Кто устанавливает признаки платежеспособности

Обновлено: 02.07.2024

На основании Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2003, № 2, ст. 157; № 52 (часть 1), ст. 5032; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3233; 2005, № 25, ст. 2426; № 30, ст. 3101; 2006, № 25, ст. 2648) настоящее Указание устанавливает признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России и правила обмена поврежденных банкнот и монеты Банка России.

1. Платежеспособными являются банкноты и монета Банка России, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации (в том числе изымаемые из обращения), не содержащие признаков подделки, без повреждений или имеющие повреждения следующего характера:

1.1. банкноты Банка России: загрязненные, изношенные, надорванные; имеющие потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, оттиски штампов; утратившие углы, края;

1.2. монета Банка России, имеющая мелкие механические повреждения.

2. Подлежат обмену по номиналу в порядке, предусмотренном пунктом 4 настоящего Указания, банкноты Банка России, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, не содержащие признаков подделки, но имеющие повреждения следующего характера:

2.1. утратившие значительный фрагмент, но сохранившие не менее 55 процентов от первоначальной площади (в том числе обожженные, подвергнутые воздействию агрессивных сред, обугленные и истлевшие);

2.2. склеенные из фрагментов (без учета количества фрагментов), если один фрагмент или несколько фрагментов, безусловно принадлежащих одной банкноте Банка России, занимают не менее 55 процентов от первоначальной площади банкноты Банка России;

2.3. составленные из двух фрагментов, принадлежащих разным банкнотам Банка России одного номинала, если каждый фрагмент отличается от соседнего по графическому оформлению и занимает не менее 50 процентов от первоначальной площади банкноты Банка России;

2.4. изменившие окраску и свечение в ультрафиолетовых лучах, если на них отчетливо просматриваются изображения (за исключением банкнот Банка России, окрашенных красящими веществами, предназначенными для предотвращения хищения банкнот Банка России при их перевозке и хранении);

2.5. имеющие брак изготовителей.

3. Подлежит обмену по номиналу в порядке, предусмотренном пунктом 4 настоящего Указания, монета Банка России, имеющая силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, не содержащая признаков подделки, но имеющая повреждения следующего характера:

3.1. имеющая повреждения первоначальной формы (погнутая, сплющенная, надпиленная, имеющая отверстия и следы удаления металла), имеющая следы воздействия высоких температур и агрессивных сред (оплавленная, травленая, изменившая цвет), которые не препятствуют однозначной идентификации номинала и принадлежности к монете Банка России, сохранившая не менее 75 процентов от первоначальной массы монеты Банка России;

4. Перечисленные соответственно в пунктах 2 и 3 настоящего Указания банкноты и монета Банка России изымаются из наличного денежного обращения Российской Федерации и принимаются к обмену Банком России от юридических и физических лиц, с которыми он совершает банковские операции в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также кредитными организациями от юридических лиц, находящихся у них на кассовом обслуживании, и всех физических лиц.

Банк России производит обмен путем зачисления суммы обмененных банкнот и монеты Банка России на банковский счет, открытый юридическому или физическому лицу в Банке России или кредитной организации (после проведения экспертизы указанных банкнот и монеты Банка России в Банке России).

Кредитные организации производят обмен путем выдачи физическому лицу эквивалентной (обмененной) суммы неповрежденных банкнот и монеты Банка России или путем ее зачисления на банковский счет, открытый юридическому или физическому лицу в кредитной организации (непосредственно после приема банкнот и монеты Банка России либо после направления принятых банкнот и монеты Банка России на экспертизу в Банк России и их обмена Банком России).

Обмен банкнот и монеты Банка России, перечисленных в пунктах 2 и 3 настоящего Указания, производится без ограничения суммы. Плата за производимый обмен не взимается.

Порядок обмена банкнот Банка России, окрашенных специальной краской, обладающей устойчивостью к воздействию растворителей, химических реактивов и другими отличительными характеристиками, позволяющими идентифицировать ее наличие на банкноте Банка России, предназначенной для предотвращения хищения банкнот Банка России при их перевозке и хранении, устанавливается нормативным актом Банка России.

5. Изъятые из обращения, но подлежащие обмену банкноты и монета Банка России, не содержащие признаков подделки, без повреждений или имеющие повреждения, перечисленные в пунктах 1-3 настоящего Указания, обмениваются в порядке, предусмотренном пунктом 4 настоящего Указания, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.

6. Банкноты и монета Банка России, не имеющие силы законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, или содержащие признаки подделки, или имеющие повреждения, не указанные в пунктах 1 - 3 настоящего Указания (в том числе расслоенные банкноты Банка России; отдельные части монет Банка России, конструкция которых предусматривает наличие диска и кольца), банкноты Банка России, имеющие надписи "Образец", "Тест", другие надписи, выполненные способом перфорации и (или) напечатанные на поверхности банкноты изготовителем, а также банкноты и монета Банка России, имеющие признаки погашения, являются неплатежеспособными и не подлежат обмену.

7. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России"

ПАМЯТКА ДЛЯ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ БАНКОВСКИХ УСЛУГ ПО ПРИЗНАКАМ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ПОДЛИННОСТИ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ БАНКА РОССИИ

Разработана Национальным банком КЧР Центрального банка РФ

На сегодня банкнотный и монетный ряд Банка России состоит из банкнот образца 1997 года (включая модификации 2001, 2004, 2010 гг.) номиналом 5, 10, 50, 100, 500, 1000, 5000 рублей монеты образца 1997 года номиналом 1, 5, 10, 50 копеек и 1, 2, 5, 10, 25 рублей.

Признаки платежеспособности - классификация различного рода повреждений денежных знаков, позволяющая определить правомерность их замены на неповрежденные банкноты и монету, разработанная для борьбы с мошенническим использованием денежных знаков. В соответствии с признаками платежеспособности денежные знаки делятся на платежеспособные и неплатежеспособные.

При получении денежной наличности следует обращать внимание на то, в каком состоянии она находится. Платежеспособными, т.е. принимаемыми во все виды платежей, являются банкноты Банка России, не содержащие признаков подделки.

Повреждения в виде потертостей, загрязнений, небольших проколов, посторонних надписей, утраченных углов и краев, надрывов, оттисков штампов, небольших красочных или масляных пятен не препятствуют их обмену на неповрежденные. Необходимо учесть, что банки не имеют права выдавать клиентам банкноты:

- имеющие загрязнение поверхности лицевой и (или) оборотной сторон, снижающие яркость изображения на 8 и более процентов. Величина яркости определяется с помощью специального спектрометрического прибора

- имеющие один и более разрывов края банкноты, длина каждого из которых составляет 7 мм и более

- имеющие одно или несколько сквозных отверстий (проколов), диаметр каждого из которых составляет более 4 мм

- утратившие один или несколько углов, площадь каждого из которых составляет 32 кв. мм и более

- утратившие край, вследствие чего размеры банкноты по длине и ширине
уменьшились на 5 мм и более

- имеющие посторонние надписи, состоящие более чем из двух знаков (символов)

- имеющие один или несколько посторонних рисунков (оттисков штампов)

- имеющие одно и более контрастных пятен, диаметр каждого из которых составляет 5 мм и более

- частично утратившие красочный слой в результате потертости и (или) обесцвечивания

- имеющие одно и более нарушений целостности банкноты, заклеенных клеящей
лентой.

Монеты банка России полностью сохранившие изображения на обеих сторонах и имеющие повреждения в виде царапин, вмятин должны приниматься во все виды платежей и для зачисления на счета.

Кроме того, платежеспособной является наличность, имеющая более значительные повреждения. Банкноты:

- утратившие значительный фрагмент, но сохранившие не менее 55% от своей первоначальной площади (в т.ч. обожженные)

- склеенные из фрагментов, если один или несколько фрагментов, безусловно принадлежат одной банкноте, занимают не менее 55% от первоначальной площади

- составленные из двух фрагментов, принадлежащих разным банкнотам одного и того же номинала, если каждый из фрагментов занимает не менее 50% от первоначальной площади банкноты

- защитная нить. В зависимости от года модификации на просвет может быть видна прозрачная полимерная полоса, содержащая текст, состоящий из букв ЦБР и числового обозначения номинала банкноты в прямом и перевернутом изображении. В бумагу модифицированных банкнот 2004 года введена ныряющая металлизированная защитная нить, которая выходит на оборотной стороне в виде блестящих прямоугольников, образующих пунктирную линию. При рассматривании на просвет защитная нить выглядит сплошной темной полосой. На банкнотах модификации 2010 года (500, 1000 рублей) на фрагменте защитной нити, выходящей на поверхность бумаги на лицевой стороне банкноты в окне фигурной формы, при наклоне банкноты видны либо повторяющиеся изображения чисел, разделенных ромбами, либо блеск изображения. С оборотной стороны банкноты в зоне защитной нити видны темные повторяющиеся числа, разделенные ромбами. При рассматривании на просвет числа и ромбы выглядят светлыми на темном фоне. На банкноте модификации 2010 года номиналом 5000 рублей на фрагменте защитной нити, выходящей на поверхность бумаги на лицевой стороне банкноты в окне фигурной формы, видны повторяющиеся изображения чисел 5000. При наклоне банкноты цифры перемещаются друг относительно друга

- микроперфорация. На банкнотах Банка России модификации 2004, 2010 года номиналом 100, 500, 1000, 5000 рублей просматривается цифровое обозначение номинала, сформированное микроотверстиями. Бумага в месте расположения микроотверстий должна быть гладкой.

В-третьих, необходимо приглядеться к микротексту, расположенному на оборотной стороне банкнот и состоящему из букв ЦБР и числовых номиналов банкнот, видимому только при помощи лупы

В-четвертых, современная банкнота Банка России любит, чтобы на нее смотрели под разными углами зрения, при этом на подлинной банкноте вам откроется следующее:

- скрытое изображение - на лицевой стороне банкнот на орнаментальной ленте при горизонтальном расположении на уровне глаз под острым углом падающего света становятся видны буквы РР

- многоцветные радужные полосы - на лицевой стороне модифицированных банкнот 2004 года всех номиналов расположено однотонное поле. При рассматривании этого поля под острым углом на нем появляются радужные полосы. На банкнотах модификации 2010 года (1000, 5000 рублей) на однотонном поле в центре орнаментальной полосы при наклоне банкноты появляются радужные полосы, которые выглядят продолжением цветных полос, наблюдаемых постоянно на более темном участке в нижней части поля. На банкноте модификации 2010 года номиналом 500 рублей на однотонном поле при наклоне банкноты появляется число 500, каждая цифра которого имеет свою окраску. При повороте банкноты (без изменения угла зрения) окраска каждой цифры меняется.

- цветопеременная краска - краска, которая меняет свой цвет при наклоне банкноты. На банкнотах номиналом 500, 1000 рублей - это эмблема Банка России, меняющая свой цвет с желто-зеленого на красно-коричневый. На банкноте Банка России номиналом 5000 рублей и на банкноте номиналом 1000 рублей модификации 2004 года цветопеременной краской выполнены герб города Ярославля и герб города Хабаровска, меняющие цвет с малинового на золотисто-зеленый. На банкнотах номиналом 1000 и 5000 рублей модификации 2010 года яркая блестящая горизонтальная полоса, видимая
под прямым углом зрения в центре герба города Ярославля и города Хабаровска, при наклоне перемещается от середины изображения вверх или вниз.

Для надежного определения подлинности банкнот необходимо проверить не менее трех защитных признаков. Не стесняйтесь проверять подлинность денег - это ваши деньги, поэтому не следует спешить при проверке.

Если Вы обнаружили у себя подделку, то ни в коем случае не пытайтесь вручить ее другому лицу. Подделка билетов Банка России преследуется по закону - это уголовно

наказуемое действие. Обратитесь в ближайшее отделение полиции, вспомните и опишите приметы человека, от которого вы, вероятно, получили поддельный денежный знак. Так Вы избежите обвинений в свой адрес и исполните гражданский долг. В противном случае можете понести уголовную ответственность перед законом и будете привлечены к суду.

- изменившие окраску, если на них просматривается изображение (за исключением банкнот, окрашенных веществами, предназначенными для предотвращения хищений при транспортировке банкнот)

- имеющие признаки производственного брака
Монеты:

- изменившие первоначальную форму, но полностью сохранившие изображение на аверсе и реверсе

- имеющие следы механического воздействия (в т.ч. сквозные отверстия), если они не мешают однозначно определить номинал и тип монеты

- изменившие первоначальный цвет

- имеющие следы воздействия высокой температуры

- имеющие следы воздействия агрессивных сред

- утратившие часть изображения, если она не мешает однозначно определить номинал и тип монеты.

Денежные знаки, имеющие перечисленные повреждения, обмениваются только в банковских учреждениях, плата за обмен не берется. Торговые организации имеют право не принимать подобную наличность к оплате.

В том случае, если выдаваемая (предъявляемая) банкнота или монета по каким-либо причинам вызывает у Вас затруднения в определении признаков платежеспособности, немедленно требуйте ее замены на платежеспособную - это Ваше право.

Если денежный знак является неплатежеспособным, т.е. имеет недопустимые повреждения, не принимается в платежи и не подлежит обмену, кассовый работник банка проставляет на банкноте штамп В обмене отказано, наименование кредитной организации, дату, фамилию, инициалы, подпись и возвращает ее клиенту.

В случае необходимости, поврежденные банкноты и монеты Банка России можно сдать в банк на экспертизу. Для оформления указанной операции следует написать заявление на прием сомнительных денежных знаков, заполнить опись и, при наличии, приложить копию документа, в котором подтверждается причина повреждений денежных знаков (справка о пожаре, стихийном бедствии, протокол ДТП и т.д.).

Признаки подлинности - комплекс специально разработанных защитных элементов, позволяющих удостовериться в подлинности денежного знака.

При получении денежной наличности необходимо убедиться - подлинная ли у вас на руках банкнота.

Во-первых, банкноту необходимо проверить на ощупь. На подлинной банкноте подушечками пальцев хорошо воспринимаются рельефные изображения текста БИЛЕТ БАНКА РОССИИ (надпись находится в верхней правой части лицевой стороны банкноты) и метка для людей с ослабленным зрением. На банкнотах модификации 2010 года (500, 1000, 5000 рублей) повышенным рельефом обладают тонкие штрихи по краям купонных полей.

Кроме того, бумага, из которой сделана банкнота, специфична - это высококачественная плотная бумага, имеющая гремящий хруст, ее трудно спутать с какой-либо другой бумагой.

Во-вторых, купюру следует рассмотреть на свет. На подлинной банкноте на просвет становятся видны:

. водяные знаки, расположенные на белых купонных полях банкноты. На узком поле банкноты изображено цифровое обозначение номинала, на широком -фрагмент сюжета ее лицевой стороны. Водяной знак, расположенный на широком поле, имеет плавные переходы тона от светлых участков к темным. На банкнотах модификации 2010 года (500, 1000, 5000 рублей) на полутоновом водяном знаке рядом с портретом находится светлый водяной знак - число подтверждающее номинал банкноты, которое имеет участки более светлые, чем остальные фрагменты водяного знака.

Все коммерческие организации в той или иной степени в зависимости от ряда факторов (вид осуществляемой деятельности, экономический климат в стране, эффективность руководства и др.) подвержены риску оказаться экономически не способными исполнять свои гражданские, административные и трудовые обязательства. Выражаясь экономическим языком, в такой ситуации обычно принято говорить о неплатежеспособности субъекта хозяйствования.

В настоящей статье будет рассмотрена сущность неплатежеспособности, алгоритм действий при ее выявлении на примере хозяйственного общества, аспекты ответственности, связанные с неплатежеспособностью.

Что представляет собой неплатежеспособность

Неплатежеспособность — неспособность в полном объеме удовлетворить требования кредитора (кредиторов) по платежным обязательствам, а также по обязательствам, вытекающим из трудовых и связанных с ними отношений . При этом Закон о банкротстве выделяет два вида неплатежеспособности, зависящие от степени ее устойчивости:
— неплатежеспособность, приобретающая устойчивый характер;
— неплатежеспособность, имеющая устойчивый характер.

Для того чтобы определить, является общество платежеспособным или нет и какой характер в последнем случае имеет его неплатежеспособность, необходимо обратиться к нормам постановления N 1672.

Постановлением N 1672 утверждены три финансовых коэффициента, характеризующие платежеспособность субъекта хозяйствования (далее — Коэффициенты):
— коэффициент текущей ликвидности (К1);
— коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2);
— коэффициент обеспеченности обязательств активами (К3).

Для расчета каждого из коэффициентов необходимо обратиться к данным бухгалтерского баланса хозяйственного общества и нормам Инструкции.

Согласно п. 6 Инструкции коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность хозяйственного общества краткосрочными активами для погашения краткосрочных обязательств и рассчитывается по формуле:

где КА — краткосрочные активы (строка 290 бухгалтерского баланса),
а КО — краткосрочные обязательства (строка 690 бухгалтерского баланса).

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в соответствии с п. 7 Инструкции характеризует наличие у хозяйственного общества собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости, и рассчитывается по формуле:

где СК — собственный капитал (строка 490 бухгалтерского баланса),

ДО — долгосрочные обязательства (строка 590 бухгалтерского баланса),

ДА — долгосрочные активы (строка 190 бухгалтерского баланса),

КА — краткосрочные активы (строка 290 бухгалтерского баланса).

Коэффициент обеспеченности обязательств активами, как гласит п. 8 Инструкции, характеризует способность хозяйственного общества рассчитываться по своим обязательствам и рассчитывается по формуле:

где КО — краткосрочные обязательства (строка 690 бухгалтерского баланса),

ДО — долгосрочные обязательства (строка 590 бухгалтерского баланса),

ИБ — итог бухгалтерского баланса (строка 300), оно же общая стоимость активов.

Постановлением N 1672 утверждены нормативные значения коэффициентов платежеспособности, дифференцированные по видам экономической деятельности. Так, согласно п. 3 указанного постановления, если К1 и К2 равны нормативным значениям или превышают их, а К3 не превышает значения 1 (1,2 для лизинговых организаций) — хозяйственное общество считается платежеспособным.

Неплатежеспособность, приобретающая устойчивый характер, имеет место в случае, если одновременно:
— К1 и К2 на конец отчетного периода имеют значения менее нормативных в течение четырех кварталов, предшествующих составлению последней бухгалтерской отчетности;
— значение К3 менее нормативного или равное ему .

Неплатежеспособность имеет устойчивый характер в одном из следующих случаев:
— К1 и К2 на конец отчетного периода имеют значения менее нормативных в течение четырех кварталов, предшествующих составлению последней бухгалтерской отчетности, а К3 имеет значение более нормативного на дату составления последней бухгалтерской отчетности;
— на дату составления последней бухгалтерской отчетности значение К3 более 1 (более 1,2 для лизинговых организаций) .

Кто может выявить признаки неплатежеспособности

Согласно п. 1 ст. 15 Закона N 57-З в состав годовой и промежуточной (за исключением месячной) отчетности коммерческих организаций входит:
— бухгалтерский баланс;
— отчет о прибылях и убытках;
— отчет об изменении собственного капитала;
— отчет о движении денежных средств;
— примечание к отчетности.

Стоит сразу оговориться, что в соответствии со ст. 14 Закона N 57-З по общему правилу от организаций требуется составление только годовой отчетности. Таким образом, в организациях, где промежуточная отчетность в силу отсутствия требования законодательства или соответствующего решения собственника (иного уполномоченного органа) не составляется, во-первых, установить факт наличия неплатежеспособности, приобретающей устойчивый характер, практически невозможно, во-вторых, установить факт наличия неплатежеспособности, имеющей устойчивый характер, возможно только в том случае, если значение К3 по итогам года превысит 1 (1,2 для лизинговых организаций).

Как уже ранее говорилось, для расчета Коэффициентов необходим доступ к бухгалтерской отчетности хозяйственного общества. Следовательно, по мнению автора, первое должностное лицо, которому должно быть известно о том, что Коэффициенты не соответствуют нормативным, это главный бухгалтер — лицо, составляющее бухгалтерскую отчетность хозяйственного общества и руководящее бухгалтерским учетом в соответствии с п. 1 ст. 8 Закона N 57-З.

Зачастую бухгалтеры представляют расчет Коэффициентов в примечании к отчетности (как правило, тогда, когда заранее известно, что хозяйственное общество платежеспособно). Тем не менее нормы постановления Минфина N 104 не устанавливают обязанности представлять в составе бухгалтерской отчетности в том числе расчет Коэффициентов. В любом случае специалист с образованием в сфере бухгалтерского учета, безусловно, еще при составлении бухгалтерского баланса без расчета Коэффициентов сможет сделать вывод на предмет того, однозначно ли хозяйственное общество платежеспособно или нет.

Доступ к бухгалтерской отчетности имеет также директор хозяйственного общества (лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа хозяйственного общества, либо лицо, возглавляющее коллегиальный исполнительный орган) как должностное лицо, в обязанности которого согласно п. 3 ст. 7 Закона N 57-З входит организация бухучета (а также утверждение промежуточной отчетности). Директор, таким образом, второе лицо после главного бухгалтера, которому должно быть известно о неплатежеспособности хозяйственного общества. Если бухгалтером расчет Коэффициентов не осуществлялся, то, в принципе, даже общих знаний теории и практики бухгалтерского учета достаточно для того, чтобы у лица, ознакомившегося с данными бухгалтерского баланса, возникли сомнения в платежеспособности хозяйственного общества.

Третьим лицом, имеющим возможность обнаружить признаки неплатежеспособности хозяйственного общества, является его ревизор (ревизионная комиссия) .

Ревизор по меньшей мере раз в год должен проводить ревизию финансово-хозяйственной деятельности хозяйственного общества и по итогам такой ревизии составлять заключение, без которого общее собрание участников (акционеров) хозяйственного общества не может утверждать годовые отчеты, годовую бухгалтерскую отчетность, а также распределять прибыль и убытки.

Исходя из положений ч. 9 ст. 59 и ч. 1 ст. 60 Закона о хозобществах, можно сделать вывод о том, что независимо от положений устава конкретного хозяйственного общества ревизор вправе знакомиться с документами бухгалтерского учета и отчетности. Представляется вполне логичным, что ревизор в рамках ревизии может произвести расчет Коэффициентов. Более того, полагаем, такой расчет также желательно включать в заключение ревизора в случае, если он не содержится в примечании к бухгалтерской отчетности.

Наконец, возможность знакомиться с бухгалтерской отчетностью хозяйственного общества имеют его участники (акционеры) как единолично, так и коллективно как орган управления. Общее собрание участников (акционеров) утверждает годовую бухгалтерскую отчетность хозяйственного общества, которая представляется для утверждения уполномоченным лицом на годовое общее собрание участников (акционеров). Что касается акционерных обществ, то в соответствии с ч. 1 ст. 72 Закона о хозобществах при намерении принять решение о выплате дивидендов по итогам квартала общему собранию представляется также квартальная бухгалтерская отчетность.

Относительно индивидуально участников (акционеров) хозяйственного общества стоит заметить, что хоть Закон о хозобществах и наделяет таких лиц правом получать информацию о деятельности хозяйственного общества и знакомиться с его документацией, однако квартальные бухгалтерские балансы (в отличие от годовых) в перечень такой документации в соответствии с ч. 1 ст. 63 Закона о хозобществах не включены. Следовательно, для того чтобы участник (акционер) хозяйственного общества имел весь спектр возможностей для определения платежеспособности хозяйственного общества, право на ознакомление с промежуточной бухгалтерской отчетностью необходимо закрепить в уставе общества.

Порядок действий при обнаружении факта неплатежеспособности

В законодательстве как таковой алгоритм действий при обнаружении факта неплатежеспособности не регламентирован. Связано это с тем, что обнаружение факта неплатежеспособности хозяйственного общества в соответствии со ст. 9 Закона о банкротстве не налагает на хозяйственное общество обязанность подать заявление о признании должника экономически несостоятельным (банкротом) (далее — заявление должника), а лишь предоставляет право на подачу такого заявления. Именно поэтому речь о каком-либо алгоритме действий может идти лишь с точки зрения мер рекомендуемого, а не должного.

При любых обстоятельствах логично, что о факте неплатежеспособности хозяйственного общества должен знать его директор. Помимо того, что такую информацию всегда можно передать устно, об установленном факте неплатежеспособности можно, и даже нужно, также сообщить документально. Бухгалтер, как и любой иной сотрудник хозяйственного общества, может сделать это в форме докладной записки. Ревизор и участник (акционер) общества могут сообщить подобную информацию в форме обычного письма в адрес директора общества. В хозяйственных обществах, в которых не создано совета директоров (наблюдательного совета), директору можно сообщить информацию о неплатежеспособности одновременно с требованием на этом основании созвать и провести внеочередное общее собрание участников (акционеров) хозяйственного общества.

Обратите внимание!
Требовать созыва внеочередного общего собрания участников (акционеров) хозяйственного общества вправе участник(и) (акционер(ы)), обладающий в совокупности не менее чем 10% доли (акций), если уставом хозобщества не предусмотрен меньший размер доли для созыва общего собрания участников (акционеров). А в хозяйственных обществах, в которых сформирован совет директоров (наблюдательный совет), требования о созыве внеочередного общего собрания участников (акционеров) необходимо направлять указанному органу, а не директору.

Вопрос о дальнейших действиях отдается на откуп директору. Во-первых, потому, что указанное лицо подписывает заявление должника при его подаче. Во-вторых, в хозяйственных обществах, действующих без совета директоров (наблюдательного совета), именно директор уполномочен на созыв общего собрания участников (акционеров) общества.

Почему важно, чтобы обнаружение факта неплатежеспособности в конечном счете привело к проведению общего собрания участников (акционеров) общества?

Во-первых, представляется разумным, чтобы об этом знали участники (акционеры), так как неплатежеспособность общества впоследствии способна сыграть решающую роль в юридической судьбе общества. Во-вторых, до подачи заявления должника общему собранию участников (акционеров) хозяйственного общества необходимо разработать меры по досудебному оздоровлению либо принять решение о нецелесообразности проведения досудебного оздоровления.

На заметку
Протокол общего собрания участников (акционеров) или решение единственного участника (акционера) в соответствии с нормами ст. 28 Закона о банкротстве должны быть приложены к заявлению должника. Помимо этого, к заявлению также должен быть приложен оригинал (нотариально заверенная копия) решения о подаче заявления.

Таким образом, при установлении факта неплатежеспособности хозяйственного общества рекомендуется в любом случае созвать общее собрание участников (акционеров) общества (инициировать принятие решения единственным участником (акционером)) для того, чтобы решить, подавать ли в суд заявление должника. Одновременно при принятии решения о подаче такого заявления рекомендуется рассмотреть вопрос о проведении досудебного оздоровления.

Ответственность при неплатежеспособности хозяйственного общества

Если неплатежеспособности еще нет, то стоит остановиться на положениях ст. 238 УК, предусматривающей ответственность за подачу в суд заявления юридического лица о банкротстве и иных документов, содержащих заведомо недостоверные сведения о неплатежеспособности такого лица, имеющей или приобретающей устойчивый характер, в целях признания этого лица банкротом. Совершение указанного преступления, в принципе, невозможно без указания недостоверных сведений в бухгалтерском балансе хозяйственного общества, что автоматически предполагает преступный сговор бухгалтера, директора и участников (акционеров) общества (опционально — и ревизора), если только не имеет места прямой подлог документов.

Когда неплатежеспособность имеет место на самом деле, следует обратить внимание на нормы ст. 239 УК, предусматривающей ответственность за сокрытие факта неплатежеспособности юридического лица путем представления сведений, не соответствующих действительности, подделки документов, искажения бухгалтерской отчетности или иным способом. Ситуация абсолютно противоположная последней, но характеризуется дополнительным квалифицирующим признаком — наличие ущерба кредитору (кредиторам) общества в крупном размере.

Со вступлением в силу Декрета N 7 теперь строго регламентировано, что субсидиарная ответственность возлагается только в случае, если экономическая несостоятельность (банкротство) юридического лица была вызвана виновными (умышленными) действиями лиц, имеющих право давать обязательные указания юридическому
лицу . Указанная норма существенно затруднила процесс привлечения к субсидиарной ответственности в связи с необходимостью истца доказывать факт совершения умышленных виновных действий, повлекших экономическую несостоятельность (банкротство). В частности, теперь даже заключение финансовой экспертизы о том, что неплатежеспособность наступила по вине того или иного лица, не дает оснований привлекать к субсидиарной ответственности без наличия факта доказанности умысла.

На практике заинтересованные лица предпочитают обращаться в правоохранительные органы с целью проверить деятельность коммерческой организации на предмет наличия признаков преднамеренной экономической несостоятельности (банкротства) или препятствования возмещению убытков кредитору (кредиторам). В подобном случае при возбуждении уголовного дела бремя доказывания вины ляжет на органы государственного обвинения, а кредитор (антикризисный управляющий) при вынесении обвинительного приговора получит доказательство вины лица, по вине которого была вызвана экономическая несостоятельность (банкротство).

100% практика по признанию должников банкротами.
Юристы гарантированно доводят процессы до полного списания долговых обязательств.

В создании экономических отношений финансы играют ведущую роль. Они специфичны из-за того, что их всегда рассчитывают в денежной форме. При этом финансы отражают то, как образуются, распределяются и используются доходы на предприятии.

При получении данных о финансовом состоянии предприятия, можно использовать несколько показателей, которые напрямую связаны со всеми направлениями в его деятельности. К характеристикам, являющимся итоговыми, причисляют такое понятие, как платежеспособность. Она относится к показателям, которые характеризуют общее состояние предприятия.

Платежеспособностью называется способность предприятия выплатить за все свои задолженности и обязательства исходя из размера его денежных накоплений. При условии, что платежеспособность промышленного или иного предприятия довольно высока, можно сделать вывод, что все предприятие в целом устойчиво на рынке и с его финансами все в порядке. А это значит, что перед таким предприятием не нависнет угроза банкротства.

Платежеспособность имеет связь с активами и пассивами производства, ведь она и есть соотношение между двумя этими статьями баланса. Только предприятие, имеющее в своем запасе высоколиквидные активы, сможет выплатить все свои долги по всем обязательствам. Это и есть признак платежеспособности предприятия. Иными словами, уровень платежеспособности связана со степенью ликвидности активов фирмы.

Платежеспособность признается показателем, который взаимосвязан с уровнем ликвидности предприятия. Наряду с ликвидностью она является основной характеристикой финансового благосостояния предприятия. Довольно часто платежеспособность и ликвидность являются синонимами и обозначают способность предприятия своевременно погасить долг вместе с достатком денежных средств, выделяемых на уплату задолженности.

К первоочередным показателям платежеспособности относят оборотный капитал предприятия, который можно найти из разности оборотных активов и краткосрочных обязательств. Предприятие имеет возможность выплачивать задолженность только в том случае, если значение его оборотных активов значительно превышает значение краткосрочных обязательств. Оборотный капитал может изменяться только в двух случаях: прибыли или убытка.

При увеличении оборотных активов, которые превышают значение краткосрочных обязательств, возрастает оборотный капитал предприятия. При его уменьшении, когда оборотные активы меньше краткосрочных обязательств, предприятие вынуждено прибегать к помощи кредитов и займов. Платежеспособность предприятия обязательно снизится, если оборотный капитал не будет превращаться в денежные накопления.

Перед тем, как проводить анализ платежеспособности предприятия, фирмы или клиента, заключается кредитный договор (как это делать описано в этой статье), благодаря которому выявляются факторы риска, которые в дальнейшем могут привести к такой ситуации, когда кредит не выплачивается за оговоренный в договоре период времени. Тем самым просчитывается вероятность полного и своевременного погашения денежного займа.

Во время своей работы банк уделяет особое внимание тому, насколько платежеспособен их клиент. Банковские сотрудники проводят анализ платежеспособности клиента, взвешивая возможность и целесообразность выплаты ему ссуды.

Определение платежеспособности проводится на основе справки о доходах клиента, в которой указывается название организации, оформившей справку, ее адрес и номер телефона, срок, в течение которого заемщик работает в этой организации, его должность, среднемесячная заработная плата за последние полгода и значение среднемесячных удержаний.

Чтобы рассчитать платежеспособность, из дохода заемщика вычитают обязательные платежи, которые указаны в справке о доходе. К этим обязательным платежам относят налоги, взносы и алименты, погашение прошлых задолженностей и процентов по уже имеющимся кредитам.

В законодательстве ПС обозначает способность физического или юридического лица своевременно выполнять стоящие перед ним денежные обязательства, которые предусмотрены заключенным договором или законом, из денежных средств, которые имеются в его распоряжении.

Если финансы предприятия находится в прекрасном состоянии, то оно называется устойчиво платежеспособным. Если же у предприятия не все в порядке с финансами, то оно зачисляется в категорию временно или постоянно неплатежеспособных предприятий.

Предприятие никогда не будет ждать банкротство, если у него всегда есть свободные денежные средства, которых достаточно для того, чтобы полностью погасить уже имеющиеся у него обязательства. Однако даже если у предприятия нет свободных денежных ресурсов, но оно все же может стремительно реализовать свою продукцию и рассчитываться с кредиторами, то такое предприятие также признается платежеспособным.

Платежеспособное предприятие может в оговоренный срок полностью рассчитаться с кредиторами, поставщиками техники и материалов для производства, оплачивать без задержек заработные платы своих сотрудников, вовремя платить налоги в государственные службы. В зависимости от того, как часто и вовремя предприятие погашает задолженности, можно определить наличие свободных денежных средств.

Анализ платежеспособности предприятия нужен не только для того, чтобы оценить и спрогнозировать дальнейшую деятельность предприятия. Он необходим и для банков, выступающих в роли внешних инвесторов. Ведь перед выдачей кредита банку необходимо быть полностью уверенным, что заемщик сможет выплатить всю сумму кредита.

Также очень полезно для предприятия знать о платежеспособности его будущих партнеров, с которым он хочет заключить договора о закупке или продаже продукции. Более того, в случае, когда предприятие предоставляет другому производству кредит, анализ платежеспособности заемщика поможет избежать в дальнейшем проблем, связанных с просрочкой кредита.

Читайте также: