Начисляются ли взносы на оплату простоя

Обновлено: 07.07.2024

Узнайте как работаем и отдыхаем из нашего производственного календаря на 2022 год .

Определение простоя раскрыто в статье 157 ТК РФ. Это приостановка рабочих процессов на предприятии из-за технических, управленческих, экономических и прочих причин. Главной особенностью ее является временность. Предполагается, что после устранения определенных факторов организация возобновит свою работу.

Вероятные причины простоя по вине работника

В ТК все вопросы, связанные с простоем, разъяснены весьма кратко. Конкретных причин, которые могут привести к приостановке работы, не указано. Перечень их определяется работодателем в индивидуальном порядке. Однако можно выделить самые распространенные причины приостановки по вине работника, которые актуальны на практике:

• Нарушение правил эксплуатации оборудования, что привело к поломке последнего.
• Отказ проходить инструктаж или медицинский осмотр, если они являются обязательными для выполнения работы.
• Намеренное создание условий, при которых невозможно продолжение производственных процессов (к примеру, забастовка).

Вопрос: Включается ли в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, период простоя по вине работника организации?
Посмотреть ответ

При наличии следующих факторов ответственность за простой не может быть возложена на работника:

• Приостановка связана с обстоятельствами непреодолимой силы.
• Это естественное следствие работы предприятия, связанное с хозяйственными рисками.
• Простой повлекли за собой действия, предпринятые вследствие крайней необходимости.

Вопрос: Работодатель исключил из стажа, дающего право на отпуск, 35 дней в связи с простоем по вине работника. По данному факту был издан приказ об установлении факта простоя по вине работника. Правомерны ли действия работодателя?
Посмотреть ответ

Работодатель не может огульно обвинить сотрудника в приостановке работ. Для установления виновного лица, согласно статье 247 ТК РФ, нужно созывать специальную комиссию. Вина работника предполагает совершение им дисциплинарного поступка виновного или противоправного характера. Если, к примеру, лицо не исполнило работу, которая не касается его служебных обязанностей, в связи с чем произошел простой, это не может являться дисциплинарным проступком.

ВАЖНО! Сотрудник вправе не согласиться с обвинениями работодателя и оспорить его решение через суд, пожаловаться в трудовую инспекцию.

Как оплачивается простой по вине сотрудника?

Оплачивается ли период приостановки работ, возникший по вине работника? В ТК дан однозначный ответ – работодатель не обязан производить никаких выплат. Однако зарплаты лишается только виновное лицо.

Простой может затронуть деятельность сотрудников, для которых приостановка возникла по независящим от них причинам. Этим работникам компенсация начисляться будет. Данное правило прописано в письме Роструда от 12 мая 2011 года. Начисления производятся с учетом следующих особенностей:

• Размер компенсации высчитывается на основании следующей формулы: (оклад/количество рабочих дней в месяце простоя) * 2/3 * число дней в периоде приостановки работы.
• Компенсация, выплаченная сотрудникам, не должна быть меньше 2/3 тарифной ставки.
• Если сотрудник в период приостановки работ находился на больничном, пособие по временной нетрудоспособности начисляться ему не будет. Исключение составляет выход на больничный до введения простоя на предприятии. В этом случае пособие начисляется в стандартном режиме даже в том случае, если сотрудник продолжал находиться на больничном на всем протяжении приостановки.
• Все выплаты, произведенные сотрудникам, а также пособия по временной нетрудоспособности облагаются налогом по стандартной ставке.

ВНИМАНИЕ! Выплаты производятся только тем сотрудникам, которые не виновны в простое. Если в приостановке виновны несколько лиц, всем им не будет производиться никаких выплат.

Правильное оформление простоя

Грамотное оформление простоя необходимо, прежде всего, работодателю. Так он обезопасит себя от возможных проблем с трудовой инспекцией и прочими государственными структурами. Оформление предполагает составление трех основных документов:

• Акта, указывающего на наличие вины служащего в простое.
• Бумаг форм Т-12 и Т-13, в которых нужно зафиксировать факт приостановки работ.
• Приказа о переводе сотрудников в простой.

Оформление проводится в соответствии со следующим алгоритмом:

ВАЖНО! Обычно работодатель не может точно прогнозировать время окончания простоя, однако желательно указать примерные сроки возобновления деятельности предприятия в приказе. К примеру, это может быть неделя или месяц.

Отражение простоя в табеле

Ошибки в учете простоя в табеле могут стать фатальными при проверке предприятия трудовой инспекцией по факту обращения виновного сотрудника.

5 распространенных ошибок работодателя при простое

Не все работодатели досконально знают ТК, а потому ошибки при оформлении простоя нередки. Рассмотрим самые распространенные из них:

Простой – это временная приостановка работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера (ч. 3 ст. 72.2 ТК РФ).

Время простоя по вине работодателя оплачивается в размере не менее 2/3 средней заработной платы сотрудника. Средняя заработная плата рассчитывается, исходя из фактически начисленной заработной платы и фактически отработанного времени за 12 месяцев, предшествующих месяцу начала простоя.

Трудовое законодательство устанавливает минимальный размер оплаты времени простоя. Конкретный размер оплаты простоя организация имеет право устанавливать самостоятельно в локальном нормативном акте, но не ниже установленного ст. 157 ТК РФ. При этом продолжительность времени, в течение которого производится оплата простоя, не ограничена.

О начале простоя, вызванного причинами, которые делают невозможным продолжение выполнения сотрудником его трудовой функции, сотрудник обязан сообщить своему непосредственному руководителю в письменной форме. Простой по вине работодателя оформляется приказом (распоряжением) работодателя в произвольной форме, в котором указывается, в отношении кого вводится простой (сотрудника, всех сотрудников организации, подразделения и т.д.), причина простоя, время начала и окончания простоя, размер оплаты времени простоя, где будут находиться сотрудники во время простоя.

Оплата простоя подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами.

Настройка вида начисления

Для начисления оплаты простоя по вине работодателя должен быть создан новый вид начисления.

1. Раздел Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – Расчет зарплаты – Начисления.

2. Кнопка Создать.

3. В поле Наименование заполните название вида начисления – Оплата простоя по вине работодателя.

4. В поле Код укажите код вида начисления (он должен быть уникальным).

5. В разделе НДФЛ установите переключатель в положение Облагается и в поле Код дохода выберите код 2000 "Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним".

6. Поле Категория дохода заполняется автоматически значением Оплата труда.

7. Флажок Доход в натуральной форме установите, если начисление не выплачивается сотрудникам на руки.

1. В разделе Страховые взносы выберите способ учета доходов сотрудников при исчислении страховых взносов. В нашем примере выберите Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ).

2. В разделе Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ установите переключатель в положение учитывается в расходах на оплату труда по статье и выберите пп.6, ст.255 НК РФ.

3. В разделе Отражение в бухгалтерском учете в поле Способ отражения укажите способ отражения начисления в бухгалтерском учете для формирования проводок по начислению. Значение выберите из справочника Способы учета зарплаты (раздел Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – раздел Отражение в учете – Способы учета зарплаты). Если соответствующий способ отражения в справочнике отсутствует, его необходимо создать. В этом справочнике задается только счет дебета (счет учета расходов по заработной плате). Данное поле следует заполнять лишь в том случае, если начисление отражается в бухгалтерском учете одинаковым способом для всех сотрудников организации. В этом случае при начислении используется способ отражения, который указан для сотрудника в его карточке (раздел Зарплата и кадры – Сотрудники – Учет расходов), либо (если не указан) способ отражения, который указан для организации в целом (Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – Порядок учета зарплаты – Отражение в учете зарплаты)

5. Кнопка Записать и закрыть.

Расчет и начисление оплаты за время простоя по вине работодателя

Автоматический расчет суммы оплаты за время простоя по вине работодателя в программе не поддерживается.

Время простоя по вине работодателя оплачивается в размере не менее 2/3 среднедневного заработка сотрудника. Среднедневной заработок для расчета начисления за время простоя исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период (за 4 месяца), на количество фактически отработанных в этот период рабочих дней.

Начисление суммы оплаты за время простоя производится документом Начисление зарплаты (Зарплата и кадры – Все начисления):

для автоматического заполнения и расчета документа по всем плановым начислениям сотрудников нажмите на кнопку Заполнить. Если необходимо начислить зарплату конкретным сотрудникам, нажмите на кнопку Подбор или Добавить

выделив сотрудника, по кнопке Начислить выберите из списка ранее созданный вид начисления Оплата простоя по причинам, не зависящим от работодателя и сотрудника. В появившемся окне укажите сумму оплаты за время простоя.

Предположим сотрудник Абрамов в апреле имеет 4 дня простоя из 22 рабочих. Вручную корректируем рабочие дни по окладу, сокращая сумму оклада.

Выбираем Абрамова и нажимаем кнопку Начислить, где выбираем наше начисление.

Чтобы упростить для себя расчет среднего заработка, можно завести отдельный документ Отпуск, куда можно будет периодически добавлять сотрудников и дату отпуска, проводить этот документ и выводить форму Печать - Расчет среднего заработка, а затем вновь распроводить документ, чтобы он не делал лишних движений в программе.

Таким образом, 4 дня простоя будут оплачены сотруднику следующим образом:

2047,78 * 2/3*4 = 5460,75

Внесем эту сумму.

Провалившись в сумму начислений Абрамова, проставим дни и часы простоя вручную. Проведем документ.

В колонке Начислено по ссылке можно посмотреть все рассчитанные начисления сотрудника и изменить их при необходимости.

Расчет НДФЛ с оплаты простоя производится в колонке НДФЛ, а страховых взносов - в колонке Взносы.

Для возможности просмотра результата проведения документа нажмите на кнопку Показать проводки и другие движения документа .

Если простой произошел по вине сотрудника, он не оплачивается и в программе не регистрируется.

oplata_prostoya_po_nezavisyashchim_prichinam.jpg

Похожие публикации

Многие предприятия вынуждены приостанавливать свою деятельность по тем или иным причинам, в том числе и в связи нынешней ситуацией с коронавирусом. В простой могут быть отправлены отдельные сотрудники, подразделения или весь персонал фирмы. Оплата простоя по независящим причинам производится в соответствии с правилами, изложенными в ст. 157 ТК РФ.

Причины простоя

Порядок оплаты простоя напрямую связан с причиной его возникновения. Приостановка рабочего процесса может возникнуть:

• по вине сотрудника;
• из-за работодателя;
• по обстоятельствам, не зависящим от сторон трудовых отношений.

Причины простоя нужно обосновать в локальном документе компании, например, в акте или служебной записке.

Как оплатить время простоя

Когда в остановке производства виноват работник, начислять ему оплату за время простоя не нужно. Остальные работники за период простоя получают зарплату из 2/3 от оклада или тарифной ставки.

Если простой возник по вине работодателя – зарплата работникам начисляется в размере 2/3 от среднего заработка за предыдущие 12 месяцев.

Время приостановления производства по независящим ни от действий руководства компании, ни от конкретного работника причинам оплачивается исходя из 2/3 оклада, либо 2/3 от тарифной ставки.

Простой из-за коронавируса можно признать форс-мажорным случаем, не зависящим от действий сторон. Поэтому компания может рассчитать оплату в размере 2/3 от оклада или установленного тарифа пропорционально времени простоя.

Но следует иметь в виду, что согласно Указам Президента РФ № 206 от 25.03.2020 и № 239 от 02.04.2020, на время нерабочего режима с 30 марта по 30 апреля за работниками полностью сохраняется их заработок. Простой из-за коронавируса, оформленный до ввода режима нерабочих дней, вполне законен и может оплачиваться из расчета 2/3 от оклада (ставки) – отменять его на период действия Указов не нужно. Введение же простоя именно в связи с периодом официальных нерабочих дней, если при этом для него отсутствуют объективные производственные причины, является неправомерным, а оплата в этот период по правилам ст. 157 ТК РФ нарушает права работников.

Пример. Оплата простоя сотруднику на окладе

• в марте: 2/3 х 22 000 руб. / 21 дн. х 7 дн. = 4888,89 руб.,

• в апреле: 2/3 х 22 000 руб. = 14 666,67 руб.

Из начисленных сумм перед выплатой удерживается НДФЛ.

Заработок за время простоя выплачивается в те же сроки, что и основная зарплата.

Простой по независящим причинам при сдельной оплате труда

С оплатой по окладу сложностей обычно не возникает. Труднее разобраться с начислением вознаграждения за время простоя при сдельной оплате труда.

Если компания установила для сотрудника часовую тарифную ставку, расчет производится по формуле:

Оплата простоя = 2/3 х часовая тарифная ставка х норма часов в смену х число рабочих дней.

Норма берется из производственного календаря.

Пример. Оплата простоя исходя из часовой тарифной ставки

На предприятии фрезеровщику установили часовую тарифную ставку в сумме 150 руб. В марте 2020г. у сотрудника был зафиксирован простой с 27 по 31 марта (3 рабочих смены по 8 часов). Как рассчитали вознаграждение фрезеровщику за время простоя:

2/3 х 150 руб. х 8 час. х 3 дн. = 2400 руб.

Сдельная зарплата может быть привязана к выработке (выполненным объемам). Так как в законодательстве нет утвержденного порядка оплаты простоя для таких случаев, стоит отразить выбранный вариант начисления в локальном документе компании (например, в приказе или в Положении об оплате труда).

Как можно произвести расчет:

Оплата простоя = 2/3 х норма выработки за месяц х расценку / число рабочих часов в месяце простоя х часы простоя.

Для начисления лучше использовать часовую, а не дневную ставку, так как при оплате будут учитываться и сокращенные предпраздничные рабочие дни.

Пример. Расчет простоя сдельщику исходя из установленных объемов выработки

На заводе токарь при 5-тидневной рабочей неделе должен за месяц выточить 2835 деталей. Расценка - 10 руб. за штуку. В марте 2020 г. был оформлен простой по независящим причинам, с 25 по 28 число, время простоя составило 24 часа. Норма рабочих часов в марте – 168.

Как в компании рассчитали сумму за простой:

2/3 х (2835 шт. х 10 руб. / 168 час. х 24 час.) = 2700 руб.

Работодатель при желании может увеличить сдельщикам оплату за простой на основании локальных документов компании.

Как оформить простой по независящим причинам

Чтобы у контролирующих органов не возникало лишних вопросов, время простоя нужно зафиксировать в документах компании.

Работник обязан сообщить руководству о возникшей остановке (ст. 157 ТК РФ), для уведомления достаточно служебной записки. В случае простоя подразделения или всей организации в целом (по вине работодателя или по независящим от сторон обстоятельствам) уполномоченными лицами составляется акт о причинах и длительности приостановки производства (деятельности).

Основание для оплаты времени простоя по причине, не зависящей от работодателя и работника - приказ руководителя. Унифицированной формы нет, поэтому компания самостоятельно составляет такое распоряжение. Что нужно включить в содержание:

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Договор на оказание услуг либо выполнение работ (гражданский договор, договор гражданско-правового характера, договор ГПХ). Выплаты по такому договору является доходами гражданина от трудовой деятельности

Оплата облагается НДФЛ

На сумму оплаты начисляются страховые взносы на ОПС, ОМС и травматизм. Взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности или материнства не начисляются

Оплата за работу в праздничные и выходные дни. За работу в такие дни сотруднику полагается дополнительный выходной либо доплата

Доплата облагается НДФЛ

На сумму доплаты начисляются страховые взносы

Доплата за совмещение. Полагается работнику, который выполняет дополнительные функции, помимо прописанных в должностной инструкции

Доплата облагается НДФЛ

На сумму доплаты начисляются страховые взносы

Доплата за переработку. Если сотрудник отработал дополнительные часы по распоряжению руководителя, ему полагается оплата в повышенном размер

Оплата облагается НДФЛ

На сумму оплаты начисляются страховые взносы

Оплата за работу в ночное время. Если сотрудник привлекался к работе в ночные часы, он получает повышенную оплату

Оплата облагается НДФЛ

На сумму оплаты начисляются страховые взносы

Доплата за вредные условия труда. Если работник занят на опасном или вредном производстве, ему полагается доплата

Доплата облагается НДФЛ

На сумму доплаты начисляются страховые взносы

Оплата облагается НДФЛ

На сумму оплаты начисляются страховые взносы

Доплата облагается НДФЛ

На сумму доплаты начисляются страховые взносы

Доход в натуральной форме (ЗП в неденежной форме, оплата за сотрудников)

Облагается НДФЛ

На сумму оплаты начисляются страховые взносы

Компенсация НДФЛ с оклада (Gross up выплата). Возмещение сотруднику суммы, удержанной в виде НДФЛ

Выплата облагается НДФЛ (сумму gross up рассчитывают с учетом этого)

На сумму выплаты начисляются страховые взносы

Раздел II. Выплаты, связанные с командировками

Выплата среднего заработка в период командировки

Выплата облагается НДФЛ

На сумму выплаты начисляются страховые взносы

Возмещение расходов в командировке. Затраты на проезд до места командировки и обратно, а также и проживание. Подтверждаются документально

Подтвержденные затраты не облагаются НДФЛ. При отсутствии документов, подтверждающих проживание, не облагаются суммы в пределах 700 руб/день в поездках по РФ, 2500 руб/день — за границу

На сумму подтвержденных затрат не начисляются страховые взносы. При отсутствии документов, подтверждающих проживание, взносы не начисляются с суммы 700 руб/день в поездках по РФ, 2500 руб/день — за границу

Суточные. Выплачиваются за каждый день нахождения работника в командировке. Установленные законодательством лимиты суточных: 700 руб/день в поездках по РФ, 2500 руб/день — за границу

С суточных в пределах лимитов НДФЛ не уплачивается, выше — уплачивается в общем порядке

Раздел III. Пособия

Выплата облагается НДФЛ

На сумму выплаты не начисляются страховые взносы. Если предусмотрена доплата до среднего заработка, см. п.10

Больничный по болезни ребенка. Пособие, выплачиваемое родителю в связи с уходом за ребенком в период болезни

Выплата облагается НДФЛ

На сумму выплаты не начисляются страховые взносы

Единовременное пособие в связи с рождении ребенка. Государственное пособие выплачивается в размере не боле 16759,09 рублей (с 1 февраля 2018 года)

Выплата не облагается НДФЛ

На сумму выплаты не начисляются страховые взносы

Пособие для женщин, вставших на учет на раннем сроке беременности. Государственное пособие выплачивается в размере не боле 628,47 рублей (с 1 февраля 2018 года)

Выплата не облагается НДФЛ

На сумму выплаты не начисляются страховые взносы

Пособие по беременности и родам. Государственное пособие

Выплата не облагается НДФЛ

На сумму выплаты не начисляются страховые взносы

Выплата не облагается НДФЛ

На сумму выплаты не начисляются страховые взносы, если пособие до 3-х лет выплачивается в пределах 50 рублей/месяц

Раздел IV. Материальная помощь

Материальная помощь, которая выплачивается:

в связи с появлением в семье ребенка в течение первого года в пределах 50 000 рублей на одного ребенка (выплачивается родителям, в т. ч. приемным, опекунам);

в связи со смертью члена семьи работника;

в связи со стихийными бедствиями, прочими обстоятельствами непреодолимой силы;

в связи с терактами в РФ

Выплата не облагается НДФЛ

На сумму выплаты не начисляются страховые взносы

Материальная помощь прочая

Выплата облагается НДФЛ

⇓

На сумму, не превышающую 4000 рублей в год, не начисляются страховые взносы. На сумму свыше 4000 рублей в год взносы начисляются

Раздел V . Компенсации

Компенсация занятий спортом для сотрудников

Выплата облагается НДФЛ

На сумму выплаты начисляются страховые взносы

Компенсация мобильной связи. Если связь используется в рабочих целях, то эти расходы могут быть возмещены на основе подтверждающих документов

Если расходы подтверждены, компенсация не облагается НДФЛ

Если расходы подтверждены, на сумму компенсации не начисляются страховые взносы

Компенсация использования личного автомобиля. Расходы компенсируются при наличии такого условия в договоре, а также подтверждении прав собственности на авто и использования его в служебных целях

Если условия исполняются, компенсация не облагается НДФЛ

Если условия исполняются, на сумму компенсации не начисляются страховые взносы

Компенсация питания, предусмотренная трудовым/коллективным договором (допсоглашением) либо локальным актом

Выплата облагается НДФЛ

На сумму выплаты начисляются страховые взносы

Компенсация за задержку выплат

Выплата не облагается НДФЛ

На сумму выплаты начисляются страховые взносы

Компенсация расходов на переезд. Выплата, которая производится в соответствии с условиями трудового/коллективного договора, локального акта. Включает в себя оплату проезда, перевоза багажа, затраты на обустройство

Выплата не облагается НДФЛ, если выплачивается в пределах лимитов, установленных в документах

На сумму выплаты не начисляются страховые взносы, если она выплачивается в пределах лимитов, установленных в документах

Компенсация расходов на съемное жилье (не считается расходом на переезд)

Выплата облагается НДФЛ

На сумму выплаты начисляются страховые взносы

Выплата облагается НДФЛ

На сумму выплаты начисляются страховые взносы

Компенсация при увольнении — выходное пособие (по соглашению сторон). Необлагаемый лимит — трехкратный размер среднемесячного заработка, для работников Крайнего Севера — шестикратный размер среднемесячного заработка

Выплата не облагается НДФЛ, если выплачивается в пределах необлагаемого лимита (свыше лимита налог исчисляется в общем порядке)

На сумму выплаты не начисляются страховые взносы, если она выплачивается в пределах необлагаемого лимита (свыше лимита взносы начисляются в общем порядке)

Ещё материалы по теме

Взносы и СЗВ-М на самозанятых: спорная позиция ПФР

Расчёт НДФЛ и страховых взносов для иностранных работников на патенте

Ответы на 7 популярных вопросов по НДФЛ от бухгалтеров

Leave a Reply Отменить ответ

Отчетность

Последнее

Заполнение декларации по УСН при переходе на повышенную ставку налога

Налогоплательщики на УСН должны отчитаться за 2021 год по новой форме. В бланке будет учитываться применение обычных и повышенных ставок. ФНС в письме от 24.11.2021 № СД-4-3/16342@ разъяснила, как правильно заполнить декларацию, если в течение года Вы перешли с обычной налоговой ставки на повышенную.

Что нужно успеть бухгалтеру до Нового Года 2022?

У бухгалтера в конце года аврал: слишком многое нужно успеть. Предлагаем календарь бухгалтерских задач на конец декабря, чтобы Вы не забыли ни о чём необходимом.

Льготы для общепита с 2022 года

Законом установлено освобождение общепита от уплаты НДС с 01.01.2022. Для компаний с численностью работников до 1 500 человек начнут действовать сниженные ставки по страховым взносам. Льготы установлены ФЗ от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Какие условия нужно соблюдать, чтобы пользоваться льготами?

Читайте также:

  
• Страна никогда не сможет стать банкротом если осуществляет эмиссию национальной валюты
  
• На каком этапе происходит первая встреча тьютора со своим подопечным
  
• К чему приводит злоупотребление молоком
  
• Какую же роль в создании семьи играет заключение брака
  
• Можно ли сделать прививку от коронавируса без госуслуг