Как списать долг перед учредителем при закрытии ооо

Обновлено: 05.07.2024

Узнайте как работаем и отдыхаем из нашего производственного календаря на 2022 год .

Ситуации, когда предприятие или Индивидуальный предприниматель в процессе своей деятельности вместо доходов накапливают долги, случаются в российском бизнесе не так уж и редко. Иногда обстоятельства позволяют им благополучно выйти из кризиса, но порой бывает и так, что единственный выход для таких коммерсантов – закрытие организации.

Как безжалостно свидетельствует статистика, до 80 % предприятий в нашей стране закрываются уже в первый год своей работы, причем довольно часто их финансовое положение оставляет желать лучшего.

Но позволяет ли российское законодательство снимать с налогового учета должников и если да – то в каких случаях и какой на это предусмотрен порядок действий?

Закрытие ИП и ООО с долгами: можно ли

Начнем, пожалуй, с самого главного вопроса, который волнует ИП и учредителей ООО, накопивших долги – снимут ли их налоговые органы с регистрации при каких-либо невыполненных финансовых обязательствах?

Ответ такой: да, это возможно, но при соблюдении определенных условий. Итак, по порядку.

Закрытие ИП с долгами

Индивидуальный предприниматель, столкнувшийся при ведении бизнеса с денежными проблемами и накопивший вследствие этого долги, может подать в налоговую инспекцию заявление о прекращении предпринимательской деятельности в любой момент. Процедура в этом случае совершенно такая же, как и при обычном снятии ИП с налогового учета.

Внимание! Как известно, ИП несет ответственность по долгам всем своим имуществом, независимо от того, имело оно какое-либо отношение к его коммерческой деятельности или нет. Поэтому все долги индивидуального предпринимателя после снятия его с учета переходят на него, как на физическое лицо.

Таким образом, ИП крайне заинтересован в том, чтобы пройти процедуру снятия с регистрации в налоговой и как можно скорее информировать об этом специалистов ПФР.

Важно! Если ИП в течение какого-либо времени не вел коммерческую деятельность, но при этом не подал заявление в налоговую инспекцию о снятии с учета, то он все равно обязан оплатить все причитающиеся выплаты в Пенсионный фонд России, в том числе и за период простоя. Для представителей пенсионного фонда отсутствие доходов ни при каких условиях не является оправдательным мотивом для прекращения страховых отчислений.

Если нет абсолютно никакой возможности погасить долги по налогам, остается крайний вариант – подать в суд прошение о банкротстве. Но, поскольку процедура это долгая и хлопотная, прибегать к ней рекомендуется в самую последнюю очередь.

Закрытие ООО с долгами

На юридическом языке, прекращение деятельности общества с ограниченной ответственностью называется ликвидацией. В отличие от ИП, снять с учета в налоговой инспекции ООО, имеющее долги несколько сложнее.

Важно! Полная законная ликвидация ООО возможна только при том условии, что учредители фирмы не имеют никаких незакрытых обязательств и долгов по делам организации перед кем бы то ни было.

Что может привести ООО на грань ликвидации

низкого уровня прибыли либо же убыточности;
вид деятельности ООО стал неактуальным;
истечение сроков существования ООО по уставным документам;
разногласия между соучредителями ООО;
какой-либо форс-мажор.

Принудительно ликвидировать ООО могут по законодательным основаниям: из-за грубых нарушений, а также невыполняемых обязательств перед бюджетными структурами или государством в качестве кредитора.

Закон регламентирует

Законные способы ликвидации ООО, имеющего долги, регламентируются рядом нормативных актов:

Итак, какие легальные пути для закрытия ООО с долгами существуют? Их всего два и рассмотрим их по порядку.

Если долги у ООО возникли перед контрагентами, то в этом случае лучше всего провести добровольную ликвидацию. Но этот вариант возможен только в том случае, если ООО не имеет крупных долговых обязательств и при этом у нее достаточно имущества, чтобы расплатиться с кредиторами. Для того, чтобы провести все грамотно, нужно поэтапно проделать следующие действия:
1. собрать участников ООО для вынесения решения о ликвидации;
2. подать заявление о снятии с регистрации в налоговую службу;
3. собрать комиссию, отвечающую за ликвидационными процессами;
4. разместить объявление о прекращении деятельности в Государственный вестник;
5. письменно уведомить всех кредиторов о предстоящем закрытии;
6. закрыть все долги перед бывшими партнерами;
7. сформировать и сдать ликвидационный баланс налоговикам.

Отдельно поведаем о тех путях закрытия ООО с налогами, которые являются, скажем так, альтернативными и тоже довольно часто применяются на практике.

Смена учредителей. Не самый надежный способ, поскольку, даже если переоформить компанию на подставных лиц, при тщательной налоговой проверке, долги ее обязательно вскроются и бывшие учредители, в случае чего могут быть также привлечены к административной и даже уголовной ответственности;

Однако, иногда удается добиться того, что компания существует, а старый учредитель освобожден от всех обязательств – ведь он больше не значится в учредительных документах.

Реорганизация или слияние с другой фирмой. В этом случае информация о компании-должнике вычеркивается из госреестра, а весь финансовый багаж переходит к ее правопреемнику. Этот способ является более верным с точки зрения закона, но при этом он более сложный и многоэтапный в процессуальном смысле. Для того, чтобы грамотно провести слияние, без помощи опытный юристов обойтись, скорее всего, не получится.

В этом материале мы разобрали способы закрытия ИП и ООО с незавершенными долговыми обязательствами. Как показывает практика, снять организацию или ИП с налогового учета легальными способами вполне возможно, однако, в большинстве случаев, расплатиться с долгами, пусть даже и несколько позже, все равно придется.

Сегодня мы поговорим о важной теме для любого предпринимателя, который создал юридическое лицо. Часто не многое получается с первого раза. Долги начинают расти, прибыль падает. 2020 год показал нам, что сейчас невозможно быть уверенным в завтрашнем дне. Но есть выход, в данном случае - это стратегический маневр. Разбираем банкротство юридического лица.

Комментарий специалиста

Артин Василий Алексеевич – кандидат юридических наук, арбитражный управляющий

Нынешняя экономическая ситуация в стране, которая с каждым годом показывает лишь тенденцию к снижению, в значительной степени усложняет как момент образования стартапа, так и непосредственно само ведение предпринимательской деятельности определенным перечнем внешних и внутренних факторов.

Внешние факторы

Неплатежеспособность клиентского сегмента;
Ужесточение законов, регламентирующих специфику ведения бизнес-деятельности;
Постоянный надзор за предпринимательской деятельностью со стороны вышестоящих органов.

Внутренние фактора

Неэффективная стратегия ведения бизнеса (например, на предприятии отсутствует финансовый учет);
Вложенные инвестиции не окупились;
Неэффективная клиентская поисковая система;
Несистематизированный подбор и неконструктивное управление персоналом.

Из вышеперечисленных факторов, становится ясно – процедура банкротства юридических лиц никогда не потеряет свою актуальность, и это доказывает тот факт, что уже на протяжении 17 лет (впервые №127-ФЗ был утвержден от 26.10.2002) банкротство юр. лиц остается одной из самых востребованных услуг.

Основания для банкротства юридического лица

Владелец бизнеса хочет закрыть фирму и избавиться от всех долгов, образовавшихся за время её ведения;
Владелец бизнеса хочет завершить предпринимательскую деятельность законным способом, дабы избежать привлечения к субсидиарной или уголовной ответственности;
Общая сумма задолженности – от 300 000 рублей и выше. Это минимальная сумма для банкротства юридического лица;
Просрочка по кредиту – от 3 месяцев и более;
Цена активов ООО препятствует надлежащему исполнению обязательств.

Последствия процедуры банкротства юридического лица

Ликвидация предприятия;
Избежание привлечения юридического лица к субсидиарной и/или уголовной ответственности;

Списание всех имеющихся у владельца бизнеса долгов (на средства, полученные в результате реализации имущества предприятия).

Стадии банкротства юридического лица

Этапы процедуры банкротства ооо с долгами:

ВАЖНО! Вынесение судебного решения о присуждении юридическому лицу статуса банкрота вовсе не означает, что Вам уже списали долги. Освобождение от долговых обязательств перед кредиторами происходит только после вынесения соответствующего определения суда по факту завершения процедуры реализации имущества.

Банкротство юридических лиц: стоимость услуги

Количество и стоимость активов предприятия, которое, впоследствии, подвергнется реализации;
Численность штата сотрудников организации;
Количество кредиторов;
Специфика ведения бухгалтерского учета организации (надлежащее/ненадлежащее);
Наличие/отсутствие сделок, которые, потенциально, подлежат оспариванию.

Как мы работаем

Для удобства наших клиентов, мы разработали сразу несколько форматов сотрудничества:

Очный. Вы приходите в офис, мы проводим финансовый анализ Вашей ситуации, а после подбираем наиболее эффективный вариант списания Вашего долга. Результатом встречи становится заключение договора;

6 причин обратиться к нам

Гарантия результата. Мы никогда не соглашаемся сотрудничать с теми, кому не можем гарантировать списание 100% всех имеющихся задолженностей.
Честность и добросовестность. Мы прямо говорим, когда банкротство – это реальный выход из ситуации, а когда с ним всё же стоит повременить.
Защита от банков, коллекторов и судебных приставов на протяжении всей процедуры. С момента заключения договора мы настраиваем переадресацию поступающих Вам звонков, а также уведомляем о начале процедуры всех, кто прямо или косвенно заинтересован в вашем финансовом положении.
Банкротство под ключ. Заключая договор с нами, Вам не придется думать о том, какие документы нужно собирать, куда их нести и что делать дальше. Мы оказываем полное юридическое сопровождение наших клиентов: начиная от сбора документов для суда, участием в назначении финансового управляющего и передачей дела на стадию арбитражного управления, заканчивая отслеживанием результатов по делу, вплоть до вынесения определения о банкротстве.
Фиксированная стоимость услуги по договору. При подписании договора мы оговариваем точную стоимость процедуры банкротства для каждого клиента, прописывая её в виде графика платежей. А потому, сотрудничая с нами, Вы можете быть уверены, что заплатите ровно столько, сколько прописано в договоре. И никаких внеплановых дополнительных трат;
Индивидуальный график оплаты по договору. Рассрочка до 10 месяцев. Т.е. Вы будете вносить оплату по тем числам месяца, когда Вам это будет удобно. Никаких просрочек, пени и штрафов.

Если после прочтения статьи Вы всё еще сомневаетесь, стоит ли идти на банкротство юридических лиц, запишитесь на бесплатную консультацию к одному из наших специалистов. Оставляйте свою заявку на бесплатную консультацию эксперта.

Налоговая хранит сведения обо всех действующих юрлицах в реестре ЕГРЮЛ. Из реестра исключают всех, кто по подозрениям инспекторов не занимается бизнесом. Если ООО исключили после 30 июля 2017 года, директор и учредители иногда отвечают по оставшимся долгам личным имуществом. Это называется субсидиарной ответственностью. Рассказываем, при каких условиях её применяют, и приводим примеры, как не стоит избавляться от ненужной фирмы.

Что такое субсидиарная ответственность

По общему правилу директор и учредители не отвечают по долгам фирмы — ст. 2 Закона об ООО. У общества есть уставный капитал, деньги на счетах и имущество. Из этих источников фирма расплачивается с контрагентами. Это следует из ст. 3 Закона об ООО.

Бывает, что ООО исключили из реестра, а долги перед подрядчиками, поставщиками и арендодателями остались. В этом случае директор и учредители расплачиваются с контрагентами своими деньгами. Так работает субсидиарная ответственность — ст. 399 ГК РФ.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

В каком случае директор и учредитель отвечают по долгам закрытого ООО

Налоговая признаёт организацию неработающей и исключает её из ЕГРЮЛ, если она в течение года не сдаёт налоговую отчётность и не пользуется расчётными счетами. Инспекторы получили такое полномочие, чтобы бороться с фирмами-однодневками — ст. 21.1 Закона о регистрации юрлиц.

Контрагенты имеют право взыскать оставшиеся долги с директора и учредителей. Единственное условие: долги возникли из-за их недобросовестных и неразумных действий — ч. 3.1 ст. 3 Закона об ООО и ст. 53.1 ГК РФ.

Ещё контрагенты вправе обратиться к так называемым контролирующим лицам — тем, кто фактически влият на решения ООО. Например, к реальному руководителю общества, который указывал номинальному директору, какие сделки заключать. Доказать, что человек является контролирующим лицом — сложно.

Если директор и учредитель — разные люди, но оба виноваты в долгах — перед контрагентами они отвечают солидарно. Контрагент может предъявить исполнительный лист любому из них и получить всю сумму. Обычно выбирают самого платёжеспособного должника. А должники потом разбираются между собой.

Что значит недобросовестно и неразумно

Недобросовестные и неразумные действия — это оценочные понятия.

Правило о субсидиарной ответственности руководителей и владельцев долей исключённого ООО заработало с 30 июля 2017 года. Практика по таким делам только формируется. Иногда арбитражные суды считают, что непредставление налоговой отчётности само по себе неразумно и недобросовестно. Это ведёт к принудительной ликвидации, из-за которой контрагент не может получить свои деньги. Бывает, судьи встают на сторону должника.

Вот по каким причинам иски контрагентов удовлетворяли:

— Директор и учредитель знали о долгах по судебным решениям, но не пытались рассчитаться, добросовестно ликвидироваться или объявить себя банкротом — дела № А05-2983/2018 и А05-1463/20185.

— Единственный учредитель и он же директор создал новое общество с созвучным названием. Всю деятельность стал вести через него, а старое бросил с долгами — дело № А55-32550/2018.

— Учредитель знад о долгах общества, но вышел из него и избрал номинального директора — дело № А33-16563/2018.

Недобросовестность и неразумность в суде доказывает контрагент, это его обязанность.

Как защититься от субсидиарной ответственности

Чтобы не рисковать личным имуществом, не стоит доводить фирму до принудительного исключения.

Гораздо лучше использовать законные методы: расплатиться с кредиторами и ликвидироваться, выйти из состава, продать долю, разобраться с недобросовестным партнером или уйти в банкротство.

К тому же у принудительной ликвидации будет ещё одно неприятное последствие, если фирма задолжала по налогам. Директору запретят занимать подобную должность на три года, а владельцу доли более 50 % — регистрировать новую компанию — ст. 23 Закона о регистрации юрлиц.

Посмотрите нашу подборку статей, они помогут найти безопасное решение.

Если контрагенты всё-таки предъявили к вам иск по долгам старого ООО, найдите толкового юриста. Иногда достаточно прийти в суд и доказать, что долг возник, когда вы уже не имели никакого отношения к фирме.

Статья актуальна на 08.02.2021

Закрытие компаний будет актуально, пожалуй всегда. Особенно, когда эпидемия окончательно пройдет.

Так как же правильно, а главное, законно закрыть компанию?

Дальше — понятная статья. Но если хотите сохранить себе полезные материалы, кликайте ниже:

Способ первый: ничего не делать. Вообще ничего

Проблемы такого исключения:

Исключение будет с долгами перед бюджетом, потому что за не сдачу бухгалтерской отчетности существуют штрафы в порядке п. 1 ст. 126 НК и ст. 15.6 КоАП. Штрафы там не сильно большие, но долги как таковые будут.
Исходя из предыдущего пункта, исключение с долгами перед бюджетом влечет за собой невозможность для директора компании и ее участника с долей не менее 50% быть таковыми в других регистрируемых компаниях в течение 3 лет.
Налоговики не так уж тщательно исключают такие компании из ЕГРЮЛ. С момента вынесения решения о предстоящем исключении до момента исключения может пройти много времени. Проблемная компания так и будет висеть в ЕГРЮЛ.

Среди плюсов, правда, сомнительных, можно отметить, что затрат тут нет никаких.

Иногда еще разновидностью такого способа избавления от компании называют шредер.

Данный способ объединяет в себе несколько вариантов, которые активно использовались до 2015 года. После этого они резко пошли на спад.

Как правило, основная модель выглядела так:

Получите бесплатно разбор вашей ситуации с конкретными
рекомендациями ликвидации фирмы

Способ третий: ликвидация, как она есть

Та самая процедура, которую задумал законодатель в рамках статей 62-65 ГК для того, чтобы прекращать деятельность компании в соответствии с законом.

Вкратце, состоит из следующих обязательных этапов:

Если у компании есть риск проведения выездной налоговой проверки (высокие обороты, НДС-ники), то ликвидация от нее не спасет. На время проведения проверки ликвидацию приостановят.
Если с компании начнут взыскивать долги через суд, ликвидацию приостановят до окончания взыскания.
Если у компании есть долги перед бюджетом, и их нечем погасить — ее не дадут ликвидировать.
Даже если ликвидация успешно проведена, по требованию заинтересованных лиц ее можно оспорить.

Среди плюсов — это полностью законная процедура.

Четвертый способ: упрощенное банкротство

Ликвидация через процедуру банкротства — законный способ прекратить деятельность компании, даже если у нее есть долги. И даже если они есть перед бюджетом. Кстати, вполне возможно, этот способ будет крайне востребован после снятия всех ограничений в связи с карантином.

Суть этой процедуры — необходимо показать налоговикам и суду, что у компании нет имущества для удовлетворения требований кредиторов. Это можно показать на стадии ликвидации компании — при составлении промежуточного ликвидационного баланса.

Таким образом, этапы будут следующие:

А вот дальше необходимо подать заявление в арбитражный суд об упрощенной процедуре банкротства юридического лица. В упрощенной процедуре нет процедуры наблюдения, сразу вводится конкурсное производство, по результатам которого суд выносит определение о ликвидации компании. Это определение направляется в налоговую инспекцию, и на его основании компанию вычеркивают из реестра.

Нужно внимательно выдержать все сроки и регламенты, чтобы налоговики не успели начать проверку.
От выездной налоговой проверки этот способ не избавит

Последний способ: банкротство компании

Наиболее долгая, сложная и очень регламентированная процедура. Требует соответствия компании нескольким критериям.

К примеру, для того, чтобы начать процедуру другой компании, та должна соответствовать следующим требованиям:

Минус подачи заявления должником — он не сможет выбрать арбитражного управляющего. Это, конечно, не является гарантией благополучного исхода дела, но очень может помочь. Лучше, когда арбитражный управляющий работает в ваших интересах.

Узнайте, как ликвидировать ООО с любыми долгами
без налоговой проверки.

Подробнее об услуге

После подачи заявления в арбитражный суд, суд принимает его к производству, и в зависимости от загруженности, назначает первое заседание, на котором решается вопрос о введении процедуры наблюдения и назначения арбитражного управляющего.

После введения процедуры наблюдения, в отношении компании-должника:

приостанавливаются взыскания задолженности;
приостанавливаются исполнительные производства;
практически до нуля снижается вероятность назначения выездной налоговой проверки;
действующие ВНП приостанавливаются.
иные проверки компании также приостанавливаются.

Если по результатам наблюдения выясняется, что имущества на удовлетворение всех требований кредиторов недостаточно, вводится процедура конкурсного производства.

После завершения конкурсного производства компанию исключают из ЕГРЮЛ согласно определению суда.

Минусы процедуры ликвидации через банкротство:

процедура сложная, долгая и дорогая;
к этой процедуре нужно готовиться заранее;
крайне желательно просуженное судебное решение от дружественного кредитора.
нужен дружественный арбитражный управляющий.

В общем, готовиться к этой процедуре нужно заранее. И подача заявления о банкротстве — это не начало процедуры. Это скорее ее середина.

Плюсы процедуры:

снимается риск выездной налоговой проверки;
снимаются исполнительные производства, аресты имущества, банковских счетов;
возможность ликвидировать компанию с долгами.

Читайте также: