Как проверить взносы омс
Обновлено: 17.06.2024
Вопрос: Предприниматели не могут работать, а, значит, выплачивать заработную плату работникам и оплачивать обязательные платежи, в том числе и отчисления в ФОМС. В связи с чем, заболевшие работники данных отраслей, которые были отправлены в неоплачиваемый отпуск, не могут получить медицинскую помощь из-за неуплаты взносов в ФОМС во время приостановления деятельности предприятия. Им предлагают оплачивать все медицинские услуги, но у неработающих людей нет на это средств.
Ответ: В рамках поддержки представителей бизнеса, согласно ПП РК от 20 апреля 2020 года № 224 освободили от взносов и отчислений субъекты крупного предпринимательства до 1 июля и лиц, занимающихся частной практикой, и субъектов микро, малого или среднего предпринимательства до 1 октября 2020 года. Сотрудники этих предприятий считаются застрахованными до этого периода, вне зависимости от того поступали за них отчисления или нет. На сегодня от уплаты освобождены более 1 млн наемных работников.
Также в соответствии с ПП РК от 30 октября 2020 года № 721 данные льготы для МСБ продолжатся до конца года.
Стоит напомнить, что наряду с этим рассмотрев ситуацию детально, в августе Правительство РК решило предоставить статус застрахованности в системе ОСМС по нескольким направлениям:
- наемным работникам - при условии наличия не менее 1 (одного) платежа в последние 3 (три) месяца и задолженности по платежам не более 2 (двух) месяцев;
- ИП, лицам, занимающиеся частной практикой - при наличии платежа в последние 3 (три) месяца и наличии задолженности не более 2 (двух) месяцев у субъектов, приостановивших деятельность согласно официальной информации от КГД МФ РК;
- лицам, взносы за которых осуществляет государство, оплатившим единый совокупный платеж для получения единовременной социальной выплаты на случай потери дохода в связи с введением ограничительных мероприятий (42 500 тенге);
- получателям единовременной социальной выплаты на случай потери дохода в связи с введением ограничительных мероприятий (42 500 тенге), с учетом включения в неуплаченный период месяца, в которых плательщиком получено единовременное пособие.
Вопрос: Можно освободить ИП от выплат ОСМС при условии, если предприниматель не имеет дохода, но есть ОСМС по основному месту работы? Получается двойная выплата ОСМС.
- работники, в т.ч. государственные и гражданские служащие, за исключением военнослужащих, сотрудников правоохранительных, специальных государственных органов;
Таким образом, физическое лицо относится к двум категориям плательщиков взносов на ОСМС: работник и ИП.
Соответственно, если физическое лицо не приостановило представление налоговой отчетности в качестве ИП, то:
• с доходов работника работодатель обязан исчислять и удерживать взносы на ОСМС 1%
• ИП с 1,4-кратного МЗП обязан исчислять 5% взносы на ОСМС в свою пользу.
Вопрос: Если у предпринимателя все счета заблокированы, и он не может своим сотрудникам оплатить ОСМС, что можно в этом случае сделать?
Ответ: Как вы все знаете, Закон об обязательном социальном медицинском страховании вступил в полную силу с января 2020 года и по Закону все граждане РК обязуются платить взносы и отчисления за ОСМС. Если субъект предпринимательства действующий, то нужно будет погасить задолженность, так как по закону юридическим лицам предусмотрены штрафные санкции в виде пени. А физическим лицам административные меры не предусмотрены.
Вопрос: Если деятельность ИП официально приостановлена, как будет платить взносы его владелец?
Ответ: Если деятельность ИП официально приостановлена и владелец его не сдает налоговую отчётность, то гражданин, чтобы быть застрахованным в системе ОСМС, может начать оплачивать взносы в качестве самостоятельного плательщика. Размер взносов составляет 5% от МЗП либо 2125 тенге за каждый месяц.
Вопрос: Могу я как работодатель выбрать медицинскую организацию для своих сотрудников?
Ответ: При добровольном медстраховании работодатель может выбирать клинику для сотрудников своей компании. Но ОСМС работает по другому принципу. Поэтому вы не можете выбирать медорганизацию для своих сотрудников. При ОСМС работник сам выбирает медицинскую организацию в котором будет получать медицинские услуги.
Вопрос: С выходом Постановления от 30.10.2020 г. о продлении льгот по соцотчислениям нашим руководством принято решение оплачивать все налоги и не использовать данную льготу, которая оборачивается такими неприятностями для сотрудников (данные то есть, то нет на сайтах). Но госорганы комментируют, что данная льгота буквально в обязательном порядке должна применяться. А если сотрудники против, мы можем отказаться от него?
Ответ: Работодатели вправе отказаться от предоставляемых льгот и продолжать платить взносы и отчисления за работников, если у них есть такие возможности. Что касается возникших проблем при регистрации данных на сайте, то граждане могут обратиться в Филиал по г. Алматы Фонда медстрахования для дальнейшего решения вопроса по номеру 331-01-41 или в единый колл-центр 1406. Все обращения от субъектов МСБ касательно льгот рассматриваются и решаются в индивидуальном порядке и в короткие сроки.
Вопрос: Самозанятым уплатившим ЕСП до конца года 2020г и дальше будет ли бесплатное обследование в поликлинике?
Ответ: В целом, ЕСП один из видов платежей в ОСМС. Если гражданин является участником системы ОСМС, то он может получить услуги без проблем.
Вопрос: ЕСП включает все налоги в том числе и ВОСМС? Отдельно платить не нужно?
Ответ: Единый совокупный платеж включает в себя несколько видов платежей. В данный момент размер ЕСП составляет для города 2 651 тенге, для села 1 326 тенге. 40% от этой суммы идут в ФСМС, 30% - ЕНПФ, 20% - ГФСС, 10% удерживается как подоходный налог. При оплате последнего гражданин имеет право претендовать на базовую пенсию в будущем. Но ЕСП нужно платить месяц в месяц либо авансом наперед. Поэтому за прошедщий период можно оплатить как самостоятельный плательщик.
Вопрос: Где можно получить страховой полис для бесплатного обслуживания в частных мед центрах ( у стоматолога и т.д)?
Ответ: Я так понимаю, вы имеете в виду полисы добровольного медстрахования. В ДМС человек приобретает за определенную сумму пакет, который включает услуги в определенную сумму. То есть пакет ограничен. А система обязательного социального медицинского страхования работает по другому принципу, здесь нет полиса и человеку, придя в поликлинику, достаточно предъявить ИИН, и он получит столько услуг, сколько ему нужно в рамках пакета ОСМС.
Вопрос: Прикреплена к поликлинике Сункар. Хотела сдать ПЦР на Ковид бесплатно. Диспетчер сказала, что им запретили записывать на бесплатный тест. Все претензии нужно предъявлять главному врачу по телефону, который никто никогда не берет. Оформила обращение через телеграммы бот ФСМС, жду реакции вторую неделю.
Ответ: Есть некоторые категории граждан, которые могут проходить ПЦР-тесты на Covid-19 на бесплатной основе. Это:
- госпитализированные в провизорный стационар с подозрением на COVID-19;
- граждане с симптомами ОРВИ и пневмонией;
- лица из числа близко контактировавших с зараженным КВИ;
- пациенты при плановой госпитализации в стационар;
- пациенты старше 50 лет, состоящие на динамическом наблюдении с заболеваниями органов дыхания, эндокринной и сердечно-сосудистой систем;
- сотрудники МВД, задействованные в мероприятиях по предотвращению распространения коронавируса;
- беременные и др.
Вопрос: Запись к терапевту через неделю. Платно можно зайти сейчас же. Вопрос - зачем мне такое бесплатное медицинское страхование, если я все равно должна за все платить? Требую дать выбор - либо отчислять и пользоваться бесплатной медициной, либо не отчислять и обращаться в платные клиники. Думаю, многие выберут второй вариант.
Ответ: Одной из главных функций Фонда медстрахования является защита прав пациентов. Если медуслуги оказываются не в полном объеме и у пациентов есть претензии касательно медицинской помощи, то они всегда могут обратиться в единый колл-центр 1406 или через мобильное приложение Qoldau 24/7. Все жалобы и обращения граждан рассматриваются и решаются в обязательном порядке.
Что касается неуплаты взносов за ОСМС, за физлицами, то есть за самостоятельными плательщиками не предусмотрено обязательство по оплате. А уплата отчислений работодателями и уплата взносов от наемных работников, индивидуальных предпринимателей (в свою пользу) и физические лиц, работающим по договорам гражданско-правового характера предусмотрена Законом РК в обязательном порядке.
При этом Фонд разработал различные варианты внесения взносов в ОСМС, что дает возможность всем без исключения стать участниками системы и получать медицинские услуги вне зависимости от размеров их дохода.
Например, если сегодня среднестатистический наемный работник в среднем получает зарплату около 160 тысяч тенге, то ежемесячный взнос составит порядка 1600 тенге, за год это чуть больше 19 тысяч тенге. А такой вид операций, как удаление желчного пузыря, стоит у нас 148 000 тенге. Эндопротезирование или операция по замене сустава - порядка 1 миллиона тенге. Аортокоронарн ое шунтирование или замена клапанов сердца - около 2 миллионов тенге. Операции по трансплантации различных органов и вовсе обходятся до нескольких миллионов тенге. Тем не менее, когда наступает необходимость, участник ОСМС получает все эти дорогостоящие и высокотехнологичные медицинские услуги бесплатно!
Работник, имеющий минимальную зарплату в 42 500 тенге, за год платит в систему около 8 тысяч тенге. При этом одна только услуга компьютерной томографии у нас стоит в среднем 15 тысяч тенге. Он за год в ОСМС не платит столько, сколько за одну компьютерную томографию. Между тем при наступлении планового страхового случая этот гражданин может получать и несколько видов дорогостоящих услуг, причем в условиях новейших кардиологических центров, или, скажем, хирургического центра имени А.Н.Сызганова, нейрохирургического центра. Став участником ОСМС, гражданин избежит определенных рисков при наступлении болезни.
Сұрақ: Өзін-өзі жұмыспен қамтығандар қатарына жатамын, ресми түрде еш жерде жұмыс істемеймін. Өткен айларға жасалған төлемдерді қалай тексеруге болады?
Жауабы: Сақтандыру жүйесіне жасалған тиөлемдер жайлы мәліметті Қордың 1406 бірыңғай байланыс орталығына немесе Алматы филиалына хабарласып білуге болады. Сонымен қатар, Телеграм каналдағы SaqtandyryBot арқылы, Qoldau 24/7 мобильді қосымшасы, Қордың fms.kz сайты арқылы анықтап білуге болады.
Сұрақ: Сақтандырудың қазақстандық үлгісі қай елдердің тәжірибесіне сүйеніп жасалды? Қазақстан енгізіп жатқан әлеуметтік медициналық сақтандыру жүйесі қай елдікіне жақын?
Мысалы, Литва осы бірыңғай төлеуші жүйесімен жұмыс істейді. Онда халықтың жеңілдігі бар санатына жататын 55 пайызға жуығы үшін жарнаны мемлекет төлейді. Бізде мемлекет 11 миллионға жуық адамды сақтандырып отыр.
Сұрақ: Сақтандыруды енгізудегі мақсат қандай?
Жауабы: Басты себеп - денсаулық сақтау жүйесінің жеткілікті тұрғыда қаржыландырылмауы. Биылға дейін денсаулық сақтау саласына 1 триллион теңгеге жетер-жетпес қаржы бөлініп келді.
Әлбетте, бұл қадамның медицина үшін маңызы зор. Себебі, медицинаға қаржы жетпейтіні, мемлекеттік емдеу ұйымдары көрсететін қызметтерге төленетін тарифтің төмендігі жасырын емес. Мұның ем-дом сапасына да әсер етіп жатқаны анық. Қаржы жетпегендіктен қызметтердің кейбір түрлерін пациенттер біраз күтуге мәжбүр. Қаржы көбейгеннен кейін осы мәселелерді ішінара болса да шешуге мүмкіндік туады деген үміт бар. Жалпы алғанда, тегін медициналық көмекке сұранысты толық қанағаттандыруға 350-360 миллиард теңгеге жуық қаржы жетіспейді. Сақтандыру жүйесі осы олқылықтың орнын толтырады деп сенеміз. Әрине, көш жүре түзеледі демекші, әр жобаның кем-кетігі болады. Әлеуметтік медициналық сақтандырудың принципі - бюджет қаржысын ғана емес, қазақстандықтардың жарнасын тарту. Бұл қаражаттар клиенттерге қызмет көрсету үшін медициналық ұйымдарға барады. Сапа көтерілген сайын пациенттер де, сәйкесінше қаржы көбейеді.
Сұрақ: Мысалы, азамат өзін 2020 жылдан емес, 2021 жылдан бастап сақтандырғысы келді делік. Ол 2021 жылдың 1 қаңтарынан бастап сақтандырылған болуы үшін не істеу керек?
Жауабы: Жалпы бұл баршаға міндетті жүйе. Сондықтан, жарнаны төлеуге тиіспіз. Ал биыл еш мүмкіндігі болмаған азаматтар, жарнаны кез келген уақытта төлеп, сақтандыру жүйесіне қатыса алады. Бірақ, ол өткен 12 айдың қарызын төлеуі тиіс. Өтелетін қарыз мерзімі 12 айдан аспайды. Яғни, 2-3 жыл төлемеген адам тек бір жылдың қарызын өтеп, жүйеге қосыла алады.
Сұрақ:Елімізде өзін-өзі жұмыспен қамтып отырған адамдар бар. Олар сақтандыру жүйесіне қалай қосылады?
Екіншісі - бірыңғай жиынтық төлем. Бұл елімізде 2019 жылдың 1 қаңтарынан бастап енгізілген салық түрі болатын. Жиынтық төлемнің 40%-ы Медициналық сақтандыру қорына, 30%-ы Зейнетақы қорына, 20%-ы Мемлекеттік әлеуметтік сақтандыру қорына, 10%-ы табыс салығына аударылады.
БЖТ - республикалық маңызы бар қалалар үшін 1 АЕК (айлық есептік көрсеткіш) немесе 2 651 теңге. Ауылдық жерлер үшін 0,5 АЕК немесе 1 325 теңге. Сақтандыру пакетіне енген қызмет түрлерін пайдалану үшін БЖТ соңғы 3 айда үзіліссіз төленуі тиіс.
Сұрақ: Жарна қарызы 12 айдан асып кеткендерге қандай да бір шара қолданыла ма?
Жауабы: Жеке тұлғаларға ешқандай шара қолданылмайды. Бірақ, олар тек тегін медициналық көмек түрлерін ғана пайдалана алады. Ал төлемдерді уақытылы төлемеген заңды тұлғаларға, жұмыс берушілерге айыппұл салынады.
Вопрос: Нужно ли загружать списки сотрудников на сайте MSB.FMS.KZ каждый месяц?
Ответ: На сайте msb.fms.kz необходимо актуализировать данные сотрудников не позднее 25 числа текущего месяца. То есть, работодателям необходимо уволенных сотрудников удалять, а новых нанятых сотрудников добавлять.
Вопрос: Можно ли использовать переплату по ОСМС и ВОСМС в зачет будущих расходов?
Вопрос: За работника оплачиваются взносы и отчисления, а статуса у работника нет. Как быть работнику, которому необходима мед. помощь?
Вопрос: ТОО не найдено на сайте Комитета государственных доходов в списке, применяющих льготы. Что нужно делать?
Ответ: Если предприятие не входит в список освобожденных согласно ПП РК № 721 и не найден на сайте Комитета государственных доходов, то работодатель продолжает платить взносы и отчисления за работников в установленном порядке.
Ответ: Выписку оплаченных взносов по месяцам можно получить в личном кабинете в Egov посредством ЭЦП и через телеграм-бот Saqtandyry, указав свой ИИН.
В случае если данное лицо имеет какой- либо доход, то Закон не освобождает от уплаты взносов в ОСМС.
В связи с чем, необходимо производить взносы как индивидуальный предприниматель в размере 5% от 1,4 кратной минимальной заработной платы (2 975 тенге ежемесячно).
Вопрос: Если индивидуальный предприниматель является пенсионером или инвалидом, должен ли он уплачивать взносы за медстрахование?
Ответ: Индивидуальный предприниматель не уплачивает взносы и отчисления в случае, если он сам или его наемные работники являются лицами из следующих категорий:
1) дети (в возрасте до 18 лет);
2) получатели пенсионных выплат, в том числе участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
5) лица, обучающиеся по очной форме обучения в организациях среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего образования, а также послевузовского образования.
Вопрос: Смогут ли мои работники получать дорогостоящую медицинскую помощь?
Ответ: Да, конечно, смогут. Социальное медстрахование дает возможность Вашим работникам получать высокоспециализированную медицинскую помощь, стоимость которой может значительно превысить сумму платежей, произведенных как работодателем, так и самими работниками в совокупности.
Принципы солидарности и справедливости системы ОСМС предусматривают уплату взносов в систему от имеющегося дохода и получать медицинскую помощь в необходимом объеме независимо от размера взносов.
Вопрос: Как будут получать медпомощь уволившиеся работники, за которых не поступают взносы?
Калькулятор страховых взносов актуален для расчетов в 2021-2022 годах. Проверено и подтверждено экспертами нашего сайта.
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста.
Я открыла ИП 23.12.2021
Затем открыла расчетный счёт в банке, а когда зашла в личный кабинет увидела, что мне необходимо оплатить страховые взносы: на ОМС за 2021 год в размере 8 426 рублей и в ПФР за 2021 год в размере 31 448 рублей.
Скажите, пожалуйста, сумма и должна быть такой или это ошибка? Насколько я знаю, сумма оплаты должна быть меньше, так как ИП я открыла меньше недели назад, дохода ещё нет. Соответсвенно, должен быть перерасчёт начиная с латы регистрации ИП
Заранее спасибо за ответ.
Да, действительно страховые взносы за 2021 год Вам не нужно платить в полной сумме. Размер страховых взносов, подлежащих уплате, в Вашем случае определяется в соответствии с п. 3 и 4 ст. 430 НК РФ исходя из отработанного времени в статусе ИП.
Физлицо может получить статус самозанятого. При заключении договора с юрлицом налог составит 6%, страховые взносы платить самозанятый не обязан.
ухгалтер
19 февраля 2021 09:44
Постоянная ссылка
Количество детей на расчет страховых взносов не влияют вообще никак.
Значения стандартных ставок:
- 22% на ОПС,
- 5,1% на ОМС,
- 2,9% на ВНиМ.
Они применяются к сумме МРОТ. В 2021 г. МРОТ равен 12702 руб.
Пониженные ставки 10%, 5% и 0% соответственно применяются к сумме зарплаты сверх МРОТ. В вашем случае к 2298 руб.
Взносы на травматизм рассчитываются исходя из тарифа, установленного вам в ФСС. Процент тарифа умножаете на сумму зарплаты - 15 000 руб.
Добрый день.
Страховые взносы округляются при расчете по каждому работнику, а потом суммируются. Калькулятор этого не учитывает. Имейте в виду.
Добрый день!!Я начинающий бухгалтер!Объясните, пожалуйста как рассчитать все страховые взносы на сотрудника (ООО при УСН). Оклад 15000, двое детей.
Количество детей на расчет страховых взносов не влияют вообще никак.
Значения стандартных ставок:
- 22% на ОПС,
- 5,1% на ОМС,
- 2,9% на ВНиМ.
Они применяются к сумме МРОТ. В 2021 г. МРОТ равен 12702 руб.
Пониженные ставки 10%, 5% и 0% соответственно применяются к сумме зарплаты сверх МРОТ. В вашем случае к 2298 руб.
Взносы на травматизм рассчитываются исходя из тарифа, установленного вам в ФСС. Процент тарифа умножаете на сумму зарплаты - 15 000 руб.
Здравствуйте! А можно проверку)))
Оклад 15000, с учетом выходов 13636,36
Итого:
ОПС- 12792*22%+844,36*10%=2814,24+84,68=2898,68 к выплате;
ОМС- 12792*22%+844,36*5%=652,40+42,22=694,62 к выплате;
ВНиМ-12792*2,9%+844,36*0%=370,97+0=370,97 к выплате.
Здравствуйте! Скажите, существуют ли пониженные тарифы для НКО? И если да, то какие? Собираемся заключить ГПД с физ.лицом на оказание разовой услуги.
Спасибо!
Вам нужно обратиться к ст. 427 НК РФ. Для НКО, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта, возможно в течение 2019-2024 гг. использовать ставки 20% на ОПС и 0% на ОМС и ВНиМ - подп. 7 п. 1 и подп. 3 п. 2 указанной мною статьи
Как будут считаться взносы по пониженной ставке с зарплаты сотрудника, который был в отпуске
Отработано 7 из 22 дней
З/П 4136,36
Отпуск 9253,02
Добрый день подскажите пожалуйста, правильно ли я понимаю, что количество сотрудников (если сотрудник оформлен на 0,5 ставки) то указывается 0,5 ставки, а не 1 сотрудник? А как быть если сотрудник отработал на 0,5 ставки не полный месяц, высчитывать так же отработанное время?
модераторы, напишите, что в строке доход ниже мрот надо поставить хотя бы копейку. ноль програамма не пропускает. советы марины: поставить ноль. промучалась полчаса. поставила копейку- на взносы она влияния не оказала, и расчет получился верным!! но сколько времени убито из-за нуля.
Добрый день.
Подскажите как рассчитать взнос в ПФР с 01.01.2020 по 29.07.2020 (закрыто) ИП на УСН (без работников), пострадавший от эпидемии. Взнос на 2020 год составляет 20318.00
У меня получилась сумма 11742.93
Здравствуйте!
Учитывает ли калькулятор превышение налоговой базы над предельной величиной?
А если да, то как?
Пример: зарплата сотрудника с начала года превысила облагаемую сумму в ФСС в мае на 7500. Как рассчитать взносы?
Спасибо.
Здравствуйте! Нет, калькулятор не учитывает предельную базу.
Он рассчитывает только по разовым/ ежемесячным начислениям и не учитывает доходы нарастающим итогом.
Здравствуйте пожалуйста подскажите, почему калькулятор считает неверно? Общий доход в нашем предприятие за июнь составил 75932,48 выше МРОТ получили только 2 человека. сумма доходов которые получили по МРОТ 57298,80 , а сумма свыше МРОТ 18633,68 должно быть в
ПФР=14469,11
ОМС=3853,92
ОСС=1661,67
НС=303,73
Считает правильно только от НС(( в чем может быть проблема?? по сайту вышло вот так:
Сумма доходов работников, которые получили выплаты меньше или в размере МРОТ:
57298.8
Сумма доходов работников, которые получили выплаты выше МРОТ:
18633.68
Сумма страховых взносов на пенсионное страхование:
17380.3
Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование:
3878.18
Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование:
2365.21
Сумма страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:
303.73
Здравствуйте, все равно получается так же как и было
Количество работников
4
Сумма доходов работников
57298.8
Данные по работникам, которые получили выплаты выше МРОТ (в 2020 г. - 12130 руб.)
Количество работников
2
Сумма доходов работников
18633.68
суммы взносов остались прежними:(
Из ваших данных уже видно, что не может быть чтобы у 2-х работников в графе выплаты выше МРОТ доход был 18633,48. По всей видимости, вы неверно вносите данные. Давайте еще раз. Сколько доход всего? Сколько работников всего? Сколько работников получили доход меньше МРОТ и какой у них общий доход?
Вот так нужно заполнить:
Данные по работникам, которые получили выплаты меньше или в размере МРОТ (в 2020 г. - 12130 руб.):
Количество — 4 Доход — 33038.80 (12130+6969,60+6969,60+6969,60).
Данные по работникам, которые получили выплаты выше МРОТ (в 2020 г. - 12130 руб.)
Количество — 2 Доход 42893.68 (15550 + 27.343,68)
Ответ:
Сумма доходов работников, которые получили выплаты меньше или в размере МРОТ:
33038.8
Сумма доходов работников, которые получили выплаты выше МРОТ:
42893.68
Сумма страховых взносов на пенсионное страхование:
14469.1
Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование:
3853.92
Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование:
1661.67
Сумма страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:
Калькулятор страховых взносов с заработной платы предназначен, в большей степени, для облегчения работы бухгалтеров. Калькулятор существенно снизит затраты времени на расчет страховых взносов и позволит бухгалтеру избежать ошибок, которые, в свою очередь, могут привести к начислению пени, штрафным санкциям и необходимости в исправлении отчетности.
Расчет страховых взносов – это кропотливая работа с учетом множества переменных.
Потребуется учесть общую сумму вознаграждения, облагаемую базу, периоды нетрудоспособности.
В равной степени калькулятор будет полезен и работникам, желающим проверить правильность вычетов из своей зарплаты.
Работодатели перечисляют за своих работников четыре вида страховых взносов:
- В ПФР;
- в фонд медицинского страхования;
- в фонд социального страхования. Взносы в ФСС подразделяются на взносы на случай нетрудоспособности и взносы на несчастные случаи на производстве и профессиональные заболевания.
Перечисление происходит путем вычета сумм взносов из заработной платы работников. Так, в соответствии со ст. 419 НК РФ:
- работодатель – организация или ИП, отчисляют страховые взносы из заработной платы работникам или из вознаграждения по договорам гражданско-правового характера);
- индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, оценщики и иные физические лица, перечисляют страховые взносы за себя.
Размер страховых взносов определяется исходя из облагаемой базы, то есть совокупности всех полученных работником вознаграждений, в том числе и вознаграждений за работу, выполненную по договорам гражданско-правового характера.
В соответствии со ст. 422 НК РФ, совокупность вознаграждений, то есть облагаемая база, может быть понижена путем исключения из нее:
- пособий по листкам нетрудоспособности;
- пособий по беременности и родам;
- пособий, назначаемых по уходу за ребенком до полутора лет;
- оказанной материальной помощи в сумме до 4 тыс. рублей;
- выплат при увольнении, за исключением суммы компенсации за неиспользованный отпуск.
Постановлением №1378 Правительства РФ от 15 ноября 2017 года, для плательщиков страховых взносов были установлены следующие предельные величины базы для расчета страховых взносов:
- 912 000 рублей при расчете взносов на обязательное социальное страхование;
- 1 292 000 рублей на обязательное пенсионное страхование.
Предельная база по взносам на медицинское страхование упразднена с 2015 года.
Если совокупное вознаграждение работника превышает предельную величину базы, то:
- работнику не начисляются взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- взносы в ПФР начисляются по тарифу 10%.
В соответствии со ст. 426 НК РФ работодатели производят расчеты страховых взносов по следующим тарифам:
- 22% в пределах установленной величины базы;
- 10% – если сумма вознаграждений превышает предельную величину;
- 2,9% в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если совокупное вознаграждение менее или равно предельной величине базы;
- 5,1% на ОМС.
В совокупности размер страховых выплат для большинства плательщиков составляет 30% от общего размера вознаграждения.
Что касается пониженной ставки
В соответствии со ст. 427 НК РФ для некоторых плательщиков определены пониженные страховые тарифы, а именно:
- для субъектов предпринимательской деятельности в сфере ИТ-технологий;
- для предприятий, выплачивающих заработную плату и иные вознаграждения членам экипажей судов, числящихся в международном реестре судов РФ;
- организации non-profit (кроме государственных/муниципальных учреждений), на УСНО, чья деятельность входит в список п. 1 ст. 427 НК РФ;
- благотворительные организации на УСНО;
- иные организации и субъекты предпринимательской деятельности, поименованные в ст. 427 НК РФ.
Согласно Федеральному закону от 01.04.2020 № 102-ФЗ субъекты малого и среднего предпринимательства могут уплачивать страховые взносы по пониженной ставке с 1 апреля 2020 года, с условием, что до 1 апреля 2020 года они были включены в соответствующий реестр.
Расчет взносов несколько усложнился по сравнению с обычным порядком.
- та часть, которая не превышает МРОТ, пойдет на увеличение части базы по взносам на ОПС, к которой применяется основная ставка — 22%;
- та часть, которая превышает МРОТ, — на увеличение части базы, к которой применяется пониженная ставка — 10%.
Пониженная ставка 10% применяется в том числе к выплатам в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, не являющихся высококвалифицированными специалистами (Письмо ФНС России от 23.04.2020 N БС-4-11/6835@).
Формула для расчета ежемесячного платежа по взносам на ОПС по каждому застрахованному лиц будет выглядеть так (п. п. 1, 3 ст. 421, п. 1 ст. 431 НК РФ):
начиная с 2021 г.:
Как рассчитать взносы по ВНиМ
Взносы рассчитываются по тому же принципу, что и взносы на ОПС, только после достижения предельной базы начислять ничего не нужно.
- та часть, которая не превышает МРОТ, пойдет на увеличение части базы по взносам по ВНиМ, к которой применяется общая ставка — 2,9% (или ставка 1,8%, установленная для выплат и иных вознаграждений временно пребывающим в РФ иностранцам и лицам без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов);
- та часть, которая превышает МРОТ, идет на увеличение части базы, к которой применяется пониженная ставка — 0%. Такая ставка 0% применяется в том числе к выплатам в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ и не являющихся высококвалифицированными специалистами (Письмо ФНС России от 23.04.2020 N БС-4-11/6835@).
После того как общая база с начала года достигнет предельной величины, на выплаты физлицу сверх лимита, как в пределах МРОТ, так и свыше, взносы начислять не нужно (п. 3 ст. 421 НК РФ, Письмо ФНС России от 13.07.2020 N БС-4-11/11315@).
Формула для расчета ежемесячного платежа по взносам по ВНиМ по каждому застрахованному лицу в случае применения общей ставки 2,9% к части базы, не превышающей предельной величины, будет выглядеть так (п. п. 1, 3 ст. 421, п. 1 ст. 431 НК РФ):
начиная с 2021 г.:
Как рассчитать взносы на ОМС
Взносы рассчитываются в общем порядке, но с учетом следующей особенности.
- та часть, которая не превышает МРОТ, пойдет на увеличение части базы по взносам на ОМС, к которой применяется общая ставка — 5,1%;
- та часть, которая превышает МРОТ, — на увеличение части базы, к которой применяется пониженная ставка — 5,0%.
Предельных баз по взносам на ОМС нет, поэтому такой порядок применяется на протяжении всего расчетного периода.
Формула для расчета ежемесячного платежа по взносам на ОМС по каждому застрахованному лиц будет выглядеть так (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431 НК РФ):
начиная с 2021 г.:
Как проверить правильность расчета страховых взносов при применении пониженных тарифов в 2020 г.
Правильность расчета страховых взносов вы можете проверить, воспользовавшись формулами, которые приведены в Приложении к Письму ФНС России от 29.04.2020 N БС-4-11/7300@. Для этого надо:
Читайте также: