Что будет с банковскими вкладами граждан

Обновлено: 02.05.2024

С начала следующего года налоговики ожидают от банков информацию о депозитах граждан — это позволит насчитать дополнительные налоги. Сколько придётся заплатить российским вкладчикам, разбирался Лайф.

Получение талона электронной очереди в инспекции Федеральной налоговой. Фото © ТАСС / Феоктистов Дмитрий

Получение талона электронной очереди в инспекции Федеральной налоговой. Фото © ТАСС / Феоктистов Дмитрий

Федеральная налоговая служба (ФНС) сделала напоминание российским банкам, что с 1 января по 1 февраля 2022 года все кредитные учреждения должны сообщить в территориальные налоговые органы о размерах выплаченных процентов по вкладам каждого физлица, за исключением информации о доходах по счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышала 1% годовых. Также в отчёт не включаются данные по счетам эскроу. А на основании представленной банками информации ФНС рассчитает налог на доходы и направит гражданам соответствующее уведомление. Налог необходимо будет уплатить до 1 декабря 2022 года.

Как будут считать налог с депозита

Согласно закону, который в 2020 году внёс поправки в налоговое законодательство (в Налоговом кодексе РФ появилась специальная статья 214.2), "налог по вкладам" будет взиматься не со всего дохода, а с той его части, которая превышает размер необлагаемого процентного дохода (НПД). НПД, в свою очередь, рассчитывается как произведение суммы один миллион рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января того года, за который уплачивается налог.

Так как на 1 января 2021 года ключевая ставка Центробанка была 4,25%, то осенью 2022 года россияне по вкладам, действующим в 2021 году, заплатят налог по формуле: полученный доход минус 42 500 рублей, с этой суммы 13% — в казну.

Но стоит иметь в виду, что ФНС будет вести расчёт не по каждому отдельному вкладу россиянина, а совокупно по всем его банковским счетам, которые показали доходность более 1% годовых. При этом с тех граждан, у кого совокупный доход по счетам окажется более 5 миллионов рублей, в доход государства возьмут не 13%, а 15%.

Всевидящее око: ФНС начала взимать налог на продажу валюты

— На самом деле налог на процентный доход в России появился давно, просто он применялся по другой расчётной методе, — поясняет начальник аналитического отдела компании "Риком-Траст" кандидат экономических наук Олег Абелев. — Раньше налоги платили только те, чей доход превышал ключевую ставку ЦБ на пять процентных пунктов. Такая система вполне устраивала граждан и банкиров, (подобной доходности по вкладам в РФ практически не было). Но против выступал Минфин, который уже много лет продвигал идею, что россияне должны платить налог с любого своего дохода. Теперь политика Минфина в новых налоговых правилах реализована.

Разбивать вклад теперь не имеет смысла

Новый порядок налогообложения вкладов граждан меняет не только представление каждого россиянина о возможной прибыли от размещения средств в банковском депозите, но и саму систему учёта возможных процентных доходов.

Раньше банк начислял процент и выплачивал доход по ставке, указанной в договоре. При этом кредитное учреждение теоретически выполняло и функцию налогового агента — если ставка была выше тех самых пяти процентных пунктов. А на практике клиент банка по истечении срока вклада получал свои деньги — и всё. А так как банки не должны были вести учёт доходов, полученных их клиентами в других учреждениях, то в большинстве случаев никаких отчётов о том, что некий гражданин получил такой-то доход по вкладу в таком-то банке, в налоговую не поступало.

Теперь, когда банки получили обязанность выступать информаторами ФНС о вкладе каждого своего клиента, уже налоговики самостоятельно занимаются вычислением доходов и соответствующих налогов каждого гражданина. И эта система исключает возможность избежать налогов, просто разместив несколько небольших вкладов в разных банках.

Ставки растут, но вклады не несут

Ведущий финансовый эксперт компании "Аналитика Онлайн" Глеб Задоя считает, что новая политика в отношении вкладов населения может стать причиной снижения объёмов средств, которые граждане традиционно хранили на своих депозитах. И это создаёт некоторую проблему для тех кредитных учреждений, которые не имеют размещения госденег на своих счетах.

— Даже сейчас, когда проценты по ставкам банковских вкладов уже превысили "допандемийные" предложения, практически ни одно кредитное учреждение не может рассчитывать на фондирование за счёт средств вкладчиков – физических лиц, — утверждает Глеб Задоя. — По доступной статистике ЦБ, прирост депозитов составляет 0,5–1% в месяц без учёта оттока и переоценки вкладов. Такие данные — это сигнал, что небольшие банки будут вынуждены сократить объёмы своего бизнеса.

С подобной оценкой сложившейся ситуации частично согласен и источник Лайфа в крупнейшем розничном банке России — Сбере.

— Сказать, что граждане на росте ставок бросились во вклады, я не могу, — утверждает сотрудник Сбера. — Обычный предновогодний приток, конечно, есть, но новых клиентов мало. И большинство вкладчиков интересуются даже не максимальной ставкой, а возможностью получить свои деньги досрочно с минимальной потерей процентов. Поэтому помимо классических депозитов стали пользоваться популярностью накопительные счета. Я считаю, что такие запросы клиентов обусловлены инфляцией и частично новым налогом.

Для справки: по данным Росстата, в ноябре этого года инфляция увеличилась до 8,4%, что не перекрывается ставками по вкладам, предлагаемыми большинством российских банков.

Моратория на снятие вкладов не будет, но доверия все заявления вызывают все меньше

Банк России не будет вводить мораторий на снятие вкладов населения. Об этом сообщила глава ЦБ Эльвира Набиуллина в ходе еженедельной онлайн пресс-конференции в пятницу. По ее словам, в этом нет необходимости, кроме того, такая мера не предусмотрена законодательством.

Более того, чтобы облегчить банкам работу с вкладами, ЦБ принял решение до конца 2020 года снизить базовую ставку взносов в систему страхования вкладов с 0,15% до 0,1%.

В марте банкиры наблюдали заметный отток средств со счетов граждан на фоне падения фондовых рынков и введения режима самоограничения. ЦБ также отмечал, что население в марте предъявило повышенный спрос на наличные деньги, а за месяц их объем в обращении вырос на 0,7 трлн. рублей. Впрочем, в апреле ситуация стабилизировалась.

Надо думать, тема моратория, поднятая Набиуллиной, была ответом на слова главы Счетной палаты Алексея Кудрина. В интервью РБК Кудрин упомянул, что граждане держат в банках 30 трлн. рублей. И эти деньги банки при желании могут использовать, чтобы дать их взаймы государству.

Вроде бы, все ясно. Но, как говорится, осадочек остался, и заявление Набиуллиной — тому подтверждение.

Кое-кто помнит еще и принудительные займы СССР — военные выпуски облигаций, выпуски на развитие народного хозяйства 1951−1953 годов, которые были погашены десятилетия спустя.

Может ли сейчас дойти до того, что государство наложит руку на вклады граждан?

— Если дойдет до полной катастрофы, когда уже Россия начнет разваливаться на кусочки — государство может заморозить вклады, но никак иначе, — считает экономист, научный сотрудник Санкт-Петербургского государственного экономического университета Андрей Заостровцев. — Кудрина действительно неправильно поняли — ничего страшного он не предлагал.

В банках, замечу, наших денег нет. Там есть средства в размене нормы резервирования — она не больше 10% от суммы вкладов. Скажем, я — банкир, и вы мне приносите 10 тысяч рублей. Я кладу тысячу в резерв, а девять размещаю в виде кредитов. Так что, если совершается набег вкладчиков на банки — банку просто нечего отдавать.

Но если государство не разваливается, если оно есть — оно может бесконечно раздавать деньги банкам, в том числе на выплаты заемщикам. Мы же видим, какая сумасшедшая раздача денег происходит сейчас в США. Откуда, спрашивается, берутся эти деньги?

Если с рублями случится нехорошая ситуация — если что-то сильно напугает население, и люди кинутся за вкладами — банки обратятся к ЦБ, и регулятор даст им столько денег, сколько потребуется, вот и все.

Другое дело, что это может выродиться в высокую инфляцию. Но банк вам и не обещал индексировать вклад по инфляции. Если вы положили деньги под 6% годовых, а инфляция 26% - это ваша проблема.

— Да, потому что раздать банкам рубли — не проблема. Проблемы могут возникнуть только с валютными вкладами — у наших властей нет под рукой ФРС США, и они не могут напечатать доллары. Поэтому в какой-то очень отчаянной ситуации — сейчас трудно даже представить такую — валютные вклады могут перевести в рублевые.

Получается, нужно беспокоиться, во-первых, об инфляции, которая скорее всего будет выше процентных ставок. Во-вторых, немного беспокоиться о валютных вкладах: о том, что в случае серьезного кризиса их могут перевести в рубли — причем по такому курсу, по какому государству заблагорассудится. Условно, ваши 10 тысяч евро вам могут обменять на 100 тысяч рублей — и не плачьте. Но это — подчеркну — крайний вариант.

— Идея у Кудрина сомнительная, с точки зрения экономики. По сути, он говорит о том, что в нынешней ситуации можно не давать кредитов частному сектору — он все равно обрушился. Лучше давать государству — надежнее — оно всегда вернет.

То есть, у банков могут заимствовать государственные предприятия, либо даже само государство на какие-то нужды — и государство эти деньги вернет, потому что может сколько угодно денег выпустить.

Вот в чем идея Кудрина, на самом деле. Так открыто он ее, конечно, не сформулирует. Но суть именно в этом.

— Тут я бы не стал ничего прогнозировать. Есть, конечно, опасность инфляции. С другой стороны, надо еще посмотреть, насколько упадут доходы населения.

Скажем, в США, когда власти заливают кризис деньгами, они рассчитывают, что падение доходов населения не позволит сильно разогнать инфляцию. То есть, долларовая инфляция поднимется — сейчас она составляет 2−3% в год, но в пределе не выше, чем до 10%.

С другой стороны, в отличие от Запада, российскому бюджету не приходится рассчитывать на подъем экономики — нефтяные доходы будут отныне мизерными, и дыру в бюджете придется затыкать средствами из ФНБ.

Правительству РФ, я считаю, нужно резать инвестиционные проекты. Ведь что такое у нас инвестиции? Половина в карман чиновникам, на личное потребление — как минимум, четверть.

Из-за гаджетов пешеходы стали получать травмы на дороге в восемь раз чаще

Текущая ситуация с налогообложением вкладов и облигаций

До недавнего времени в России действовал принцип начисления налога на вклады только в том случае, если ставка была довольно высокой. Ранее НДФЛ начислялся тогда, когда процент по вкладу превышал размер ключевой ставки ЦБ плюс 5%. Только с превышения такого лимита начисляли налог. Согласно ст. 214.2 НК РФ процент сбора не маленький: 35 и 30% для резидентов и нерезидентов соответственно.

В 2021 году ставка ЦБ была равна 6%. Если к ней добавить еще 5%, то получается 11-процентный лимит. Таких банковских ставок на рублевые вклады просто нет, следовательно, налог не взимается. Та же ситуация с банковскими сбережениями в иностранной валюте — для них действует безналоговая ставка в 9%. Однако в РФ сейчас нет банков, предлагающих такие процентные ставки по долларовым и иным иностранным депозитам. При этом в обоих случаях совершенно неважен ни размер имеющихся на счете средств, ни величина полученного процентного дохода.

Планируемые изменения

Вскоре физическим лицам придется полностью изменить подход к сохранению личных средств. Стоит внимательно отнестись к планированию доходов в 2022 году, т.к. именно в это время система налогообложения будет изменена. Полученных процентных доходов 2021 года изменения не коснутся — НДФЛ по иным правилам начнут взимать лишь с января 2022.

Суть изменений проста — появились необлагаемые границы доходов и внедрены четкие суммы вкладов, подразумевающие начисление НДФЛ. По мнению чиновников лишь 1% граждан России будет платить налоги на имеющиеся депозитные заработки, т.к. начислять их начнут от общей суммы вкладов, превышающей 1 млн в сумме.

Финансовое событие	Применяемые условия
Необлагаемый годовой доход по депозиту	В размере ключевой ставки, примененной к сумме в 1 млн рублей
Размер НДФЛ при общей сумме рублевых вкладов от 1 млн включительно	13% за вычетом необлагаемого налогом процентного дохода
Налогообложение депозитов в иностранной валюте	13% от доходов в перерасчете на курс рубля ЦБ РФ
Налогообложение курсовой разницы	В случае падения курса рубля, стоимость вклада увеличивается, но под начисление НДФЛ эта ситуация не попадает.

С ценными бумагами ситуация будет развиваться иначе — сбор в бюджет начнет взиматься по разным правилам для резидентов и нерезидентов страны. Однако не стоит забывать, что не все полученные от вкладов и облигаций доходы будут попадать под необходимость начисления НДФЛ. На определенную часть средств налог власти начислять не планируют.

Понятие необлагаемого процентного дохода

Первое, что необходимо понять, так это отсутствие НФДЛ на вклады, суммарно не превышающие 1 млн р. Речь идет именно об общей сумме вкладов в разных банках, а не о каком-то одном крупном депозите, т.е. учитываться будут все средства, находящиеся на счетах в официальных финансовых учреждениях. При этом средства, хранящиеся на условиях минимальной процентной ставки (1%), в подсчете общей суммы не учитываются.

Следовательно, платить в бюджет нужно тем, у кого есть крупные суммы на депозитах, действительно приносящие доход. Однако учтена и некая инфляционная потеря средств — для прибыли с депозитов предусмотрен необлагаемый процентный доход, равный ключевой ставке, применимый к 1 млн р.

Пример расчета объема налогообложения

Как говорилось выше, НДФЛ планируют начислять не на отдельные депозиты, а на суммарный доход, начисленный на все имеющиеся вклады. При этом налогооблагаемая сумма будет уменьшена на величину ключевой ставки, примененной к 1 млн р.

Алгоритм расчета можно посмотреть на такой схеме:

Банк А/сумма 500 т.р/ставка 4,5%/срок депозита до 1 декабря 2022 г.
Банк Б/сумма 1 млн р/ставка 5%/срок депозита 31 декабря 2022 г.
Банк В/сумма 300 т.р/ставка 4%/срок депозита до 1 декабря 2022 г.

Во всех случаях положенные проценты начисляются в конце срока действия хранения средств. По этой причине вклад, находящийся в банке В, в подсчете общего процентного дохода за 2022 год учитываться не может, т.к. прибыль будет начислена только в декабре 2022 г.

Оплачиваемый НДФЛ считается так:

11 500*13%=1495 рублей — итоговая сумма сбора.

Принцип расчета по рублевым депозитам един для всех. С доходами от облигаций основа расчета итоговых 13% для резидентов РФ такая же, как и со вкладами. Если же держатель ценных бумаг нерезидент, то ставка с 13% меняется на 30%. Отдельно стоит отметить, что для облигаций налоговая база считается иначе — никакого необлагаемого дохода нет. Даже с одной облигации НДФЛ будет учтен или же брокер применит условия на ИИС с вычетом типа Б, но это касается резидентов страны. Впрочем, речь идет только о бумагах, приносящих доход до 31.12.2021.

Начало действия нового налога и процесс его оплаты

Минфин подчеркивает, что оплата налогов по новому закону начнется не в 2022 году, а именно за сам этот период. Т.е. НДФЛ начислят за 2022 год, с его последующей оплатой в следующем налоговом периоде. Новый закон никак не коснется доходов средств, полученных по вкладам 2021 года — к ним будут применены прежние правила налогообложения.

Внимание! Важно понимать, что речь идет о НДФЛ на полученные доходы от имеющегося вклада, а не от всей имеющейся суммы средств. Положенные 13% будут начислять именно на полученные за год процентные доходы.