Сколько процентов составляют страховые взносы от зарплаты в 2021 году
Обновлено: 21.05.2024
В вопрос уплаты страховых взносов новый 2021 год внес ряд изменений. Часть из них ожидаемые и плановые, а часть – реакция на ситуацию в экономике, вызванную необходимостью поддержать бизнес в условиях пандемии коронавируса, а также стимулировать развитие ряда направлений деятельности, в частности, информационные технологии.
6-7% доходов расширенного бюджета страны составляют страховые взносы.
12 792 руб. – величина МРОТ с 1 января 2021 года.
В 2021 году изменения внесены и в способ осуществления части страховых выплат, и в величину самих выплат. От чего зависят суммы выплаты в 2021 году? Можно назвать несколько основные критериев: от самого плательщика (величины бизнеса, отрасли и т.п. определяющих возможность получения льготных или пониженных тарифов), от величины доходов сотрудника (достижение предельных сумм дает возможность к понижению тарифов). Обо всем подробнее – в нашей статье.
Прямые выплаты от ФСС.
С 1 января 2021 года зачетный механизм при исчислении страховых взносов на обязательное социальное страхование полностью упраздняется. Назначение и выплата страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию застрахованным лицам на всей территории Российской Федерации начинает выполняться территориальными органами Фонда социального страхования. Согласно статьи 431 второй части Налогового кодекса РФ, для работы будет использоваться механизм прямых выплат.
Для работодателей отмена зачетного принципа означает, что страховые взносы на обязательное социальное страхование теперь не уменьшаются на сумму произведенных расходов, а уплачиваются в Фонд социального страхования в полном 100%-ом объеме. Важная ремарка: оплата первых трех дней больничного по-прежнему осуществляется работодателем и производится, как и прежде, из его собственных средств.
Пособия, выплачиваемые напрямую ФСС:
- по временной нетрудоспособности (в том числе в связи с несчастным случаем на производстве и (или) профессиональным заболеванием);
- по беременности и родам;
- вставшим на учет в медучреждениях на раннем сроке беременности;
- единовременное пособие при рождении ребенка;
- ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
- оплата дополнительного отпуска работнику, пострадавшему на производстве.
Выплаты, оставшиеся на работодателе:
- пособие по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни работника;
- оплата 4-х дополнительных дней для ухода за детьми-инвалидами;
- социальное пособие на погребение.
Новый порядок выплат призван как упростить работу компаний, так и защитить работников от недобросовестных работодателей и тех работодателей, которые испытывают финансовые трудности и не могут обеспечить работнику своевременную выплату пособия.
Повышены предельные величины по страховым взносам.
Предельные лимиты по страховым взносам в 2021 году выросли.
- 1 292 000 руб. в год на ОПС (обязательное пенсионное страхование),
- 912 000 руб. на ВНиМ (социальное страхование).
- 1 465 000 руб. в год по ОСП. Рост лимита на 13,4% в сравнении с 2020 годом
- 966 000 руб. на ВНиМ. Рост лимита на 5,9% в сравнении с 2020 годом.
Если организация не имеет права на применение пониженных или льготных тарифов, то она начисляет страховые выплаты по общим ставкам. Ставка может дифференцироваться в зависимости от величины заработка, выплачиваемого работнику. По каждому виду страховых выплат устанавливается лимит, выше которого начинает действовать пониженный тариф.
- Пенсионное страхование: 22% с выплат, не превышающих предельный лимит, выше лимита – 10%.
- Соцстрахование: 2,9% с выплат, не превышающих лимит. Выше лимита - взносы не начисляются, то есть равны 0%.
- Медицинское страхование: 5,1% на любую сумму. Предельный лимит на этот вид страхования не устанавливается.
Пониженные тарифы для МСП в 2021 году продлены.
Общий процент отчислений по страховым взносам в 2021 году остался на прежнем уровне – 30%, из которых 22% - взносы в Пенсионный фонд, 2,9% - взносы в Фонд социального страхования, 5,1% - взносы в Фонд медицинского страхования.
Однако с 1 января 2021 года были продлены пониженные взносы для малого и среднего бизнеса, принятые из-за ограничений в связи с коронавирусом. Напомним, согласно статье 5 № 102-ФЗ, субъекты малого и среднего бизнеса получили право с 1 апреля до 31 декабря 2020 году платить страховые взносы по пониженным тарифам. В конце 2020 года был принят новый закон, внесший изменения в пункт 2.1 статьи 427 НК РФ, продливший пониженные тарифы для МСП на 2021 год.
Согласно пункту 2.1 статьи 427 НК РФ, часть выплаты за месяц, не превышающая МРОТ, для субъектов МСП облагается взносами по обычным ставкам. Остальная часть, то есть превышающая МРОТ, - по пониженным.
С 1 января 2021 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) повысился и составляет 12 792 руб. - против 12 130 руб. в 2020 году.
Пониженные ставки для МСП:
- 10% - взносы в ПФР;
- 0% - взносы в ФСС;
- 5% - взносы в ФОМС.
Важно помнить, что пониженные ставки можно применять только при наличии сведений об организации или ИП в Едином реестре субъектов МСП. Сейчас данный реестр обновляется ежемесячно.
Льготные тарифы страховых взносов в 2021 году.
Статья 427 НК РФ устанавливает пониженные ставки страховых выплат. В 2021 году льготы были увеличены, например, для ИТ-компаний – разработчиков отечественного ПО ставка была снижена с 14% до 7,6%. Компания должна выполнять условий: доля доходов от ИТ должна быть не менее 90%, в организации должны работать не менее 7 сотрудников, компания должна быть аккредитована Минкомсвязи.
Таблица льготных страховых взносов на 2021 год:
Взносы ИП за себя.
Страховые взносы ИП за себя в 2021 году не изменились. Величину фиксированных страховых взносов ИП за себя в 2021 году оставили на уровне 2020 года. Такое решение стало мерой поддержки малого бизнеса в период пандемии коронавируса. Годом ранее страховые взносы ИП за себя выросли на 4636 рублей по отношению к 2019 году.
Величина взносов ИП за себя в 2020- 2021 годах:
- фиксированный взнос на ОПС - 32 448 руб.,
- фиксированный взнос на ОМС - 8 426 руб.,
- дополнительный взнос на ОПС - 1% от дохода свыше 300 тысяч руб.
На оплату фиксированных платежей ИП дан год, заплатить взносы за себя нужно до 31 декабря 2021 года. По платежам, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплату можно произвести до 1 июля 2022 года.
С решением СБИС Электронная отчетность вы будете уверены в правильности отчетности и сдадите ее в отчетные структуры, в том числе в фонды, с первого раза.
Наши специалисты готовы дать подробную консультацию по заполнению каждого отчета, проверить отчет на ошибки, расшифровать требования о корректировке и многое другое. Услуги по сдаче отчетности – помощь по ведению и сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности для организаций всех форм собственности и всех систем налогообложения.
За подробностями о том, как с помощью СБИС рассчитать уплату по страховым взносам и наладить отчетность в фонды, обращайтесь к нашим специалистам.
Страховые взносы обязаны платить работодатели за работников и индивидуальные предприниматели за себя. Эти платежи идут на пенсионное, медицинское и социальное обеспечение физических лиц.
Ставки взносов зависят от вида страхования и категории страхователя. В нашей публикации вы найдёте всю необходимую информацию про страховые взносы в 2021 году.
Взносы на страхование ИП
Индивидуальные предприниматели обязаны перечислять за себя только два вида платежей: на медицинское и пенсионное обеспечение. Эти взносы установлены в фиксированном размере и не зависят от системы налогообложения ИП.
Обычно каждый год суммы страховых взносов на ОМС и ОПС увеличиваются, но на 2021 год Правительство решило сохранить их на прошлогоднем уровне. Это вызвано сложной финансовой ситуацией в бизнесе, связанной с пандемией коронавируса.
Конкретные суммы взносов ИП за себя можно найти в статье 430 НК РФ, причём установлены они сразу на три года.
Страховые взносы на ОМС и ОПС за себя
| Год | Обязательное медицинское страхование | Обязательное пенсионное страхование | Всего |
|---|---|---|---|
| 2021 | 8 426 | 32 448 | 40 874 |
| 2022 | 8 766 | 34 445 | 43 211 |
| 2023 | 9 119 | 36 723 | 45 842 |
Если доходы предпринимателя в 2021 году превысят 300 000 рублей, то дополнительно к взносам, указанным в таблице, надо перечислить 1% от суммы свыше этого лимита. Например, при годовом доходе в 540 000 рублей дополнительный взнос составит (540 000 – 300 000) * 1%) 2 400 рублей.
Освободиться от уплаты взносов за себя можно, если ИП станет плательщиком НПД, но надо соблюдать ограничения этого режима. Кроме того, взносы можно не платить, если предприниматель находится в отпуске по уходу за ребенком, призван на военную службу, ухаживает за пожилым человеком старше 80 лет или инвалидом и поэтому не ведёт бизнес.
Однако отказываться от уплаты взносов за себя надо обдуманно. Во-первых, в этом случае ИП не сможет рассчитывать на страховую пенсию. Во-вторых, перечисленные взносы уменьшают налоги на всех режимах, кроме НПД. Поэтому перед принятием такого решения рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию по налогообложению.
Крайний срок уплаты фиксированных платежей – 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос надо перечислить не позднее 1 июля следующего года. Отдельной отчётности по взносам ИП за себя нет.
Взносы за работников
Страховые взносы на работников платят по другим тарифам, да и видов страхования здесь больше:
- пенсионное;
- медицинское;
- социальное на случай временной нетрудоспособности и материнства;
- социальное от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Первые три вида страхования администрирует ФНС, поэтому ставки устанавливает Налоговый кодекс. Последний вид страхования контролирует ФСС, а порядок расчётов регулируется законом № 179-ФЗ от 22.12.2005.
В 2021 году ставки взносов зависят также от размера выплат работникам. Если они превышают МРОТ, то работодатель платит меньше, чем с зарплаты в пределах минимального размера.
Ставки для малых предприятий и ИП-работодателей (таблица)
| Страхование | Выплаты не более МРОТ | Выплаты свыше МРОТ |
|---|---|---|
| Пенсионное | 22% | 10% |
| Медицинское | 5,10% | 5% |
| Социальное ВНиМ | 2,90% | 0% |
При этом вырос размер предельной базы для начисления взносов (постановление Правительства от 26.11.2020 № 1935):
- на ОПС – 1 465 000 рублей вместо 1 292 000 рублей;
- на ВНиМ – 966 000 рублей вместо 912 000 рублей.
Что касается ставок взносов на травматизм, то в 2021 году они не изменились и составляют от 0,2% до 8,5% (в зависимости от класса профессионального риска).
Все взносы за работников платят ежемесячно, не позже 15 числа месяца, следующего за отчётным. А отчитываются по ним каждый квартал по форме РСВ.
Читайте также: