Банк обязан увеличить собственный капитал если

Обновлено: 02.07.2024

?Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка, Взносы могут про изводиться как напрямую - если банк создается в форме общества ограниченной ответственностью, так и через покупку акций - если банк создан форме акционерного общества.

Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность стабильность функционирования, он является тем резервом ресурсов, который позволяет поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих активов. Собственный капитал выполняет ряд важных функций в обеспечении управления и жизнедеятельности коммерческого банка.

Защитная функция проявляется в том, что капитал служит своего рода буфером, поглощающим ущерб от текущих убытков до разрешения руководством банка

назревающих проблем, обеспечивая продолжение деятельности банка независимо наличия убытков.

Благодаря наличию собственного капитала коммерческий банк может проводить рисковые операции - убытки, возникающие в результате этих операций, покрываются его собственным капиталом, не затрагивая привлеченных средств вкладчиков. В то же время возможность потери собственного капитала стимулирует акционеров к тому, чтобы банк управлялся надежно и разумно.

?В случае же банкротства банка собственный капитал становится источником выплаты кредиторам и вкладчикам компенсации,

Оперативная функция собственного капитала заключается в том, что собственный капитал является источником создания материальных активов и развития материальной базы банка. В части уставного капитала, внесенного учредителями банка, он выступает на начальном этапе в роли стартовых средств, необходимых для строительства или аренды помещений, установки оборудования, найма персонала и других расходов, без которых банк не может начать свою деятельность.

В период роста банк испытывает потребность в дополнительных средствах для создания новых мощностей, связанных с расширением спектра оказываемых услуг и внедрением прогрессивных банковских технологий, источником которых выступает его собственный капитал.

Собственный капитал укрепляет доверие клиентов к банку, убеждая избегающих риска вкладчиков в его финансовой силе, а заемщиков - в способности удовлетворить спрос на коммерческие и потребительские кредиты. Для акционерных банков размер собственного капитала выступает фактором, определяющим курс его акций, при оценке стоимости банка исходят из размера его чистых активов, т. е. фактического собственного капитала, что позволяет говорить о его ценообразующей функции.

Собственный капитал обеспечивает получение дохода акционерами (участниками) банка - пропорционально paзмepy вклада в уставный капитал каждому его клиенту (участнику) выплачивается доля прибыли банка в виде дивидендов.

Источниками собственного капитала банка являются уставный капитал, добавочный капитал, резервный фонд и нераспределенная прибыль.

Уставный капитал кредитной организации образуется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. для акционерных банков он составляется из номинальной стоимости их акций, приобретенных учредителями. а для банков в форме общества с ограниченной или с дополнительной ответственностью – из номинальной стоимости долей их учредителей. Величина уставного капитала определяется в учредительном договоре о создании банка и в уставе банка. С целью повышения стабильности системы Банк России установил, что размер уставного капитала, необходимого для создания банка, должен быть не менее 5 млн. евро.

Вклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств и материальных активов.

Уставный капитал банка может формироваться только за счет собственных средств акционеров (участников), привлеченные денежные средства для его формирования использоваться не могут.

Денежные вклады в уставный капитал кредитной организации в валюте Российской Федерации должны перечисляться с расчетных счетов предприятий-акционеров (участников). Предприятия и организации, имеющие неликвидный баланс или объявленные неплатежеспособными, не могут выступать учредителями банков и при обретать их акции при первичном разрешении.

Учредители банков имеют право производить оплату уставного капитала и в иностранной валюте, но в балансе уставный капитал должен отражаться в рублях.

В качестве материального актива, вносимого в оплату уставного капитала, может выступать только банковское здание (помещение), в котором располагается банк, за исключением незавершенного строительства. Кроме того, при наличии разрешения совета директоров Банка России участники действующего банка гут про изводить оплату его уставного капитала иными принадлежащими им активами, не являющимися денежными средствами и банковским зданием. Предельный размер доли таких активов в уставном капитале устанавливает совет директоров Банка России. Предельный размер (норматив) неденежной части уставного капитала создаваемого банка не должен превышать 20%.

Учредители банка должны полностью оплатить уставный капитал созданного ими банка в течение одного месяца после его регистрации.

Добавочный капитал включает в себя при рост стоимости имущества при его переоценке, положительную переоценку ценных бумаг, приобретенных банком имеющихся в наличии для продажи, а также эмиссионный доход, т. е. разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью. Прирост стоимости имущества банка при переоценке и положительный результат переоценки ценных бумаг означают увеличение стоимости его чистых актив и поэтому являются источником его собственного капитала.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих результате деятельности банка. Минимальный размер этого фонда определяется ставом банка. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.

е. от чистой прибыли. При этом размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% от чистой прибыли до снижения им минимально установленной уставом величины. По решению совета директоров банка резервный фонд может быть использован на покрытие убытков банка по итогам отчетного года.

?Нераспределенная прибыль - это прибыль предшествующих лет, оставшаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и выплаты дивидендов акционерам. Она может использоваться по усмотрению банка на разные цели, в том числе на покрытие непредвиденных расходов и убытков от основной деятельности.

Собственный капитал банка может быть увеличен за счет накопления прибыли и путем привлечения дополнительного капитала с финансового рынка.

Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервного фонда либо в форме накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет, которые в последующем могут быть капитализированы. Это наиболее дешевый путь увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры управления банком. Однако использование значительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров банка и может привести к падению курсовой стоимости акций банков, созданных в форме 000.

В случае направления собственных средств банка на увеличение его уставного капитала (их капитализации) должно быть принято решение о распределении указанных средств между участниками для их последующего целевого направления в уставный капитал. Капитализируемые средства распределяются пропорционально уже имеющемуся у каждого акционера количеству акций банка. Акционерный банк при про ведении капитализации собственных средств может либо увеличить номинальную стоимость размещенных акций пропорционально увеличению уставного капитала, не изменяя количества обращающихся акций, либо на сумму капитализируемого имущества выпустить дополнительные акции и распределить их среди своих акционеров, не меняя номинальной стоимости акций.

Привлечение дополнительного капитала банка, созданного в форме 000, может происходить как на основе дополнительных вкладов его участников, так и на основе вкладов в уставный капитал банка третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного банка (если это не запрещено уставом банка). Привлечение дополнительного капитала акционерными банками может осуществляться путем размещения дополнительных акций.

Решение об увеличении уставного капитала принимается общим собранием акционеров (участников) либо советом банка в соответствии с уставом банка. Причем такое решение может быть принято только после регистрации предыдущего изменения величины его уставного капитала. Увеличение уставного капитала должно быть согласовано с территориальным учреждением Банка России, которое контролирует правомерность участия и оплаты участниками своих долей (акций) в капитале банка. Реализация юридическим и физическим лицам долей (акций) банка для увеличения его уставного капитала может производиться путем оплаты их денежными средствами и за счет принадлежащих им материальных активов.

Наращивание капитала производится не для того, чтобы непосредственно привлечь дополнительные ресурсы, но главным образом для того, чтобы обеспечить возможность последующего привлечения ресурсов, что, как указывалось, ограничивается нормативом достаточности капитала и другими обязательными нормативами. Эмиссия акций банком не должна рассматриваться как средство решения проблем недостатка ликвидных средств и привлечения ресурсов для их последующего выгодного размещения.

Решение об очередном выпуске акций может быть принято только после регистрации изменений, вносимых в устав банка по итогам предыдущей эмиссии относительно нового размера уставного капитала и количества размещенных объявленных акций. Размешенные акции - это акции, приобретенные акционерами; объявленные акции - акции, которые банк вправе размещать дополнительно размещенным.

Открытый акционерный банк вправе про водить открытую подписку (публичное размещение на выпускаемые им акции и осуществлять их свободную продажу, а также имеет право проводить и закрытую подписку на выпускаемые акции, за исключением случаев, когда возможность про ведения закрытой подписки ограничена уставом банка-эмитента пли требованиями правовых актов Российской Федерации. Закрытый акционерный банк не вправе проводить размещение акций посредством открытой подписки или иным образом предлагать их для приобретения неограниченному кругу лиц.

При создании банка в форме акционерного общества путем учреждения или реорганизации (слияния, разделения, выделения или преобразования из общества ограниченной ответственностью в акционерное общество) все акции должны быть размешены среди его учредителей.

Дополнительные акции могут быть размещены только в пределах количества, объявленных акций, установленного уставом банка-эмитента. Их размещение возможно также и при проведении капитализации собственных средств банка, т. е. за счет имущества самого банка. Дополнительные акции, размещаемые по подписке, оплачиваются по цене, определяемой советом директоров (наблюдательным советом) банка исходя из их рыночной стоимости, но не ниже номинальной стоимости. При размещении акций, цена покупки или цена спроса и цена предложения которых регулярно публикуются в печати, их рыночная стоимость определяется ?с учетом этих цен. Цена размещения дополнительных акций акционерам банка при осуществлении ими преимущественного права приобретения акций может быть установлена ниже цены размещения иным лицам, но не более чем на 10%.

Процедура эмиссии акций включает следующие этапы.

I. Принятие решения о размещении акций общим собранием или советом директоров банка.

II. Утверждение решения о выпуске акций советом директоров банка-эмитента. НТ, III.Государственная регистрация выписка Банком России. В случае размещения акций путем открытой подписки или путем закрытой подписки среди круга лиц, число которых превышает 500, регистрация сопровождается регистрацией проспекта акций,

VI. Размещение акций при создании банка производится среди учредителей на основании подписки. Дополнительные акции могут размещаться посредством подписки, конвертации или распределения.

Конвертации в акции нового выпуска подлежат ранее выпущенные конвертируемые ценные бумаги (например, конвертируемые облигации), а также ранее выпущенные акции с меньшей (большей) номинальной стоимостью - при консолидации (дроблении) акций и увеличении (уменьшении) уставного капитала путем увеличения (уменьшения) номинальной стоимости акций. При реорганизации банков путем слияния, присоединения, выделения, разделения в акции нового выпуска конвертируются акции реорганизуемых кредитных организаций, при преобразовании банка из общества с ограниченной ответственностью в акционерное общество в акции конвертируются доли, внесенные в уставный капитал преобразуемого банка. Конвертация в акции нового выпуска происходит и в случае принятия решения об изменении объема прав по ранее выпущенным акциям.

Распределение акций среди акционеров происходит в случае капитализации собственных средств, т. е. при увеличении уставного капитала путем выпуска дополнительных акций, оплачиваемых за счет имущества самого банка-эмитента. В этом случае размещение акций среди акционеров производится на основании решения уполномоченного органа банка-эмитента о капитализации собственных средств. Заключения каких-либо договоров не требуется. На капитализацию могут быть направлены эмиссионный доход; средства, полученные в результате переоценки основных средств; нераспределенная прибыль предшествующих лет и другие собственные средства.

?При любом способе размещения количество размещаемых акций не должно превышать числа (в штуках), указанного в решении об их выпуске. В процессе размещения может быть размещено меньшее количество акций по сравнению тем, которое предполагалось и было указано в регистрационных документах выпуска (в штуках). Размещение акций должно быть закончено:

• при учреждении банка - не позднее чем через 30 календарных дней с момента выдачи свидетельства о его государственной регистрации;

• при реорганизации банка - до государственной регистрации их выпуска;

• в остальных случаях - в срок, установленный решением о выпуске, но не позднее одного года с даты государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) акций.

Оплата акций в валюте Российской Федерации юридическими лицами производится только в безналичном порядке, а физическими лицами - как наличными средствами, так и в безналичном порядке. Валюта Российской Федерации, поступающая в оплату акций в безналичном порядке, должна зачисляться непосредственно на накопительный счет кредитной организации в Банке России. На этот счет зачисляются средства при капитализации начисленных, но невыплаченных дивидендов. Накопительный счет для поступления средств в валюте Российской Федерации открывается в Банке России по месту ведения корреспондентского счета банка-эмитента. Банк-эмитент не вправе использовать в своем обороте средства, находящиеся на накопительном счете В Банке России.

V. Государственная регистрация отчета 06 итогах выпуска (дополнительного выпуска) акций про водится регистрирующим органом - Банком России. Не позднее 30 календарных дней после завершения размещения акций банк-эмитент , обязан представить в Банк России отчет об итогах выпуска акций. В том случае, если размещено меньшее количество акций, чем предусмотрено решением об их пуске, регистрация итогов выпуска осуществляется в объеме фактически размещенных ценных бумаг. Неразмещенные акции подлежат погашению.

После регистрации итогов выпуска акций средства, находящиеся на накопительном счете банка-эмитента в Банке России, перечисляются на его корреспондентский счет. Снимаются все ограничения и запреты на использование денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, иного имущества, внесенного в оплату размещенных акций.

назревающих проблем, обеспечивая продолжение деятельности банка независимо наличия убытков.

Вклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств и материальных активов.

Процедура эмиссии акций включает следующие этапы.

I. Принятие решения о размещении акций общим собранием или советом директоров банка.

• при реорганизации банка - до государственной регистрации их выпуска;

В статье рассматриваются вопросы принципов политики по управлению собственным капиталом банка. Предлагается теоретический обзор концепций управления собственным капиталом банка.

Ключевые слова: капитал банка, финансовые ресурсы банка, оценка качества капитала банка, управление собственным капиталом банка.

The article deals with the principles of the policy for managing the bank's own capital. In this regard, the article offers a theoretical overview of the concepts of bank equity management.

Keyword: bank capital, financial resources of the bank, assessment of the quality of the bank's capital, management of the bank's own capital.

Цели/задачи. Определение принципов и факторов управления капитала банка. Собственный капитал состоит из собственных средств, которые получены от акционеров при создании банка, а также из средств, которые образуются при работе банка. Задачами исследования являются: последовательное и комплексное исследование механизма управления собственным капиталом коммерческого банка.

Основным условием банковской деятельности является наличие достаточного объема денежных ресурсов. Банковские ресурсы составляют всю величину средств, которые банк может использовать для осуществления своих операций, прежде всего кредитных. По мере специфики банковской деятельности, большинство кредитных учреждений требует постоянного вливания дополнительного капитала для финансирования своих кредитных и инвестиционных операций.

Управление собственным капиталом коммерческого банка включает составление прогноза его размера, с учетом роста объема балансовых, а также забалансовых операций, размера риска, принимаемым банком, соблюдение определенных нормативных актов, пропорций между разными компонентами капитала.

Политика управления собственным капиталом коммерческого банка имеет следующие цели:

 соблюдение требований к капиталу и достаточности капитала, установленных Банком России, и в том числе требований системы страхования вкладов;

 обеспечение способности банка функционировать в качестве непрерывно действующего предприятия [6].

В основе принципов политики по управлению собственным капиталом лежат консервативность и пруденциальные требования Банка России.

Коммерческий банк осуществляет оценку возможностей по компенсации потерь, возникающих в результате реализации рисков, и определяет комплекс действий, который должен быть предпринят для снижения уровня рисков, достижения финансовой устойчивости, сохранения собственных средств и соблюдения достаточности своего капитала.

В банковской практике используются внешние и внутренние источники прироста капитала. Соотношение между внутренними и внешними источниками определяются величиной банка и принятой им стратегией. На рисунке 1 приведены основные пути увеличения собственного капитала коммерческого банка.

Рис. 1. Пути увеличения собственного капитала коммерческого банка [2]

Одним из способов увеличения собственного капитала выступает консолидация, когда несколько мелких банков объединяются между собой или присоединяться к крупным игрокам, превращаясь в их филиалы.

Эмиссионная деятельность банков заключается в выпуске собственных ценных бумаг с целью привлечения средств для формирования и пополнения уставного капитала, а также с целью временного привлечения ресурсов для проведения отдельных банковских операций, финансирование определенных программ или направлений деятельности.

Поскольку депозитная база банковской учреждения не всегда может обеспечить себя в полной мере финансовыми ресурсами, которые являются адекватными банковским облигациям по качественным показателям: сроком привлечения, размером процентной ставки, отсутствием досрочного погашения, то особую актуальность приобретает поиск альтернативных источников финансирования активной деятельности банковской учреждения [4].

Один из самых привлекательных путей роста собственных ресурсов коммерческих банков − эмиссия и размещение среди юридических и физических лиц акций, облигаций и других ценных бумаг.

Увеличение капитала банка за счет дополнительной эмиссии акций также имеет как положительные, так и отрицательные стороны. С одной стороны, в этом случае достигается значительный рост капитала, а с другой стороны, акционерами банка выпуск дополнительных акций может быть воспринят отрицательно, поскольку это может привести к снижению прибыли на акцию и падению курсовой стоимости акций банка на рынке [5]. К тому же в этом случае возникает риск приобретения большого количества акций инвесторами, которые могут затем существенно повлиять на политику банка и управление им.

Рост суммы активов является одним из факторов, которые влияют на принятие решения банком о размерах удержания прибыли и дивидендов. Банк не может допустить резкого снижения отношения объема собственного капитала к сумме активов [5]. Необходимо рассчитать насколько быстро должна расти величина прибыли банка, чтобы данное соотношение не изменялось в случае, если банк продолжает выплачивать дивиденды акционерам по фиксированной ставке. Дивидендная политика является оптимальной, если она может максимизировать рыночную стоимость инвестиций акционеров банка.

Переоценка активов является одним из способов прироста имущества, являющегося источником собственного капитала банка. Данный источник нельзя назвать надежным вследствие высокой подверженности колебаниям стоимости материальных активов в условиях нестабильности внешнего рынка.

Выбор способа увеличения собственного капитала банка производится на основе финансового анализа существующих у него вариантов и их возможного влияния на доходы акционеров, в процессе которого оцениваются следующие показатели:

 прогнозируемые доходы и расходы;

 прогнозируемая прибыль до налогообложения;

 расчетная чистая прибыль после налогообложения;

 сумма прибыли на одну обыкновенную акцию [3].

На рисунке 2 отражены основные факторы, которые учитываются при принятии решения банка о выборе источника увеличения собственного капитала.

Рис. 2. Факторы, влияющие на выбор источника роста собственного капитала коммерческого банка [5]

Как уже упоминалось, одним из источников собственного капитала банка может стать субординированный долг. Положительной стороной его оформления является длительный срок действия договора при отсутствии каких-либо изменений, что даёт банку-заемщику уверенность в завтрашнем дне и возможность прогнозирования своей деятельности.

Данный капитал при получении банковским учреждением может быть указан при определённых условиях в качестве его активов. По желанию заимодателя возвращение финансовых средств может происходить не деньгами, а акциями кредитуемого юридического лица.

Недостатком в данных условиях становится подчинённость займа, что означает возможность обращения по его возврату в случае банкротства заёмщика только после удовлетворения требований обычных кредиторов. При оформлении субординированного долга между кредитно-финансовыми организациями обязательно наличие разрешения на данную операцию Центрального банка РФ. Его нужно получать и в случае необходимости внесения изменений в оформленную документацию.

Главным риском для финансового сектора и класса субординированного долга на данный момент является возвращение к более консервативной монетарной политике, что приведет к тому, что у инвесторов снова появятся альтернативы для получения более привлекательных доходностей.

Параметры достаточности капитала содержат показатель достаточности собственных средств (ПК1), параметр достаточности базового капитала (ПКЗ), а также показатель достаточности основного капитала (ПК4).

Что касается параметра достаточности собственных средств, то он представляет собой рассчитанное на основании Инструкции Центробанка № 180-И фактическое значение обязательного норматива Н1.0.

Параметр достаточности базового капитала (ПК3) — это рассчитанное на основании Инструкции Центробанка фактическое значение норматива Н1.2.

Показатель оценки качества капитала (ПК2) представляет собой процентное отношение собственных средств к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска. Данный показатель находится по следующей формуле:

А риск 0 — совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска.

Чтобы оценить капитал финансового учреждения, необходимо найти обобщающий результат по группе параметров оценки капитала (РГК), который считается как средневзвешенное значение выше обозначенных показателей. Расчет выполняется по следующей формуле:

где: балл _i — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя (бальная оценка);

вес _i — оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя (весовая оценка);

n –количество показателей, принимаемых в расчет РГК.

Обобщающий результат по группе показателей оценки банковского капитала равняется целому числу. Если дробная часть данного показателя имеет значение меньше 0,35, то ему присваивается значение, равное его целой части. В другом случае показатель оценки капитала считается равным его целой части, увеличенной на 1.

Итоговый результат по группе показателей оценки капитала дает следующую характеристику состояния капитала:

Ниже в таблице 6 показана балльная и весовая оценки капитала банка.

Балльная и весовая оценки показателей оценки капитала* [1]