Количество застрахованных лиц в рсв как посчитать

Обновлено: 25.06.2024

Отчёты по страховым взносам обязательны для всех работодателей. Не важно, на основании каких документов имеются отчисления в пользу других физических лиц. Для заполнения лучше пользоваться профессиональными программами, они сразу проводят расчёты и дают подсказки. Некоторые из существующих строк вызывают особенно много вопросов.

В статье обсудим нюансы заполнения сведений о количестве застрахованных лиц в отчете по страховым взносам.

Бесплатно по России

В РФ страховую деятельность строго регулируют существующие законодательные акты. Например, глава 48 Гражданского Кодекса. Согласно №167-ФЗ, застрахованными лицами являются любые граждане, которые постоянно проживают на территории государства. Они могут осуществлять деятельность согласно трудовому договору или соглашению гражданско-правового характера.

Внимание! На страховую пенсию могут претендовать только те, кто ведёт официальную деятельность по соответствующим документам. Соответственно, количество застрахованных лиц на предприятии – число граждан, информация о которых зафиксирована официально. И за которых перечисляются взносы.

Какую информацию содержит строка 010 приложения 2

Строка 010 состоит из нескольких разделов. Каждый из них содержит определённые сведения:

Расходы со стороны страхователей на пособия по временной нетрудоспособности. Указания требуют несколько фактов: расходы, в том числе – из средств федерального бюджета; количество оплаченных дней, точное число самих случаев болезни.
Сколько человек состоит в системе обязательного страхования? Информацию указывают не только за весь период, но и за три последних месяца.
С выплат скольких лиц, получивших страховку начислены страховые взносы с использованием доптарифа.
Сколько именно граждан участвует в системе обязательного страхования?
Количество человек, находящихся в системе обязательного пенсионного страхования.

Справка! Обязательная часть – наличие кода ОКТМО. Не обойтись без номера корректировки, если возникает необходимость.

Правила заполнения строки 010 в расчете

Есть несколько главных рекомендаций, выпущенных со стороны налоговых и других контролирующих органов.

Если отработан полный сезон – то в документе заполняют соответствующую графу.
Наличие кода Поле обязательно, если присутствует код 27-6, связанный с особыми условиями труда. Главное требование – чтобы работа действительно выполнялась в полевых условиях.
Отдельное внимание уделяют определению количества месяцев, которые принимаются к учёту и важны доля будущего стажа. Для выявления результата суммарное количество рабочих дней делят на общее число суток в месяце, которое считается в среднем за год. При необходимости результат округляют вплоть до двух знаков.
Нужно обязательно указывать общее количество календарных дней и месяцев, которые были фактически отработаны на предприятии.

Есть ещё так называемая среднесписочная численность сотрудников. Здесь учитывают только списочный состав. Но в среднесписочную численность входят далеко не все сотрудники.

Учёт ведётся только для штатных работников предприятия. Это касается и тех, кто по каким-либо причинам не выходил на рабочее место – например, из-за отпуска или простоя на предприятии. То же правило распространяется на прогулы и болезни, нахождение под стражей из-за следствия.

Учёту подлежат и другие группы лиц:

Собственники предприятия, если они трудились, получали заработную плату.
Студенты-практиканты, у которых была штатная должность.
Чужие сотрудники из других компаний, если заработная плата у них сохраняется.

В списочную численность можно не включать таких граждан:

Исполнители работ с гражданско-правовыми договорами.
Военнослужащие и заключённые, которых подключили к обязанностям по договору.
Собственники, у которых заработная плата отсутствовала.
Если человек подал заявление на увольнение, прекратил работу до того, как истёк срок предупреждения.
Те, кого направили за границу и к другим работодателям без сохранения заработной платы.
Совместители внешнего порядка.

Что ещё нужно знать при оформлении формы

Показатели по списочной численности рассчитываются за каждые сутки. За единицу принимают каждого сотрудника, который присутствует на должности и принят официально. По выходным и праздничным дням учитывают количество сотрудников, которое сохранялось в предыдущие дни.

Некоторые категории физических лиц могут учитываться не целыми единицами.

Пропорционально отработанному времени ведётся учёт в случае с лицами, у которых в соответствии с трудовыми договорами были неполные рабочие дни. Тот же принцип распространяется на граждан, оформивших штатное расписание соответствующим образом или переведённые на текущую должность после того, как дали согласие в письменной форме.

Обычно данные указывают в целом за указанный период на начало года. Но часто используют промежуток в три последних месяца, соответственно составляя отчёты по каждому из них.

Количество сотрудников устанавливают согласно требованиям, которые контролируются органами статистики. Об уволенных тоже пишут. Тем более – если после расторжения соглашений присутствовали выплаты в пользу гражданина.

Иногда финансовое состояние работодателя такого, что нельзя в полной сумме оплатить пособия, а потом заняться возвращением из соцстраха. Для решения таких проблем были созданы дополнительные проекты.

Обязательно указание признака застрахованного лица, в том числе – относительно тех, кто уволился.

Действующие нормы предусматривают два варианта передачи документов – электронный и бумажный. Если среднесписочная численность человек за отчётный период составит и превышает 25 единиц – значит, возникает обязанность по заполнению электронной разновидности документов. Новые организации берут средние показатели за год.

При меньшем числе руководство имеет право выбирать, в какой форме подавать отчётность, все варианты будут приняты к рассмотрению.

Если возникает спорная ситуация – лучше выбирать электронную форму. Тогда меньше вероятность, что контролирующие органы выставят какие-либо претензии. Проще всего пользоваться профессиональными программами. Они часто позволяют создавать полный комплект документации с помощью всего одной кнопки.

Важно! Автоматически происходит формирование даже корректирующих пачек, связанных с кадровыми изменениями. Одной кнопкой легко создают уточняющую информацию, когда возникает необходимость.

Полезное видео

О заполнении отчета по страховым взносам дополнительная информация в видео:

Заключение

4ФСС и расчёт по страховым взносам – основные документы, для которых необходимо указывать застрахованных лиц. Большинство бланков утверждает налоговая служба, за некоторые документы отвечает Пенсионный Фонд. Главное требование – вносить только сведения, полностью соответствующие действительности.

Одну отчётность сдают до 25 числа максимум, вторую – до 30 числа. При отсутствии документов на руководителей накладывают штрафы, размер которых зависит от задолженности по самим взносам. Иногда доходит до блокировки расчётных счетов. Чтобы избежать подобных проблем, своевременному и грамотному оформлению бумаг уделяют как можно больше внимания.

В статье обсудим нюансы заполнения сведений о количестве застрахованных лиц в отчете по страховым взносам.

Бесплатно по России

Какую информацию содержит строка 010 приложения 2

Строка 010 состоит из нескольких разделов. Каждый из них содержит определённые сведения:

Расходы со стороны страхователей на пособия по временной нетрудоспособности. Указания требуют несколько фактов: расходы, в том числе – из средств федерального бюджета; количество оплаченных дней, точное число самих случаев болезни.
Сколько человек состоит в системе обязательного страхования? Информацию указывают не только за весь период, но и за три последних месяца.
С выплат скольких лиц, получивших страховку начислены страховые взносы с использованием доптарифа.
Сколько именно граждан участвует в системе обязательного страхования?
Количество человек, находящихся в системе обязательного пенсионного страхования.

Правила заполнения строки 010 в расчете

Есть несколько главных рекомендаций, выпущенных со стороны налоговых и других контролирующих органов.

Если отработан полный сезон – то в документе заполняют соответствующую графу.
Наличие кода Поле обязательно, если присутствует код 27-6, связанный с особыми условиями труда. Главное требование – чтобы работа действительно выполнялась в полевых условиях.
Отдельное внимание уделяют определению количества месяцев, которые принимаются к учёту и важны доля будущего стажа. Для выявления результата суммарное количество рабочих дней делят на общее число суток в месяце, которое считается в среднем за год. При необходимости результат округляют вплоть до двух знаков.
Нужно обязательно указывать общее количество календарных дней и месяцев, которые были фактически отработаны на предприятии.

Учёту подлежат и другие группы лиц:

Собственники предприятия, если они трудились, получали заработную плату.
Студенты-практиканты, у которых была штатная должность.
Чужие сотрудники из других компаний, если заработная плата у них сохраняется.

В списочную численность можно не включать таких граждан:

Исполнители работ с гражданско-правовыми договорами.
Военнослужащие и заключённые, которых подключили к обязанностям по договору.
Собственники, у которых заработная плата отсутствовала.
Если человек подал заявление на увольнение, прекратил работу до того, как истёк срок предупреждения.
Те, кого направили за границу и к другим работодателям без сохранения заработной платы.
Совместители внешнего порядка.

Что ещё нужно знать при оформлении формы

Некоторые категории физических лиц могут учитываться не целыми единицами.

Обязательно указание признака застрахованного лица, в том числе – относительно тех, кто уволился.

Полезное видео

О заполнении отчета по страховым взносам дополнительная информация в видео:

Заключение

Контрольные соотношения для единого расчета по страховым взносам — это показатели и формулы, которые налоговики используют для проверки правильности заполнения РСВ. Показатели регулярно обновляются ФНС: в отчете за 1-й квартал 2021 года применяются свежие данные.

Для чего нужны контрольные соотношения

Контрольные соотношения к любой отчетной форме — это метод математической проверки данных, который отражает корректность введенных в отчет сведений путем сопоставления определенных показателей. Данные сопоставляются как внутри самой формы, так и с другими отчетами.

Налоговики формируют и дополняют таблицу сравнения показателей формы расчета по страховым взносам и рассылают ее в территориальные отделения, чтобы территориальные ИФНС проверяли корректность данных, указанных в документах плательщиков. Информация не держится в тайне: сами страхователи вправе использовать разработанные показатели для самопроверки перед сдачей расчета. Ранее ФНС России уже публиковала памятку для плательщиков страховых взносов, как рассчитать показатели по контрольным соотношениям РСВ, которую они вправе применять для самопроверки перед отправкой данных. Зачастую для проверки применяются специальные программы, так как отчетность заполняется и сдается в электронной форме.

Правила сдачи РСВ

Этот расчет работодатели сдают в ФНС по итогам года и ежеквартально. Новая отчетная форма утверждена приказом ФНС России №ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019 в редакции приказа №ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020. Ее страхователи будут впервые сдавать за 1-й квартал 2021 года. В ней содержится среднесписочная численность работников и учтены другие изменения, в связи с которыми контрольные соотношения расчета по страховым взносам в 2021 году изменились.

Отчитываются по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. В 2021 году сроки сдачи этой формы выглядят так:

за 1-й квартал — до 30.04.2021;
за 6 месяцев — до 30.07.2021;
за 9 месяцев — до 01.11.2021 (перенос с субботы 30.10.2021);
за 2021 — до 31.01.2022 (перенос с воскресенья 30.01.2022).

Новые контрольные соотношения для проверки РСВ за 1-й квартал 2021 года

Федеральная налоговая служба России письмом от 19.02.2021 №БС-4-11/2124@ направила в территориальные органы первые контрольные соотношения по РСВ в 2021 году. Изменения потребовались в связи с утверждением новой формы расчета по страховым взносам приказом №ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020. Контрольные соотношения применяются для проверки правильности составления отчетности при:

приеме налоговым органом расчета по форме РСВ от плательщиков страховых взносов и камеральной проверке отчета;
выгрузке в ПФР и приеме от ФНС России сведений в целях разнесения сведений из расчетов на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц.

Плательщики страховых взносов применяют контрольные соотношения для расчета по страховым взносам для самопроверки при составлении и сдаче отчетов.

В конце февраля Федеральная налоговая служба России направила в территориальные инспекции исправленные показатели отчета РСВ и контрольные соотношения ФНС для их проверки, но утвержденные ранее КС не упразднены, они продолжают действовать в полном объеме, их дополнили новыми значениями.

В новой таблице содержится контрольное соотношение расчетов 6-НДФЛ и РСВ. Организация или ИП, которая отчитывается по форме 6-НДФЛ, обязана отчитаться по форме РСВ. Если расчет не предоставлен вовремя, налоговики направят требование и применят санкции в рамках Налогового кодекса РФ.

Специальные контрольные соотношения для МСП

Действующие контрольные соотношения РСВ утверждены с учетом стандартной ставки взносов на обязательное страхование для всех работодателей. Но весной 2020 года приняли Федеральный закон от 24.07.2007 №209-ФЗ , в соответствии с которым с 01.04.2020 года плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства, вправе платить страховые взносы по пониженной ставке 15%:

на обязательное пенсионное страхование — 10%;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0%;
на обязательное медицинское страхование — 5%.

Этот порядок действует в 2021 году, и его учитывают новые контрольные соотношения в расчете по взносам. В них сохранены идентификаторы 1.84, 1.138 и 1.140 и 1.193–1.199 и 2.8–2.10. Они помогут проверить правильность заполнения РСВ в части выплат работникам и другим физическим лицам в размере свыше одного МРОТ, которые облагаются пониженными страховыми взносами.

Кодировка в КС

В показателях ФНС фигурируют коды тарифа и категорий застрахованных лиц, которые определяют, как проверить РСВ в 2021 году:

Для пониженных страховых взносов с части выплат, превышающих 1 МРОТ, — 20.
Для застрахованных физлиц — граждан РФ к части выплат от 1 МРОТ — МС.
Для застрахованных в системе ОПС иностранцев и лиц без гражданства, которые временно проживают в России, и временно пребывающих в РФ иностранцев или лиц без гражданства, которым предоставлено временное убежище, — ВЖМС.
Для иностранцев и лиц без гражданства, которые временно пребывают в РФ (исключение — высококвалифицированные специалисты), — ВПМС.

В контрольные соотношения по страховым взносам внесены дополнительные формулы:

для кода тарифа плательщика;
для кода категории застрахованного лица.

Данные РСВ корреспондируются со сведениями о плательщике в реестре МСП на начало каждого месяца. Все КС традиционно оформлены в виде таблицы, в которой содержится информация о самом КС, нарушении норм Налогового кодекса РФ и других законов.

Как пользоваться контрольными соотношениями

Подробнее мы остановимся на ее небольшой части, междокументных соотношениях, чтобы понять, как ею пользоваться. Обратите внимание, что левая часть КС и правая часть КС в РСВ — это отдельные разделы:

слева — данные о документе, коде ошибки и сути сопоставления данных;
справа — о сути нарушения и действиях налоговиков при его выявлении.

Что означает первая строка в этой таблице, понять несложно, выше уже об этом шла речь. А вот вторая строка уже содержит реальный сравнительный показатель, и на ней мы остановимся подробнее. Итак, налоговики утверждают, что разность строки 20 раздела 1 и строки 25 раздела 1 в декларации 6-НДФЛ больше или равна данным, которые отражены в строке 50 группы 1 подраздела 1.1 расчета по страховым взносам. Что указано в этих полях форм:

стр. 20 р. 1 — это сумма начисленного дохода;
стр. 25 р. 1 — это начисленные дивиденды, которые входят в состав суммы дохода.

Очевидно, что, раз на сумму дивидендов не начисляются страховые взносы, ее вычитают, чтобы получить облагаемую базу по ним, которую и указывают в стр. 050 гр. 1 подр. 1.1 РСВ. Если данные не совпали, значит, плательщик допустил ошибку, и ему направят требование о предоставлении пояснений. Но это не единственный вариант. При выявлении расхождений в документе налоговики вправе сразу же составить акт о правонарушении по нормам статьи 100 Налогового кодекса РФ и привлечь плательщика к ответственности. Если ошибку обнаружит сам плательщик уже после сдачи расчета, он вправе подать уточненную форму.

Проверка по заработной плате

В 2021 году применяются обновленные контрольные соотношения, но ошибка 2.7 контрольных соотношений сохранилась. Это сведения о среднеотраслевой зарплате.

Рассмотрим КС для строки 015 формы РСВ. В этой строке страхователь указывает число физических лиц, которым исчислены страховые взносы, отражаемые в приложении №2 к разделу 1 расчета. В соответствии с контрольным соотношением, количество человек с начала года не бывает меньше аналогичного показателя за предыдущий период. Если строка 015 заполнена, то в соответствующей графе строки 020 значение облагаемых выплат физлицам больше нуля. Также установлено контрольное соотношение для проверки корректности отражения в расчете выплат иностранцам по строке 055. Оценка правдивости показателя зависит от того, производились ли такие выплаты в отчетном периоде. В частности, если выплаты иностранцам были, действует правило:

Графа 2 стр. 055 прил. 2 Р. 1 + графа 3 стр. 055 прил. 2 Р. 1 + графа 4 стр. 055 прил. 2 Р. 1 0, то (графа 2 стр. 060 прил. 2 Р. 1 + графа 3 стр. 060 прил. 2 Р. 1 + графа 4 стр. 060 прил. 2 Р. 1) ≥ (графа 2 стр. 050 прил. 2 Р. 1 + графа 3 стр. 050 прил. 2 Р. 1 + графа 4 стр. 050 прил. 2 Р. 1) × 1,8%.

Для проверки строки 045 расчета РСВ, в которой указывают сумму расходов по авторским заказам, издательским лицензионным договорам и затраты, связанные с правами на интеллектуальную деятельность, применяется идентификатор КС 2.6 в РСВ — это сравнение уровня заработка, указанного в расчете, с величиной МРОТ и среднеотраслевой заработной платой. Выглядит это так:

Сведения о величине МРОТ

по застрахованному лицу

1. За 1-й квартал расчетного периода (первый отчетный период при начале деятельности).

Значение (стр. 140 подр. 3.2 р. 3 РСВ – стр. 160 подр. 3.2 р. 3 СВ) по каждому показателю стр. 120 подр. 3.2 р. 3 РСВ / количество месяцев получения сумм выплат и иных вознаграждений (при значении 0) МРОТ.

2. За последующие отчетные (расчетные) периоды.

Значение ((стр. 140 подр. 3.2 р. 3 СВоп – стр. 160 подр. 3.2 р. 3 СВоп) по каждому показателю стр. 120 подр. 3.2 р. 3 СВ + (стр. 140 подр. 3.2 р. 3 СВпоп – стр. 160 подр. 3.2 р. 3 СВпоп) по каждому показателю стр. 120 подр. 3.2 р. 3 СВ (с начала расчетного периода)) / количество месяцев получения сумм выплат и иных вознаграждений (при значении 0) с начала расчетного периода МРОТ

Если сумма выплат меньше МРОТ, то есть подозрение в занижении базы для исчисления СВ.

Нулевой расчет по страховым взносам - раздел 3 в нем должен быть заполнен в любом случае. Какие данные будут содержаться в этом разделе при отсутствии цифровых показателей в самом отчете, разберем в нашей статье, а также рассмотрим, каковы в целом нюансы заполнения нулевок по взносам.

Кто и каким образом обязан отчитываться по страховым взносам?

Расчет по страховым взносам передают в налоговые органы все организации без исключения и индивидуальные предприниматели, заключившие хотя бы один трудовой договор или договор ГПХ с физлицами. В нем показываются суммы взносов, начисленные на заработную плату и прочие выплаты в пользу наемных работников.

Отчитываться за периоды с 1-го квартала 2020 года по отчетность за 9 месяцев надо было на бланке, введенном в действие приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Этот же приказ закрепляет и Порядок заполнения расчета. За периоды по 2019 год включительно использовался бланк из приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

С отчетной кампании за 2020 год применяется бланк, утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Его же нужно использовать и при составлении отчета за 2021 год.

Если вам нужен образец ЕРСВ за 2021 год, воспользуйтесь образцом от экспертов КонсультантПлюс. Это можно сделать бесплатно, получив пробный онлайн доступ к системе.

ВАЖНО! Выбор способа сдачи зависит от среднесписочной численности сотрудников страхователя. Если она не превышает 10 человек, то можно выбрать любую форму сдачи. Если ССЧ больше 10 человек, то выбора нет — сдать расчет нужно в электронном виде. Такой лимит численности действует с 01.01.2020. Раньше было 25 человек.

Когда сдается нулевой расчет по страховым взносам?

Как уже было отмечено, расчет заполняется данными о начисленных с зарплаты и прочих выплат страховых взносах. Однако бывает, что зарплата не выплачивается, например, в связи с приостановкой деятельности. Что же делать в такой ситуации?

Организации должны сдать расчет в любом случае — есть у них начисления по зарплате или же таковые отсутствуют. Считается, что одно застрахованное лицо у компании есть всегда — это директор. Когда зарплата не начисляется и не выплачивается даже ему, отчет заполняется нулевыми показателями и отправляется в налоговые органы.
Индивидуальные предприниматели, работающие в одиночку, сдавать нулевой расчет не обязаны. Однако если у них имеется хотя бы один не расторгнутый трудовой договор, то отчитываться по взносам придется. Работники предпринимателя при этом могут находиться в неоплачиваемых отпусках.

Исходя из всего вышесказанного, вариантов со сдачей нулевых расчетов может быть несколько. Далее посмотрим, каким образом нужно правильно оформить нулевку по взносам.

Какие разделы следует включить в нулевку по взносам?

При отсутствии выплат в пользу физических лиц по трудовым договорам, договорам ГПХ, авторского права и пр. и, соответственно, при отсутствии цифровых показателей по страховым взносам страхователям в расчет нужно включать следующие разделы:

Это прямо указано в порядке заполнения расчета (п. 4.2) и подтверждается Минфином (см. письмо от 09.10.2019 № 03-15-05/77364).

До 2020 года обязательных листов было больше. Требовались также подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 и приложение 2 к разделу 1 (письма Минфина от 16.04.2019 № 03-15-05/27074, от 13.02.2019 № 03-15-06/10549, ФНС от 16.11.2018 № БС-4-21/22277@). Теперь можно обойтись без них.

На титульнике приводятся данные страхователя (ИНН, КПП, наименование/Ф.И.О., код ОКВЭД, телефоны), налогового органа, принимающего расчет (код). Также здесь отражается то, сдается ли исходная форма или корректирующая (в случае необходимости — номер корректировки), отчетный период и год, к которому он относится.

Все данные заверяются подписью уполномоченного лица с указанием даты подготовки или сдачи отчета.

Раздел 1 со всеми указанными нами подразделами и приложениями будет содержать нули по всем строкам с суммовыми и количественными показателями и прочерки по оставшимся знакоместам. КБК лучше всего прописать в отведенных для этого полях во избежание проблем с формированием электронной отчетности.

Образец заполнения нулевого ЕРСВ см. в КонсультантПлюс, получив пробный бесплатный демо-доступ к справочно-правовой системе по ссылке ниже:

О том, какую информацию нужно внести в раздел 3 нулевого расчета, расскажем в следующем разделе.

Что отразить в разделе 3 нулевого расчета по взносам?

В раздел 3 вносятся сведения по каждому человеку, застрахованному в системе ОПС. При этом не имеет значения, были начисления в его пользу в отчетном периоде или нет (п. 21.1 Порядка заполнения). Таким образом, в нулевой расчет по страховым взносам в разделе 3 могут быть включены либо работники, не получающие вознаграждение от своего работодателя, например в связи с пребыванием в неоплачиваемых отпусках, либо директор — единственный учредитель, также не получающий заработную плату.

Подраздел 3.1 содержит информацию о том, является ли форма исходной или корректирующей, код отчетного периода, год, порядковый номер и дату сдачи сведений. Далее идет указание всех данных физического лица: ИНН, СНИЛС, Ф.И.О., дата рождения, пол, код и реквизиты документа, удостоверяющего личность, признак застрахованного лица в системах ОПС и ОМС.

Подраздел 3.2 содержит сведения о суммах:

вознаграждений в пользу физлиц;
начисленных взносов на ОПС.

Согласно п. 21.2 указанного выше Порядка при сдаче нулевого расчета в строках подраздела 3.2 ставятся прочерки.

Если в отчетном периоде были начисления сотрудникам, а также физлицам, выполнявшим услуги (работы) по гражданско-правовым договорам, работодателю придется заполнять отчет по всем правилам. Как правильно заполнить расчет, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Какая ответственность грозит за непредставление нулевого отчета по страховым взносам?

В общих случаях непредставление или опоздание с отправкой расчета по взносам грозит наложением различных санкций со стороны налоговых органов. Но что будет, если не подать своевременно нулевой расчет? Сможет ли лицо обойтись без штрафа в этом случае, ведь начисления в нем отсутствуют? Ответ: нет, не сможет. Штраф будет обязательно, просто налоговики наложат его в минимальном размере — 1000 рублей, как это предусмотрено п. 1 ст. 119 НК РФ.

Учитывая вышеизложенное, организация, не выплачивающая никаких вознаграждений в пользу физлиц, как и все прочие, должна вовремя отчитываться перед контролерами. Кроме того, если просрочить сдачу отчета больше чем на 10 дней, налоговики заблокируют счет организации — у них есть на это право.

Итоги

Нулевой расчет по страховым взносам должны сдавать все организации, в том числе не выплачивающие заработную плату сотрудникам в течение отчетного периода, и ИП, у которых заключен хотя бы один трудовой договор, но по каким-то причинам также не осуществляющие выплаты по таким договорам.

Нулевка будет содержать только обязательные листы, все остальные не подлежат включению в расчет.

В разделе 3 придется заполнить все данные о физлице, с которым у организации или ИП заключен договор, но которому зарплата не выплачивается. В компаниях таким лицом может выступать директор — единственный учредитель. Его данные обязательно должны быть включены в 3-й раздел даже при отсутствии трудового договора.

Непредставление нулевого расчета грозит экономическим субъектам минимальным штрафом в размере 1000 рублей, а в некоторых случаях и блокировкой расчетного счета.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

РСВ — это ежеквартальный отчёт по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Его сдают все организации и ИП с сотрудниками, даже если нерегулярно уплачивают взносы. Расчёт направляют в ФНС. Он содержит данные по уплаченным взносам и сведения о застрахованных сотрудниках. Если в каком-то из разделов допущена ошибка, сдают корректировку РСВ.

РСВ — не единственный отчёт, который содержит данные о сотрудниках и выплатах. С полным перечнем отчётности по сотрудникам в 2021 году вы можете ознакомиться в нашей статье.

Когда нужна корректировка РСВ

Подать уточнённый расчёт нужно в случае, если вы обнаружили в уже отправленном расчёте следующие ошибки:

не указаны какие-либо сведения о сотрудниках или указаны не полностью;
допущены ошибки, которые привели к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате.

Корректировка нужна в случае занижения взносов как в целом по организации, так и по отдельным физлицам. Также необходимо уточнить расчёт, если физлицо невозможно идентифицировать. В остальных случаях исправление ошибок — это право, а не обязанность страхователя. Например, если ошибка привела не к занижению, а к завышению взносов, страхователь может сдать корректировку, а может не делать этого.

Что входит в состав уточнённого расчёта РСВ

Корректировка РСВ сдаётся по форме, утверждённой приказом ФНС от 18 сентября 2019 года № ММВ-7-11/470@.

Бланк уточнённого отчёта отличается от первичного номером корректировки в специальном поле. В первичном расчёте на титульном листе в качестве номера корректировки указывают ноль, а уже в уточнённом расчёте — 1, 2, 3 и так далее в зависимости от того, в какой раз подаётся форма.

В уточняющем расчёте указывают только новые корректные показатели. Не надо указывать суммы, на которые уменьшились или увеличились данные первичного отчёта.

Как заполнить уточнённый расчёт РСВ

Как скорректировать данные в РСВ, зависит от конкретной ситуации.

Если нужно скорректировать данные по взносам

Это ситуация, когда необходимо изменить сведения в разделе 1 или 2 с приложениями и подразделами. При этом данные сотрудников в разделе 3 корректировать не нужно.

На титульном листе укажите номер корректировки. Включите в отчёт раздел 1 или 2 с приложениями и подразделами, где указаны правильные данные, а раздел 3 не включайте в отчёт.

Если забыли включить сотрудника в исходный отчёт

Если включили сотрудника в расчёт по ошибке

Если включили одного сотрудника вместо другого

Если допущена форматная ошибка в данных физлица

Если допущена опечатка или другая форматная ошибка, ФНС не сможет идентифицировать застрахованное лицо. В этом случае может прийти отказ в приёме всего отчёта или только по одному лицу, в чьи данные закралась ошибка.

Если не принят весь РСВ, исправьте данные сотрудника и снова отправьте отчёт. Поскольку исходный РСВ не принят, номер корректировки не указывайте, повторно отправляйте первичный отчёт.

Если отчёт принят по всем физикам, кроме одного, необходима корректировка.

Когда и как сдавать корректировку РСВ

Сроки сдачи уточнённого расчёта не закреплены в законе. Но следует учитывать некоторые нюансы.

В ситуации, когда ошибку обнаружили сразу после отправки РСВ или на следующий день, не следует торопиться. Лучше дождаться, пока ФНС зарегистрирует у себя первичный расчёт — только после этого она сможет принять уточнённый.

Если налоговики первыми найдут ошибку, они пришлют требование о представлении пояснений. Сдайте корректировку РСВ в течение 10 рабочих дней после получения требования.

Уточнёнку сдают в ФНС по месту учёта. Если в компании 10 или менее сотрудников, можно сдать её на бумаге или в электронном виде. Если численность сотрудников превышает эту цифру, то ФНС примет только электронный отчёт.

Читайте также: