Из чего состоят доходы страховщика

Обновлено: 25.06.2024

Оплата труда сотрудника – это вознаграждение за его трудовую деятельность, которое исчисляется исходя из его квалификационных качеств, сложности выполняемой работы, количества отработанных часов, качества труда и других критериев. Помимо заработной платы, к таким вознаграждениям относят выплаты стимулирующего и компенсационного характера.

По законодательству Российской Федерации с таких выплат работодатель выплачивает обязательные суммы, которые идут в бюджет страны. Они называются страховыми взносами (далее – СВ).

Что такое страховые взносы?

Налоговый кодекс, а точнее его восьмая статья говорит, что это платежи, которые государство взимает с работодателей на финансовое обеспечение реализации прав застрахованных лиц на получение обеспечения по тому или иному виду обязательного социального страхования.

Виды страховых взносов: какие бывают?

Статья 8 Налогового кодекса различает такие виды взносов на обязательное страхование:

— на пенсионное (ОПС);

— на медицинское (ОМС);

— на социальное - на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);

— на травматизм (от несчастных случаев и профзаболеваний).

СВ рассчитываются с зарплаты и иных выплат сотрудникам, к которым относятся (ст. 420 Налогового кодекса):

— отпускные и компенсации за неистраченный отпуск;

— материальная помощь более 4000 руб. на одного сотрудника за год.

Плательщики страховых взносов: кто они?

СВ должны уплачивать все работодатели, выплачивающие зарплату и другие выплаты работникам (п.1 ст. 419 НК РФ).

Уплату взносов производят непосредственно из денежных средств организации: данная сумма не вычитается из зарплаты сотрудника.

Плательщиками могут быть как юридические лица (организации и ИП), так и физические лица.

Важный момент: ИП уплачивают СВ не только за своих сотрудников, но и за самих себя (п.2 ст. 419 НК РФ).

Взносами облагаются выплаты сотрудникам, нанятым по трудовому договору и (или) договору гражданско-правового характера (ГПХ).

Если сотрудник нанят по договору ГПХ, то работодателю за него не нужно уплачивать СВ на ВНиМ и по травматизму. Но на ОМС и ОПС всё равно придётся платить.

Выплаты, не подлежащие обложению

Согласно 422 статье Налогового кодекса обложению взносами не подлежат:

— Пособия от государства: по безработице, по временной нетрудоспособности, беременности и родам и прочие.

— Компенсационные выплаты: возмещение вреда, причинённого здоровью, плата за аренду жилого помещения, возмещение затрат на питание, спонсирование повышения квалификации и т.д.

— Единовременно выплачиваемая материальная помощь – из-за ЧС, стихийного бедствия, смерти члена семьи, рождения ребёнка.

— Доходы (кроме з/п), полученные членами общин малочисленных коренных народов РФ.

— Материальная помощь – до 4 000 руб. на сотрудника.

— Возмещение трат сотрудников на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья.

— Прочие виды выплат компенсационного характера.

Предельная база страховых взносов

При расчёте суммы взносов значение имеют не только ставки, но и предельная величина базы по ним – то есть максимальные лимиты. Лимит базы устанавливается только по взносам на ОПС и ВНиМ. По СВ на ОМС и на травматизм – нет. В 2020 году предельные величины базы по СВ следующие:

— на ОПС – 1 292 000 руб.

— на ВНиМ – 912 000 руб.

Ставки страховых взносов

Доходы сотрудника В ПРЕДЕЛАХ установленной предельной величины базы

Для некоторых компаний установлены пониженные (льготные) ставки СВ. Право использовать их есть у компаний, соблюдающих условия из п. 5 ст. 427 НК РФ. Например, у ИТ-компаний, которые разрабатывают ПО для ЭВМ. Они могут использовать ставки СВ 8% - на ОПС, 4% - на ОМС, 2% - на ВНиМ.

А если выплаты сотруднику превысят предельные базы (лимиты), то СВ на ОПС и на ВНиМ с выплат этому сотруднику начислять не требуется.

Что касается СВ на травматизм, то ставки по этому виду в 2020 году остаются на прежнем уровне. Размер ставки зависит от класса профессионального риска деятельности компании. Для расчёта СВ в 2020 году организации нужно было в срок до 15 апреля 2020 года подтвердить свой основной вид деятельности – так ФСС установит ей тариф на текущий год.

Всего существует 32 тарифа, они сформированы с учётом разных сфер деятельности (ст. 1 Закона № 179-ФЗ). Минимальная ставка – 0,2%, она соответствует первому классу профриска. Максимальная ставка – 8,5%, соответствующая тридцать второму классу.

Класс профессионального риска

Порядок и сроки начисления и уплаты

СВ на ОПС, ОМС и ВНиМ уплачиваются в ИФНС по месту нахождения плательщиков, СВ на травматизм – в ФСС. Взносы в Пенсионный фонд в 2020 году не уплачиваются вовсе.

Начисление СВ происходит ежемесячно по каждому работнику на последнее число месяца, исходя из базы для исчисления СВ. А уплачиваются они не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. Если 15 число попадает на выходной день (сб/вс/праздник), то взносы платятся в следующий за выходным рабочий день. Например, СВ за октябрь необходимо оплатить не позднее 16 ноября.

Можно оплатить раньше, позже – нельзя. За каждый день просрочки начисляются пени.

Уплаченные СВ оформляются в виде отдельных платёжных документов.

Отчётность по страховым взносам

Итак, сдавать отчётность по страховым взносам обязан работодатель, который заключил трудовой договор и (или) договор ГПХ с физическим лицом и выплачивает ему вознаграждение. При начислении вознаграждений он обязан исчислить с них и страховые взносы, уплатить их, а затем предоставить отчётность в госорганы.

Организации отчитываются по страховым взносам в любом случае: вне зависимости от того, производились ли выплаты физлицам в отчётном периоде или нет. Если выплат не было, сдаются так называемые нулевые отчёты.

Отчётные периоды для всех видов страховых взносов одинаковые: это квартал, полугодие, девять месяцев. Расчётный период – год. По завершению каждого из указанных периодов плательщики СВ должны отчитаться о базе, размере, в котором были исчислены страховые взносы, и о том, какие выплаты не подпали под обложение взносами.

Формы отчётности в 2020-2021 годах состоят из 4-ФСС и единого расчёта по страховым взносам. 4-ФСС предназначен для расчёта базы и взносов на травматизм, он сдаётся в ФСС. В едином же расчёте рассчитываются СВ на пенсионное, медицинское страхование и на случай нетрудоспособности. Этот документ сдаётся в налоговую службу.

Сроки сдачи отчётности

Сроки сдачи 4-ФСС зависят от способа подачи – в бумажном или электронном виде. Если отчёт сдаётся на бумаге (для компаний, где среднесписочная численность (ССЧ) или число сотрудников менее 25 человек), то крайний срок – до 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Если отчёт отправляется в электронном виде (для компаний с ССЧ или числом сотрудников свыше 25 человек), то сроки увеличиваются на 5 дней.

Единый расчёт по страховым взносам работодатели сдают до 30-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Здесь срок сдачи не зависит от способа отправки. Однако требование к численности сотрудников также есть. Сдавать отчёт в электронном виде должны работодатели с ССЧ или числом сотрудников более 10 человек.

Такском предлагает на выбор три сервиса для электронной отчётности, в зависимости от масштабов бизнеса, его нужд и используемых учётных и информационных систем.

Так, малому и среднему бизнесу отлично подойдёт облачное решение компании Онлайн-Спринтер. Это веб-кабинет, для работы в котором нужен лишь любой ПК и доступ в интернет. Онлайн-Спринтер представляет собой дополнительную вкладку в браузере, через которую можно сдавать отчётность и переписываться с ФНС. Данные надёжно хранятся в облачном архиве.

Обновлять сервис не придётся: пользователям всегда открывается только актуальная версия ПО.

Форма 4-ФСС в Онлайн-Спринтере:

Форма единого расчёта по СВ в Онлайн-Спринтере:

Решение Доклайнер подойдёт предприятиям покрупнее и тем, кто склоняется в пользу выбора программных решений, устанавливаемых на рабочий компьютер. Хранение данных осуществляется на ПК пользователя. При этом работа в сервисе так же проста, как в Спринтере.

В Доклайнере может работать сразу несколько сотрудников одновременно, что удобно для компаний с несколькими бухгалтерами, отвечающими за разные направления отчётности. Можно настроить разные права доступа для них.

У Доклайнера предусмотрен фоновый режим обновлений, который не отвлекает пользователя ПК. Также программа автоматически умеет определять тип документа, отправителя и получателя – достаточно перенести документ из папки на компьютере в окно Доклайнера. Сервис моментально запускается даже с большой базой документов.

А тем, кто привык работать в системе 1С, Такском предлагает напрямую из неё сдавать отчётность. Решение 1С: Электронная отчётность поддерживает большинство популярных конфигураций семейства 1С. Таким образом, решение позволяет работать из привычного интерфейса всем знакомой программы, не перенося данные, и без повторного их ввода.

Любая хозяйственная деятельность ведется для получения дохода. Именно этот показатель отражает настоящее положение дел в компании, позволяет расставить приоритеты в развитии организации. Доходы от страховой деятельности – основной показатель, характеризующий благополучное положение страховщика на рынке услуг.

Понятие доходов от страховой деятельности

Само понимание дохода, получаемого компанией-страховщиком, может быть истолковано в широком смысле этого слова. В таком случае доходы от страховой деятельности – это любые поступления на счет организации, связанные с ее хозяйственной и прочими видами деятельности, которые допускаются ее внутренними положениями и действующим законодательством.

Внимание! Способы получения дохода и его структура в каждой отдельно взятой компании отличаются. Это связано с тем, что каждая организация имеет определенную стратегию развития, перечень предоставляемых услуг и определенную специализацию.

Классификация доходов

Поскольку страховые компании, как правило, ведут диверсифицированную хозяйственную деятельность, то и их доходы формируются в результате различных поступлений на счет. Так, страховая организация может вести деятельность в таких направлениях:

оказание страховых услуг;
инвестиционная деятельность;
оказание консультационных услуг;
подготовка кадров и т.д.

В этой связи доходы, получаемые страховщиком, имеют определенную классификацию.

Страховые премии от прямого страхования

Этот вид поступлений имеет значительный удельный вес в их общей структуре. К нему относят всевозможные денежные премии, получаемые организацией-страховщиком по оформленным договорам, возврат по сформированным резервам, платежи по регрессным искам. Основной источник происхождения – взносы страхователей.

Передача и принятие рисков в перестрахование

Следующий вид поступлений для страховой организации связан с приемом либо передачей в перестрахование рисков. Данный вид доходов состоит из:

комиссионного вознаграждения по договорам;
тантьемы – поступления в адрес страховщика от перестраховщика, которые поступают по окончании срока действия заключенных договоров;
покрытие убытков по тем рискам, которые понесла компания, приняв на себя договора в перестрахование.

Косвенно связанные со страховой деятельностью доходы

Существует ряд статей косвенного дохода, который получает компания, осуществляя страховые операции. К таковым можно отнести:

Комиссионные платежи, которые поступают в адрес организации-страховщика за выполнение ею функций страхового агента либо оказание услуг страхового комиссара.
Штрафы и пени, которые получены страховщиком за нарушение условий договора со стороны страхователя.
Экономия, связанная с ведением дел по договорам медицинского страхования.
Суммы, которые страховщик получает от страховой компании лица, которое ответственно за причиненные убытки, покрытые страховщиком.

Нестраховая деятельность

Поступления, связанные с нестраховыми операциями организации, представлены следующими видами зачислений на счет:

поступления от продажи имущества, материальных ценностей и т.д.;
поступления, получаемые организацией от предоставления недвижимости в аренду;
прочие поступления от нестраховых операций;
погашение дебиторской задолженности, которая ранее была списана в качестве убытков;
списанная задолженность перед кредиторами;
прочие доходы, не связанные с реализацией.

Инвестиционная деятельность

Данный вид дохода является важным, поскольку с его помощью страховая компания может перекрыть убытки, полученные от своей страховой деятельности.

В данный вид поступлений включают следующее:

поступления от долевого участия в предприятиях;
дивиденды;
выплаты по облигациям и векселям;
проценты, выплаченные за депонированные премии по рискам, которые переданы в перестрахование.

Показатели прибыли страховщика

Главным результатом, который характеризует успешность хозяйственной деятельности любой компании, является прибыль. Рассматривая прибыль страховых компаний, нужно различать 2 ее вида:

фактическая – та, которая сложилась по итогам деятельности организации в отчетном периоде;
нормативная – она закладывается в структуру брутто-премии организации.

Данные показатели, как правило, разнятся между собой. Это связано с тем, что страховая компания не может спрогнозировать со 100%-й вероятностью объемы выплат страховых премий.

Важно! Сам показатель прибыли компании рассчитывается по следующей формуле: Общая прибыль = прибыль по страховым операциям + инвестиционная прибыль + прибыль от прочей деятельности.

Факторы увеличения прибыли страховщика

Все показатели, которые отражают результаты деятельности компании-страховщика, позволяют руководству сделать выводы относительно правильности развития, выявить низкоэффективные направления деятельности, а также определить основные факторы, позволяющие увеличить прибыль.

Основные факторы, позволяющие увеличить прибыль страховщика:

возможность снизить убытки по страховым операциям относительно того уровня, который был заложен в тарифах компании;
программа входящего и исходящего перестрахования должна иметь положительное сальдо по всем операциям;
поступления на счета организации должны быть выше расходов по всем дополнительным направлениям деятельности компании (инвестиционной, финансовой, прочей), которая разрешена действующим законодательством;
экономия на расходах, которые связаны с оказанием страховых услуг (в первую очередь необходимо снизить административные и хозяйственные расходы относительно того уровня, который был заложен в тарифе).

Выводы

Подводя итог, можно сделать такие выводы:

Доход – важный показатель, отражающий правильность выбранной стратегии развития страховой организации.
Все доходы страховщика классифицируются исходя из вида операций, по которым они получены.
Увеличить поступления и получить высокую прибыль можно, уменьшив расходы компании, а также развивая наиболее доходные виды страховых услуг.
Каждая страховая компания самостоятельно определяет приоритетные услуги и планирует долю расходов, которая будет содержаться в их стоимости.

Если у вас остались дополнительные вопросы относительно классификации доходов страховых компаний и способов их увеличения, задайте вопрос нашему эксперту-юристу, используя форму онлайн-чата внизу экрана.

Подписывайтесь и ставьте лайк. Будем благодарны за репост!

Доходом страховщика именуется общая сумма финансовых поступлений на его счета при осуществлении им страховой и другой, не запрещенной законом деятельности.

Доходы страховой компании разделяются на следующие группы:

от осуществления страховой деятельности;
от инвестирования;
доходы от деятельности финансового характера;
другие доходы.

Доходы от страховых операций являются основным источником формирования базы доходов страховщика. Основным источником таких доходов считаются взносы страхователей, либо премии страхования по договорам страхования прямого типа. Объем поступлений взносов по страхованию в страховую компанию находится в зависимости от структуры и состава портфеля по страхованию, тарифной (ценовой) политики, стратегии маркетинга и иных факторов.

Частично доходы страховая компания обретает от операций по перестрахованию и сострахованию. Принимая участие в совместном страховании, страховая организация берет на себя определенную часть общего риска (ответственности) по страховому договору, обретает соответственную часть общей премии по страхованию.

Заключение договоров на принятие рисков по перестрахованию дает страховой компании перестраховочную премию.

По условиям перестраховочного договора страховая компания-перестрахователь при наступлении страхового события обретает от перестраховщика возмещение по определенной доле убытков по рискам, которые переданы в перестрахование.

Инвестиционная деятельность страховых компаний основывается на использовании временно свободных средств резервов по страхованию и собственных средств в форме инвестиционных ресурсов. При этом в покрытие резервов по страхованию и собственных средств могут приниматься разные виды активов, состав которых устанавливается соответственными нормативно-правовыми актами и контролируется органами по страховому надзору.

Готовые работы на аналогичную тему

Находясь в распоряжении страховщика на протяжении определенного срока, резервы по страхованию согласно учрежденным правилами инвестируются в активы доходов и приносят страховой компании инвестиционный доход. С точки зрения возможностей обретения дохода от инвестиций резервы на долгосрочное страхованию жизни имеют наибольшую привлекательность, так как содержатся в распоряжении страховщика на протяжении длительного времени.

В объеме собственных средств страховой компании главным источником вложений капитала является нераспределенная прибыль.

Инвестиционные доходы формируются из процентов по ценным бумагам, поступлений за участие в уставных капиталах иных организаций, процентов от банковских вкладов, процентов от депо премий у перестрахователей, процентов от вкладов в недвижимость и иных поступлений.

Доход от инвестиций - важный источник дохода для страховых компаний. Помимо этого, за счет такого источника финансируются накопительные разновидности страхования жизни в формах участия в прибыли страховщика, а также целевого инвестирования средств резервов по страхованию.

Доходы от финансовой деятельности

Страховые компании, которые созданы в форме акционерных обществ, являются эмитентами, принимая участие на вторичном рынке ценных бумаг, для получения дополнительного дохода в форме эмиссии.

В случае необходимости пополнения оборотных средств, организации страхования пользуются услугами банков, получая займы и кредиты.

С иной стороны, страховые компании самостоятельно могут выдавать займы и кредиты для хозяйствующих субъектов, ссуды для физических лиц по договорам на страхование жизни, тем самым обретая доходы в форме процентов за представленные средства.

Прочие доходы

Страховая компания в форме хозяйствующего субъекта обладает правом на осуществление основных средств, которые не используются в хозяйственной деятельности. В таком случае обретенная прибыль может рассчитываться как разность меж выручкой от реализации и остаточной (балансовой) стоимостью основных средств, которая увеличена на сумму расходов, которые связаны с выбытием имущественной базы. В такой ситуации страховая компания имеет еще один вид дохода — арендную плату.

Часто источником доходов страховой компании является получаемая ею оплата за оказание консультационных и обучающих услуг.

Расходы страховой организации

В процессе собственной деятельности страховщик может нести определенные расходы, которые связаны с предоставлением защиты по страхованию, финансовой и инвестиционной деятельностью, с управлением и организацией компании и другой деятельностью. Особенности определения расходов страховых компаний отражаются в статье 294 Налогового кодекса РФ.

Главной статьей расходов страховой компании, связанных с выполнением страховых договоров и сострахования, являются выплаты по страхованию (оплаченные убытки). В случае досрочного изменения или прекращения страховых договоров и сострахования страховая компания понесет расходы, которые связаны с возвратом страхователям премий по страхованию и оплатой выкупных сумм.

Следующей по значимости статьей расходов являются отчисления в страховые резервы, которые предназначены для выполнения обязательств по страховым договорам в будущем.

При произведении операций по перестрахованию страховщик может нести траты в форме:

перечисления взносов по рискам, которые переданы в перестрахование;
возмещения долей убытка по рискам, которые принимались в перестрахование;
оплаты тантьемы и комиссионного вознаграждения.

Расходы на инвестиционную деятельности включают в себя:

траты, которые связаны с представлением за плату во временное использование активов компании;
расходы, которые связаны с продажей объектов инвестирования и вложений финансов;
расходы на управление инвестициями (содержание структурных подразделений, занятых управлением инвестициями).

Расходы на финансовую деятельность связаны: с возвратами сумм полученных займов, кредитов, и оплатой процентов по ним; с организацией выпуска ценных бумаг, акций и их продажами.

Формирование страховых резервов — обязательная процедура для страховщиков. В этом материале мы поговорим об общих принципах формирования страховых резервов и более подробно остановимся на методах расчета их величин и нюансах выбора того или иного метода для конкретного вида страхования.

Финансовые принципы работы системы страхования

Страховщик в первую очередь обязуется:

Хранить аккумулированные средства (страховые фонды), полученные от клиентов. При этом может попробовать их приумножить допустимыми по закону способами (разместить).
В любой момент иметь в наличии столько средств, чтобы обеспечить выплату возмещения по всем возможным произошедшим страховым случаям (осуществлять формирование страховых резервов).

Формирование и размещение страховых резервов

Основной принцип формирования средств в страховом фонде мы рассмотрели выше. В современной практике существует подразделение этих средств на несколько групп резервов в зависимости от видов страхования и целевого назначения резервов. В качестве основных можно выделить:

Фонды по страхованию жизни — обособление выполняется по нескольким резонам:
- Страхование жизни относится к наиболее долгосрочным и существенным по стоимости проектам в этой сфере. То есть страховщик, с одной стороны, долгое время распоряжается суммами полученных страховых премий, с другой стороны — в этом виде страхования, по мировой практике, показатели размера страхового возмещения одни из самых высоких.
- Страхование жизни, как правило, обособляется и на уровне регулирующего законодательства, так, например, средства резервов по страхованию жизни нельзя тратить на расходы по другим страховым случаям.
- обязательные — резерв незаработанных премий; резерв убытков, которые уже заявлены, но еще не покрыты возмещением; резерв убытков, которые уже случились (страховой случай произошел), но к возмещению еще не заявлены;
- дополнительные — специальные резервы на покрытие убытков от чрезвычайных ситуаций (например, катастроф); резерв на продолжение выплат возмещения в случае, если у самого страховщика образовался убыток (стабилизационный резерв); иные виды резервов, которые страховщик считает обоснованно необходимыми в его деятельности.
Нормативы устанавливают порядок формирования страховых резервов в аспектах:
- вида и обязательности формирования;
- условий, когда нужно формировать;
- применимых методов расчета конкретного резерва;
- необходимой документации и сведений для расчета;
- требований к отражению формирования данного резерва в положении о формировании резервов страховой компании.
Основные нюансы размещения страховых резервов соответствуют рассмотренным нами в начале статьи основным обязанностям страховщика:
- инвестировать можно только в активы, исполнение обязательств по которым обеспечено (гарантировано) государством (РФ) или допускается Банком РФ, либо в том случае, когда достаточные безопасность и возвратность средств обеспечены самим видом актива (драгметаллы, недвижимое имущество);
- изложенный в указании № 3444-У порядок размещения резервов предполагает, что весь объем страховых резервов, имеющийся у страховщика, должен быть обеспечен соответствующими инвестиционными активами.
Методы расчета резервов в страховании

Чтобы лучше разобраться в процессе формирования страховых резервов (пошаговый порядок предложим далее), необходимо иметь представление о методах формирования оценочного значения резерва. Следует заметить, что в страховом бизнесе применяются сложные системы расчетов, базирующиеся на математической статистике, математическом моделировании и на теории вероятностей. Обычно вычислениями занимаются имеющие специальное образование и опыт люди — актуарии. Для целей данной статьи мы дадим достаточно упрощенное объяснение той или иной методики расчета, для общего понимания сути метода и ориентации в выборе метода при формировании страховых резервов. Надеемся, профессиональные актуарии нам это простят.

Представьте, что перед вами огромный стол, по которому рассыпана куча деталей от детского конструктора. Детали четырех цветов: синие, красные, желтые и зеленые. При этом:
- синих — 50% от общего количества;
- красных — 30%;
- желтых — 15%;
- зеленых — 5%.
Вы начинаете брать в случайном порядке, не глядя, детали со стола и строить из них башню. При этом периодически отмечаете, сколько деталей того или иного цвета попало в конструкцию. Чем больше деталей вы используете — тем больше процент их соотношения в построенной башне будет соответствовать исходному распределению цветов в куче на столе.

Приведенный пример демонстрирует действие закона больших чисел, являющегося основой теории актуарных расчетов. Практический смысл состоит в том, что, имея достаточно большой объем статистической выборки по какому-то событию (деталям в башне), можно вычислить такую вероятность наступления страховых случаев (доли деталей конкретного цвета в башне), которая, скорее всего, и будет иметь место в действительности. Причем погрешность будет минимальной, если взят в работу достаточно большой объем информации (в постройке башни задействовано достаточное количество деталей).

Представим, что в страховую компанию обратились 4 клиента, все по поводу заключения договора о страховании жизни сроком на 10 лет. Одному из них 70 лет, другому — 55, третьему — 40 и четвертому — 25. Каков риск наступления страхового случая для каждого из них, чтобы правильно рассчитать страховой тариф и сформировать резерв? Для этих целей у актуариев есть специальная информация по смертности — таблицы, содержащие данные по возрастам и количеству страховых случаев для каждой группы. Объем информации, использованной в таблицах, таков, что действует закон больших чисел: можно применять среднестатистические значения для частных случаев. То есть, глядя в таблицу и на нашу башню из конструктора, мы можем:

Читайте также: