровом учете) или находиться в соответствующей территориальной зоне согласно генеральному плану муниципалитета (если образовать земельный участок еще предстоит).

Участие в торгах за землю

Если такое заявление поступило, то участок выставляется на торги. На аукционе заявители будут бороться за заключение договора аренды по рыночной цене. То есть все преимущества КФХ будут утрачены, так как в торгах могут участвовать все организации, ИП и физические лица. Борьба будет идти на равных условиях.

Величина аренды, которую нужно будет платить за участок, будет определена на торгах. Правила таковы: кто предложит цену выше, тот становится победителем аукциона.

Если других заявлений не поступило

Публикация прошла, а заявлений третьих лиц в орган власти не поступило – это означает, что земли КФХ будут переданы в аренду без торгов.

Стоимость аренды будет определяться на основании местного нормативного акта. Расчет идет от кадастровой стоимости, которая умножается на определенные коэффициенты. В каждом органе власти такой порядок исчисления может быть различен, но он должен быть доступен для ознакомления на официальном сайте муниципалитета.

Если участок не образован

Если поступили заявления об оформлении земли третьими лицами, то постановка ее на государственный кадастровый учет осуществляется средствами муниципалитета.

Если же участок не образован, а публикация прошла без регистрации иных заявлений, то фермер получит схему расположения земельного участка с синей печатью. Этот документ послужит основанием для того, чтобы присвоить участку кадастровый номер.

После межевания фермер обращается в орган власти повторно, а по результатам своего заявления получает на руки договор аренды.

Государственная поддержка

Государством предусмотрена система грантов и выдачи целевых субсидий для крестьянских фермерских хозяйств. Чтобы стать участником такой программы, нужно обратиться в орган власти по месту регистрации КФХ. Там от фермера потребуют отчетность о ведении деятельности, которая будет представлена в субъект Федерации для принятия решения о выделении гранта.

Как распорядиться выделенными деньгами, фермер решает самостоятельно, однако он должен соблюдать предписанные финансированием цели. Так, например, грант можно потратить на покупку земли, оборудования или подключение сетей к участку.

Как правило, основной проблемой, связанной с получением земли фермерами, является то, что под развитие КФХ выделяются наделы, которые долгое время не подвергались обработке. Это запущенные земли, сети и коммуникации к которым подводить нужно за свой счет. Это может стать самой затратной статьей расходов начинающего фермера.

Если участок предназначен для выпаса скота, то здесь все просто: обработка почти не требуется, воду и свет проводить не обязательно.

А вот в случае, если фермер планирует построить ферму для разведения скота, придется потратиться на обеспечение коровника или загона теплом, светом и водой.

Ведение фермерского хозяйства – это новое и достаточно прибыльное направление, которое активно осваивается в России. Благодаря государственным программам и налоговым послаблениям в оборот вводятся земельные наделы, которые оставались невостребованными на протяжении нескольких десятилетий.

Читайте также: