Имеет ли право банк заниматься инкассацией денежных средств векселей

Обновлено: 04.07.2024

Ключевые слова: кредитная организация, обналичивание денежных средств, наличные денежные средства, расчеты, банковские операции, уголовная ответственность, квалификация преступлений.

Содержание операции по обналичиванию сводится к следующему: денежные средства, находящиеся на расчетном счете юридического или физического лица в кредитной организации, из безналичной формы в результате одного или нескольких действий переводятся в наличную форму, в результате чего уполномоченные органы (налоговые, банковские, судебные приставы и т.д.) лишаются возможности осуществлять контрольные функции в отношении этих денег (проверять полноту и правильность начисления налогов, обоснованность проведения банковских операций, производить принудительное взыскание и т.д.).

В юридической литературе под обналичиванием понимаются и вполне законные операции. А.Н. Ляскало указывает, что, если денежные средства поступили на банковский счет законным путем и необходимы их владельцу в наличной форме, в том числе для осуществления экономически обоснованных расчетов, обналичивание не является нарушением закона .

Ляскало А.Н. Уголовная ответственность за незаконные операции по обналичиванию и транзиту денежных средств // Российский следователь. 2014. N 17. С. 25.

Таким образом, мы исходим из того, что терминологически обналичивание — всегда незаконное действие, совершаемое в противоправных целях и причиняющее вред (или создающее угрозу его причинения) охраняемым законом интересам. Данный вопрос непосредственно влияет на квалификацию действий по незаконному получению наличных денежных средств. Связано это именно с тем, что в уголовном законе отсутствует специальная норма, устанавливающая ответственность за подобные действия, и уголовно-правовая оценка этой деятельности, как правило, дается через различные составы преступлений: ст. ст. 159 , 165 , 171 , 172 , 173.1 , 173.2 , 198 , 199 УК РФ.

В теории уголовного права также нет единого мнения о квалификации обналичивания денежных средств. Основные позиции по данному вопросу сводятся к следующему:

1) рассматриваемые действия содержат признаки состава преступления, предусмотренного ст. 172 УК РФ (незаконная банковская деятельность) ;

Ляскало А.Н. Указ. соч. С. 26; Бутенко А.А. Незаконная деятельность по обналичиванию денежных средств // Вестник Волгоградской академии МВД России. 2012. N 3 (22). С. 33.

2) указанные действия следует относить к декриминализированному составу лжепредпринимательства ( ст. 173 УК РФ в ранее действовавшей редакции) ;

До 2014 г. в судебной практике можно было встретить несколько вариантов квалификации действий по обналичиванию денежных средств:

2) квалификация по совокупности ст. 172 и ст. 187 УК РФ. Как неправомерный оборот средств платежей квалифицированы действия по изготовлению банковских чеков, используемых для снятия наличных денежных средств с расчетных счетов ;

В соответствии со ст. 172 УК РФ незаконная банковская деятельность — это осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно.

Банковская деятельность, являясь одним из видов предпринимательской деятельности, имеет свои отличительные признаки:

2) лицензионный признак. Лицо, отвечающее требованиям финансовой устойчивости, при условии полного соблюдения формально-юридических требований для осуществления банковской деятельности обязано получить разрешение Банка России — лицензию, являющуюся обязательной;

3) признак содержания выполняемой деятельности: банковская деятельность заключается в осуществлении банковских операций, определенных в специальном законе как исключительный вид деятельности. Данный признак условно можно именовать производным, так как право на осуществление банковских операций обусловлено соблюдением первых двух (формальных) признаков.

В уголовном законе банковская деятельность отождествляется с банковскими операциями, т.е. в уголовном законе как незаконная банковская деятельность криминализировано совершение банковских операций без регистрации и (или) лицензии. Следовательно, для квалификации обналичивания денежных средств по ст. 172 УК РФ необходимо четко определить, к какому виду банковских операций относятся рассматриваемые действия. В соответствии со ст. 5 Закона о банках к банковским операциям относятся: 1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); 2) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет; 3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; 4) осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; 5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; 6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах; 7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; 8) выдача банковских гарантий; 9) осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов). Перечень банковских операций является исчерпывающим.

В судебно-следственной практике действия по обналичиванию денег квалифицируются как следующие банковские операции:

— открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц ;

— расчеты по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам ;

— переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов;

— инкассация денежных средств и кассовое обслуживание физических и юридических лиц ;

— привлечение денежных средств физических и юридических лиц и размещение их на банковских счетах .

Обоснованность подобной квалификации вызывает сомнения. Рассмотрим каждую из возможных банковских операций, трактуемую судебной практикой как обналичивание денежных средств.

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады.

В соответствии со ст. 36 Закона о банках вклад — денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором. Банковский вклад оформляется путем заключения соответствующего договора — договора банковского вклада, являющегося разновидностью договора займа ( ст. 834 ГК РФ). Содержание данной операции состоит в том, что банк на определенное время принимает денежные средства физических и юридических лиц и по истечении этого времени возвращает их вкладчику с выплатой процентов за пользование заемными средствами;

2) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Открытие и ведение банковских счетов оформляется посредством заключения договора банковского счета ( глава 45 ГК РФ). Содержание этой операции заключается в том, что банк посредством заключения договора банковского счета обязуется принимать, зачислять, переводить и выдавать поступающие на счет клиента денежные средства по его распоряжению. В рамках исполнения договора банковского счета осуществляются в том числе расчеты по банковским счетам по поручению клиента;

3) инкассация денежных средств и кассовое обслуживание физических и юридических лиц.

Кассовые операции представляют собой разновидность расчетных операций со специальным порядком правового регулирования . Кассовые операции — это операции по приему, выдаче, инкассации и хранению наличных денежных средств. Кредитные организации могут осуществлять следующие кассовые операции: прием; выдачу; размен банкнот, монет одного номинала на банкноты, монету другого номинала; обмен банкнот и монеты; обработку, включающую в себя пересчет, сортировку банкнот на годные к обращению банкноты и ветхие банкноты, формирование банкнот в корешки, упаковку наличных денег в пачки банкнот, кассеты с пачками (корешками) банкнот, мешки с монетой или в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, кассеты, сумки . Инкассация наличных денег — это доставка наличных денег клиентов в кредитную организацию для зачисления их сумм на банковские счета ;

4) переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

Курбатов А.Я. Указ. соч.

Фактически мы можем говорить о совершении лицом следующих преступлений:

Проведенный анализ позволяет сделать вывод о том, что сложившийся в судебно-следственной практике подход к квалификаций действий по обналичиванию денежных средств в качестве незаконной банковской деятельности не вполне обоснован и обусловлен фактической потребностью в квалификации подобного рода деяний. Указанное обстоятельство, по нашему мнению, предоставляет широкое поле для защиты в части формирования обоснованной правовой позиции и эффективной защиты в рамках уголовного дела.

Бутенко А.А. Незаконная деятельность по обналичиванию денежных средств // Вестник Волгоградской академии МВД России. 2012. N 3 (22).

Ляскало А.Н. Уголовная ответственность за незаконные операции по обналичиванию и транзиту денежных средств // Российский следователь. 2014. N 17.

С осуществлением расчетов тесно связано кассовое обслуживание юридических и физических лиц, так что на практике зачастую заключается единый (сложный) договор на расчетно-кассовое обслуживание. Вместе с тем инкассация и кассовое обслуживание представляют собой единую банковскую операцию, отличную от осуществления расчетов, в структуре которой можно выделить следующие элементы:

1) инкассацияденежных средств, векселей, платежных и расчетных документов, т. е. принятие наличных денежных средств и ценных бумаг у юридического лица, их доставка в кассу обслуживающей кредитной организации, пересчет и зачисление на счет юридического лица, а также доставка юридическому лицу из кассы кредитной организации;

2) кассовое обслуживание, т. е. прием и выдача наличных денег.

Несмотря на то что инкассация и кассовое обслуживание включены в состав одной банковской операции, фактически кредитные организации, осуществляя кассовое обслуживание, нередко передают инкассирование третьим организациям, в частности специализированным организациям инкассации. В то же время инкассация не может осуществляться без открытия счетов соответствующим лицам и зачисления на указанные счета наличных денежных средств.

Как инкассация, так и кассовое обслуживание не являются самостоятельными видами договоров, указанных в Гражданском кодексе РФ. Это договоры на оказание соответствующих услуг.

Определение порядка ведения кассовых операций отнесено к компетенции Банка России (ст. 34 Закона о Банке России) и закреплено им в следующих нормативных актах:

– Порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета директоров Банка России 22 сентября 1993 г. № 40). [171]

В соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации № 40 предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками. Кроме того, данный Порядок устанавливает порядок приема и выдачи наличных денег предприятиями.

Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создают оборудованные и технически укрепленные помещения.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, предприятий, учреждений независимо от их организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного. Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается кредитной организацией по согласованию с учреждением Банка России, исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы. По мере необходимости минимально допустимый остаток наличных денег в операционной кассе на конец дня может пересматриваться кредитной организацией в установленном порядке.

Кредитная организация осуществляет инкассацию и доставку собственных наличных денежных средств и ценностей, а также наличных денежных средств и ценностей, принадлежащих клиентам, самостоятельно либо на договорных условиях через другие организации, осуществляющие операции по инкассации и входящие в банковскую систему Российской Федерации.

Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц и обработки денежной наличности кредитная организация создает кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и других. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов определяются руководителем кредитной организации.

Руководитель кредитной организации обеспечивает сохранность денежных средств и ценностей, организацию кассового обслуживания клиентов, контроль за оприходованием наличных денег, поступивших в кассы кредитной организации, и несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а бухгалтерские работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов, – образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются печатью кредитной организации.

Кассовый работник приходной кассы ведет ежедневные записи принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

В конце операционного дня кассовый работник составляет справку о суммах принятой и выданной денежной наличности и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег.

Кассовым работникам запрещается:

– выполнять поручения клиентов по проведению операций с денежной наличностью по их счетам, минуя бухгалтерских работников, при отсутствии вышеуказанной системы контроля;

– хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями кредитной организации.

Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам. Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек бухгалтерскому работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу.

Получив денежный чек, кассовый работник:

– проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;

– сличает сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью;

– проверяет наличие на денежном чеке росписи клиента в получении денег и данных его документа, удостоверяющего личность;

– подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;

– вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него сумму получаемых денег;

– сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку;

– повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;

– выдает деньги получателю и подписывает чек.

Клиент имеет право по своему желанию пересчитать в кредитной организации полученные деньги полистно. Доставка денег в помещение для пересчета клиентами и пересчет осуществляются в присутствии одного из работников кассового подразделения кредитной организации. На выявленные в результате пересчета недостачу или излишек денег составляется акт.

Прием и выдача денежной наличности физическим лицам по договорам банковского счета (вклада), а также сотрудникам кредитной организации производятся по приходным и расходным кассовым ордерам, в которых указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) или другие персональные данные клиента, позволяющие его идентифицировать и отраженные в заключенном с ним договоре банковского счета (вклада). Для подтверждения приема, выдачи денежной наличности в сберегательной, вкладной книжке или другом документе, остающемся у клиента, делается соответствующая запись.

Прием кассовым работником от физического лица денежной наличности для осуществления операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей, производится по документу, предназначенному для представления (заполнения) физическим лицом при перечислении денежных средств без открытия банковского счета. Форма документа устанавливается кредитной организацией либо соответствующими получателями денежных средств, в адрес которых направляются платежи, в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России. Физическому лицу выдается подтверждающий документ о приеме наличных денег, на котором проставляются подпись кассового работника и оттиск печати кассы.

В случае расхождения вносимой клиентом суммы денег с суммой, указанной в приходном кассовом документе, а также при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков кассовый работник предлагает ему довнести недостающую сумму денег или возвращает излишне внесенную сумму денег.

Кассовое обслуживание кредитной организации осуществляется в расчетно-кассовом центре в соответствии с требованиями Положения Банка России № 2-П и условиями заключенного договора. Договор включает в себя порядок урегулирования претензий по выявленным недостачам, излишкам, неплатежным и поддельным денежным знакам, а также размер платы, взимаемой за повторный пересчет в расчетно-кассовом центре сформированных кассовыми работниками кредитной организации пачек банкнот, мешков с монетой при обнаружении недостачи, излишка денежного знака, и иные вопросы. Операции по приему денежной наличности от кредитных организаций, ее пересчету и сортировке, экспертизе денежных знаков, выдаче денежной наличности кредитным организациям производятся расчетно-кассовым центром без взимания платы.

Расчетно-кассовые центры могут также осуществлять кассовое обслуживание филиалов кредитных организаций, не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно-кассовом центре, и дополнительных офисов кредитных организаций. Решение о приеме таких подразделений на кассовое обслуживание расчетно-кассовым центром принимается руководителем территориального учреждения Банка России, на территории которого находится данное подразделение.

Инкассация денежных средств – это сбор финансовых ресурсов, расчетных и платежных документов, а также векселей клиентов любого банковского учреждения из кассы инкассаторами с обеспечением сохранности до сдачи в тот или иной банк и последующим зачислением на клиентский расчетный счет.

Основные задачи инкассации

Доставить выручку с торговых предприятий в банковские учреждения.
Доставить денежную выручку со всех торговых точек коммерческих субъектов в их офисы для сдачи в банк в дальнейшем.
Доставить деньги из банковского учреждения в кассу предприятия для обеспечения выдачи оттуда зарплаты для сотрудников.
Обеспечение перевозки денежных средств в торговые места при оформлении банковского кредита под покупку.
Доставка средств в различной валюте из банковского учреждения в обменный пункт.
Перемещение наличности между филиалами банков.
Сопровождение и охрана банковских сотрудников при перевозке ценных бумаг.

Инкассация денежных средств различных субъектов хозяйствования позволяет безопасно и оперативно перечислять выручку на счет, а также обеспечивает кассу, как в целом по предприятию, так и отдельные его торговые точки мелкими купюрами и разменной монетой. Инкассация может предполагать перевозку и прочих материальных ценностей и важных документов.

Функции службы инкассации

Служба инкассации любого банковского учреждения должна представлять собой команду высококвалифицированных специалистов, качественно осуществляющую данную работу, связанную с перевозкой различных видов ценностей (денежных или валютных). Помимо обычной доставки наличных денег, указанной службой осуществляется подбор купюр необходимого достоинства и разменной мелкой монеты.

Экономия расходов предприятия на инкассации

Заключение субъектом хозяйствования договора с банковским учреждением на доставку наличности в банк позволяет сэкономить в определенной степени рабочее время. При этом сотрудники данного предприятия уже не несут ответственность за сохранность наличных средств, что избавляет их от стресса. В целях экономии небольшими предприятиями или индивидуальными предпринимателями, находящимися в одном здании, заключаются совместные договора, и инкассация денежных средств проводится одновременно у всех.

Благодаря тому, что у каждого субъекта хозяйствования существует свой график работы, то со службой инкассации согласовывается удобное время для выемки наличности на протяжении рабочего дня. Инкассация денежных средств банком для юридических и физических лиц проводится в соответствии с заключенным договором, содержащим следующие сведения: стоимость инкассации, периодичность сбора наличности и гафик выездов.

Привлечение банком сторонних организаций

Зачастую для перевозки наличности банковское учреждение привлекает организацию, оказывающую соответствующие услуги (перевозка ценных грузов). В этом случае инкассация денежных средств проводится только после заключения с сотрудниками этой организации договора о полной материальной ответственности. При осуществлении операции, связанной с перевозкой наличности, сразу несколькими работниками-инкассаторами, разграничить их ответственность за ущерб, который может быть причинен, нет возможности. Поэтому должен быть заключен договор о коллективной материальной ответственности.

Если инкассация наличных денежных средств проводится с привлечением сторонних организаций, то функции должны быть разделены следующим образом:

Субъект хозяйствования обеспечивает подготовки специальной сумки с деньгами, сдает ее инкассатору и оплачивает все услуги, как самого инкассатора, так и банка.
Специалист в оговоренные часы и дни осуществляет инкассацию от уполномоченного лица предприятия с доставкой в кассу банковского учреждения денежных средств. В случае необходимости иногда осуществляется временное хранение в соответствующем инкассационном подразделении.
Банком принимаются сумки с наличностью, осуществляется пересчет денежных купюр и зачисление их на счет предприятия.

Порядок инкассации денежных средств

Для каждой организации, занимающейся инкассацией наличных денег, ежемесячно в банке оформляются специальные номерные карточки, формы которых утверждены соответствующим Положением ЦБ РФ. В этой явочной карточке в обязательном порядке должны быть указаны следующие сведения: номера сумок, которые закреплены за той или иной организацией, наименование, код, адрес, телефон, а также время завершения рабочего дня и заезда инкассаторов.

Перед выездом инкассаторы должны получить: пустые сумки, доверенности на инкассацию и перевозку наличности, ключи, штамп и явочные карточки.

По прибытии на предприятие, инкассация денежных средств, инструкция по проведению которой должна обязательно быть в наличии на этом субъекте хозяйствования, проводится соответствующим специалистом только после предъявления таких документов:

удостоверения;
доверенности на инкассацию денежных купюр;
явочной карточки;
пустой сумки, закрепленной за клиентом.

Прием наличных средств банком

При приеме инкассаторской сумки банковский сотрудник должен проверить соответствие записей во всех сопроводительных документах:

Вексель легко передать, им просто рассчитаться

Используйте в кредитных операциях

Получайте кредиты в виде векселей или используйте их как обеспечение

Приобретайте доходные векселя

Вексель сохранит и приумножит ваши средства, компенсирует расходы по кредиту

Пользуйтесь векселем Сбербанка как обеспечением по кредиту и гарантии, или получайте кредиты банка под пониженную ставку в виде векселей.

Вексель Сбербанка также поможет сохранить денежные средства и получить по ним доход, либо компенсировать расходы по кредиту.

Векселя оформляются в 200+ отделениях Сбербанка во всех крупных населённых пунктах России.

Индоссамент проставляется на обороте векселя за собственноручной подписью векселедержателя или его поверенного.

Вексель просто вручить другому лицу, им легко рассчитаться там, где нет отделений банка или подключения к интернету.

Передать вексель можно простым вручением с помощью передаточной надписи — индоссамента.

вексель можно приобрести как на публичных условиях на основании заявления, так и на индивидуальных условиях на основании двустороннего договора с банком. на приобретение векселя Сбербанка в Москве, а ваш представитель получит его в Хабаровске — и сразу использует для расчёта по сделке или оформления кредита.

Вам не придётся перевозить ценную бумагу из города в город. К примеру, вы можете заключить договор вексель можно приобрести как на публичных условиях на основании заявления, так и на индивидуальных условиях на основании двустороннего договора с банком. на приобретение векселя Сбербанка в Москве, а ваш представитель получит его в Хабаровске — и сразу использует для расчёта по сделке или оформления кредита.

Процентный вексель

Вексель с номиналом в рублях и иностранной валюте, доход по которому выплачивается в виде процентов, начисляемых на вексельную сумму (номинал).

Процентные векселя выдаются со следующими сроками платежа:

Дисконтный вексель

Вексель с номиналом в рублях и иностранной валюте, доход по которому выплачивается в виде разницы между вексельной суммой (номиналом) и ценой реализации векселя первому векселедержателю.

Дисконтные векселя выдаются со следующими сроками платежа:

Сбербанк и его филиалы не авалируют* векселя, выпущенные сторонними векселедателями

*Аваль — подпись на векселе, выступающая поручительством или гарантией его оплаты третьей стороной

Здесь Вы можете ознакомиться с формами банковских документов, которые необходимо оформить для совершения операций с векселями Банка:

В зависимости от срока платежа, установленного по векселю, производится исчисление срока для предъявления векселя к оплате и дохода, причитающегося по векселю.

Если вексель выдан сроком платежа:

по процентному векселю — по дату оплаты (включительно) в пределах установленного срока платежа (т.е. одного года с даты, указанной на векселе)
по дисконтному векселю — по дату наступления срока платежа (включительно), указанную на векселе

В случае, если в период срока платежа вексель не предъявлен к оплате в Сбербанк, то векселедержатель вправе предъявить его к оплате в течение последующих трех лет (Положение о простом и переводном векселе, введенном в действие Постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 07.08.1937 № 104/1341), после чего обязательство Сбербанка по оплате векселя утрачивает силу.

Вы можете самостоятельно рассчитать ценовые параметры векселя Банка, воспользовавшись калькулятором для расчета цены реализации и номинала дисконтных векселей.

Читайте также: