Может ли вычет на ребенка быть с копейками

Обновлено: 17.05.2024

Порядок применения стандартных вычетов по НДФЛ регулируется ст. 218 НК РФ. Размер вычета зависит от того, каким по счету является ребенок в семье. На первого и второго ребенка сумма вычета составляет по 1400 руб. ежемесячно. На третьего и каждого последующего ребенка - по 3000 руб. ежемесячно.

Право на такой вычет имеют:

каждый из родителей (в том числе разведенных);
супруг или супруга родителя (т. е. отчим или мачеха ребенка);
каждый из опекунов, попечителей, усыновителей (если их несколько);
каждый из приемных родителей (если их двое);
супруг (супруга) приемного родителя.

Вычет полагается на каждого ребенка без исключения в возрасте до 18 лет, а также на каждого ребенка в возрасте до 24 лет, если тот является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом.

Есть еще отдельные вычеты на детей, являющихся инвалидами. Размер вычета зависит от возраста и иногда группы инвалидности. Так, если ребенку-инвалиду до 18 лет, то группа инвалидности не имеет значения. Если же ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном или студентом в возрасте до 24 лет, то вычет возможен, если группа инвалидности I или II.

Размер вычета зависит от того, кто его получает. Если это родитель, его супруг (супруга) либо усыновитель, то вычет составляет 12 000 руб. в месяц на одного ребенка. Для приемного родителя, его супруга или супруги, попечителя и опекуна вычет составляет 6000 руб. в месяц.

Но на практике, как правило, требуется больше документов. Точный перечень документов зависит от конкретной ситуации. Например, если ребенок старше 18 лет и учится по очной форме, то дополнительно надо представлять справку из учебного заведения.

Нотариальное заверение копий документов, подтверждающих право на стандартный вычет по НДФЛ, не требуется. На это обращает внимание ФНС РФ в письме от 23.05.2012 № ЕД-4-3/8418.

Рассмотрим еще один вопрос, связанный с документами: как часто надо писать заявление на вычет в бухгалтерию?

Но не только отец в этом случае может рассчитывать на вычет. Его новая супруга также может получать вычет на ребенка мужа от предыдущего брака. Ведь имущество, нажитое супругами в браке, является их совместной собственностью (ст. 256 ГК РФ и ст. 34 Семейного кодекса РФ). В том числе и деньги, которые надо выплачивать в виде алиментов на содержание детей. Получается, что супруги людей, которые платят алименты, тоже участвуют в содержании этих детей. А значит, они также имеют право и на стандартные вычеты. Такой вывод содержится в письмах Минфина РФ от 10.08.2016 № 03-04-05/46762, от 18.03.2015 № 03-04-05/14392 и ФНС РФ от 17.09.2013 № БС-4-11/16736.

Если работник не платит алиментов, то у него все равно есть право на вычет, если он помогает деньгами своей бывшей жене и может это подтвердить. Например, документами, доказывающими факт перечисления денег на обеспечение ребенка, письменным заявлением бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении (письмо Минфина РФ от 03.03.2016 № 03-04-05/12376).

Поскольку в ряде случаев вычет полагается и на взрослого ребенка (старше 24 лет), то вероятна ситуация, когда тот заводит свою семью. Остается ли у родителя право на стандартный вычет? На этот вопрос чиновники из разных ведомств дают разные ответы.

Например, в письме УФНС РФ по г. Москве от 06.06.2014 № 20-15/055333 сказано, что вычет на ребенка предоставляется независимо от факта заключения ребенком брака.

В письмах Минфина РФ от 29.03.2019 № 03-04-05/21857, от 17.03.2016 № 03-04-05/14853, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217 приводится прямо противоположная позиция: после вступления ребенка (в т. ч. учащегося) в брак образуется новая семья, поэтому он перестает находиться на обеспечении родителей, следовательно, налогоплательщику стандартный вычет на ребенка не предоставляется.

Иногда работникам полагается двойной стандартный вычет. Таких ситуаций две:

когда сотрудник является единственным родителем (усыновителем, опекуном, попечителем);
когда второй родитель отказался от вычета в пользу другого.

В свою очередь, отсутствием второго родителя является его смерть или признание (в судебном порядке) безвестно отсутствующим или умершим (письмо Минфина РФ от 15.02.2016 № 03-04-05/8123).

Единственным родителем считается также мать, у которой ребенок был рожден вне брака и отцовство юридически не установлено - отец не указан в свидетельстве о рождении, или сведения об отце ребенка внесены на основании заявления матери (письма Минфина РФ от 02.02.2016 № 03-04-05/4973, от 17.04.2014 № 03-04-05/17637). Но если она вступает в брак, то со следующего месяца после регистрации брака удвоенный вычет ей уже не положен – независимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет. Это следует из абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Рассмотрим, в каких еще случаях работник не может считаться единственным родителем:

когда один из родителей лишен родительских прав (письмо Минфина РФ от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, ФНС РФ от 13.01.2014 № БС-2-11/13@);
когда один из родителей уклоняется от уплаты алиментов и не участвует в содержании ребенка (письмо Минфина РФ от 16.06.2016 № 03-04-05/35111).

Теперь рассмотрим вторую ситуацию, при которой работнику положен двойной вычет – это когда второй родитель отказался от вычета в пользу другого. Но здесь не все так просто. Следует учитывать ряд нюансов.

В этих целях работник, получающий двойной вычет, должен ежемесячно приносить в свою бухгалтерию справку о доходах с места работы второго родителя. Такие разъяснения приводятся в письмах Минфина РФ от 22.06.2016 № 03-04-05/36143, от 28.05.2015 № 03-04-05/30910. Суды также придают важное значение факту преставления документа, подтверждающего получение другим супругом облагаемого дохода (постановление АС Западно-Сибирского округа от 09.12.16 № Ф04-5705/2016).

Для получения двойного вычета работник должен написать заявление о предоставлении вычета в двойном размере, приложив к нему необходимые документы, к числу которых относится и заявление другого родителя об отказе от вычета (письмо ФНС РФ от 03.11.2011 № ЕД-3-3/3636).

Например, работник имеет троих детей, но на двоих из них вычет не полагается в силу их возраста. Встает вопрос: на третьего ребенка вычет давать в размере 1400 или 3000 рублей?

Очередность рождения детей определяется по датам их рождения. У бухгалтерии в рассматриваемых случаях должны иметься копии свидетельства о рождении всех детей (в том числе и на тех, по которым вычет не предоставляется в силу их возраста или наступления смерти).

Рассмотрим еще одну ситуацию. Работник в новом браке имеет двоих детей, но от предыдущего брака у него есть один ребенок, на которого он платит алименты. Этот работник получает вычеты на всех трех детей (на третьего – в размере 3000 руб.). Такие же суммы получает и его нынешняя супруга.

Но как только ребенку от предыдущего брака исполняется 18 лет, он перестает находиться на обеспечении отца и уплата алиментов прекращается. То есть отец со своей новой супругой перестают получать вычет на этого ребенка. На двоих детей от текущего брака работник по-прежнему получает 1400 и 3000 руб. А вот у его нынешней супруги меняются размеры вычетов на собственных детей. Если раньше она получала на них вычет в размере 1400 и 3000 руб., то теперь ее вычет составит 1400 и 1400 руб. Такой вывод содержится в письме Минфина РФ от 21.01.2016 № 03-04-05/1999.

Ситуация 1. В начале года у сотрудника имелись облагаемые доходы, но затем начисление и выплата облагаемых доходов прекратилась вплоть до конца года.

Частный случай ситуации 2: с начала года у сотрудника, состоящего в трудовых отношениях с компанией, отсутствовали облагаемые доходы, но затем появились (например, работница была в отпуске по уходу за ребенком, но вышла из него в течение года).

Ситуация 3. Облагаемые доходы отсутствуют в течение всего налогового периода, то есть календарного года (например, сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком).

Остальные ситуации, не рассмотренные выше, для вашего удобства мы привели в таблице.

Разъяснения чиновников

Реквизиты письма

Ребенок в возрасте от 18 до 24 лет закончил обучение по очной форме

С месяца, следующего за месяцем, в котором закончено обучение, право на вычет утрачивается

Письмо Минфина РФ от 29.12.2018 № 03-04-06/96676

Ребенку исполнилось 18 лет

Письмо Минфина РФ от 22.10.2014 № 03-04-05/53291

Гражданин работает в организации с начала года, но заявление и документы подал в течение года

Вычет предоставляется с начала года вне зависимости от того, в каком месяце работник представил заявление и подтверждающие документы

Ребенок сотрудника является инвалидом

Общая величина вычета на ребенка-инвалида определяется из двух величин: по основанию, связанному с рождением ребенка (усыновлением, установлением опеки), и по основанию, связанному с тем, что ребенок является инвалидом

Письма Минфина от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 и ФНС от 03.11.2015 № СА-4-7/19206, п. 14 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного суда от 21.10.2015

Отпуск у работника начался в одном месяце, а закончился - в другом

Вычет предоставляется отдельно в каждом из месяцев, на которые приходится отпуск

Налоговый вычет на ребенка — это стандартная компенсация, предоставляемая родителям.

Он позволяет сэкономить часть дохода за счет уменьшения суммы взимаемых налогов. Льгота предусмотрена для налогов на доходы физ. лица, содержащего несовершеннолетнего ребенка.

Нормы права

Налоговые вычеты, в том числе на ребенка, регламентированы ст. 218 НК РФ . Льгота оформляется путем подачи заявления и пакета документов, которые подтверждают право на пользование льготами.

Кем может оформляться вычет?

Вычетом могут пользоваться оба родителя. Чтобы его оформить, требуется составить и подать заявление. Если супруги находятся в разводе, но обеспечивают ребенка (детей), они тоже могут претендовать на вычет.

Главным условием оформления льготы является официальное трудоустройство, демонстрирующее, что вы ответственный плательщик налогов

Доход каждого родителя в течение отчетного периода не должен превышать 350 тыс. руб . Впрочем, это наблюдается нечасто, ведь средняя зарплата в нашей стране составляет около 15-20 тыс .

Воспользоваться вычетом могут не только родители ребенка, но и его опекуны, то есть люди, с кем он проживает, и кто его обеспечивают. Опекунство оформляется по разным причинам — смерть родителей, отказ от детей, лишение родительских прав.

Возможно ли оформить вычет на ребенка за предыдущие годы?

Если вы не успели своевременно оформить компенсацию, знайте, что закон позволяет получить льготы за последние три года. Через место работы это сделать не получится, поскольку бухгалтерия на предприятии уже закрыла всю отчетность. Придется обращаться в налоговую.

Потребуется справка о доходах (ее можно взять в организации, где вы работаете), документы и заявление. Нужно заполнить форму 3-НДФЛ и подать документацию в налоговую службу. Она подается лично либо отправляется по почте.

На проверку бумаг уйдет примерно 3 месяца. После проверки налоговая проведет перерасчет и вернет сумму, уплаченную сверх нормы.

Двойной вычет

Для отдельных категорий граждан предусмотрен двойной вычет. Он оформляется, когда другой родитель предоставил отказ от льготы. Однако он должен иметь официальное трудоустройство и облагаемый сбором доход.

Отказаться от своей льготы не имеют права:

неработающие матери (или домохозяйки);
матери в послеродовом отпуске либо отпуске по беременности или родам.
граждане, стоящие на учете в центре занятости.

Чтобы оформить двойной вычет, требуется обратиться в бухгалтерию на работе и предоставить документы:

заявление второго родителя об отказе от льгот;
заявление на вычет;
копия свидетельства о рождении детей.

Двойной вычет оформляется также на основании смерти или отсутствия второго родителя. Понадобится официальный документ о его кончине либо безвестном отсутствии.

Предел вычета на детей

Согласно законодательству сумма вычета определяется количеством детей. Разница небольшая, но тем не менее она есть.

На детей-инвалидов младше 18 лет назначается вычет в 3 тыс .

Таким образом, предел налоговых льгот на детей формируется не от их количества, а от суммы, которую зарабатывают родители либо опекуны ребенка. Компенсация предоставляется за каждый календарный месяц отчетного периода, пока суммарный доход налогоплательщика не достигнет отметки в 350 тыс . После этого льгота не предоставляется.

Пример расчета суммы вычета для семьи с двумя и более детьми

Допустим, у вас семья с тремя детьми. Все они младше 18 лет, значит, на каждого полагается налоговая льгота. К примеру, ваша зарплата 30 тыс .

Вы написали заявление работодателю о желании получить вычет на детей. На первых двух вам полагается по 1400 руб , на третьего — 3 тыс. руб .

Общая сумма составит: 1400*2 + 3000 = 5800 руб. Она будет вычитаться из вашего дохода ежемесячно, поскольку на нее не будет начисляться налог.

Работодатель рассчитает вам налог на сумму 24200 руб . Сумма сбора в этом случае составит: (30 тыс. — 5800)*13% = 3146 руб . В результате зарплата после уплаты налога составит: 30000 — 3146 = 26854 руб .

Без вычета сумма сбора составляла бы: 30000*13% = 3900 рублей . В этом случае зарплата составила бы: 30000 — 3900 = 26100 руб .

Таким образом, вы экономите больше 750 рублей ежемесячно.

Документы на получение льготы

Оформить льготу вы сможете после обращения с соответствующим заявлением и требуемыми документами. Заявление составляется единожды. Его нужно оформлять заново, если вы смените работу, или у вас появится еще один ребенок.

Через работодателя

Для оформления вычета через место работы требуется:

свидетельство о браке;
справка об инвалидности (если ребенок — инвалид);
свидетельство о рождении (либо усыновлении).

Если требуется оформить двойной вычет, понадобится свидетельство о смерти либо безвестном отсутствии одного из супругов или заявление об отказе от льготы. Для опекунов требуется договор о приемной семье или документы об опеке.

Заявление о вычете подается вместе с вышеуказанными документами. Оно имеет стандартную форму:

шапка, расположенная в правой верхней части листа. В ней содержатся сведения о лицах, на чье имя составляется заявление (Ф.И.О. и должности);
название документа — Заявление. Пишется посередине листа;
суть обращения. В нем должна содержаться просьба и статья закона, на основании которой она должна быть выполнена.

Документ подписывается заявителем с указанием даты составления, подписью и расшифровкой.

Через налоговую

При получении льготы через налоговую службу кроме перечисленных выше документов потребуются:

заполненная форма 3-НДФЛ;
справка о доходах с работы;
заявление, написанное по той же форме. Различия будут только в шапке документа.

Для налоговой могут понадобиться оригиналы предоставляемых бумаг, так что возьмите их с собой, если отправитесь туда лично.

Резюме

Льготы могут оформить родители, чьим детям еще нет 18 лет. Исключение составляют студенты до 24 лет, находящиеся на очном обучении. При достижении ими совершеннолетия и завершении учебы их родители теряют право на льготу.

Если вы никогда не пробовали возвращать уплаченные налоги, то в 2021 году самое время начать это делать. Налоговый вычет — это некая сумма денег, которую вы можете вернуть из налогов, уже уплаченных государству. Это абсолютно законно и ничем вам не грозит.

В 2021 году стартовали нововведения в законодательной базе, с учетом этих правок я и буду рассказывать о доступных налоговых вычетах.

Пять главных налоговых вычетов, доступных россиянам в 2021 году

1. Социальный вычет на лечение

Если так случилось, что кто-то в семье заболел и потребовалось дорогостоящее лечение и лекарства, можно вернуть часть расходов. Налоговая льгота касается не только самого налогоплательщика, но и родственников: супруга/и, детей, родителей.

Например, некому Василию сделали сложную операцию на позвоночник и он прошел курс реабилитации в медицинском центре. Его расходы составили 147 тысяч ₽. В таком случае, компенсироваться в виде вычета он может 13% от потраченной суммы — 19 тысяч ₽ с копейками.

Максимальный предел возврата налога — 120 тыс.₽ в год. Но есть категории особо тяжелых заболеваний, на которые это ограничение не распространяется. Случай с Василием как раз такой.

Документы, которые понадобятся:

2. Имущественный вычет

Пожалуй, это самый весомый вычет, который можно получить от государства. Напомню, это касается только тех, кто платит НДФЛ.

Если вы приобрели недвижимость, то имеете право вернуть часть своих средств назад. Но есть лимит — 2 млн. ₽. То есть сумма возврата ограничена 260 тысяч ₽, свыше вернуть не получится (13% от двух миллионов). Но и это приличная сумма, не так ли?

В каких случаях вам доступен имущественный вычет:

1. Вы приобрели дом или квартиру, а может быть даже комнату.

2. Вам повезло стать обладателем земельного участка с домиком.

3. Купили дом, но он еще не достроен.

4. Платите проценты по ипотеке.

5. Вы оплатили работы, которые касаются непосредственно вашего жилья: ремонтные, отделочные, проектные, инженерные и т.п.

Величина налогового вычета еще зависит от вашего годового дохода. Вы не можете вернуть больше, чем заплатили НДФЛ.

Допустим, я приобрела квартиру за 1,6 миллиона ₽. Моя белая зарплата в год не более 480 тысяч ₽. Значит, мне доступен налоговый вычет 62 тыс. ₽, не более того. Но подавать на налоговый вычет я могу ежегодно, пока не достигну положенного лимита. С 1,6 миллиона ₽ — это 208 тыс.₽.

3. Социальный вычет на образование.

Ваш ребенок ходит в частный садик или платную школу, а может быть он занимается в спортивной секции? Тогда вы можете оформить этот социальный вычет , но только при наличии у организации лицензии на осуществление образовательных услуг.

Кроме того, на вычет могут рассчитывать студенты, которые обучаются очно или заочно на платной основе.

За собственное обучение вы можете получить сумму в пределах 15 600 ₽, а за ребенка получите 6 500₽.

Перечень документов, необходимых для оформления выплаты:

4. Ипотечные проценты

Еще один приятный бонус от государства. Вы можете вернуть часть денег от суммы уплаченных %% по ипотеке.

Например, я приобрела жильё за 2,5 млн. рублей. За весь срок кредита я переплатила банку 500 тысяч рублей. По этой льготе я могу вернуть 13% от переплаты, то есть 65 тысяч рублей. Но есть потолок — вернуть можно не более 390 тысяч рублей.

Возврат возможен только с тех процентов, которые я уже уплатила банку. Нельзя вернуть то, что только еще предстоит заплатить в будущем.

Такой вычет возможен лишь один раз в жизни, в отличие от вычета по имуществу.

Важное примечание: право на возврат НДФЛ возникает в тот момент, когда оформляется квартира в свою собственность, а не с даты покупки.

5. ИИС

Открыв индивидуальный инвестиционный счет , вы можете рассчитывать на два типа вычета: А и Б.

Первый привязан к вашей официальной зарплате. Если вы платите налоги, то можете вернуть до 52 тысяч. Разумеется, если за предыдущий год налогов уплачено меньше, то и сумма будет соответствующая. Например, у меня зарплата 25 тысяч рублей, значит вернуть я смогу только 39 тысяч (25 т.р. * 12мес.*13%).

Условие, согласно которому можно воспользоваться вычетом — положить на свой брокерский счет некую сумму денег на три года. Именно с этой суммы вам и начислят 13%. Основную сумму снимать нельзя, но налоговый вычет можно обналичить в любой момент.

Подытожим: если есть свободная сумма денег, которую вы готовы вложить на три года и есть официальная налогооблагаемая заработная плата, то ИИС — отличный способ вернуть затраты. 13% — это очень хорошая доходность для инвестиций.

Вычет типа Б позволяет полностью избежать налогообложения, если у вас нет официального дохода и НДФЛ не платите. То есть при этом вычете можно получать доход с оборота ценных бумаг и не платить налог 13%. Единственное ограничение, деньги со счёта нельзя выводить 3 года. Все операции проводятся внутри ИИС. Даже частичный вывод денежных средств приравнивается к закрытию счёта, а значит лишению льготы.

Сама я с удовольствием пользуюсь всеми действующими и доступными льготами и вам советую не упускать эту возможность.

Вам приходилось пользоваться какими-нибудь вычетами? Были ли проблемы с оформлением или выплатами?

Благодарю вас за внимание к моему каналу! Если статья оказалась для вас полезна, подписывайтесь, здесь будет ещё много интересного. Если вы хотите, чтобы я разобрала в статьях какую-то конкретную тему по финансам и инвестициям, пишите в комментариях. С удовольствием отвечу!

Законодательство РФ предоставляет различные налоговые льготы, чтобы обеспечить социальную поддержку наиболее нуждающимся гражданам и улучшить материальное положение налогоплательщиков с невысокими доходами, имеющих на содержании иждивенцев. Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2018 году – это один из видов помощи родителям, воспитывающим детей. Он применяется к самому распространенному налогу, установленному для физлиц – НДФЛ.

Налоговая льгота на детей: что это такое и как ее получить

Льготы по обязательным платежам в бюджеты всех уровней могут предоставляться в различных формах. Одна из них – вычет. Это уменьшение облагаемой налогом базы на определенную сумму. Для НДФЛ применяются стандартные вычеты, социальные за обучение и лечение, имущественные при покупке квартиры и другие. Стандартные вычеты устанавливаются в определенной сумме на каждого ребенка и не зависят от понесенных семьей расходов. >[/button]-->

Кто имеет право на льготу

Вычет на детей применяется к тем доходам физлица, для которых предусмотрена ставка подоходного налога в 13%. Есть исключения: льгота не используется в отношении выигрышей участников лотерей и азартных игр, а также доходов от долевого участия в бизнесе. Порядок применения стандартных вычетов на детей определен НК РФ в ст.218. Воспользоваться льготой могут родные и приемные родители со своими супругами, усыновители и опекуны с момента рождения ребенка, усыновления, оформления опеки, передачи на воспитание в семью. Стандартный вычет можно использовать:

До достижения ребенком совершеннолетия.
В период обучения детей до 24 лет в ВУЗах и других образовательных учреждениях на очных отделениях.

Прекращается предоставление вычета из-за смерти ребенка или досрочного расторжения договора опеки.

Размеры и лимиты налогового вычета на детей в 2018 году

Уменьшить ежемесячно облагаемую базу по НДФЛ можно на следующие суммы:

по 1400 руб. за каждого из двух первых детей.
по 3000 руб. за остальных, начиная с третьего.
12000 руб. за несовершеннолетних детей-инвалидов родителям с супругами и усыновителям.
6000 руб. за несовершеннолетних детей-инвалидов опекунам и приемным родителям.
6000 руб. за ребенка-инвалида первой или второй группы, не достигшего 24 лет, обучающегося на очном отделении.

Суммарный доход физлица, имеющего право на вычет, не должен превышать 350000 руб. Считается он нарастающим итогом с января по декабрь каждого года. После того, как доход налогоплательщика достиг установленного максимума, вычеты прекращаются. Льготу можно будет применять только с начала нового года. Суть ограничения в том, что, чем ниже ежемесячный доход гражданина, тем дольше он сможет пользоваться льготой, тем выше будет сумма полученной выгоды.

Необходимые документы

Вычет предоставляет работодатель, являющийся налоговым агентом для своих сотрудников. Если гражданин трудоустроен в нескольких местах, воспользоваться льготой он может только в одном по своему выбору. При поступлении на работу, рождении ребенка, оформлении опеки или усыновления на имя руководителя подается заявление с приложением:

копии свидетельства о рождении
копии договора опеки
копии свидетельства о браке
справки из образовательного учреждения для детей старше 18 лет
формы 2НДФЛ с прежнего места работы, если трудоустройство оформляется не с начала года
справки об инвалидности
копии свидетельств о рождении старших детей, на которых льгота уже не распространяется
копии исполнительного листа или судебного приказа о перечислении алиментов
выписки из домовой книги, подтверждающей совместное проживание ребенка

Очередность рождения и общее количество детей в семье: как посчитать правильно

Одним из критериев предоставления налоговой льготы является очередность появления ребенка в семье. Для того, чтобы определить ее, нужно учесть по датам рождения от старших к младшим:

Всех родных детей претендента на вычет, считая и взрослых, на которых льгота уже не положена.
Опекаемых детей, но только до их совершеннолетия.
Умерших детей.
Не усыновленных детей мужа или жены от предыдущих браков, в том числе и совершеннолетних.

В соответствии с законодательством вычет предоставляется на ребенка, находящегося на обеспечении налогоплательщика. На не усыновленных детей супруга можно получить льготу при условии совместного проживания, подтвержденного справкой управляющей компании. Если мужчина и женщина не оформили официально семейные отношения, для установления очередности или получения вычета они могут учитывать только своих родных детей.

Кто имеет право на двойной вычет

Удвоенный вычет может быть применен к доходам единственного родителя. Подтвердить этот статус можно следующими документами:

свидетельством о рождении с отсутствующими сведениями об одном из родителей
справкой из ЗАГСа о том, что при регистрации ребенка данные об одном из родителей записаны только со слов другого
медицинским свидетельством о смерти
решением суда о лишении отца либо матери родительских прав

Пример расчета вычета по НДФЛ

В семье Анны и Николая Васильевых двое общих сыновей 4 и 7 лет. У каждого из родителей есть дети от первого брака: у Анны дочь 10 лет, проживающая с ней, у Николая – совершеннолетний сын. Самый младший в семье мальчик – инвалид. Расчет:

на первого по старшинству сына вычет не положен, он совершеннолетний
на вторую девочку положено каждому из родителей по 1400 руб.
на третьего мальчика – по 3000 руб.
на четвертого мальчика – по 3000 руб. плюс 12000 руб.

Общий вычет, который каждый из родителей сможет использовать у своего работодателя составит 19400 руб. Ежемесячное снижение обязательных удержаний на период действия льготы для каждого родителя составит 2522 руб.

Что делать, если вычет у работодателя на предоставлялся

Граждане, имеющие право на налоговые льготы и не воспользовавшиеся им, могут обратиться в ИФНС по месту жительства по окончании расчетного периода. Необходимо предоставить документы-основания, справку по форме 2-НДФЛ за прошедший год от работодателя и декларацию 3-НДФЛ. В декларации следует указать положенные вычеты, рассчитать с их учетом сумму к удержанию за год и указать излишне удержанный и перечисленный в бюджет налог. Одновременно подается заявление на возврат переплаты и указываются банковские реквизиты налогоплательщика. На камеральную проверку документов инспекторам в соответствии с законом дается 3 месяца, на перечисление денег на счет заявителя – еще месяц. Вернуть излишне уплаченный налог по заявлению из-за неиспользованного права на вычет можно за три предшествующих дате обращения года.

Бесплатная консультация юриста по оформлению вычета

Можете ли Вы получить налоговый вычет на ребёнка или любой другой? Напишите нам в форме ниже и дежурный юрист свяжется с Вами в ближайшее время для бесплатной консультации.

Читайте также: