Можно ли выплатить расчет при увольнении раньше дня увольнения

Обновлено: 02.07.2024

В случае увольнения работника наниматель обязан выплатить ему все причитающиеся на день увольнения суммы . Рассмотрим, когда наниматель обязан произвести с работником окончательный расчет и какая ответственность грозит нанимателю за его задержку или осуществление выплат в неполном размере.

Сроки расчета

По общему правилу все неоспариваемые суммы, причитающиеся работнику от нанимателя на день увольнения, должны быть выплачены нанимателем не позднее дня увольнения .

Обратите внимание!
Днем увольнения считается последний день работы , т.е. последний день нахождения работника в трудовых отношениях с нанимателем. Вместе с тем это не всегда последний рабочий день.

Пример
Между нанимателем и работником достигнуто соглашение об увольнении последнего по соглашению сторон 15.09.2017. Однако согласно графику работ 15.09.2017 является для работника выходным днем. Этот день, не являясь последним рабочим днем, будет последним днем работы. Следовательно, причитающиеся работнику выплаты должны быть произведены не позднее 15.09.2017. В такой ситуации наниматель может осуществить окончательный расчет с работником, к примеру, 14.09.2017.

При увольнении работнику выплачивается заработная плата за период работы перед увольнением . В ряде случаев производятся и иные выплаты в соответствии с законодательством, коллективным и трудовым договорами, в том числе:

— денежная компенсация за неиспользованный отпуск .

На заметку
Денежная компенсация выплачивается за все неиспользованные трудовые отпуска независимо от того, за какие периоды они не использовались;

— выходное пособие (возможность его выплаты, а также размер зависит от основания увольнения) .

На заметку
Совместителям выходное пособие не выплачивается ;

— пособие по временной нетрудоспособности;

— компенсация за износ транспортных средств, оборудования, инструментов и приспособлений, принадлежащих работнику .

Еще раз отметим, что не позднее дня увольнения производятся те выплаты, которые причитаются работнику на день увольнения. Иногда на момент увольнения размер некоторых сумм неизвестен. Речь в данном случае идет о таких выплатах, как премии, коэффициент трудового участия и т.д. Если в соответствующих локальных нормативных правовых актах (далее — ЛНПА) нанимателя прямо не предусмотрено, что выплата сумм премий и т.д. производится в день увольнения работника, то, полагаем, выплатить эти суммы работнику можно в сроки, которые предусмотрены ЛНПА, регулирующими порядок осуществления таких выплат. А значит, невыплата таких сумм в день увольнения, на наш взгляд, не повлечет нарушения сроков окончательного расчета.

Пример
Работник уволен по соглашению сторон 31.08.2017. В день увольнения ему были выплачены заработная плата за отработанный период и компенсация за неиспользованный трудовой отпуск. 04.09.2017 в организации состоялось подведение итогов работы за август 2017 г. Было определено, что уволенный работник имеет право на премию за август 2017 г. в размере 95 руб. Указанная сумма была перечислена на его банковский счет 11.09.2017 (день выплаты заработной платы в организации).

В настоящее время все выплаты, как правило, производятся работнику путем перечисления денежных сумм на его банковский счет. Поэтому вне зависимости от того, был работник на работе в свой последний день работы или нет, с окончательным расчетом у нанимателя возникнуть проблем не должно.

Вместе с тем в отдельных организациях выплаты могут производиться из кассы организации. Как нанимателю поступить в этом случае? Согласно законодательству о труде, если работник в день увольнения не работал, соответствующие выплаты должны быть произведены ему не позднее следующего дня после предъявления им требования о расчете .

Пример
Выплата заработной платы в организации производится наличными денежными средствами из кассы организации. В день увольнения 31.08.2017 работница на работе отсутствовала. 04.09.2017 она предъявила требование о полном расчете. В данном случае выплатить суммы, причитающиеся работнице, наниматель должен не позднее 05.09.2017.

Требование о расчете работник вправе заявить устно. Также он может обратиться к нанимателю с письменным заявлением. Во избежание спорных ситуаций, полагаем, целесообразно потребовать расчет посредством подачи нанимателю заявления, составленного в произвольной форме.

Ответственность за задержку расчета

Законодатель четко определил обязанность нанимателя произвести расчет не позднее дня увольнения . Это значит, что выплатить причитающиеся работнику суммы ранее дня увольнения он вправе. А вот задержать расчет — нет. Даже если наниматель считает, что для этого у него имеются уважительные причины. Например, на расчетном счете отсутствуют денежные средства или работник отказался выселиться из общежития.

Поэтому в случае задержки окончательного расчета работник вправе взыскать с нанимателя средний заработок за каждый день задержки. А если произведена неполная выплата — пропорционально не выплаченным при расчете денежным суммам . Вместе с тем такое право возникает у работника только тогда, когда в указанных нарушениях есть вина нанимателя (умышленная или допущенная по неосторожности). В противном случае взыскать с нанимателя средний заработок за задержку окончательного расчета или неполную его выплату у работника не получится. В частности, если причиной таких нарушений послужили действия самого работника (он не явился за расчетом, несмотря на уведомления нанимателя, и т.д.).

Обратите внимание!
Порядок расчета среднего заработка определен Инструкцией о порядке исчисления среднего заработка, сохраняемого в случаях, предусмотренных законодательством, утв. постановлением Минтруда от 10.04.2000 N 47.

Пример из судебной практики
Истица была уволена 23.06.2016 по соглашению сторон. Окончательный расчет в день увольнения с ней произведен не был в связи с тем, что в день увольнения истица отказалась от получения причитавшихся ей сумм. Об этом свидетельствует ее заявление, в котором она просила нанимателя оставить расчетные денежные средства до разрешения спора по вопросу взыскания с нее пособия по уходу за ребенком в возрасте до трех лет.
Между тем 26.08.2016 истица обратилась к нанимателю с письменным заявлением о выплате расчета. Таким образом, у нанимателя возникла обязанность произвести с истицей окончательный расчет не позднее 27.08.2016. Однако выплата причитающихся истице сумм была произведена лишь 30.09.2016 по вине нанимателя, так как у него не имелось каких-либо уважительных причин для отказа истице в выплатах.
Судебная коллегия определила, что период задержки расчета без уважительных причин составляет 34 календарных дня (с 27 августа по 29 сентября 2016 г.). Именно за этот период с нанимателя необходимо взыскать в пользу истицы средний заработок за задержку расчета при увольнении.
Доводы истицы о вынужденном характере подачи заявления, в котором она отказалась от получения причитавшихся ей сумм, какими-либо объективными данными не подтверждены и опровергаются письменными уведомлениями, направленными на ее имя как нанимателем, так и районным отделом ФЗСН, согласно которым истице предлагалось возвратить незаконно полученное пособие по уходу за ребенком в возрасте до трех лет.
При наличии таких данных, с учетом отсутствия вины нанимателя в задержке расчета в день увольнения у суда не имелось оснований исчислять период задержки окончательного расчета при увольнении начиная с 24.06.2016.

Решение районного суда
от 20.10.2016
Определение судебной коллегии по гражданским делам областного суда
от 15.12.2016

Задержка окончательного расчета при увольнении является нарушением законодательства о труде. В связи с этим могут быть привлечены, в частности:

— к дисциплинарной ответственности в виде выговора, замечания и т.д. — должностные лица нанимателя, непосредственно виновные в задержке расчета ;

— административной ответственности в виде штрафа — наниматель и его уполномоченное должностное лицо, нарушившие порядок и сроки выплаты заработной платы (что имеет место при задержке расчета) .

Обратите внимание!
Лица, работающие по гражданско-правовому договору, не имеют права на взыскание среднего заработка за задержку расчета. Ответственность за нарушение обязательств в данном случае регулируется гражданским законодательством.

Полный расчет при увольнении в 2020-2021 году и в дальнейшем должен быть обязательно проведен на дату расторжения трудовых отношений (ст. 140 ТК РФ). Если сотрудник на момент прекращения сотрудничества не был на работе и не мог получить положенное при увольнении по объективным причинам, то долг перед ним должен быть погашен не позднее дня, следующего после даты его письменного обращения за деньгами.

Состав выплат, положенных при увольнении

Суммы, которые должен включать расчет сотрудника при увольнении, можно условно разделить на:

• основные – обязательные к начислению;
• дополнительные – полагающиеся сотруднику в зависимости от основания увольнения и условий локальных актов.

Напомним, что полный расчет при увольнении должен быть обязательно произведен на дату расторжения трудовых отношений (ст. 140 ТК РФ).

К обязательным начислениям относят:

• заработную плату – за отработанное время или выполненную работу, не выплаченную ранее;
• компенсационные и стимулирующие выплаты;
• компенсацию неиспользованных дней отпуска.

Что относится к дополнительным выплатам при увольнении

К дополнительным выплатам можно отнести выходное пособие, которое включают в расчетные при увольнении в следующих случаях (ст. 178 ТК РФ):

• при высвобождении работника в результате ликвидации или сокращения штата – в размере среднемесячного заработка за первый месяц в день увольнения. Также при наличии у сотрудника официального статуса безработного еще одно пособие выплачивают за 2-й месяц, а также по решению центра занятости – за 3-й месяц (при условии, что гражданин не нашел работу);
• единовременное пособие в размере среднего заработка за2 недели:
  • если сотрудник отказался от перевода на другую работу по медпоказаниям и был уволен;
  • если уход сотрудника обусловлен призывом на военную службу;
  • если сотрудник не захотел переводиться на работу в другую местность в связи с переездом работодателя;
  • если увольнение обусловлено изменением существенных условий трудового договора;
  • в случае восстановления на рабочем месте прежнего работника и расторжения в связи с этим трудового договора.

  Также дополнительные начисления, входящие в расчет работника при увольнении, могут быть предусмотрены трудовым договором или локальными актами. Например – выходное пособие в большем, чем предусмотрено ТК РФ размере, дополнительная матпомощь.

  Выходное пособие при увольнении или схожие с ним выплаты не могут быть начислены в случае прекращения сотрудничества с трудящимся за его виновные действия (ст. 181.1 ТК РФ).

  Как рассчитать положенную зарплату за выполненную работу

  Порядок того, как делать расчет уволенных сотрудников в части причитающихся, но не оплаченных ранее сумм за отработанное время, определяет система оплаты труда в компании.

  Наиболее распространенные в настоящее время – повременная и сдельная формы оплаты труда. Их можно применять в виде простых повременных или сдельных либо в варианте повременно-премиальных или сдельно-премиальных систем. Во втором случае, помимо основного заработка, сотруднику выплачивают стимулирующую часть в виде премии.

  
  

  Сотруднику установлен оклад 25 000 руб. Он увольняется в августе 2020 года, отработав 15 рабочих дней из 21 дня по графику за весь месяц. Рассчитать сумму, причитающуюся работнику.

  Решение:

  25 000 × 15 / 21 = 17 857,14 руб.

  Сотруднику установлена дневная ставка в размере 1200 руб. в день. В месяце увольнения он отработал 14 дней. Остальной заработок работнику выплачен ранее. Произвести расчет на работе при увольнении трудящегося.

  Решение:

  1200 × 14 = 16 800 руб.

  С начала месяца и до даты увольнения трудящийся изготовил 46 единиц продукции. Для него установлена расценка в сумме 650 руб. за единицу. Сколько нужно выплатить работнику при увольнении.

  Решение:

  650 × 46 = 29 900 руб.

  Возможна ситуация, когда сотрудники по итогам месяца отработают некоторое количество сверхурочных часов. В этом случае, такие часы должны быть оплачены в повышенном размере – в соответствии с требованиями ст. 152 ТК РФ:

  • первые 2 часа – в размере 1,5 части оклада/тарифной ставки/сдельной расценки;
  • остальные сверхнормативные часы – в размере двойного оклада тарифной ставки, сдельной расценки.

  Как рассчитать стимулирующие выплаты при увольнении

  Процедура того, как считать расчет при увольнении в части стимулирующих выплат, целиком зависит от внутренних положений компании. Как правило, их применяют в виде премий или надбавок. При этом их начисление – обычно право, а не обязанность работодателя. Только если в локальном акте четко зафиксировано обязательство компании платить премии, она выплачивает их при любых обстоятельствах.

  Однако на практике компании связывают возникновение права на получение стимулирующих выплат с выполнением определенных условий. Это могут быть:

  • получение компанией прибыли;
  • выполнение работником поставленных целей;
  • перевыполнение планов;
  • отсутствие у дисциплинарных взысканий.

  Более того, допустимо указать в локальном акте возможность неначисления стимулирующих выплат в случаях, когда работник не отработал полностью месяц увольнения. Поэтому факт возникновения права на премию тесно связан с содержанием внутренней нормативки работодателя.

  Непосредственно порядок и размер выплат увязаны со множеством параметров, закрепленных во внутренних документах компании. Например:

  • премия установлена в фиксированной сумме или в виде процента от основного заработка;
  • зависит ли стимулирующая выплата от отработанного в периоде для ее расчета времени или нет;
  • зависит ли ее структура от выполнения одного либо нескольких целевых показателей.

  Сотруднику установлена премия в сумме 5000 руб., которая зависит от проработанного времени. Работник отработал в месяце увольнения 16 дней из 21 дня. Определить сумму премии.

  Решение:

  5000 × 16 / 21 = 3809,52 руб.

  Сотруднику положена месячная премия в размере 30% от оклада. Оклад сотрудника 25 000 руб. В месяце увольнения отработано 15 дней из 20 дней. Рассчитать премию.

  Решение:

  25 000 × 15 / 20 × 30% = 5625 руб.

  Как считать компенсацию за отпуск

  Вот общая формула расчета компенсации за неиспользованные дни отпуска:

  Среднедневной заработок × Количество дней неиспользованного отпуска

  Количество дней неиспользованного отпуска определяют по следующему алгоритму:

  
  

  При подсчете отпускного стажа количество дней менее половины месяца не учитывают, а более половины округляют до целого месяца.

  Для расчета среднедневного заработка применяют следующую формулу (постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922):

  
  

  При этом из расчета исключают выплаты, не связанные с оплатой труда – матпомощь, компенсация питания. Кроме того, не учитывают периоды освобождения от работы по уважительным причинам с сохранением рабочего места. И если за это время сохранялся средний заработок, его тоже не принимают к расчету.

  Таким образом, в расчетном периоде могут быть полностью и частично отработанные месяцы. Тогда расчет среднедневного заработка примет вид:

  
  

  Если работник увольняется последним днем месяца, этот месяц участвует в расчете среднедневного заработка.

  Как считать выходное пособие при увольнении

  В общем виде расчет пособия при увольнении делают по формуле:

  Среднедневной (среднечасовой) заработок × Количество дней (часов) по плановому рабочему графику оплачиваемого периода

  Для расчета среднего заработка так же применяют положения постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. При этом используют следующий алгоритм:

  
  

  Также делают расчет двухнедельного выходного пособия при увольнении сотрудника, а также пособий за месяц или более длительный временной отрезок.

  Сотрудник за 12 месяцев до увольнения заработал 652 000 руб., отработав 235 дней. Ему положено двухнедельное выходное пособие. В следующих за днем увольнения двух неделях – 10 рабочих дней. Как сделать расчет пособия при увольнении трудящегося?

  Решение:

  652 000 / 235 × 10 = 27 744,68 руб.

  Расчет сотрудника при увольнении — это обязанность работодателя выплатить ему заработную плату за все отработанное время и компенсировать дни неиспользованного отпуска. Иногда также требуется выплатить выходное пособие.

  При расторжении трудового договора по любому из оснований работодатель производит окончательный расчет: ТК РФ формулирует правила этой процедуры в статье 140 Трудового кодекса РФ. В соответствии с ее требованиями работодатель обязан выдать сотруднику все причитающиеся ему суммы и документы в последний рабочий день. Сроки выплаты прямо регламентированы трудовым законодательством и изменятся, только когда гражданин не работал в день своего увольнения (в этом случае соответствующие суммы выплачиваются не позднее следующего дня после предъявления требования о расчете). В расчет должны войти:

  • остатки заработной платы за фактически отработанные дни;
  • суммы компенсации отпускных за дни неиспользованного отпуска;
  • прочие компенсационные выплаты (в зависимости от причины расторжения трудового договора и его условий).

  Разберемся с каждой из этих сумм подробнее и поймем, как производится расчет при увольнении, на примере.

  Заработная плата

  Заработная плата уволенного сотрудника исчисляется и выплачивается ему в соответствии с окладом или тарифной ставкой. Вычислить сумму, которую фактически заработал человек, не сложно. Главное — помнить, что оплачивается все фактически отработанное время с начала месяца, включая последний рабочий день. Посмотрим пример расчета при увольнении.

  Оклад бухгалтера Веры Ивановны Семеновой, которая решила уволиться 25 мая, составляет 32 тысячи рублей. В мае 2020 года 17 рабочих дней, значит, фактически Семенова отработала 12 дней. Это несложно подсчитать, используя производственный календарь, в котором учтены все праздники и выходные. После чего действует простая формула:

  Дневной заработок = оклад разделить на число рабочих дней и умножить на фактически отработанный срок.

  Итак, заработная плата за май у Семеновой составит 32 000 / 17 * 12 = 22 588 рублей. Эту сумму ей должны начислить, а выдать на руки ее следует за вычетом НДФЛ по ставке 13%.

  Очевидно, что подсчитать сумму к выплате при сдельной работе или оплате смен еще проще. В этом случае ставку просто умножьте на количество отработанных смен или объем выполненных работ. Такие расчеты ничем не отличаются от обычного исчисления зарплаты, которое бухгалтер выполняет всем сотрудникам ежемесячно.

  Компенсация за неиспользованный отпуск

  Кроме оплаты фактически отработанных дней, увольняемый сотрудник получает компенсацию за неиспользованный отпуск. Такой возврат происходит в случае, когда человек уже отгулял отпуск за текущий календарный год, а потом решил уволиться. Итак, в зависимости от ситуации, выплата отпускных при увольнении происходит следующим образом:

  • если рабочий год не закончен, а отпуск не отгулян, то его дни рассчитываются пропорционально отработанным месяцам;
  • если компенсацию необходимо выплатить за прошлые годы, то стандартно исчисление осуществляется из расчета 28 дней отпуска в год;
  • если увольнение происходит до окончания периода, за который человек уже получил отпуск, то придется рассчитать пропорционально дни и удержать выплаченные отпускные на основании статьи 137 ТК РФ.

  Важно помнить, что считают положенную по закону оплату в этих ситуациях не из расчета фактического заработка, а из расчета среднего заработка для отпусков в соответствии с Постановлением Правительства РФ №922 от 24.12.2007. Разобраться в том, как рассчитывают при увольнении, поможет онлайн-калькулятор расчета компенсации отпускных на нашем сайте — с его помощью рассчитайте размер компенсации.

  Количество неиспользованных отпускных дней по общему правилу определяется по формуле:

  Дни для компенсации отдыха = произведение количества дней отпуска, положенных сотруднику за каждый месяц работы (в среднем 2,3 за каждый месяц), и количества месяцев, отработанных на одном рабочем месте, минус уже отгулянные за этот период дни.

  Согласно нормам статьи 115 ТК РФ ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней за один год работы предоставляется всем российским трудоустроенным гражданам. Существуют категории граждан, для которых законодательно установлено дополнительное оплачиваемое время в силу статьи 116 ТК РФ. К ним, в частности, относится персонал, имеющий особый характер работы, сотрудники с ненормированным рабочим днем, лица, работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и другие лица в случаях, прямо предусмотренных Трудовым кодексом и иными федеральными законами. Для таких категорий лиц формула расчета не меняется, но в ней следует учитывать не 28 календарных дней, а период отдыха, положенный конкретному сотруднику.

  Важно учитывать, что существуют особенности подсчета количества месяцев, которые гражданин отработал у конкретного работодателя, они сформулированы в правилах, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 N 169. Например, если от начала месяца до даты увольнения прошло меньше половины месяца, то из расчета этот месяц исключают, а если человек успел отработать половину и более, то этот месяц учитывается при расчете отпускных как целый. То есть делить дни отпуска за один месяц пропорционально отработанным дням не нужно.

  Кроме того, существует ряд категорий сотрудников, которые зарабатывают себе отпуск не в календарных, а в рабочих днях. К ним, в частности, относятся:

  • устроенные по срочному трудовому договору сроком на 2 месяца, как определено в статье 291 ТК РФ;
  • сезонные работники в силу статьи 295 ТК РФ.

  Таким гражданам при увольнении тоже положена компенсация за неиспользованный отпуск, и принцип ее расчета не отличается от основного, но установить число неиспользованных дней отпуска немного сложнее. Поможет определить, как выплачиваются отпускные при увольнении, в таких особых случаях следующая формула:

  По нормам статьи 217 НК РФ сумма компенсации за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ в полном объеме. Удержанный налог работодатель перечисляет в бюджет не позднее дня, следующего за днем ее выплаты работнику.

  Выходное пособие

  В некоторых случаях работодатели в соответствии со статьей 178 ТК РФ должны включить в состав расчета выходное пособие. Оно имеет разный размер и зависит от причин расторжения трудового договора и категории сотрудников. В частности, на такое пособие в размере двухнедельного среднего заработка могут претендовать лица, которые были уволены в связи с:

  • невозможностью продолжать работу по состоянию здоровья;
  • призывом на военную или альтернативную гражданскую службу;
  • восстановлением в должности сотрудника, ранее выполнявшего эту работу;
  • отказом лица от перевода в связи с перемещением организации в другую местность.

  В размере среднего месячного заработка выходное пособие придется заплатить:

  • при увольнении в связи с ликвидацией организации;
  • при сокращении численности или штата работников.

  Кроме того, такие сотрудники вправе получить компенсацию в размере среднего месячного заработка на период трудоустройства в течение максимум двух месяцев со дня увольнения. Но эти суммы в расчет при увольнении не включаются, так как выплачиваются позднее.

  Сроки выплаты и пакет документов

  Для того чтобы рассчитать и выплатить все причитающиеся сотруднику суммы, необходимо оформить следующие документы:

  • приказ об увольнении;
  • записка-расчет при прекращении трудового договора (контракта) с работником;
  • справка 182н о доходах.

  Особое место среди этих документов занимает так называемая записка-расчет. Составьте ее в произвольной форме или используйте унифицированную форму Т-61, утвержденную постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1. Такую форму достаточно легко заполнить, она состоит из двух страниц.

  Раздел 1. Титульная страница, на которой следует указать все данные о человеке, периоде его работы, дате и основаниях увольнения.

  
  

  Раздел 2. Расчет отпускных (оборотная сторона). Здесь исчисляется весь период работы, за который не был использован отпуск.

  
  

  Раздел 3. Заработная плата. Исчисление зарплаты оформляется с указанием всех удержаний:

  
  

  Обратите внимание, что титульный лист подписывает специалист по кадрам, а оборотную сторону — бухгалтер организации, который произвел расчет.

  Сроки расчета

  Осталось понять, когда приходит расчет при увольнении. Выдать все кадровые документы (трудовую книжку, справку о зарплате, расчетный лист, выписки из форм СЗВ-М и СЗВ-стаж), заранее произвести расчет зарплаты при увольнении и перечислить на счет работника причитающиеся ему суммы работодатель обязан в день увольнения. Если же увольнение сопровождается предварительным отпуском, рассчитаться надо в последний рабочий день перед уходом в отпуск.

  Такой порядок предусмотрен статьей 140 ТК РФ. Если работодатель не исполнит данное требование, его привлекут к административной ответственности по статье 5.27 КоАП РФ. Ее нормами предусмотрены следующие штрафы:

  • от 30 тысяч до 50 тысяч рублей — для юрлица-работодателя;
  • от 10 тысяч до 20 тысяч рублей — для должностных лиц юрлица-работодателя;
  • от 1 тысячи до 5 тысяч рублей — для работодателей-ИП.

  Помимо этого, работодателю придется заплатить уволенному гражданину еще одну компенсацию — расчетные при увольнении за задержку выплат. Это предусмотрено статьей 236 ТК РФ. Размер такой выплаты зависит от срока задержки.

  Окончательный расчет при увольнении подразумевает под собой выплату денежных средств, которые причитаются последнему за все время его трудовой деятельности. При этом необходимо учитывать основания прекращения договора. Ведь зарплата гражданина и иные необходимые выплаты будут зависеть от данного основания. В подобной ситуации руководителю не следует забывать о том, что полный расчет с увольняющимся лицом должен быть произведен в тот день, когда работник последний раз осуществляет свою деятельность в данной организации. Иначе начальнику просто не избежать проблем с законом.

  Основания

  
  

  Окончательный расчет при увольнении производится во всех случаях прекращения трудового договора и имеет конкретные сроки для выплат. Но только от оснований, по которым взаимоотношения между работником и его начальником прекращаются, будет зависеть размер денежных средств, которые лицо получит в конечном итоге. Согласно нормам статьи 140-ой Трудового кодекса, руководитель должен выплатить все причитающиеся гражданину средства в последний день его работы. А в случае невозможности осуществить данную процедуру в указанное время, нужно сделать это на следующий день, когда работник предъявил требование о расчете с ним. В противном случае у руководства могут быть большие неприятности, если лицо обратится за защитой нарушенных прав в суд.

  Трудовой договор может быть прекращен как по желанию работодателя, так и по инициативе самого гражданина, а также по не зависящим от них причинам. Кроме этого, желание расторгнуть соглашение о труде часто является обоюдным. В последнем случае окончательный расчет по договору может быть осуществлен не только в конечный день работы лица, но и после этого момента.

  Выплаты при увольнении: их виды

  Вне зависимости от причин расторжения трудового договора, требуется произвести окончательный расчет. К обязательным выплатам относятся:

  • зарплата работника;
  • компенсация за отпуск, который не был использован;
  • выходное пособие при прекращении взаимоотношений между сторонами договора по п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ.

  К дополнительным видам денежной поддержки можно отнести: пособие при увольнении по соглашению двух сторон, а также иные виды материальной компенсации, установленной коллективным договором.

  Порядок выдачи и удержания расчетных

  Понятно, что все причитающиеся денежные средства должны быть выплачены работнику. Одновременно некоторые из них иногда могут быть и удержаны. В конкретном случае речь идет об отпускных при увольнении работника за отдых, который им был использован, но период трудовой деятельности не был полностью отработан, а гражданин решил прекратить взаимоотношения с данной организацией и написал заявление об уходе.

  Но есть еще один важный нюанс. Деньги за использованный отпуск не будут удерживаться работодателем из зарплаты лица при его увольнении только в том случае, если его уход с работы будет осуществлен в связи с сокращением штата или ликвидацией организации. В этом случае работник будет иметь право еще и на выходное пособие в сумме среднего дохода за два месяца, а если он не устроился на работу, то и за третий месяц. Окончательный расчет при увольнении гражданина происходит в последний день его трудовой деятельности. И ему выплачиваются: зарплата, компенсация за неизрасходованный отпуск, выходное пособие, если оно положено.

  Расчет отпускных

  Предприятие, с которого увольняется работник, в обязательном порядке должно выплатить ему компенсацию за отпуск, который не был использован за весь период трудовой деятельности. В том случае, когда лицо не было в нем несколько лет, соответственно и сумма выплат производится за все это время. Если гражданин прекращает трудовые отношения с организацией по собственной инициативе, и период работы им полностью не закончен, то в этом случае из его зарплаты производятся удержания за использованный отпуск. При этом бухгалтерии придется рассчитать точное количество дней или месяцев работы лица.

  Сумма отпускных при увольнении рассчитывается следующим образом:

  1. Берется количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска, например 28. После этого делится на количество месяцев в году, т. е. на 12. Затем полученное число (2.33) умножается на количество отработанных в рабочем периоде месяцев, например 4.
  2. Если 2.33 умножить на 4, получается 9.32 неиспользованных дней отпуска. Затем это число умножается на ежедневный заработок, например 900 рублей. Получается 8388 руб. Это те деньги, которые положены лицу в качестве компенсации за неиспользованный отпуск. С этой же суммы будет удержан НДФЛ — 13%.

  Окончательный расчет с работником не должен быть задержан начальником. Его необходимо производить вовремя независимо от того, по какому из оснований, указанных в Трудовом кодексе, увольняется гражданин.

  Когда невозможно производить удержания за неотработанный отпуск

  
  

  В ряде случаев, которые предусмотрены законодательством, удержание за отпуск при увольнении не производится. К этой категории относятся такие ситуации:

  1. Ликвидация организации работодателя.
  2. Сокращение штата.
  3. Прекращение трудового договора, когда гражданин в связи с заболеванием не может выполнять обязанности.
  4. Призыв в армию.
  5. При полной потере прежней трудовой способности.
  6. Восстановление в прежней должности по решению суда.
  7. Расторжение трудового договора при наступлении обстоятельств, которые не зависят от сторон.

  Какие сроки расчета при увольнении? При любом из вышеуказанных случаев увольнения человека начальник должен произвести окончательный расчет с ним в последний день его трудовой деятельности и выплатить все полагающиеся по закону денежные средства. В противном случае лицо имеет полное право на отстаивание своих интересов в прокуратуре и судебных органах.

  Сроки выплаты при увольнении нарушены работодателем

  Работодатель, нарушивший срок расчета при увольнении работника, должен выплатить последнему компенсацию за задержку выплат в размере не ниже 1/150 действовавшей в период просрочки ключевой ставки ЦБ (ст. 236 ТК РФ). Компенсация рассчитывается за каждый день задержки начиная со дня, следующего за днем, когда работодатель должен был произвести расчет при увольнении, по день фактического расчета включительно.

  Что еще грозит работодателю, если он не произвел расчет в день увольнения

  Если работодатель нарушил срок выдачи расчета при увольнении, а работник пожалуется на него в трудовую инспекцию, то работодателю грозит штраф в размере (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):

  • от 30000 до 50000 руб. для организации;
  • от 10000 до 20000 руб. для должностных лиц организации;
  • от 1000 до 5000 руб. для ИП-работодателя.

  Причем при повторном нарушении размер штрафа будет значительно выше ( РФКоАПч. 7 ст. 5.27).

  Какими налогами облагается компенсация отпуска

  Независимо от используемой предприятием системы налогообложения, с компенсации отпуска нужно удержать НДФЛ и страховые взносы. При этом важно учесть несколько нюансов:

  1. При начислении подоходного налога датой получения дохода считать день выплаты компенсации.
  2. Сумму начисленного подоходного налога нужно занести нарастающим итогом в расчет 6-НДФЛ и отразить по коду доходов 2013 в 2-НДФЛ.
  3. Если компенсация отпуска выплачивается не по причине увольнения, нужно дополнительно начислить по ней ЕСН.

  Чтобы быть в курсе актуальных изменений налогового законодательства и требований к составлению отчетности, участвуйте в вебинарах для бухгалтеров.

  Для определении налога на прибыль в зависимости от используемого предприятием метода учета доходов и расходов компенсации включаются:

  • в число прямых или косвенных расходов – при методе начисления;
  • в расходы на момент выдачи сотруднику – при кассовом методе.

  Как отразить компенсацию в бухгалтерском учете

  В бухучете компенсацию нужно отразить в числе расходов на оплату труда проводками:

  Если же учреждение не является субъектом малого предпринимательства, в бухгалтерском учете должен быть создан резерв на оплату отпусков. В таком случае компенсация признают не текущим расходом, а выполнением ранее предусмотренного обязательства. После выплаты ее списывают в уменьшение резерва на оплату отпусков.

  Пример окончательного расчета

  Сотрудник, который завершает свои трудовые взаимоотношения с конкретной организацией, имеет право на получение заработанных денег и иных компенсаций, если основания увольнения позволяют это сделать. Рассмотрим следующий пример.

  Работник Иванов увольняется с предприятия по собственному желанию. Естественно, что он не получает в данном случае выходное пособие и сохранение среднего заработка за третий месяц до момента трудоустройства. Но он имеет право на выплату заработанных денег за все время и компенсацию за отпуск. Окончательный расчет работника в этой ситуации будет производиться по форме Т-61. Это записка-расчет, заполняемая при прекращении трудовых отношений.

  Иванов написал заявление в апреле и уволился 19 числа. Соответственно, ему должно быть насчитано и выдано вознаграждение за труд с 1 по 18 включительно. Если его средняя зарплата 20 000/ 22 рабочих дня (такое количество их в апреле), в итоге выходит сумма за день — 909.09 руб. Она умножается на число отработанных в месяце увольнения дней — 18. В итоге выходит сумма 16363.22 — зарплата Иванова за апрель. Кроме этого, организация сначала уплачивает с этих денег налог, а потом уже бухгалтеры выдают окончательный расчет гражданину.

  Так как человек увольняется в апреле, а отпуск по графику у него только в июне, и он его не использовал, ему положена компенсация. Расчет происходит по следующему порядку:

  Иванов отработал в этом году 3 месяца и 18 дней. Но подсчет пойдет за 4 полных. Округление до десятой и сотой части не делается, поэтому сумма высчитывается из 28 дней отпуска/12 месяцев в году =2.33 дня. После чего 2.33*4 (отработанные месяцы)=9.32 дней. А уже потом 9.32*909.9 (ежедневный заработок)=8480.26 (компенсация за отпуск).

  Таким образом, окончательный расчет производится из всех положенных работнику сумм. Но в данном случае это только зарплата и денежная выплата за отпуск, потому что Иванов увольняется по собственной инициативе. Если бы он был сокращен или уволен в связи с ликвидацией, то получил бы еще и выходное пособие, которое также выплачивается со всеми денежными средствами (на основании статьи 140 ТК РФ).

  Резюме

  Итак, мы выяснили, что компенсация за отпуск может предоставляться при увольнении и некоторым категориям работающих сотрудников. В общем случае она рассчитывается пропорционально отпускному стажу, а в случае изменения оклада – подлежит индексации. Данная выплата облагается НДФЛ, страховыми взносами и в обязательном порядке должна быть отражена в бухгалтерском учете.

  Читайте также:

    
  • Что такое регистр устройство позволяющее осуществлять контроль операций
    
  • Учредитель конкурса это кто
    
  • Как продвинуться в очереди в детский сад без льгот
    
  • Нужен ли паспорт на приеме у психиатра
    
  • Если забрать исполнительный лист по алиментам долг останется или нет