Учет зарплаты при енвд в 1с

Обновлено: 16.05.2024

  • уже уплаченные в данном налоговом периоде суммы страховых взносов;
  • пособия, предоставляемые на время нетрудоспособности за счет работодателя;
  • взносы или платежи по договорам ДЛС.

Важно!

Использующие ЕНВД ИП могут уменьшить единый налог на данные расходы на основании п. 2 ст. 346.32 НК РФ. Однако налоговую сумму нельзя снизить на сумму перечисленных расходов больше чем наполовину. Если же ИП, не использующий труд наемных специалистов, уплачиваетфиксированные страховые взносы, такого ограничения нет. Т.е. для индивидуальных предпринимателей учет пособий и страховых взносов определяется не только выбранным режимом налогообложения, но и наличием выплат физлицам.

Страховые взносы у ИП

Ч. 2 ст. 16 ФЗ № 212-ФЗ предусмотрено, что ИП должен заплатить т.н. взносы за себя (фиксированные) за год:

  • взнос в ПФР и в ФФОМС — до 31 декабря отчетного года;
  • взнос в ПФР с дохода — до 1 апреля последующего года.

Открыть его можно с помощью:

Фиксированный страховой взнос можно уплатить как единовременно, так и сделать это несколько раз – например, платя часть каждый месяц или квартал. Последний вариант помогает уменьшить на ИП налоговую нагрузку. При решении уплачивать страховые взносы целый год, их можно рассчитывать в приложении путем нарастающего итога с учетом раньше заплаченных сумм.

При фиксированном взносе в Пенсионный Фонд и взносе в ПФР с дохода расчет проводится по отдельности. По этой причине взнос в Пенсионный с доходов разрешается вносить весь текущий год при превышении суммы 300 тысяч рублей.

ИП разрешается выплачивать взносы и налоги, включая страховые фиксированные, и с расчетного счета, и деньгами через банковскую кассу. Способ можно выбрать непосредственно в помощнике.

Если предпочесть банковский счет, будут сформированы платежные поручения, наличные – документ выдачи наличных (РКО), с помощью которого можно будет напечатать квитанцию.

Как определить доход, чтобы рассчитать взнос в ПФР:

  1. как сумму дохода по налоговому учету – с основной либо упрощенной системой налогообложения;
  2. как сумму вмененного дохода по облагаемой ЕНВД деятельности – согласно сведениям соответствующего справочника (физический показатель, корректирующий коэффициент и ставка налога);
  3. как сумму возможного дохода на основании полученных патентов – согласно срокам их действия и суммам вероятного дохода в течение года.

Первый помощник открывается или из списка задач, или из раздела отчетов. На основании информации из базы он помогает:

  • произвести расчет авансового платежа или налог по УСН за год;
  • пояснить расчет налога;
  • сформировать платежку для уплаты за год аванса или налога;
  • создать налоговую декларацию упрощенной системы налогообложения;
  • подготовить книгу доходов/расходов.

Второй помощник также можно открыть описанными выше двумя способами, только выбрав уже ЕНВД. Взяв данные из базы, он дает возможность:

  • осуществить расчет ЕНВД;
  • создать налоговую декларацию;
  • сформировать платежку или квитанцию для уплаты налога.

Как учитывать страховые взносы ИП, не имеющим наемных сотрудников

Расходы, которые снижают ЕНВД

Форма элемента в справочнике видов деятельности должна содержать:

  • название и код типа деятельности (можно найти в соответствующем классификаторе);
  • адрес ведения бизнеса;
  • постановку и снятие с учета.

Прямо в этом справочнике можно также создать заявление с просьбой о постановке либо о снятии с учета налогоплательщика ЕНВД.

Чтобы рассчитать фиксированные квартальные страховые взносы, используем программный помощник: произведем подсчет суммы взноса для ПФР (если доход менее 300 тысяч рублей, он состоит лишь из фиксированного взноса в Пенсионный), суммы взноса в ФФОМС и создадим документы на выдачу наличных. После их проведения произойдет формирование необходимых бухгалтерских проводок.

При выборе ЕНВД фиксированные страховые взносы в бухучете отражаются лишь в конце года с помощью регламентной операции начисления страховых взносов ИП.

Каждый квартал в последнем месяце отчетного периода регламентная операция расчета ЕНВД рассчитывает и единый налог на вмененный доход на основе сведений из справочника видов деятельности. Проводим документ и получаем нужную бухгалтерскую проводку.

Расходы, снижающие налоги при совмещенном режиме

Здесь же переходим по гиперссылке видов деятельности и вводим в справочник информацию о виде бизнеса, который облагается ЕНВД. Выручка от продажи продукции, услуг, работ, имущественных прав является доходом от реализации и подлежит расчету налога, выплачиваемого при использовании УСН. Датой их получения считается день прихода денег или день оплаты кассовым методом.

Когда будут проведены фиксирующие поступление финансов документы, записи в первом разделе регистра накопления книги учета доходов/расходов, учитывающего доход для налогов, уплачиваемы по УСН.

Чтобы рассчитать фиксированные страховые взносы, нужно тоже пользоваться программным помощником. Расчет, снижающий налог при совместном применении налоговых режимов, нужно проводить каждый квартал с помощью регламентной операции расчета расходов, уменьшающих налоги УСН и ЕНВД. Во время проведения документа будут внесены записи в необходимые регистры накопления.

В качестве примера выполним ежеквартальные расчеты налогов УСН и ЕНВД, создадим необходимые расчетные справки и посмотрим результаты. При применении УСН, т.к. его налоговый период — год, возможно, впоследствии выплаченные взносы будут способствовать снижению налога. Если же выручка невелика, эти расходы не будут учитываться.

Как учитывать расходы при совмещенном режиме у ИП с наемными сотрудниками

Если у ИП задействован наемный труд, в элементе справочника организации должен быть установлен нужный флажок. При этом в конфигурации станет доступным раздел зарплаты и кадров, а также реквизитов, нужных, чтобы рассчитывать оплату труда и взносы с ее фонда.

Когда нужный документ будет проведен, сформируются и необходимые проводки бухучета. К тому же будут внесены соответствующие записи регистров накопления в подсистемах учета зарплаты и УСН. Расходы, направленные на оплату труда и страховые взносы, и в регистрах накопления, и в бухгалтерских проводках будут распределены согласно видам деятельности в соответствии с заранее выставленными в программе настройками.

Снизить сумму налогов можно только с помощью оплаченных взносов и больничных. Чтобы рассчитать и уплатить фиксированные страховые взносы, ИП может воспользоваться специализированным помощником.

Для примера произведем регламентную операцию расчета расходов, снижающих налог по УСН и ЕНВД. Полученный результат покажет, допустим, что взносы, внесенные с выплат сотрудникам, которые относятся к УСН, снижают аналогичный налог, а вот взносы с вознаграждения персонала, занятого по ЕНВД – его же и снижают. Также налог по УСН делает меньше выплаченное работодателем пособие временной нетрудоспособности работнику, занимающемуся трудом, относящемуся к УСН.

В 2015 г. Минфин РФ дополнительно разъяснил, что ИП, у которого есть наемный персонал:

Многие предприятия малого и среднего бизнеса ведут раздельный учет, совмещая ЕНВД и общую систему налогообложения. В данной статье мы рассмотрим возможности настройки программы "1С:Зарплата и Управление Персоналом 8" для расчета ЕСН и формирования проводок по затратам на оплату труда при раздельном учете.

Для примера возьмем фирму "Рога и Копыта", в подразделении "Администрация" которой используется ОСНО, в подразделении "Охрана" - ЕНВД, а в подразделении "Общее" - принцип распределения. Прежде всего необходимо в регистре сведений "Учетная политика (налоговый учет)" отметить компанию "Рога и Копыта" как плательщика ЕНВД (см. рисунок 1 ).

Рисунок 1 не приводится.

Далее следует перейти в справочник "Подразделения организации", где созданы объекты "Администрация", "Охрана" и "Общее".

Администрация на ОСНО

Для подразделения "Администрация", деятельность которого подпадает под ОСНО, для расчета ЕСН дополнительные настройки делать не надо. Здесь необходимо на закладке "Бухучет зарплаты" нажать на ссылку "Задать бухучет зарплаты сотрудников подразделения", чтобы настроить проводки (см. рисунок 2 ).

Рисунок 2 не приводится.

Важно. Проводки будут настраиваться для всех работников данного подразделения!

В открывшемся окне регистра сведений "Бухучет зарплаты сотрудников подразделений" нужно добавить новую строку, при этом мы попадем в справочник "Способы отражения зарплаты в регламентированном учете" (см. рисунок 3 ).

Рисунок 3 не приводится.

Важно. При помощи документа "Учет основного заработка работников организации в регламентированном учете" можно создать проводку отдельно для каждого сотрудника.

Охрана на ЕНВД

Для облегчения расчета ЕСН и формирования проводок в отношении подразделения "Охрана" нужно в элементе справочника "Подразделения организации" - "Охрана" на закладке "Бухучет зарплаты" аналогично, как для Администрации, задать бухгалтерский учет зарплаты. Следует выбрать ссылку "Задать бухучет зарплаты сотрудников подразделения", добавить новую проводку путем создания дополнительного элемента справочника "Способы отражения зарплаты в регламентированном учете". Новую проводку назовем "Отражения сч. 20 ЕНВД" (Дебет 20.01 Кредит 70). После выбора способа отражения необходимо поставить "галочку" в колонке "ЕНВД"; это будет означать, что сотрудники данного подразделения задействованы в работах, полностью подпадающих под указанный спецрежим (см. рисунок 4 ).

Рисунок 4 не приводится.

Распределение начислений работникам по проценту ЕНВД

В программе "1С:Зарплата и Управление Персоналом 8" возможно создание отдельных видов начислений (распределяемых по ЕНВД и нет) для каждого сотрудника. Для этого необходимо в плане видов расчета "Основные начисления организации" создать новый элемент. К примеру, распределяемая премия за счет прибыли (см. рисунок 5 ).

Рисунок 5 не приводится.

В справочник "Способы отражения зарплаты в регламентированном учете" добавим новый элемент "Отражение премии за счет прибыли", где Дебет 84.01 Кредит 70.

"Общее" распределение

При формировании проводок и расчета ЕСН подразделения "Общее" следует действовать в следующем порядке. После начисления зарплаты (ввод в базу документа "Начисление зарплаты работникам организации") нужно ввести документ "Ввод процента деятельности ЕНВД", где указывается сотрудник и процент ЕНВД.

Важно. Если этого документа не будет, то расчет ЕСН и проводки будут сформированы на основании настроек подразделения "Общее" в соответствующем справочнике.

Далее необходимо ввести и рассчитать документы "Расчет ЕСН" и "Отражение зарплаты в регламентированном учете". Бывают случаи, когда зарплата работников по ОСНО идет на один счет, а по ЕНВД на другой. Тогда для корректного формирования проводок следует воспользоваться документом "Ввод распределения основного заработка работников организаций" (вместо документа "Ввод процента деятельности ЕНВД"), где указать сотрудника, проводку и долю распределения.

Таким образом, можно легко настроить в "1С:Зарплата и Управление Персоналом 8" раздельный учет ОСНО и ЕНВД для целей расчета ЕСН и формирования проводок.

Сертифицированный специалист 1С

Мы используем файлы Cookie. Просматривая сайт, Вы принимаете Пользовательское соглашение и Политику конфиденциальности. --> Мы используем файлы Cookie. Просматривая сайт, Вы принимаете Пользовательское соглашение и Политику конфиденциальности.

Читайте также: